Разработка бизнес-плана торгового предприятия.

Введение
1.1. Цели разработки планов и назначение бизнес-планирования
1.2. Структура и функции бизнес-плана
1.3. Этапы разработки бизнес-плана
Глава 2. Анализ системы бизнес-планирования на торговом предприятии ООО «Диана»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Диана»
2.2. Характеристика системы планирования на предприятии
2.3. Необходимость бизнес-планирования для развития предприятия
Глава 3. Разработка бизнес-плана проекта торгового предприятия
3.1.Содержание бизнес-плана проекта для ООО «Диана»
3.2Повышение эффективности и пути совершенствования
бизнес-плана
3.3 Оценка альтернатив бизнес-плана
Заключение
Библиография

Разработка бизнес-плана торгового предприятия.

0,34
4
17629,51
14557,67
18,3
13,6
0,83
13,6
-0,17
Всего за год
96336,10
107041,70
100
100
1,11
92,6
-0,05
Величина коэффициента ритмичности получается путем суммирования фактических удельных весов реализации за каждый период, но не более планового их уровня.
К ритм. =6,2 + 36,7 + 36,1 + 13,6 =92,6% или 0,926
Показатель аритмичности есть сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана.
К аритм. =(-0,42) + 0,21 + 0,34 + (-0,17)= -0,05
Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.
На нашем предприятии коэффициент ритмичности достаточно высокий.
В работе магазина заняты следующие основные категории работников: рабочие, инженеры, кассиры, продавцы, администрация и др.
Перечисленные работающие подразделяются на две группы:
1. персонал организаций непромышленного характера, который находятся в составе предприятия, числятся на его балансе, но никакого участия в производственном процессе не принимает.
2. промышленно-производственный персонал или персонал основной деятельности к ним относятся работники пекарни, продавцы, кассиры, а также работники по управлению Обществом.
Таким образом, все работники предприятия делятся на основных и вспомогательных. Данные для анализа представлены в таблице 2.9
Таблица 2.9
Структура персонала предприятия по категориям
Показатели
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
Абсолютное отклонение, ( + -)
Выполнения плана, %
1
2
4
7
8
Основной персонал, чел., в т.ч.
101
100
-1
-0,99
Руководители
14
14
0,00
Рабочие
19
19
0,00
Продавцы
22
22
0,00
Кассиры
18
18
0,00
Специалисты
28
27
-1
-3,57
Вспомогательный персонал, чел
23
16
-7
-9,09
Всего работающих, чел
124
116
-8
-2,44
Как видим, предприятие имеет экономию по численности специалистов и вспомогательного персонала, что при увеличении выручки от реализации является положительной тенденцией.
Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 2.10
Таблица 2.10
Исходные данные для анализа фонда заработной платы персонала
ООО «Пятерочка»
Виды оплаты
Сумма заработной платы, тыс. руб.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
Отклонение
Абсолютное (+ - )
Относительное %
1. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
21729
21321
-408
98,1
2. Среднесписочная численность персонала, чел.
124
116
-8
93,5
3. Средняя заработная плата, руб.
175,23
183,8
8,57
104,9
4. Средняя заработная плата (прирост к предыдущему периоду), %
-
4,89
 
 
5. Инфляция, %
 
9%
 
 
Рис. 2.3 Средняя заработная плата за 2009гг.
За период наблюдается увеличение размера номинальной заработной платы сотрудникам ООО «Пятерочка». Речь идет именно о номинальной заработной плате, так как размер реальной з/п зависит, в основном, от уровня инфляции в стране. Может сложиться ситуация, что заработная плата увеличена, а возможность приобретения товаров и услуг снижена.
Так и произошло в рассматриваемом случае, когда темпы пророста заработной платы составили 4,89%, а инфляция в стране зафиксирована на уровне 9%.
Таким образом, существует большая вероятность того, что высокий коэффициент текучести кадров вызван недостаточным экономическим мотивационным стимулированием к труду, что может привести к его росту. Для решения проблем руководству ООО «Пятерочка» необходимо пересмотреть порядок формирования заработной платы работников, возможно увеличив ее переменную часть (премии, % от выручки и т.д.).
Анализ финансовой деятельности показал следующие показатели
3 Основные показатели финансовой деятельности предприятия ООО «Пятерочка»
Таблица 2.1 - Горизонтальный анализ
Баланс предприятия на
на начало 2007
на начало 2008
на начало 2009
Абсолютное изменение(2007-2008)
Относительное изменение
Абсолютное изменение(2008-2009)
Относительное изменение
Актив
 
 
Внеоборотные активы
 
 
 
 
 
 
 
Нематериальные активы
118
65
1
-53
55.08%
-64
1.54%
Основные средства
44715
54331
114363
9616
121.51%
60032
210.49%
Незавершенное строительство
303
8801
14088
8498
2904.62%
5287
160.07%
Оборотные активы
Сырье,материалы и другие аналогичные ценности
503
1201
1084
698
238.77%
-117
90.26%
Расходы будущих периодов
860
3474
92989
2614
403.95%
89515
2676.71%
Запасы,всего
1362
4675
94072
3313
343.25%
89397
2012.24%
Дебиторская задолженность
30233
29481
29452
-752
97.51%
-29
99.90%
Краткосрочные финансовые вложения
-
47567
94902
47567
47335
199.51%
Денежные средства
14210
9597
4104
-4613
67.54%
-5493
42.76%
Активы,всего
90942
154518
351121
63576
169.91%
196603
227.24%
Пассив
Капитал и резервы
Нераспределенная прибыль
11793
70126
89799
58333
594.64%
19673
128.05%
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
-
-
7443
-
Отложенные налоговые обязательства
29
521
3543
492
1796.55%
3022
680.04%
Долгосрочные обязательства,всего
29
521
10986
492
10465
2108.64%
Краткосрочные обязательства
Поставщики и подрядчики
6794
22391
190525
15597
329.57%
168134
850.90%
Задолженность перед персоналом организации
1612
2082
3591
470
129.16%
1509
172.48%
Задолженность по налогам и сборам
9135
5093
1418
-4042
55.75%
-3675
27.84%
Прочие кредиторы
69
167
108
98
242.03%
-59
64.67%
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
342
976
532
634
285.38%
-444
54.51%
Кредиторская задолженность, всего
25957
30709
197174
4752
118.31%
166465
642.07%
Финансовая отчетность предприятия ООО «Пятерочка», на основании которой произведены расчеты, представлена в приложении 3.
Представленные данные позволяют сделать следующие выводы:
Общая сумма активов предприятия увеличилась в два раза – на 196603 млн. руб. В основном это произошло из-за увеличения кредиторской задолженности на 166465 млн. руб., чистая прибыль компании составила всего 19673 млн. руб.
В структуре активов наблюдаются следующие изменения:
Увеличение общей суммы активов произошло за счет увеличения расходов будущих периодов: покупка права заключения договора аренды-90 млн.руб.
Возросли краткосрочные финансовые вложения – на 47335 млн.руб.
Прирост основных средств составил 60032 млн. руб.
В структуре пассивов наблюдаются следующие изменения:
При общем приросте 196603 млн. руб. доля чистой прибыли составила всего 19673 млн. руб., а доля кредиторской задолженности составляет 166465 млн. руб.
Долгосрочные обязательства увеличились 10465 млн. руб.
Далее проведем вертикальный анализ баланса предприятия ООО «Пятерочка» (табл. 2.2).
На основе данного анализа можно сделать вывод о том, что:
Доля оборотных средств компании составляет приблизительно половину активов компании, причем с каждым годом она возрастает.
Доля основных средств уменьшается, несмотря на приобретение нового оборудования.
Доля краткосрочных задолженностей составляет 54% от всей доли пассивов.
Доля нераспределенной прибыли на конец 2008 составляет 45%, а на конец 2009 – 25%, что говорит о сокращении прибыльности компании.
Таблица 2.2 - Вертикальный анализ
Баланс предприятия на
конец 2007
конец 2008
конец 2009
Актив
 
Внеоборотные активы
 
 
 
 
Нематериальные активы
0.12975%
0.04207%
0.00028%
Основные средства
49.16870%
35.16160%
32.57082%
Незавершенное строительство
0.33318%
5.69578%
4.01229%
Отложенные налоговые активы
 
 
0.03959%
Оборотные активы
 
Запасы
1.49766%
3.02554%
26.79190%
Дебиторская задолженность
33.24427%
19.07933%
8.38799%
Краткосрочные финансовые вложения
0.00000%
30.78412%
27.02829%
Денежные средства
15.62534%
6.21093%
1.16883%
Прочие оборотные активы
0.00028%
Активы, всего
100%
100%
100%
Пассив
 
Капитал и резервы
Уставный капитал
58.45814%
34.40570%
15.14093%
Нераспределенная прибыль
12.96761%
45.38371%
25.57494%
Долгосрочные обязательства
 
Займы и кредиты
2.11978%
Отложенные налоговые обязательства
0.03189%
0.33718%
1.00905%
Краткосрочные обязательства
 
Кредиторская задолженность
19.74005%
19.87406%
54.26192%
Задолженность участникам(учредителям) по выплате доходов
8.80121%
Пассивы, всего
100.00%
100.00%
100.00%
Далее проведем расчет финансовых коэффициентов деятельности предприятия по группам.
На конец 2008 года
Показатели ликвидности:
=91321/30709=2.9
=9597/30709=0.3
=(91321-4675)/30709=2.8 =4675/91321=0.05
=91321-30709=60621
Исходя из анализа результатов показателей ликвидности, можно сделать вывод о том, что компания обладает высоким коэффициентом текущей ликвидности, он в 1,5 раза превышает норму. Коэффициент абсолютной ликвидности находится в норме - компания располагает достаточной величиной денежных средств для немедленного погашения краткосрочных обязательств. Коэффициенты срочной ликвидности и отношения запасов к текущим активам превышают норму в несколько раз- это объясняется спецификой деятельности компании. «Пятерочка» не располагает как таковыми товарно-материальными запасами, которые она сможет продать для выполнения своих краткосрочных обязательств.
Показатели платежеспособности:
=123289/154518=0.8
=9597/91321=0.1
=(123289-521)/4675=26.3
=53824/123289=0,4
=(123289-53824)/86119=0,8
=(123289-53824)/105376=0,6
На основе полученных значений коэффициентов можно сделать вывод о том, что компания «автономна»- коэффициент автономии находится в пределах нормы. Значение коэффициента обеспеченности тов.-мат. запасов собственными средствами составляет 26,2605, тогда как нормой является 0,6-0,8. Это объясняется спецификой деятельности компании. Примерно половина собственных средств компании направлена на финансирование долгосрочных активов - коэффициент доли собственных средств в долгосрочных активах составляет 0,5107. 65% собственных средств компании находится в мобильной форме.
Показатели рентабельности:
=(605436-503248)/605436=0.06
=89345/605436=0.1
=(89345+54331-8801)/605436=0.2
=58334/605436=0.09
=58334/154518=0.3
=58334/91321=0.6
=58334/521=111.9
=58334/123289=0.4
Вывод: Каждая денежная единица, вложенная собственниками предприятия, заработала 0,4 единиц чистой прибыли. Величина операционной прибыли, которая приходится на одну денежную единицу продаж, составляет 0,1. Долгосрочные активы компании рентабельны- коэффициент рентабельности долгосрочных активов составляет 111,9
Показатели деловой активности:
=605436/123289=4.9
=605436/63198=9.5
=605436/154518=3.9
=605436/9597=63.08
=(9597*365)/605436=5.7
=605436/29481=20.5
= (29481*365)/605436=17.7
=605436/30709=19.7
= (30709*365)/605436=18.5
=605436/4675=129.5
= (4675*365)/605436=2.8
=605436/1201=504.1