Финансирование коммерческой деятельности.

Введение
Глава 1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния организации
1.1 Содержание и основные компоненты анализа финансового состояния
1.2 Анализ ликвидности баланса
1.3 Анализ платежеспособности
1.4 Анализ финансовой независимости и устойчивости
Глава 2. Анализ финансогого состояния на примере ук «успех»
2.1 Общая характеристика деятельности организации
2.2 Анализ имущества и источников средств организации
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности
2.4 Анализ деловой активности
Заключение
Список литературы

Финансирование коммерческой деятельности.

0,64
0,51
-9
-0,13
75,68
Основные средства
942
862
16,37
15,85
-80
-0,52
91,51
Итого по разделу
979
890
17,01
16,36
-89
-0,65
167,19
2.Оборотные активы
Запасы
159
365
2,76
6,71
206
3,95
229,56
Дебиторская задолженность
4 392
4 155
76,32
76,38
-237
0,06
94,60
Денежные средства
225
30
3,91
0,55
-195
-3,36
13,33
Итого по разделу
4 776
4 550
82,99
83,64
-226
0,65
337,49
ИТОГО БАЛАНС
5 755
5 440
100%
100%
-315
-
-
На основании данных табл. 2.2 можно сделать следующие выводы: стоимость имущества организации на конец 2008 года уменьшилась на 315 т. р., что в процентах составляет 5,47. Эти изменения произошли за счет уменьшения внеоборотных и оборотных активов:
Внеоборотные активы на конец года снизились на 89 т. р. или на 9,09 %. Удельный вес иммобилизованных активов снизился на 0,65 %. Наибольшую часть внеоборотных активов составляют основные средства, хотя на конец года они снизились на 0,52 %
Оборотные активы на конец года снизились на 226 т. р. Наибольшую долю в оборотных активах составляет дебиторская задолженность, которая на конец года снижается на 237 т. р. или на 5,4% За счет увеличения запасов на конец года удельный вес оборотных активов увеличился на 0,53%.
Опережающий темп роста оборотных активов создает предпосылки для расширения текущей производительной деятельности. Таким образом, структура баланса сложилась в пользу оборотных средств, они на конец года составляют 83,64%. Для наглядности динамику актива баланса можно представить в виде диаграммы (рис.2.2)
Если в активе баланса отражается имущество предприятия, то в пассиве – источники его формирования.
Анализ пассива баланса включает:
1. Анализ изменения в составе пассива баланса.
2. Абсолютное и относительное изменение отдельных статей пассива (горизонтальный анализ)
3. Выявление тенденций в динамике разделов и статей пассива.
4. Анализ изменения структуры пассива баланса (вертикальный анализ).
Для анализа пассива баланса за 2007 год составляется таблица 2.3.
Таблица 2.3 – Аналитический баланс (пассив)
Статьи и разделы актива
Абсолютные показатели, т. р.
Относительные показатели, %
Изменения
Темпы роста, %
н. г.
к. г.
н. г.
к. г.
т. р.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
3.Капитал и резервы
Уставной капитал
11
11
0,19
0,19
1
Нераспределенная прибыль
3 784
4 826
65,57
83,86
1 042
18,29
127,54
Итого по разделу
3 795
4 837
65,76
84,05
1 042
18,29
128,54
4.Долгосрочные обязательства
Итого по разделу
-
-
-
-
-
5.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
329
57
5,70
0,99
-272
-4,71
17,33
Кредиторская задолженность
1 647
861
28,54
14,96
-786
-13,58
52,28
Итого по разделу
1 976
918
34,24
15,95
-1 058
-18,29
69,61
ИТОГО БАЛАНС
5 771
5 755
100%
100%
-16
-
-
Анализ данных таблицы 2.3 позволяет сделать вывод о положительной динамике в изменении источников средств предприятия. Собственный капитал увеличился на 1 042 тыс. р. (или на 28,54%), заемный капитал уменьшился на 1 058 тыс. р. (или на 30,33%). Увеличение собственного капитала и снижение заемного привело к изменению структуры источников средств предприятия.
Доля собственного капитала увеличилась с 65,76% на начало года до 84,05% на конец года. Собственный капитал является основой финансовой независимости предприятия от внешних источников.
Динамика источников средств на предприятии представлена на рис.2.3.
Собственный капитал в большей степени представлен нераспределенной прибылью, ее увеличение на конец года на 1 042тыс. р. говорит об улучшении финансового состояния предприятия. Заемный капитал в большей степени представлен краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на конец года снижается на 786 тыс. р.
Для анализа пассива баланса за 2008 год составляется таблица 2.4.
Таблица 2.4 – Аналитический баланс (пассив)
Статьи и разделы актива
Абсолютные показатели, т. р.
Относительные показатели, %
Изменения
Темпы роста, %
н. г.
к. г.
н. г.
к. г.
т. р.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
3.Капитал и резервы
Уставной капитал
11
11
0,19
0,21
0,02
100
Нераспределенная прибыль
4 826
4 026
83,86
74
-800
-9,86
83,42
Итого по разделу
4 837
4 037
84,05
74,21
-800
-9,84
83,46
4.Долгосрочные обязательства
Итого по разделу
-
-
5.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
57
0,99
-57
-0,99
Кредиторская задолженность
861
1 403
14,96
25,79
542
10,83
162,95
Итого по разделу
918
1 403
15,95
25,79
485
9,84
152,83
ИТОГО БАЛАНС
5 755
5 440
100%
100%
-315
-
-
Анализ данных таблицы 2.4 позволяет сделать вывод о отрицательной динамике в изменении источников средств предприятия. Собственный капитал уменьшился на 800 тыс. р. (или на 16,54%), заемный капитал увеличился на 485 тыс. р. (или на 52,83%). Уменьшение собственного капитала и увеличении заемного привело к изменению структуры источников средств предприятия. Доля собственного капитала уменьшилась с 84,05% на начало года до 74,21% на конец года. Собственный капитал является основой финансовой независимости предприятия от внешних источников. Динамика источников средств на предприятии представлена на рис.2.4.
Собственный капитал в большей степени представлен нераспределенной прибылью, ее уменьшение на конец года на 800тыс. р. говорит об ухудшении финансового состояния предприятия по сравнению с 2007 годом.
Заемный капитал в большей степени представлен краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на конец года увеличилась на 542 тыс. р. Из анализа видно что в 2008 году ситуация ухудшилась по сравнению с 2007 году, снижается доля собственного капитала и увеличивается доля заемного, это отрицательно сказывается на предприятии.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности
Анализ ликвидности баланса и показатели ликвидности оборотных средств за 2007 год представлен в таблице 2.5 и 2.6 соответственно.
Таблица 2.5 – Анализ ликвидности баланса
Группа активов
Н.г.
К.г.
Группа пассивов
Н.г.
К.г.
Платежный излишек или недостаток на н.г.
Платежный излишек или недостаток на к.г.
1
2
3
4
5
6
7
8
А1
236
225
П1
1 647
861
-1 411
-636
А2
5 173
4 392
П2
329
57
4 844
4 335
А3
113
159
П3
-
-
113