Особенности валютного регулирования на территории РФ

Содержание

Введение
ГЛАВА 1. Понятие государственного регулирования на территории РФ
1.1 Государственное регулирование валютной сферы
1.2 Необходимость валютного регулирования на территории РФ: понятие, функции, задачи, механизмы, объекты
ГЛАВА 2. Источники, регулирующие валютные отношения в РФ
2.1 Понятие, виды и система источников в РФ
2.2 Источники государственного регулирования валютной сферы
ГЛАВА 3. Участники, осуществляющие деятельность в валютной сфере
3.1 Система участников в валютной сфере
3.2 Органы и агенты валютного регулирования и валютного контроля
3.3 Участие резидентов и нерезидентов в валютном регулировании
Заключение
Список используемой литературы
Приложения

Особенности валютного регулирования на территории РФ

Однако большинство действующих в настоящий момент валютных ограничений установлены прямыми нормами Федерального закона "О ВРиВК" и не имеют срочного характера. Правда, следует учитывать, что прямое воздействие на осуществление операций между резидентами и нерезидентами (именно на эти операции распространяется ст. 6 указанного Закона) оказывают только распространяющиеся на резидентов запреты, реализуемые в рамках правового режима использования резидентами счетов за пределами территории РФ (ст. 12); правового режима осуществления резидентами расчетов по валютным операциям (ст. 14); требования о репатриации валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности (ст. 19).
Во-вторых, сам законодатель предусмотрел отмену с 1 января 2007 г. большинства норм, на которые прямо ссылается ст. 6 Федерального закона "О ВРиВК", т.е. ст. 7, 8 и отдельных норм ст. 11. Причем в ст. 11 продолжают действовать лишь прямые ограничения и утратили силу все нормы, предусматривавшие полномочия органов валютного регулирования по установлению валютных ограничений. В связи с этим становится непонятным, почему же тогда законодатель не предусмотрел прекращения действия самой ст. 6 Закона.
Представляется, что единственным смыслом сохранения действия нормы ст. 6 Федерального закона "О ВРиВК" является попытка создания правовой основы для введения чрезвычайных мер валютного регулирования и валютного контроля, отличительной чертой которых должен являться как раз их срочный характер. Причем представляется, что важнейшим признаком чрезвычайных мер как элемента правового режима осуществления валютных операций должна быть также их предсказуемость, основанная на определении четких критериев для их введения.
Указанный признак отличает чрезвычайные меры как элемент валютно-правового режима от так называемых ответных мер, которые, имея срочный и в этом смысле чрезвычайный характер, не могут быть предсказаны, поскольку являются международно-правовой реакцией на недружественное поведение, т.е. представляют собой не столько меры валютной политики, сколько внешнеполитические меры. Однако если рассматривать понятие чрезвычайных мер валютного регулирования в широком смысле, то под ними можно понимать любые меры, которые имеют срочный характер и вводятся при наступлении каких-либо обстоятельств, будь то внешнеэкономическая или внешнеполитическая ситуация. Исходя из этого, чрезвычайные меры валютного регулирования и валютного контроля соответственно могут быть разделены на чрезвычайные меры валютной политики и чрезвычайные ответные меры.
Таким образом, если все-таки законодатель действительно исходил из чрезвычайного характера мер, предусмотренных нормами ст. 6 Федерального закона "О ВРиВК", и их понимания как мер валютной политики, тогда представляется целесообразным рекомендовать изменение редакции этой статьи таким образом, чтобы по крайней мере были убраны ссылки на отмененные нормы названного Закона и определен, хотя бы бланкетной (отсылочной) нормой, порядок введения валютных ограничений на осуществление валютных операций между резидентами и нерезидентами как чрезвычайных мер валютной политики. Причем этот порядок вполне может быть аналогичен порядку введения ответных мер, предусмотренных Законом о специальных экономических мерах.
Только при условии внесения указанных изменений можно будет считать, что в России создана надлежащая правовая основа для введения чрезвычайных мер валютного регулирования и валютного контроля. Причем ориентиром для их введения должно остаться состояние золотовалютных резервов, валютного курса и платежного баланса. То есть акцент в анализе валютно-правового режима внешнеторговой деятельности действительно сместится к исследованию предпосылок введения ограничений с точки зрения указанных целей.
2.2 Источники государственного регулирования валютной сферы
Источники валютного права. Источники валютного права — это конкретные формы его выражения. Нормы валютного права содержатся в различных по своему характеру и значению юридических актах. Согласно Конституции России валютное регулирование относится к исключительному ведению РФ. Кроме Конституции, к источникам валютного права относятся: международные договоры по вопросам валютного регулирования, Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования. Вышеназванные, а также иные нормативные правовые акты, регламентирующие порядок совершения валютных операций с валютными ценностями между резидентами и нерезидентами на территории страны и резидентами за ее пределами, а также предусматривающие ответственность за нарушения порядка совершения валютных операций, позволяют ставить вопрос о формировании такого феномена, как валютное право.
О необходимости выделения института валютного права в системе финансового права впервые было обосновано в 70-х годах В.И. Лисовским. Под валютным правом того или иного государства,  — писал В.И. Лисовский,  — понимается совокупность правовых норм, направленных на регулирование отношений в области всех (или некоторых) видов валютных расчетов данной страны с иностранными государствами. В силу целого ряда причин как объективного, так и субъективного порядка идеи Лисовского не получили поддержки. Развитие международных экономических связей, разрушение валютной монополии вызвали объективную необходимость разработки проблем валютного права, а также международного валютного права.22
Международное валютное право определяется как совокупность юридических норм (международных и национальных), регламентирующих специфический комплекс возникающих в международной жизни отношений различных по своей природе субъектов (государств, кредитных международных организаций, банков иных юридических лиц), предметом которых являются валюта и иные валютные ценности.
Г.А. Тосунян, А.В. Емелин говорят о том, что: валютное право — это совокупность правовых норм, регламентирующих общественные отношения, возникающие по поводу валютных ценностей. Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин определяют валютное право как систему норм, регламентирующих общественные отношения в сфере совершения валютных операций, а также в сфере валютного регулирования, валютного контроля и ответственности за валютные правонарушения. Д.В. Винницкий говорит о необоснованности включения валютного права в систему финансового права в качестве самостоятельного института (подотрасли, раздела и т.п.).
Валютные отношения в своей основной массе не отвечают важному признаку отношений, включаемых в предмет финансового права: они не направлены на формирование, распределение и использование публичных фондов денежных средств. С данным выводом согласиться нельзя. Значительная часть общественных отношений связана с осуществлением валютных операций, регулируется посредством административно-правовых методов. Данное регулирование направлено на формирование валютных фондов государства, повышение устойчивости национальной валюты, организацию денежного обращения, а также обеспечение экономической безопасности.
Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством государств в критические для их экономики периоды, связанные с необходимостью восстановления хозяйства в послевоенные годы либо либерализации экономических отношений, в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов.
Валютный контроль осуществляется целым рядом органов.
Валютный контроль осуществляется: Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются: Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством.
Органами валютного регулирования являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных законодательством о валютном регулировании и валютном контроле.23
Банк России в настоящее время принял целый комплекс нормативных правовых актов, регламентирующих общественные отношения, связанные с осуществлением валютных операций. К числу таких актов относятся: Инструкция Банка России от 28 апреля 2004 г. N 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», Инструкция Банка России от 30 марта 2004 г. N 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» и др.
Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций. Согласно Постановлению Правительства РФ от 20 декабря 2004 г. Службе внешней разведки предоставлены полномочия по осуществлению всех видов валютных операций без ограничений. Банк России является основным субъектом, осуществляющим валютное регулирование. В частности, Банк России осуществляет валютные интервенции, устанавливает официальный валютный курс.
Валютная интервенция — это способ воздействия Центрального банка РФ на процессы формирования курса своей валюты на внутригосударственном и международном валютном рынке. Валютные интервенции осуществляются путем купли или продажи своей валюты с целью повышения или понижения ее курса.
Банк России покупает иностранную валюту и тем самым увеличивает государственные резервы иностранной валюты. Цель валютных интервенций — это оптимизация курса национальной валюты.
Валютный курс — это соотношение двух валют при их обмене. Цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны. Валютный курс может быть официальным и рыночным. Официальный валютный курс устанавливается Центральным банком РФ. В советское время существовал лишь один официальный курс рубля, который устанавливался Госбанком СССР. Официальный курс используется главным образом в тех странах, валюта которых неконвертируема или частично конвертируема. В государствах, валюта которых является конвертируемой, официальный курс имеет справочное значение. В этих государствах официальный курс используется для финансово-экономических прогнозов.24
Кроме вышеназванных, Центральный банк РФ использует и иные методы валютного регулирования. В частности, осуществляет поддержание курса рубля по отношению к иностранным валютам; определяет порядок движения капитала; определяет порядок совершения валютных операций между резидентами и нерезидентами; устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, выдает лицензии на осуществление валютных операций. Кроме этого, Банк России организует денежное обращение. В целях учета и отчетности по валютным операциям Банк России может устанавливать правила сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами и др.
Министерство финансов РФ является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности и др.
Территориальные органы валютного контроля Минфина России в пределах своей компетенции осуществляют контроль за соблюдением валютного законодательства, участвуют в ведении единой информационной системы валютного контроля; координируют деятельность территориальных органов, федеральных органов исполнительной власти в сфере организации и проведения валютного контроля на закрепленной за ним территории и др.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений и др.
Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в пределах своей компетенции контроль за соблюдением валютного законодательства. Федеральная налоговая служба осуществляет контроль и надзор за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, и др.25
Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями. Федеральная таможенная служба в пределах своей компетенции осуществляет валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу.
В соответствии с особенностями развития различных стран при определении форм и методов валютного контроля существовали достаточно серьезные различия. Кроме того значительные расхождения наблюдались в сроках действия систем контроля, тактике отказа от валютных ограничений. Тем не менее, такие государства объединяло понимание того, что на определенном этапе развития, при умелом использовании этого механизма, валютный контроль может служить одним из важных элементов экономической политики государства, обеспечивающих стабильность и поэтапность рыночных реформ, сохранение валютных ресурсов государства на стадии сложного переходного периода.26
Система валютного контроля достаточно успешно реализовывалась в различные периоды во Франции, Великобритании, Японии, Германии, Австрии, Италии, Новой Зеландии, Ирландии, Испании и во многих других государствах.
Системы валютного контроля, ограничивающие валютные операции с использованием административных мер, в настоящий момент функционируют, например, в Венгрии, Чехии и Словакии. В Греции и Португалии до настоящего момента существуют ограничения на операции, связанные с движениями капиталов. В Польше контроль за полнотой репатриации валютной выручки осуществляют уполномоченные банки при наличии либеральной заявительной системы открытия счетов резидентами за границей.
Таким образом, можно говорить о широком спектре тактических подходов при организации валютного контроля, которым может воспользоваться государство.
Необходимо отметить, что даже в случае формальной отмены валютного контроля, как правило, осуществляется хотя бы статистическое наблюдение за процессами, происходящими при движении капиталов, зачастую при этом используются механизмы ранее применявшиеся в валютном контроле (Германия, Япония). Эти же механизмы государства задействуют и для реализации задач, связанных с борьбой с «отмыванием грязных денег», чему в настоящий момент мировым сообществом уделяется чрезвычайно серьезное внимание.
Учитывая наиболее развитые механизмы валютного контроля, рассмотрим опыт Бельгии и Франции в данном направлении.
Во Франции одна из наиболее развитых и детально проработанных глобальных систем валютного контроля. В зависимости от складывающейся экономической и политической обстановки наблюдаются колебания от введения чрезвычайно жестких административных мер до почти полной их либерализации, вплоть до отмены контроля при осуществлении текущих валютных операций.
Система валютного контроля Франции охватывает все виды валютных операций и распространяется на территорию Франции и государств, использующих французский франк в качестве национальной валюты («зона франка»), при этом особое внимание уделяется следующим вопросам:
обязательная репатриация валютной выручки с ее 100% продажей за национальную валюту;
осуществление всех видов валютных операций только через уполномоченные банки;
осуществление валютных операций только после обоснования их необходимости в строго регламентированном порядке;
контроль за валютообменными операциями, перемещением через границу валютных ценностей и национальной валюты;
строгая регламентация операций, связанных с движением капиталов, включая осуществление как иностранных, так и французских инвестиций.
Непосредственная реализация контроля во Франции возложена на следующие органы.
1. Министерство финансов:
Казначейское управление (разработка стратегических направлений в области валютного регулирования и контроля, контроль инвестиций);
Главное таможенное управление (контроль за валютными операциями «коммерческого» характера, а также неторговыми операциями, связанными с перемещением через границу иностранной валюты, национальной валюты, ценных бумаг, платежных документов и фондовых ценностей в иностранной и национальной валюте, драгоценных металлов и камней; осуществление мероприятий по выявлению нарушителей и применению к ним санкций);
Страховое управление (контроль за валютными операциями, связанными с исполнением договоров страхования).
2. Национальный банк Франции – «Банк де Франс» (регламентация и контроль операций финансового характера в иностранной и национальной валюте – кредиты, ссуды).
3. Уполномоченные банки или «избранные посредники» (контроль за исполнением валютных операций, осуществляемых через банки).
4. Министерство промышленности (вопросы патентования и приобретения нерезидентами французских промышленных предприятий).
Таким образом, во Франции вопросами валютного контроля в пределах своей компетенции занимается целый ряд уполномоченных органов валютного контроля, однако в виду серьезных объемов именно внешнеторговой деятельности основную «полицейскую» роль выполняют таможенные органы Франции, структурно входящие в состав Министерства финансов.
Система валютного контроля Бельгии. Ее основой стал так называемый «двойной валютный рынок», т.е. применение различных форм и методов регулирования текущих валютных операций и операций, связанных с движением капиталов.
Национальный банк Бельгии (БНБ) регламентирует операции на рынке текущих валютных операций, в том числе путем поддержания курса национальной валюты (только для целей текущих операций).
Основной орган валютного контроля – Бельгийско-Люксембургский институт валютного контроля (ИВК), которому парламентом Бельгии делегированы серьезные полномочия. ИВК имеет собственный бюджет, в который зачисляется 0,2% от суммы каждой сделки. Сотрудникам института предоставлено право на осуществление расследований незаконных валютных операций и передачу материалов в судебные органы. В то же время имеется возможность не передавать дела в суд в случае, если нарушитель признавал свою вину и добровольно уплачивал штрафы.
Большая роль отводится уполномоченным банкам, осуществляющим основную техническую роль по контролю за репатриацией валютной выручки.
Задача таможенных органов Бельгии сводится к необходимости представления в ИВК таможенных деклараций, подтверждающих перемещение товаров через границу. Уполномоченный банк, в свою очередь, в случае осуществления валютных операций, связанных с организацией расчетов по внешнеэкономической сделке заполняет специальный формуляр, фиксируя основные условия платежа, позволяющие отнести данную операцию к разряду текущих или капитальных. Отчетность направляется банками в ИВК в 3-х видах – при осуществлении расчетов, связанных с экспортом, импортом и транзитными поставками. Таким образом, банки контролируют направление проводимой операции в тот или иной сегмент валютного рынка, а участники ВЭД получают возможность либо использования льготного курса при осуществлении текущих операций, либо рыночного курса на рынке капитальных операций (разница достигала 2%).
ИВК помимо контрольных функций выполняет роль аналитического центра, обрабатывая данные таможенных органов и банков.