Бюджетная политика государства. Планирование и прогнозирование бюджета на примере Псковской области.

Введение
1. Понятие и функции планирования в условиях рынка
1.1.Понятие планирования
1.2. Классификация планирования
1.3. Планирование как элемент государственной политики
1.4.История планирования и зарубежный опыт ее использования
2.Бюджетная политика как основа стабильности экономики региона
2.1.Бюджетная политика регионов РФ на современном этапе
2.2.Законодательное обеспечение бюджетной политики государственной власти
2.3.Анализ применения планирования бюджета Псковской области
Глава 3 Классификация роли планирования с целью оптимизации бюджета Псковской области
3.1. Внедрение комплексного планирования бюджетной политики
3.2. Использование планирования бюджетной политики для координации ветвей и уровней власти
3.3.Пути решения проблем применения планирования бюджетной политики

Бюджетная политика государства. Планирование и прогнозирование бюджета на примере Псковской области.

Отдельные элементы налогово-бюджетного анализа (вертикальный, горизонтальный, трендовый анализ). Автоматизация планово-расчетных действий, контроля исполнения бюджетов в рамках казначейской системы. Разработка средне- и долгосрочных программ, концепций, стратегий развития территорий.
2005 г. – настоящее время
инновационный
Реформирование бюджетного процесса и межбюджетных отношений, стандартизация бюджетных услуг на основе нормативно-подушевого метода. Трехлетний бюджет как закон. Повышение качества финансового менеджмента в бюджетном секторе. Достижение показателей для получения субсидий ФРРФ. Переход к бюджетированию, ориентированному на результат. Программно-целевые методы планирования, среднесрочный финансовый план как база долгосрочной стратегии развития региона, методы экономико-математического моделирования
Как видно из таблицы, с 2005 года в Псковской области начат принципиально новый этап развития налогового и бюджетного планирования. Остановимся на каждой из особенностей планирования бюджета Псковской области на современном этапе более подробно.
Межбюджетные отношения. Одну из первых задач, которую администрации области решила - реформирование межбюджетных отношений, создание максимально прозрачных межбюджетных отношений. В 2006 году принят закон "О межбюджетных отношениях в Псковской области", который позволил уменьшить разрыв между объемом полномочий и расходных обязательств, закрепленных за органами местного самоуправления, и их финансовым обеспечением; мотивировать органы местного самоуправления на рост собственных доходов; сбалансировать местные бюджеты, в том числе за счет нормирования расходов; предусмотреть механизмы компенсации расходов, возникших в результате решений, принимаемых органами государственной власти субъектов РФ; предоставить определенные гарантии финансовой самостоятельности органам местного самоуправления.
Основными формами межбюджетных трансфертов, предоставляемых из областного бюджета бюджетам муниципальных районов, являются: дотации, субвенции, субсидии и иные межбюджетные трансферты.
С 2007 года расчет дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов производится в соответствии с Методикой образования Регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов и распределения дотаций из Регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов. Дотации из РФФПМР предоставляются местным бюджетам, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых не превышает уровень, установленный в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов. Критерий выравнивания уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) установлен исходя из объема образованного РФФПМР, и определен как отношение расчетной бюджетной обеспеченности по области до максимально возможного уровня к средней расчетной бюджетной обеспеченности налоговыми доходами до выравнивания8.
Порядок расчета дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальным районам Псковской области представлен в Приложении 1.
Второй региональный фонд - фонд сбалансированности местных бюджетов, созданный в целях оказания дополнительной поддержки по обеспечению исполнения полномочий органами местного самоуправления. Его объем в бюджете области незначителен, на 2010 год всего 100 млн. руб.
Этот фонд сформирован с целью оказания дополнительной финансовой поддержки по обеспечению исполнения полномочий органами местного самоуправления при решении вопросов местного значения. Средства в виде дотаций направляются на компенсацию расходов местных бюджетов, возникающих в результате изменения контингентов по отраслям, учитываемым при расчете базовых бюджетных расходов муниципальных образований. Кроме того, средства предназначены для организации предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования по основным общеобразовательным программам, в том числе развития кружковой работы с детьми. Размер средств Фонда, направляемых местным бюджетам, определяется по итогам исполнения местных бюджетов за I полугодие.
Еще один фонд, который имеет важное значение для развития муниципальных образований – Региональный фонд софинансирования социальных расходов. Он создан в целях долевого финансирования инвестиционных программ развития общественной инфраструктуры муниципального значения, а его объем по бюджету на 2010 г. составляет более 20491 млн. руб.
В целях финансового обеспечения отдельных государственных полномочий, исполняемых органами местного самоуправления, утвержден Региональный фонд компенсаций. На 2010 год он принят в размере – 2035,6 млн. руб. основными субвенциями, имеющими наибольший удельный вес в Фонде компенсаций являются:
-субвенции на реализацию основных общеобразовательных программ в части финансирования расходов на оплату труда работников муниципальных общеобразовательных учреждений, расходов, обеспечивающих организацию учебного процесса, расходов на дошкольное образование в муниципальных общеобразовательных учреждениях;
-субвенции на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования;
-субвенции на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты и другие субвенции.
Динамика указанных фондов в бюджете Псковской области за 2008-2010 г.г. представлена в таблице 2.
Таблица 2- Динамика межбюджетных трансфертов, выделяемых из областного бюджета бюджетам муниципальных образований
Млн.руб.
Фонды
2008 год
2009 год
2010 год
Рост к 2008, %
Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности
1186,9
1112,1
1464,2
23,4
Фонд сбалансированности
80,0
100,0
100,0
25,0
Фонд софинансирования
634,3
752,1
1454,2
Более, чем в 2 раза
Фонд компенсаций
1469,9
2341,1
2035,6
38,5
Фонд реформирования муниципальных финансов
-
150,0
150,0
-
Иные межбюджетные трансферты
147,9
99,8
128,6
-13,1
Всего
3519,0
4405,1
5182,6
47,3
В соответствии с изменениями, внесенными в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса, в 2008 году принят в новой редакции областной закон «О бюджетном процессе в Псковской области».
Эти изменения создали правовую основу для более совершенной организации бюджетного процесса, внедрения современных принципов и методов финансового менеджмента, повышения эффективности управления общественными финансами.
Развитию налогового потенциала Псковской области на основе экономического роста, мобилизации собственных доходов способствовало принятие мер по собираемости налогов, вовлечению недоимки в бюджет Псковской области, повышению эффективности использования государственного имущества, проведение анализа эффективности предоставленных законодательством области налоговых льгот.
Перераспределение налоговых источников между уровнями бюджетов в основном направлено на расширение стимулов к повышению качества управления муниципальными финансами, развитие на территории муниципальных образований малого бизнеса, создание благоприятной предпринимательской среды.
Налоговые доходы местных бюджетов в 2008 и даже в 2009 году, несмотря на кризис, возросли в 1,5 раза.
Формирование доходной базы бюджета Псковской области на 2010 год осуществлено на основе действующего федерального бюджетного и налогового законодательства, с учетом нормативно - правовых требований Бюджетного и Налогового Кодексов Российской Федерации, изменений и дополнений к ним.
В расчете доходов учтены показатели инфляции, индексы прибыли прибыльных организаций и амортизации для целей налогообложения на 2010 год прогноза Министерства экономического развития Российской Федерации.
Базовыми параметрами при расчете доходов на 2010 год приняты оценка налоговой базы по отдельным видам налогов и прогнозы администраторов доходов. Структура доходов консолидированного бюджета области в 2010 году представлена в таблице 3
Таблица 3-Структура доходов консолидированного бюджета области
в 2010 году.
(млн.руб.)
Наименование
2009 г.
2010г.
Темпы роста 2010г. к 2009г.
%
Исполнение
в % к доходам
Утверждено
в % к доходам
Налоговые и неналоговые доходы
10247,6
55,1
12459,7
65,9
121,6
Безвозмездные перечисления
8334,8
44,9
6451,7
31,1
77,4
- в том числе дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности
1112,2
1464,6
В С Е Г О доходов
18582,4
100,0
18911,4
100,0
101,8
Доходы консолидированного бюджета области на 2010 год на 329 млн.рублей больше уровня бюджета 2009 года. По налоговым и неналоговым доходам увеличение составило 2212 млн. рублей , или 121,6 % к исполнению за 2009 год. По безвозмездным перечислениям уменьшение составило 1883,1 млн.рублей в связи с тем, что субсидии на поддержку сельского хозяйства предоставляются из федерального бюджета в течение финансового года, а также значительным уменьшением субсидий на дорожное строительство (-160) млн.рублей, на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники (-101) млн.рублей, на социальную поддержку отдельных категорий граждан (-123) млн. рублей, на компенсацию части родительской платы (-58,9) млн. рублей, безвозмездных поступлений от государственной корпорации Фонд содействия реформированию ЖКХ (-349,6) млн.рублей и другие.
Доходы консолидированного бюджета области на 2011 год составят 20424,3 млн.рублей, т.е. больше бюджета на 2010 год на 1512,9 млн.рублей, на 2012 год – 21854,0 млн.рублей. Расчет доходов консолидированного бюджета на 2011 год произведен с применением дефлятора 1,08 к проектным показателям 2010 года, а на 2012 год с применением дефлятора 1,07 к проектным показателям 2011 года.
Важным элементом, для повышения качества и достоверности бюджетного планирования , проведения эффективной бюджетной политики, развития налогового потенциала, повышения уровня социально-экономического развития территорий Псковской области является мотивация органов местного самоуправления, которая осуществляется путем предоставления дотаций на поощрение достижения наилучших показателей деятельности органов местного самоуправления, в целях организации которого проводится ежегодный мониторинг оценки платежеспособности и качества управления финансами по 13 индикативным показателям. Основными из них является:
-отношение фактических поступлений налоговых доходов бюджета муниципального образования к уточненным назначениям, утвержденным решением представительного органа муниципального образования Псковской области о бюджете на очередной финансовый год по налоговым и неналоговым доходам;
-отношение фактического исполнения расходов бюджета муниципального образования в целом к уточненным плановым показателям расходов бюджета муниципального образования;
-отношение объема муниципального долга к объему фактически поступивших доходов бюджета муниципального образования без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
-сумма просроченной задолженности по долговым обязательствам муниципального образования;
-состояние просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений муниципальных образований по оплате труда с начислениями на нее (по месяцам);
-соблюдение рекомендуемого уровня платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги;
-доля стоимости закупок (товаров, работ и услуг) по муниципальным контрактам, заключенным по результатам проведения открытых конкурсов, в общем объеме расходов бюджета муниципального образования;
-доля убыточных муниципальных унитарных предприятий в общем количестве муниципальных унитарных предприятий.
Пример оценки платежеспособности за 2010 год по Усвятскому району Псковской области приведен в Приложении 2.
В областном бюджете с 2009 года для поощрения достижения наилучших показателей муниципалитетов создан Фонд реформирования муниципальных финансов.
Можно с уверенностью сказать, что практика предоставления субсидий на реформирование как региональных так и местных финансов, которая осуществляется по принципу «деньги в обмен на реформы», служит импульсом для ряда многих, приводящих к позитивным изменениям, действиям.
Нормативно-подушевой метод. Одним из важнейших нововведений, явилась разработка норм и нормативов, позволивших более прозрачно и объективно построить межбюджетные отношения областного уровня с местным. Так, постановлением администрации Псковской области с 2007 года утверждаются значения расчетных региональных нормативов и коэффициентов по отраслям для распределения дотаций из Регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), образуемого в составе областного бюджета. В свою очередь, эти показатели разработаны на основе методик, утвержденных указанным постановлением. Среди большого количества особую значимость в решении социальных задач играют натуральные и денежные нормы расходов на питание и медикаменты, финансовые нормативы на реализацию образовательного стандарта по дошкольным учреждениям и трём типам учреждений дополнительного образования, коммунальным расходам образовательных учреждений, расходам на уплату земельного налога муниципальными бюджетными учреждениями.
В бюджетах на 2010 год практически все расходы рассчитаны с учетом расчетных региональных нормативов. На 2009-2010 г.г. расчетные региональные нормативы по Псковской области приведены в Приложении 4.
Расчет расходов на содержание детского дошкольного учреждения по расчетным региональным нормативам представлен в Приложении 5.
Так же областью конкретизируются расчеты и разработаны порядки предоставления по всем видам субвенций, субсидий, предоставляемых из областного бюджета.
В качестве примера в таблице 4 приведен расчет субвенции на денежные выплаты врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи и фельдшерско-акушерских пунктов (ПНП «Здоровье») по Усвятскому району Псковской области.
Таблица 4- Расчет субвенции на денежные выплаты врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи и фельдшерско-акушерских пунктов по Усвятскому району Псковской области на 2010 год
Скорая медицинская помощь
Фельдшерско-акушерские пункты
человек
Сумма по
3500 руб.
Начисления
26,2 %
Итого на год
человек
Сумма по
3500 руб.
Начисления
26,2 %
Итого на год
7
24500
6419
371028
8
28000