Планирование на предприятии автотранспорта

Содержание:
Реферат
Введение
1. План по реализации автотранспортных услуг
Исходные данные:
Расчётная работа
1. План по реализации автотранспортных услуг
2. План по эксплуатации подвижного состава
3. План по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава
4. План потребности в трудовых ресурсах
5. План потребности в материально-технических ресурсах
6. План себестоимости производства
7.Финансовый план
8.Лизинг
1. Обзор лизинговых компаний
2. Лизинговые платежи
2. План по эксплуатации подвижного состава
3. План по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава
4. План потребности в трудовых ресурсах
5. План потребности в материально-технических ресурсах
6. План себестоимости производства
8.Финансовый план
Список литературы:

Планирование на предприятии автотранспорта

-5511
Общий линейный расход топлива, тыс. л
17782
Норма расхода масла для двигателя, л/100 км
3,2
Норма расхода трансмиссионного масла,
л/100 л
0,4
Норма расхода консистентной смазки,
кг/ 100 л
0,3
Норма расхода обтирочных материалов, л/мес
3
Общий расход масла для двигателя, тыс. л
114 378
Общий расход трансмиссионного масла,
тыс. л
14 297
Общий расход консистентной смазки,
тыс. кг
10 723
Общий расход обтирочных материалов,
тыс. л
1905
Стоимость 1 л масла для двигателя, руб.
32,4
Стоимость 1 л трансмиссионного масла, руб.
15,015
Стоимость 1 л консистентной смазки, руб.
35,5
Стоимость 1 л обтирочных материалов, руб.
8,3
Затраты на масло для двигателя, тыс. руб.
3705,8
Затраты на трансмиссионное масло, тыс. руб.
21,46
Затраты на консистентную смазку, тыс. руб.
38,06
Затраты на обтирочные материалы, тыс. руб.
1,58
Всего затрат на смазочные и
эксплуатационные материалы, тыс. руб.
4316,99
Потребность и затраты на шины
Таблица 9
Показатели
Марка автомобилей
В целом
no A Т П
КАМАЗ
-5511
Общий годовой пробег, тыс. км
12 946 612
Число колес на автомобиле (без запасного), ед.
6
Норма пробега шин до списания, км
70 000
Потребное количество шин, ед.
792
Норма затрат на восстановление износа и ремонт шин. %
11,7
Стоимость одного комплекта шин, тыс. руб.
25,4
Общие затраты на шины, тыс. руб.
3353,328 
Потребность и затраты на запасные части и материалы
Таблица 10
Показатели
Марка автомобилей
В целом
no A Т П
КАМАЗ
-5511
Общий годовой пробег, тыс. км
12 946 612
Норматив затрат на запасные части,
руб./1000 км
1752
Норматив затрат на ремонтные материалы,
руб./1000 км
1105
Общие расходы на запасные части,
тыс. руб.
22682464
:
Общие расходы на ремонтные материалы, тыс. руб.
14306006
Итого расходов на запчасти и материалы, тыс.
36988,4
Потребность и затраты на производственные запасы
Таблица 11
Показатели
Марка автомобилей
В целом по АТП
КАМАЗ
-5511
Среднесписочное количество автомобилей
63
Нормативная стоимость МБП. руб.
19 999
Величина производственных запасов и расходов на МБП, тыс. руб.
2 294,885
Численность ремонтных рабочих
7
Численность обслуживающих рабочих
2
Нормативная стоимость спецодежды, руб.
3000
Величина производственных запасов и расходов на спецодежду, тыс. pv6.
27
Итого расходов на производственные запасы, тыс. руб.
2 321,885
По результатам расчета потребности и затрат на материально-технические ресурсы и производственные запасы по видам ресурсов определяются суммарные затраты по маркам подвижно­го состава и в целом по АТП:
СМТРi = СТi+ССMi+СШi+РМi+РЗЧi+ПЗМБПi+ПЗСПЕЦ.ОД.i = 103 442,6
55 948 925 + 4 316 993 + 3 353 328 + 14 306 006 + 22 682 464 + 2 834 858 + 27 = 103 442 601
Выводы:
А) В структуре затрат на материально-техническое обеспечение предприятия, наибольшие расходы производятся на закупку дизельного топлива для подвижного состава составляющие 55 948 925тыс.руб. (53,4%).
Б) На втором месте по затратам находятся закупки запасных частей и ремонтных материалов, которые составляют 36 988 400 тыс. руб. (34,7%)
6. План себестоимости производства
Себестоимость автомобильных перевозок определяется по статьям и элементам затрат по маркам подвижного состава и в целом по АТП из расчета на единицу транспортной продукции. Такой единицей для грузовых сдельных перевозок является 1 тонна перевезенного груза.
Основными статьями калькуляции себестоимости перевозок являются следующие.
1. Материальные затраты:
затраты на топливо;
затраты на смазочные и эксплуатационные материалы;
затраты на запасные части и материалы для ремонта:
затраты на автомобильные шины.
2. Затраты на оплату труда:
фонд оплаты труда водителей;
фонд оплаты труда ремонтных рабочих;
фонд оплаты труда обслуживающего персонала.
3. Амортизационные отчисления по подвижному составу.
Начисление амортизации подвижного состава производится линейным способом на основе срока полезного использования автомобилей:
САi = 0,01*ЦАi*АССi *nbAi =
= 0.01*3258*63*12,5 = 25 656,75 (тыс.руб.)
где:
ЦАi - цена автомобиля i-й марки; ЦАi = 3258 тыс.руб
АССi = 63 - списочное количество автомобилей i-й марки;
nbAi - действующая норма отчислений на восстановление автомобиля i-й марки, %. nbAi = 12,5%
4. Накладные расходы:
оплата труда руководителей, специалистов и служащих;
затраты на приобретение лицензий на перевозки;
командировочные расходы;
затраты на обучение и повышение квалификации кадров;
расходы на услуги сторонних организаций;
расходы на телефонную, диспетчерскую связь;
затраты на рекламу;
амортизационные отчисления по производственно-технической базе.
Затраты на оплату труда руководителей, специалистов и служащих устанавливаются в размере фонда оплаты труда дан­ной категории работников АТП.
Амортизационные отчисления по производственно-технической базе (ПТБ) рассчитываются на основе структуры ос­новных производственных фондов АТП пропорционально коли­честву автомобилей каждой марки:
СПТБАi = 0,01*ЦАi*АССi*nПТБAi = 0,01*3258*63*2,5 = 5 131 (тыс.руб.)
где: nПТБAi - средняя норма амортизационных отчислении по
производственно-технической базе [2,5%].
Величину прочих накладных расходов можно установить в размере 2% от общей суммы затрат с учетом затрат на оплату труда управленческого персонала и амортизационных отчисле­ний по производственно-технической базе:
СНi = 0.02*(СФОТi+СМТРi+САi+СПТБАi) =
= 0,02*(25 650 086+ 103 442 601+ 25 656,75 + 5 131) = 2 582,469(тыс.руб.)
5. В конце раздела производим расчет общей суммы затрат АТП и определяем себестоимость транспортной продукции по статьям затрат и в целом по АТП.
Общая сумма затрат (тыс. руб.):
Сi = СФОТi+СМТРi+САi+СПТБАi+СНi =
+25 650 086 + 103 442 601 + 5 131 + 2 582 469 = 131 680,287
Себестоимость единицы транспортной продукции:
Si = Ci/Qi = 131 680,287/336 = 391 (руб.)
где: Qi - объем транспортной продукции i-ro вида (тыс.тонн).
Себестоимость перевозок из расчета на 1 руб. дохода:
SДi = Ci/Дi = 131 680,28/170 789= 0,77
где: Дi - доход от i -го вида перевозок.
Результаты расчетов по плану себестоимости перевозок оформляются в виде таблицы (табл. 12).
Выводы:
А) В структуре затрат предприятия, наибольшие расходы производятся на материально-техническое обеспечение подвижного состава составляющие 103 442,6 тыс.руб. (56,2%).
Б) На втором месте по затратам находятся амортизационные отчисления, которые составляют 30 787,75 тыс. руб. (20,7%).
В) Затраты на оплату труда составляют 25650,08 тыс.руб. (19,1%).
Калькуляция себестоимости перевозок
Таблица 12
Показатели
КАМАЗ - 5511
В целом по АТП
тыc.pу6
тыc.pу6
на ед.прод
Материальные затраты всего
103 442,6
103 442,6
307,86
в т.ч. автомобильное топливо
55 948,925
55 948,925
166,51
смазочные и эксплуатационные
материалы
4 316,993
4 316,993
12,84
автомобильные шины
3 353,328
3 353,328
9,98
материалы и запчасти для ТО и Р
36 988,400
36 988,400
110,08
Затраты на оплату труда, всего
25650,08
25650,08
76,33
в т. ч. водителей
12696
12696
38,59
ремонтных рабочих
25467
25467
75,79
вспомогательных рабочих
519,526
519,526
1,54
руководителей, специалистов и служащих
367,00
367,00
1,09
Амортизационные отчисления.
всего
30 787,75
30 787,75
91,6
в т.ч. по подвижному составу
25 656,75
25 656,75
76,3
по производственно-технической базе
5 131
5 131
15,27
Накладные расходы
2 582,469
2 582,469
7,68
Затраты, всего
131 680,287
131 680,287
391
Себестоимость 1 т/ руб.
391
391
Себестоимость на 1 руб. дохода
0,77
0,77
7. Финансовый план
Финансовый план включает определение объемов доходов, прибыли, расчет показателей рентабельности и формирование фондов экономического стимулирования.
С учетом плановой суммы доходов, определяемой на основе бюджета продаж автотранспортных услуг, рассчитывается вели­чина прибыли АТП.
1 .Определяем прибыль от перевозок:
Ппер = Д-С = 170 789 - 131 680, 287 = 39 108,72
2. Определяем валовую прибыль:
ПВАЛ = ППЕР +ДВН -СВН +ДОП -СОП
где:
ДВН - внереализационные доходы, руб.;
СВН - внереализационные расходы, руб.;
ДОП - прочие операционные доходы, руб.;
СОП - прочие операционные расходы, руб.
Так как мы не сдаем в аренду подвижной состав и не производим операций с ценными бумагами, то принимаем внереализационные и операционные доходы, и расходы равными 0 (нолю).
Тогда ПВАЛ = ППЕР = 39 108,72
3. Рассчитывается чистая прибыль:
ПЧ = ПВАЛ – Н = 39 108,72 – 0.24*39108,72 = 29 722,62
где: Н - налоги, уплачиваемые предприятием из прибыли.
4. Определение структуры и суммы налогов АТП производится в соответствии с действующей системой налогообложения.
4. Рассчитывается рентабельность АТП:
- рентабельность производственных фондов (%):
RОПФ = 100*ПВАЛ/СОПФ = 100*39108,72/205 254 = 19 (%)
где: СОПФ - стоимость основных производственных фондов;
СОПФ = Ц ai * АСС = 3258*63 = 205 254 (тыс.руб)
где Ц ai - цена за одно транспортное средство при покупке = 3 258 (тыс.руб)
- рентабельность перевозок (%):
RПЕР = 100*ППЕР/С = 100*39108,72/131 680,28= 22 (%)
- рентабельность производства (%):
RПР = 100*ПВАЛ/Собщ = 100*39108,72/131 680,287 = 29 (%)
где: Собщ - суммарные затраты АТП, включая внереализационные и операционные расходы.
6. Производится распределение чистой прибыли АТП:
1) на образование фонда накопления для финансирования развития производства: поставки новых автомобилей, капи­тального строительства, внедрения мероприятий научно-технического прогресса;
2) на образование фонда потребления для осуществления мероприятий по социальному развитию;
3) на образование резервного фонда для покрытия кредиторской задолженности, убытков, потерь.
Определение направлений использования прибыли произ­водится студентом самостоятельно.
Результаты расчетов по разделу сводятся в итоговую табли­цу (табл. 13).
Финансовый план
Таблица 13
Показатели
Значение
Себестоимость перевозок: руб./т.
391
Тариф на перевозку, руб/км.
508,3
Доходы, тыс. руб.
170 789
в т.ч.: от перевозок
170 789
прочие доходы
Затраты, тыс. руб.
131 680,287
в т.ч.: на перевочки
131 680,287
прочие затраты
Прибыль валовая (убыток), тыс, руб.
39108,72
в т. ч.: от перевозок
39108,72
прочая
Налоги, тыс. руб.
7 103
Прибыль чистая, тыс. руб.
29722,62
Фонды экономического стимулирования, тыс. руб.
в т. ч.: фонд потребления
фонд накопления
резервный фонд
Рентабельность производственных фондов, %
19
Рентабельность перевозок. %
29
Рентабельность производства, %
29
На основании проведенных плановых расчетов делаются выводы о целесообразности деятельности АТП.
Выводы: Рассматриваемое предприятие может работать с прибылью, а при покупке дополнительных автомобилей для перевозки грузов его прибыль может увеличиться.
8. Лизинг
1. Обзор лизинговых компаний
Лизинг обладает рядом серьезных преимуществ:
• каждый лизинговый платеж относится на затраты предприятия и тем самым уменьшает налогооблагаемую базу.
• все платежи включают в себя НДС, соответственно и этот налог начисля¬ется меньше, чего нельзя сказать о кредите.
• налог на имущество в случае лизинга платит не лизингополучатель, а лизингодатель.
• транспортный налог также платит лизинговая компания.
Таким образом, мы видим, что получается хорошая экономия. Такая забота о клиенте возможна за счет того, что амортизация техники, состоящей на балансе лизинговой компании, идет ускоренными темпами. При расчете налоговой базы у лизинговой компании амортизационные отчисления идут три раза быстрее, чем в случае, если бы эта техника была на балансе лизингополучателя. Эта ситуация выгодна как лизинговой компании, так и лизингополучателю.
Часто бывает, что за несколько лет лизинга грузовой автомобиль (или другая спецтехника) амортизируется на балансе лизинговой компании практически до нуля. И когда идут последние платежи, на баланс лизингополучателя техника ставится уже по остаточной стоимости, что снижает налог на имущество. Это еще одна положительная сторона лизинга.
Приведем обзор десяти лизинговых компаний СПб (таблица 14).
Обзор лизинговых компаний
Таблица 14
 
Название компании
Объем нового бизнеса в млн. руб. без НДС
Количество лизингополучателей
1
Интерлизинг
4041,4
551
2
ЛК «Уралсиб»
3759,4
283
3
Северная Венеция ГЛК
2702,33
146
4
Группа Компаний «Балтийский Лизинг»
2440,55
264
5
Глобус-Лизинг
1641,87
217
6
Петербургская Лизинговая Компания
1467,89
н.д.
7
Скания Лизинг
1401
н.д.
8
CARCADE Лизинг
1190,36
1046
9
Europlan
1032,3
472
10
Грузомобиль-Лизинг
881,02
163
Выбираем компанию Интерлизинг, так как она является лидером рынка лизинга по Санкт-Петербургу.
Цена автомобиля Камаз в лизинг составляет 1700000 рублей на 36 месяцев.
2. Лизинговые платежи
Подсчитаем лизинговые платежи за 1 ед. автомобиля. Результаты и график платежей представить в таблице 15.
Таблица 15. График лизинговых платежей
 
 
Начисленные платежи, руб
Лизинговый период (начисление)
Дата
без НДС
НДС
с НДС
Авансовый (10%)
Договор
144067,8
25932,2
170000,004
янв.10
15 текущего месяца
74182,58
13352,86
87535,4444
фев.10
15 текущего месяца
57269,91
10308,58
67578,4938
мар.10
15 текущего месяца
56134,63
10104,23
66238,8634
апр.10
15 текущего месяца
56187,03
10113,67
66300,6954
май.10
15 текущего месяца
55250,54
9945,097
65195,6372
июн.10
15 текущего месяца
53084,78
9555,26
62640,0404
июл.10
15 текущего месяца
54167,66
9750,179
63917,8388
авг.10
15 текущего месяца
53119,71
9561,548
62681,2578
сен.10
15 текущего месяца
53084,78
9555,26
62640,0404
окт.10
15 текущего месяца
52071,77
9372,919
61444,6886
ноя.10
15 текущего месяца
52001,91
9360,344
61362,2538
дек.10
15 текущего месяца
51460,47
9262,885
60723,3546
янв.11
15 текущего месяца
50449,85
9080,973
59530,823
фев.11
15 текущего месяца
50377,6
9067,968
59445,568
мар.11
15 текущего месяца
49451,91
8901,344
58353,2538
апр.11
15 текущего месяца
49294,71
8873,048
58167,7578
май.11
15 текущего месяца
47843,28
8611,79
56455,0704
июн.11
15 текущего месяца
46641,44
8395,459
55036,8992
июл.11
15 текущего месяца
46763,36
8417,405
55180,7648
авг.11
15 текущего месяца
45927,3
8266,914
54194,214
сен.11
15 текущего месяца
45683,45
8223,021
53906,471
окт.11
15 текущего месяца
44882,21
8078,798
52961,0078
ноя.11
15 текущего месяца
44603,53
8028,635
52632,1654
дек.11
15 текущего месяца
44063,56
7931,441
51995,0008
янв.12
15 текущего месяца
43314,59
7796,626
51111,2162
фев.12
15 текущего месяца
42983,65
7737,057
50720,707
мар.12
15 текущего месяца
42269,51
7608,512
49878,0218
апр.12
15 текущего месяца
41903,83
7542,689
49446,5194
май.12
15 текущего месяца
39745
7154,1
46899,1
июн.12
15 текущего месяца
39479,34
7106,281
46585,6212
июл.12
15 текущего месяца
38941,57
7009,483
45951,0526
авг.12
15 текущего месяца
38487,46
6927,743
45415,2028
сен.12
15 текущего месяца
37893,62
6820,852
44714,4716
окт.12
15 текущего месяца
37404,59
6732,826
44137,4162
ноя.12
15 текущего месяца
36863,15
6635,367
43498,517
дек.12
15 текущего месяца
40653,22
7317,58
47970,7996
ИТОГО
2192612,48
Рассчитаем стоимость всего кол-ва автомобилей приобретаемых по лизингу.
Количество приобретаемых автомобилей – 29. Построим в таблице 16 общую стоимость приобретаемого транспорта.
Таблица 16.
Показатель
Платеж за один автомобиль, руб
2192612,48
Количество автомобилей
29
ИТОГО
63585761,92
В результате получили, что за три года требуется выплатить 63585761,92 рублей на приобретение автомобиля в лизинг.
Затраты на материально-технические ресурсы
Расчет затрат на МТР проведем аналогично представленному выше расчету с учетом того, что среднесписочное количество автомобилей равно 82.
Потребность и затраты на топливо
Таблица 17
Показатели
Марка автомобилей
В целом по АТП
 
КАМАЗ
 
-5511
Общий пробег, тыс. км
 
16851145,78
 
 
Общий грузооборот, тыс. т-км
 
3360
 
 
Общее количество ездок, тыс. ед. (Адр*n)
 
490974
 
 
Норма расхода топлива на пробег,
 
26
 
 
л/100 км
Норма расхода топлива на транспортную работу. л/100 т-км
 
0,13
 
 
Норма расхода топлива на ездку, л/ездку
 
5,2
 
 
Надбавка/снижение к норме расхода топлива. %.
 
 
 
Основной расход топлива, л
 
4504041
 
 
Надбавка к расходу топлива в зимний период. %
 
10
 
 
Расход топлива в зимний период, тыс. л
 
4954445
 
 
Внутренний расход топлива, тыс.л.
 
17782
 
 
Общая потребность в топливе, тыс. л
 
4652
 
 
Стоимость 1 л топлива, руб.
 
15,653
 
 
Сумма затрат на топливо, тыс.руб.
 
72822,41
 
 
Потребность и затраты на эксплуатационные материалы
Таблица 18
Показатели
Марка автомобилей
В целом по АТП
 
КАМАЗ
 
-5511
Общий линейный расход топлива, тыс. л
 
23145
 
 
Норма расхода масла для двигателя, л/100 км
 
3,2
 
 
Норма расхода трансмиссионного масла,
 
0,4
 
 
л/100 л
Норма расхода консистентной смазки,
 
0,3
 
 
кг/ 100 л
Норма расхода обтирочных материалов, л/мес
 
3
 
 
Общий расход масла для двигателя, тыс. л
 
153119
 
 
Общий расход трансмиссионного масла,
 
18609
 
 
тыс. л
Общий расход консистентной смазки,
 
13957
 
 
тыс. кг
Общий расход обтирочных материалов,
 
2480
 
 
тыс. л
Стоимость 1 л масла для двигателя, руб.
 
32,4
 
 
Стоимость 1 л трансмиссионного масла, руб.
 
15,015
 
 
Стоимость 1 л консистентной смазки, руб.
 
35,5
 
 
Стоимость 1 л обтирочных материалов, руб.
 
8,3
 
 
Затраты на масло для двигателя, тыс. руб.
 
4961,05
 
 
Затраты на трансмиссионное масло, тыс. руб.
 
27,9
 
 
Затраты на консистентную смазку, тыс. руб.
 
49,5
 
 
Затраты на обтирочные материалы, тыс. руб.
 
12,68
 
 
Всего затрат на смазочные и
 
5051,13
 
 
эксплуатационные материалы, тыс. руб.
Потребность и затраты на шины
Таблица 19
Показатели
Марка автомобилей
В целом
 
КАМАЗ
 
no A Т П
-5511
 
Общий годовой пробег, тыс. км
 
16851146
 
 
Число колес на автомобиле (без запасного), ед.
 
6
 
 
Норма пробега шин до списания, км
 
70 000
 
 
Потребное количество шин, ед.
 
1444
 
 
Норма затрат на восстановление износа и ремонт шин. %
 
11,7
 
 
Стоимость одного комплекта шин, тыс. руб.
 
25,4
 
 
Общие затраты на шины, тыс. руб.
 
6114,559
 
 
Потребность и затраты на запасные части и материалы
Таблица 20
Показатели
Марка автомобилей
В целом
 
КАМАЗ
 
no A Т П
-5511
 
Общий годовой пробег, тыс. км
 
16851145,78
 
 
Норматив затрат на запасные части,
 
1752
 
 
руб./1000 км
Норматив затрат на ремонтные материалы,
 
1105
 
 
руб./1000 км
Общие расходы на запасные части,
 
29523207,11
 
 
тыс. руб.
Общие расходы на ремонтные материалы, тыс. руб.
 
18620515,75
 
 
Итого расходов на запчасти и материалы, тыс.
 
36988,4
 
 
Потребность и затраты на производственные запасы
Таблица 21
Показатели
Марка автомобилей
В целом по АТП
 
КАМАЗ
 
-5511
Среднесписочное количество автомобилей
 
92
 
 
Нормативная стоимость МБП. руб.
 
19 999
 
 
Величина производственных запасов и расходов на МБП, тыс. руб.
 
1639918
 
 
Численность ремонтных рабочих
 
9
 
 
Численность обслуживающих рабочих
 
3
 
 
Нормативная стоимость спецодежды, руб.
 
3000
 
 
Величина производственных запасов и расходов на спецодежду, тыс. pу6.
 
36000
 
 
Итого расходов на производственные запасы, тыс. руб.
 
1675918
 
 
По результатам расчета потребности и затрат на материально-технические ресурсы и производственные запасы по видам ресурсов определяются суммарные затраты по маркам подвижно­го состава и в целом по АТП:
СМТРi = 134639575,90 тыс.руб.
Выводы:
А) В структуре затрат на материально-техническое обеспечение предприятия, наибольшие расходы производятся на закупку дизельного топлива для подвижного состава. (53,4%).
Б) На втором месте по затратам находятся закупки запасных частей и ремонтных материалов (34,7%)
6. ТО и ремонт ПС.
ТО и ремонт рассчитаем аналогично рассчитанному ранее. Результаты представим в таблице 22.
Показатели плана по обслуживанию и ремонту автомобилей
Таблица 22
Показатели
Марка автомобилей
В целом по АТП
 
 
КАМАЗ 55 11
 
Общий пробег, тыс. км
 
63
 
 
Нормативный пробег до ТО-1, км :
 
12000
 
 
Нормативный пробег до ТО-2, км: