Управление финансами в условиях кризиса (С точки зрения запасов.).

Оглавление
Введение
1 Анализ подходов к разработке системы управления процессом обеспечения ресурсами
1.1Экономическая природа запасов и их роль в эффективности производства
1.2Цели и методы управления запасами
1.3Информационное обеспечение системы управления обеспечения ресурсами
1.4 Анализ литературных источников
2. Исследование финансовой деятельности предприятия
2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.2 Анализ структуры запасов
2.3 Классификация материалов, поставщиков на основе ABC и XYZ-анализа
2.4 Оценка эффективности работы служб материально-технического обеспечения
3. Рекомендации по оптимизации системы управления запасами
Заключение
Список литературы
Приложение 1

Управление финансами в условиях кризиса
(С точки зрения запасов.).

0,75
1,08
1,19
1,11
Таблица 2.2.3
Остатки на начало периода упаковка, тыс. руб
 
на 1.01
на 31.03
на 31.06
на 31.09
на 31.12
2008 г.
230 652,62
200 454,96
191 619,34
216 295,93
240 413,00
2009 г.
230 268,90
214 583,83
211 152,25
218 869,85
275 960,00
2009 к 2008, %
-0,17%
7,05%
10,19%
1,19%
14,79%
В свою очередь величина запасов по группе упаковки тоже имела тенденцию к увеличению и возросла на 5,9 %.
Определим позиции, которые имеют наибольший удельный вес в общем уровне запасов (рисунок 2.2.4).
Рисунок 2.2.4 Группа сырья
Таким образом, делам вывод, что в группе сырья наибольший удельный вес занимает молибденовый концентрат. Именно этой позиции должно уделяться особое внимание при размещении заказа и тщательным образом должен отслеживаться их остаток наскладах. Рассмотрим динамику изменения показателя остатка по основным позициям по сравнению с предыдущим годом (таблица 2.2.4).
Таблица 2.2.4
Динамика изменения запасов по основным позициям группы сырья
Материал
2009/2008 1 квартал
2009/2008 2 квартал
2009/2008 3 квартал
2009/2008 4 квартал
Медный концентрат
-0,69
-0,52
0,26
-0,65
Молибденовый концентрат
-0,01
1,18
-
-0,82
Другие
-0,34
-0,54
0,03
-0,56
Проанализируем оборачиваемость складов, одного из важнейших показателей, благодаря которому можно добиться увеличения прибыли за счет снижения затрат на содержание запасов при определенном уровне объема продаж (рисунок 2.2.6 и 2.2.7).
Таблица 2.2.5
Коэффициент оборачиваемости основных групп сырья
Материал
2008 г.
2008
Медный концентрат
3,413901
6,859279
Молибденовый концентрат
6,645608
5,209765
Другие
1,765086
3,43773
Рисунок 2.2.6 Оборачиваемость группа сырья
Таблица 2.2.6
Коэффициент оборачиваемости группа упаковка
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Вся упаковка
0,81
0,67
0,73
0,58

Рисунок 2.2.7 Оборачиваемость группа упаковки
В 2008 г. наблюдается снижения оборачиваемости складов, что говорит о снижении качества планирования поставок.
Рассчитаем средний текущий размер запаса по основным позициям. Остатки товара на складе помесячно необходимы для определения среднего товарного запаса в течение месяца
Ок=Он-Vп, где
Ок - остаток на конец месяца за вычетом минимального остатка;
Он- остаток на начало месяца за вычетом минимального остатка;
Vп- расход за месяц
Оср Медный концентрат =4809082 руб.
Оср Молибденовый концентрат =5539320 руб.
Оср другое =3363590 руб. (рисунок 2.2.9)
Рисунок 2.2.9 Остатки, руб.
Страховой запас создается для обеспечения производства при отклонении фактических условий поставок и потребления материальных ресурсов от запланированных. Поэтому в действующих методических документах величина страхового запаса в натуральном выражение принимается равной 25% максимального отклонения уровня запаса перед поставками от его среднего значения, а в относительном определяется делением нормы запаса в натуральном выражении на среднесуточное потребление в анализируемом году.
Основные виды сырья и их доля в затратах на сырьё:
Медный концентрат - 20.1%
Молибденовый концентрат - 19.6%
Другое - 13.0%
Разброс значений по каждому виду сырья связан с изменением цен и объёмов закупок.
2.3 Классификация материалов, поставщиков на основе ABC и XYZ-анализа
Классифицируем материалы на основе АВС – анализа, который позволит нам выявить материалы, занимающие наибольшую долю в общем объеме затрат на запасы.
Таблица 2.3.1
АВС – анализ
Наименование группы товаров
Запасы на конец 2009 года
Доля в обороте
Доля в обороте с накопительным итогом
Группа
 
15 079 951
100,00%
 
 
Медный концентрат
6 127 932,48
40,6362889
40,63628885
A
Молибденовый концентрат
4 830 199,84
32,0306068
72,66689568
В
Другое
4 121 818,76
27,3331043
100
С
АВС анализ показывает, что можно выделить несколько позиций, на долю которых сосредоточена большая часть денежных средств. Однако по данным этого анализа нельзя сделать вывод о том, насколько стабильно можно прогнозировать расход производства по этим позициям. Это необходимо, для того чтобы наиболее эффективно пополнять товарные запасы с целью их оптимизации.
При организации товароснабжения важно выявить, на долю какой позиции приходится большая часть замороженных денежных средств и, следовательно, ей следует уделить больше внимания и постоянно контролировать расход и отслеживать поступления данной позиции на склад. В этом поможет АВС-анализ, однако для получения наиболее полного анализа следует использовать и XYZ. Величина товарных запасов рассчитывается на основе величины запаса.
Пример проведения XYZ анализа по тем же группам товаров.
Таблица 2.3.2
XYZ-анализ
Наименование группы товаров
Запасы на конец 2007 года
Запасы на конец 2008 года
Запасы на конец 2009 года
Среднее значение
Значение подкоренного выражаения
Коэффициент относительной вариации
По скольким периодам проводился расчет
XYZ группа
Медный концентрат
12 734,81
12 803,20
11 952,01
12 497
229092
4%
3
X
Молибденовый концентрат
7 301 024,26
8 193 300,68
6 127 932,48
7 207 419
1E+12
15%
3
Y
Другое
26 273,98
12 966,59
25 013,75
21 418
3E+07
27%
3
Z
Смысл XYZ-анализа в изучении стабильности. Если ABC-анализ позволяет определить вклад конкретного товара в итоговый результат, то XYZ-анализ изучает отклонения, скачки, нестабильность.
Проведенный XYZ-анализа показывает, что потребление сырья материалов не стабильное, поэтому крайне сложно прогнозировать будущее потребление.
Проведенный в данной главе анализ позволил выявить материалы, на долю которых приходится большая часть затрат. Однако прогнозирование поставок осложняется сложность прогнозирования потребления по этим позициям.
2.4 Оценка эффективности работы служб материально-технического обеспечения
В данном разделе проведем оценку работы службы МТС на компании "Эрдэнэт". Оценку проведем на основании следующих показателей, которые на наш взгляд характеризует работу отдела МТС:
снижение уровня цен;
коэффициент оборачиваемости складов;
снижение запасов в денежном выражении;
наличие сбоев поставок, повлекшие за собой остановку производства;
количество поставок с отсутствующими документами качества;
количество забракованных партий;
количество забракованных партий.
Оценка будет проводиться по следующей схеме:
Таблица 2.4.1
Критерии оценки МТС
Критерий/Балл
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
коэффициент оборачиваемости складов, ед
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
4
4,5
5
наличие сбоев поставок, повлекшие за собой остановку производства, %
0,9
0,8
0,7
0,6
0,5
0,4
0,3
0,2
0,1
количество поставок с отсутствующими документами качества, %
0,9
0,8
0,7
0,6
0,5
0,4
0,3
0,2
0,1
количество забракованных партий
0,9
0,8
0,7
0,6
0,5
0,4
0,3
0,2
0,1
Согласно проведенным расчетам п. 2.3 коэффициент оборачиваемости складов составил 2,1 %.
Величина сбоев поставок рассчитана на основании данных предприятия
Таблица 2.4.2
Количество сбоев в поставках
Показатель
Янв
Фев
Март
Апрель
Май
Июн
Июл
Авг
Сен
Окт
Нояб
Дек
Общее кол. поставок
Сред знач.
Количество сбоев в поставках
1
2
1
2
1
2
2
864
0,01
При этом количество забракованных поставок было равно:
Таблица 2.4.5
Количество забракованных поставок
Показатель
Янв
Фев
Март
Апрель
Май
Июн
Июль
Авг
Сен
Окт
Ноя
Дек
Общее кол пост.
Сред
знач.
Количество забракованных партий
12
8
7
4
8
5
6
7
9
4
10
7
864
0,16
Отдельно выделим количество поставок, которые были осуществлены без предоставления оригиналов качественных документов:
Таблица 2.4.6
Количество поставок без сертификатов
Показатель
Янв
Фев
Март
Апрель
Май
Июн
Июль
Авг
Сен
Окт
Ноя
Дек
Общее кол пост.
Сред
знач.
Количество поставок без сертификатов
20
15
7
6
7
3
5
4
7
6
8
864
0,10
Проведем оценку работы отдела МТС на основе полученных данных. Результаты представлены в таблице
Таблица 2.4.7
Результаты оценки отдела МТС
Показатель
Баллы
коэффициент оборачиваемости складов
4
наличие сбоев поставок, повлекшие за собой остановку производства
9
количество поставок с отсутствующими документами качества
9
количество забракованных партий
9
ИТОГО:
31
Таким образом, из максимального возможного количества баллов (40) результат оценки – 31. Наиболее слабым направлением является коэффициент оборачиваемости складов, что обусловлено наличием необоснованных запасов.
3. Рекомендации по оптимизации системы управления запасами
Одной из важнейших задач в области управления запасами на предприятии является контроль и оптимизация складских остатков сырья и материалов, т.к. являются на них ложится значимая доля всех оборотных средств предприятия.
Главной целью совершенствования системы управления запасами – это организация эффективной системы контроля за состоянием материальных запасов. Одним из возможных направлений организации данной системы является применение современных разработок в области управленческого учета, и в частности, компьютеризации учета прихода и расхода материалов.
Несмотря на значительные, порой непредсказуемые колебания факторов внешней среды необходимо иметь проработанную систему управления запасами если не по всем, то хотя бы по основным номенклатурным позициям сырья и установить предельно допустимые нормы хранения.
Рассчитаем экономическую эффективность использования определения оптимального запаса по основным позициям.
Медный концентрат  Расчет потребления за время поставки, в натуральных единицах
,
QЦ заказа - потребление за время поставки, в натуральных единицах
Цз - -цикл заказа, дни
Qдн -дневное потребление, в натуральных единицах/день
QЦ заказа= 10х64850=648500
Определение уровня максимального потребления за время поставки, в натуральных единицах.
Tзадерж - возможная задержка поставки, дней
Qмах=(10+7)х64850=1102450
Определение уровня страхового запаса, в натуральных единицах:
SS=1102450-648500=453950
Размер высвобождаемых финансовых средств определяется по следующей формуле:
ФСв = Зн - Зф = (ЗДн - ЗДф) * СР , где
ФСв - сумма высвобождаемых финансовых средств в процессе нормирования запасов;
Зн - норматив запасов в сумме;
Зф - фактические запасы в сумме;
ЗДн - норматив запасов в днях;
ЗДф - фактические запасы в днях;
СР - среднедневной объем расходования запасов в сумме.
ФСв=(10-12)х1125147,5=2250295
Потери от иммобилизации денежных средств рассчитываются исходя из того, что величина денежных средств, вложенных в запасы, не приносит дохода, то есть потери от иммобилизации денежных средств – это неполученный доход.
Величину денежных средств, вложенных в запасы, можно определить как среднюю стоимость запаса, находящегося на складе:
570тн.*17350руб./тн. = 9889500руб.
Неполученный доход рассчитывается исходя из % ставки по депозиту (12%).
Потери от иммобилизации 1 тн. составят цену 1 тн., умноженную на ставку депозита: 17350*0,12= 2082 руб.
Молибденовый концентрат
QЦ заказа= 10х8990=89900
Qмах=(10+10)х8990=179800
SS=179800-8990=170810
ФСв=(20-13)х465682= 3259774
145тн.*51800руб./тн. = 7511000руб
51800*0,12= 6216 руб
Потери от иммобилизации 1 тн. Составят 6216 руб/тн
Другое
QЦ заказа= 10х6664=66640
Qмах=(10+5)х6664=99960
SS=99960-66640=33320
ФСв=(10-6)х292016,48=1168065,9
108тн.*43820руб./тн. = 4732560руб
43820*0,12= 5258,4 руб
Потери от иммобилизации 1 тн. Составят 5258,4 руб/тн
Напри­мер, имея информацию о размере запасов за прошедшие четыре периода, на основе метода экстраполяции можно определить раз­мер запасов на предстоящий период по формуле
Y5 =0,5(2Y4+Yз-Y1),
где Y1, Y3, Y4 - уровни запаса (в сумме, днях или процентах к обороту), соответственно, за первый, третий и четвертый периоды;
Y5 - нормативный уровень запаса на предстоящий, пятый период.
Прогноз уровня запасов для шестого периода (Y6) можно сде­лать, используя формулу
Y6 =0,5(2Y5+Y4-Y2).
Рассчитаем оптимальную вероятность убытков вследствие дефицита запасов (Р) ля основных позиций сырья, то есть вероятность, при которой сумма убытков от простоя и затрат на хранение страхового запаса минимальна, может быть рассчитана по формуле:
P = C : (U x N),
где C — затраты на хранение одной единицы запасов за рассматриваемый период;
U — убытки из-за дефицита одной единицы запаса;
N — количество заказов за рассматриваемый период.
Нужно отметить, что данный метод применим при большом количестве операций, когда работают законы статистики. Практика показывает, что предположение о нормальном распределении случайных величин (потребности в запасах, времени выполнения заказа) дает наилучшие результаты при моделировании управления запасами [9, 136].
На изготовление и доставку медного концентрата поставщику требуется в среднем десять дней с момента получения заказа (LT = 10). За год размещает 12 заказов (N). Средняя дневная потребность в медном концентрате составляет 53850 кг. Тогда точка перезаказа будет равна 538500кг.
Таким образом, при средней величине запаса 570 тн и точкой перезаказа 538,5 тн, получаем, потери от хранения на складе сверхнормативных запасов равны (570-538,5)х2082=65583руб/мес. В год сумма будет равна 786996 руб.
Молибденовый концентрат Точка перезаказа равна 8990х20=179800 кг
Средняя величина запаса=137500 кг
Потери от хранения = (145-137,5)х6216=46620 руб/мес
В год сумма будет равна 559440 руб.
Другое