Проблемы управления ликвидностью активов банка.

Введение
1. Теоретические основы управления ликвидностью активов коммерческого банка
1.1. Сущность и характеристика ликвидности коммерческого банка
1.2. Классификация видов ликвидности коммерческого банка
1.3. Методы управления ликвидностью коммерческого банка
2. Анализ ликвидности активов ОАО "Сбербанк России"
2.1. Правовая характеристика деятельности банка
2.2. Инструменты контроля за риском ликвидности банка
2.3. Экономический анализ ликвидности активов банка
3. Направления совершенствования процесса управления ликвидностью активов в ОАО "Сбербанк России"
3.1. Резервы повышения ликвидности коммерческого банка путем управления качеством кредитного портфеля
3.2. Мероприятия по управлению риском ликвидности
Заключение
Список литературы
Приложения

Проблемы управления ликвидностью активов банка.

При размещении активов в различные финансовые инструменты Банк строго учитывает срочность источника ресурсов и его объем;проведение крупных сделок анализируется в предварительном порядке на предмет их соответствия текущему состоянию ликвидности и установленным лимитам;осуществляется планирование потребности в ликвидных средствах.Для оценки и анализа риска потери ликвидности Банк использует следующие методы:метод коэффициентов (нормативный подход);метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств с расчетом показателей ликвидности: избыток/дефицит ликвидности, коэффициент избытка/дефицита ликвидности;прогнозирование потоков денежных средств.Метод коэффициентов включает следующие этапы.1-ый этап: расчет фактических значений обязательных нормативов мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной ликвидности (Н4) (вместе в тексте настоящего Положения именуются как нормативы ликвидности) и их сравнение с установленным Банком России допустимыми числовыми значениями. Нормативы ликвидности рассчитываются ежедневно на постоянной основе.Сотрудник Организационно-контрольного отдела ежедневно получает из структурных подразделений Банка данные (расшифровки), необходимые для расчета фактических значений нормативов ликвидности в соответствии с требованиям Инструкции Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И. Расчет нормативов ликвидности производится с использованием программы Excel.В случае несоблюдения нормативами ликвидности установленных Банком России значений, сотрудник Организационно-контрольного отдела незамедлительно информирует об этом Правление и Совет директоров Банка для осуществления мероприятий по восстановлению ликвидности.2-ой этап: анализ изменения фактических значений уровня ликвидности применительно к рассчитанным нормативам за последние 3 месяца (динамика нормативов ликвидности).Сотрудник Организационно-контрольного отдела с использованием информационной банковской системы "Мониторинг банковских рисков" анализирует динамику нормативов ликвидности за последние 3 месяца, с целью установления причин изменения уровня ликвидности. В случае устойчивого (в течение одного месяца) и/или значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов ликвидности, и/или приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на 5 позиций (%), сотрудник Организационно-контрольного отдела выявляет требования и/или обязательства Банка, которые повлияли на такое изменение значений нормативов ликвидности и информирует об этом Правление и Совет директоров Банка. При этом следует оценить, какое воздействие данные требования и/или обязательства оказывают на способность Банка погашать свои текущие обязательства.На рассмотрение Правления выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможное переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются. Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств заключается в составлении таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов, составленной с использованием рекомендованной Банком России формы (письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. № 139-Т), и расчете абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке. Сотрудник Организационно-контрольного отдела ежедневно формирует таблицу разрывов по срокам погашения активов и пассивов. Формирование таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов осуществляется в электронной форме с использованием информационной банковской системы "Мониторинг банковских рисков". При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты:Показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что Банк может выполнить свои обязательства сроком погашения, например, от "до востребования" до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно, не покрытых активами Банка сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно. Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком "минус".Если Банк имеет просроченные обязательства, то при расчете показателей и коэффициентов, характеризующих ликвидность Банка, данная величина в полном объеме учитывается в обязательствах до востребования.В случае если при анализе ликвидности у Банка образовался избыток ликвидности по определенному сроку погашения, то для Правления Банка целесообразно определять возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения Банк анализирует требования/обязательства, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурирует требования/обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований/обязательств.Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований/обязательств, в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований/обязательств (например, при наличии возможности досрочного изъятия обязательств в договоре о привлечении средств Банка и т.д.) Банк относит сумму таких требований в графу "без срока", а обязательства - в графу "до востребования".При расшифровке активов и пассивов необходимо придерживаться принципа осторожности, т.е. активы сомнительного характера исключаются из оценки поступления денежных средств, обязательства, по которым наступил срок возврата должны отражаться в сроке "до востребования".В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами "до востребования", а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами. С целью выявления указанного равновесия сотрудник Организационно-контрольного отдела на основании данных формирует с использованием информационной банковской системы "Мониторинг банковских рисков" таблицу совмещения активов и пассивов по срокам.Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом, определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств. Банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом. В целях управления и оценки ликвидности в иностранной валюте Банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по всем валютам и в каждой валюте в отдельности. Сроки, по которым Банк устанавливает предельные значения, являются:срок погашения "до востребования"срок погашения до 5 дней;срок погашения " до 30 дней;срок погашения до 1 года.Сравнение установленного Банком предельного значения коэффициента избытка (дефицита) ликвидности с фактически сложившимся его значением осуществляется на основании показателей избытка (дефицита), рассчитанных нарастающим итогом. В случае превышения предельного значения коэффициента избытка ликвидности по определенному сроку погашения Банком, с учетом внешних и внутренних факторов, определяет возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.Если значение коэффициента дефицита ликвидности становится ниже установленного предельного значения, то Банк предпринимает меры по управлению ликвидностью, изложенные в главе 6 настоящего Положения.Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности значения коэффициентов ликвидности за отчетный период сопоставляются со значениями данных коэффициентов за последние 3 месяца.Метод прогнозирования потоков денежных средств. При анализе риска потери ликвидности по срокам погашения Банк учитывает возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.В связи с этим инструментом эффективного управления риском ликвидности является:текущий прогноз ликвидности – платежный календарь;краткосрочный прогноз ликвидности – разработочная таблица, составленная на основе таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов.Текущий прогноз ликвидности осуществляется путем составления платежного календаря (оперативный план денежных поступлений и платежей Банка). В целях планирования денежных поступлений и платежей следует сопоставлять данные платежного календаря с фактическими результатами движения средств на ряд предшествующих дат. Сотрудник Организационно-контрольного отдела еженедельно с использованием информационной банковской системы "Мониторинг банковских рисков" составляет платежный календарь на следующую рабочую пятидневку.В основе реального прогноза потоков денежных поступлений и платежей Банка учитывается приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях "до востребования" и срочных привлеченных средств. При составлении реального прогноза ликвидности, в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, Банк решает, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условии "до востребования". При прогнозировании Банк также учитывает сезонные факторы (отпуска, праздники) и экономические факторы.Данными для прогнозирования денежных поступлений и платежей Банка являются сведения о предстоящих платежах и поступлениях из структурных подразделений Банка. Сотрудник Организационно-контрольного отдела в течение рабочей недели получает информацию для составления платежного календаря на следующий прогнозируемый период от руководителей структурных подразделений Банка, участвующих в проведении банковских операций и сделок (Бухгалтерия, Управление ценных бумаг, Юридический отдел, Управление кассовых операций и инкассации, Операционное управление, Кредитно-финансовое управление, Административно-хозяйственное управление).Отдельные статьи поступления средств, как и их расходования, могут в том или ином периоде отсутствовать. При конкретизации платежного календаря сроки поступления средств не указываются, так как Банк не оказывает на них определяющего влияния. А расходование средств, насколько это возможно, расписывается по конкретным датам.Сотрудник Организационно-контрольного отдела в последний рабочий день недели формирует платежный календарь на следующую рабочую неделю.На основе платежного календаря рассчитывается разница между суммами списаний и поступлений, которая представляет собой потребность Банка в ликвидных средствах на следующую рабочую неделю. Текущий прогноз ликвидности позволяет Банку заранее принимать решения о распределении обязательств по временным диапазонам исходя из наиболее вероятных сроков их погашения.Краткосрочный прогноз ликвидности составляется ежемесячно Организационно-контрольным отделом. Основой для составления краткосрочного прогноза ликвидности является таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов. Указанная таблица корректируется следующим образом:активы распределяются по реальным срокам их реализации, то есть активы распределяются по срокам, за которые их можно реализовать, либо востребовать и получить денежные средства;обязательства распределяются в соответствии с реальными сроками их оплаты денежными средствами с учетом возможного досрочного востребования;учитываются плановые величины: прогноз привлечения/уменьшения средств в связи с увеличением/уменьшением числа расчетных счетов клиентов и депозитных счетов;учитываются плановые и фактические внебалансовые требования и обязательства;при составлении пессимистического прогноза активы и обязательства учитываются в наихудшем в текущей рыночной обстановке варианте.Корректировка активов по срокам производится следующим образом:наличные денежные средства. Не корректируются.денежные средства в Банке России. Средства на корсчете - до востребования.требования к кредитным организациям. Если банк платежеспособен, то - до востребования, если нет, то - просроченные.кредитные требования к клиентам. Учитываются по срокам, оставшимся до погашения. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика и возможность пролонгации кредита.ценные бумаги в наличии для продажи. Акции: учитывается состояние рынка. Если рынок ликвидный, то срок - 1 день. Если рынок нестабильный, то определяется сумма возможной реализации и она относится на срок - 1 день, оставшаяся сумма относится на срок - без срока. Векселя - по срокам до погашения. При ликвидном рынке сумма возможной реализации относится на срок - 1 день.инвестиции, удерживаемые до погашения (чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли). По срокам погашения, если срок погашения отсутствует - без срока.наращенные доходы (проценты начисленные (включая просроченные)). Учитываются по срокам, оставшимся до оплаты. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика, возможность оплаты им процентов.прочие активы. По реальным срокам реализации.обязательные резервы в Банке России - без срока, либо, если по прогнозу в текущем месяце ожидается погашение обязательств или уменьшение средств на расчетных, текущих, депозитных счетах, то расчетная сумма возврата обязательных резервов относится на срок от 31 до 90 дней.основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Без срока.Корректировка пассивов по срокам производится следующим образом:кредиты, полученные БР. Не корректируется. Устанавливаются по срокам до погашения.обязательства перед кредитными организациями. Средства на корреспондентских счетах - до востребования, кредиты - по срокам возврата, расчеты - по срокам оплаты.средства клиентов. До востребования, либо по срокам. Депозиты физических лиц - по срокам, причем необходимо учитывать процент досрочного изъятия.ценные бумаги, выпущенные банком - по срокам, оставшимся до погашения.прочие обязательства. По срокам, оставшимся до погашения с учетом возможного досрочного востребования.Просроченные обязательства Сбербанка РФ учитываются в обязательствах до востребования. После корректировки активов и обязательств производится расчет избытка/дефицита ликвидности. Сотрудник Организационно-контрольного отдела не позднее последнего рабочего дня каждого месяца формирует Краткосрочный прогноз ликвидности на следующий месяц. Правление Банка, руководствуясь прогнозом, вырабатывает руководящие принципы, касающиеся стратегической цели по управлению ликвидностью.Банк ежемесячно проводит анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для Банка развития событий. Принимаются во внимание состояние рынка (ценные бумаги, кредиты, депозиты, валюта), положение должников, кредиторов. При этом анализ проводится на основании формы таблицы краткосрочного прогноза ликвидности. В Сбербанке РФ разработана и внедрена информационная система для сбора и анализа информации о состоянии риска ликвидности в Банке. Информационная система о состоянии риска ликвидности является частью информационной банковской системы "Мониторинг банковских рисков", на основании которой осуществляется оценка, управление и мониторинг банковских рисков, присущих деятельности Банка, на консолидированной основе.Основными задачами информационной системы являются: обеспечение органов управления Банка и руководителей структурных подразделений объемом информации, достаточным для принятия соответствующих управленческих решений; формирование достоверной отчетности.Основополагающими принципами информационной системы являются:недопустимость дублирования информации о совершении сделок (операций) или иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;выделение в самостоятельную часть информационной системы информационных потоков по нефинансовым банковским рискам (правовой риск, репутационный риск);наличие ответственности за качество поставляемой информации у подразделений, курирующих определенный вид деятельности Банка, и осуществление контроля сбора, анализа и систематизации информации о соответствующем направлении деятельности Банка, недопустимость "вторжения" какого-либо уровня системы в зону ответственности другого уровня;достоверность передаваемой информации;непрерывность передачи информации, регулярность функционирования информационной системы;незамедлительность передачи информации о совершении сделок (операций), иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;оценка и мониторинг уровня банковских рисков на консолидированной основе.Введение данных в информационную банковскую систему "Мониторинг банковских рисков" осуществляет сотрудник Организационно-контрольного отдела на основании сведений, получаемых им по локальной сети из структурных подразделений Банка.На основании полученных сведений сотрудник Организационно-контрольного отдела производит анализ ликвидности и формирует следующую аналитическую отчетность:Динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца;Таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов;Таблица совмещения активов и пассивов по срокам;Платежный календарь (прогноз движения денежных средств;Краткосрочный прогноз ликвидности;Краткосрочный прогноз ликвидности с использованием сценариев негативного для Банка развития событий;Динамика коэффициентов ликвидности за последние 3 месяца.Стратегия выхода Сбербанка РФ из кризиса ликвидности строится по принципу минимизации издержек при погашении дефицита ликвидности и заключается в сглаживании дисбаланса активно-пассивных операций по срокам. В таблице 3 приведены краткие характеристики методов уменьшения дефицита ликвидности Сбербанка РФ.Таблица 3 – Характеристика методов уменьшения дефицита ликвидности Сбербанка РФИсточники погашения дефицита ликвидностиМетоды уменьшения дефицита ликвидностиКоординатор от руководящего состава БанкаПодразделение, отвечающее за операцииМежбанковские кредитызаключение новых корр.