Организация бизнес-плана компании.

Содержание

Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1.Роль бизнес-плана в современных условиях
1.2.Понятие и виды бизнес-плана
1.3.Роль финансового плана в структуре бизнес-плана
Выводы по 1 главе
Глава 2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕСТОРАНА «ЛЕНИНГРАДСКИЙ»
2.1.Описание предприятия
2.2. Месторасположение предприятия
2.3. Продукты и услуги
2.4.Рынок и маркетинг
2.5.Конкуренты и конкуренция (отраслевой анализ по Портеру)
2.6.Организационная структура и управления
2.7. Характеристика персонала
2.8.Применение капитала и ожидаемый эффект
Выводы по 2 главе
ГЛАВА 3. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
3.1.Источники и назначение финансирования
3.2.Потребность в страховании
3.3.Прогноз объемов реализации товаров и услуг
3.4.Баланс предприятия за первый год
3.5.Планирование финансовых резервов деятельности по месяцам
3.6.Планирование движения денежных средств
3.7.Анализ процесса выхода на безубыточность, финансовые показатели эффективности предприятия
Выводы по 3 главе
Заключение
Список использованной литературы

Организация бизнес-плана компании.

76000
3. Работники кухни:
Шеф-повар
1
55000
110000
Повар
6
40000
160000
Администратор
2
30000
60000
Уборщица
2
15000
30000
Итого:
10
33000
360000
4. Прочие работники:
Ди-джей
1
35000
35000
Охрана
2
20000
40000
Итого:
3
55000
75000
Всего:
23
1051000
Затраты на заработную плату персоналу будут в общем составлять 1051000 руб. в месяц.
2.8. Применение капитала и ожидаемый эффект
Этот раздел обобщает все ранее сказанное и представляет подготовленные материалы в стоимостном выражении. Он подробно описывает планируемое движение денежных потоков, механизмы финансового контроля. Еще "на берегу" нужно максимально четко и подробно изложить, каким образом финансируется новое предприятие, какова структура его затрат, на чем основывается политика ценообразования.Необходимо продумать и реализовать эффективную систему финансового контроля, ее связь с системой управленческого учета. Выполнить такой объем работ с необходимым качеством достаточно сложно. Но, не сделав качественного финансового плана, невозможно рассчитывать ни на привлечение инвестиций в бизнес, ни на желаемый уровень окупаемости собственных средств. Для решения этой задачи можно пригласить независимого специалиста, который отнесется к заданию непредвзято, что также очень важно. Большинство руководителей склонны преуменьшать риски и преувеличивать возможные доходы. Грамотно составленный финансовый план становится мощным инструментом внутрифирменного планирования, так как в любом случае цель компании - это получение прибыли. Наличие плана поможет оценить отклонения и вовремя принять меры.(Таблица 2.7)
Таблица 2.7
Анализ динамики и структуры финансовых результатов
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
тыс. руб.
УД-вес,
%
тыс. руб.
УД-вес,
%
тыс. руб.
УД-вес,
%
темп роста,
%
1. Прибыль (убыток) от продаж.
57,1
100
113,6
100
+56,5
X
198,9
2. Проценты к получению.
0,009
-
0,11
-
+0,091
-
ИД
3. Проценты к уплате.
-41,5
-72,7
-43,8
-38,6
+2,3
+34,1
105,5
4. Доходы от участия в других организациях.
-
-
-
-
-
-
-
5 Коммерческие расходы
-
-
-
-
-
-
-
6. Прочие операционные доходы.
66,2
115,9
108,8
95,8
+42,6
-20,1
164,4
7. Прочие операционные расходы.
65,6
-114,9
125,3
-110,3
+59,7
+4,6
191,0
8. Внереализационные доходы.
-
-
-
-
-
-
-
9. Внереализационные расходы.
-
-
-
-
-
-
-
10. Итого прибыль (убыток) до налогообложения.
16,2
28,3
53,4
46,9
+37,2
+18,6
329,6
11.Налог на прибыль.
5,1
8,9
16,1
14,2
+11
+5,3
315,7
12 .Чистая прибыль.
ИД
19,4
37,3
32,7
+26,2
+13,3
336,0
Рассмотрим динамику и структуру финансовых результатов нашего предприятия на два года.
Итак, прибыль от продаж увеличилась на 56,5 тыс. рублей, что составило 98,9%, что почти в два раза по сравнению с предыдущим годом.
Причем, проценты к оплате выросли на 2,3 тыс. рублей, что составляет 5%, это фактор негативный для финансовых результатов, особенно если учесть что проценты к получению увеличились лишь на 0,091 тыс. рублей.
Как операционные доходы, так и расходы увеличились на 64,4% и 91% соответственно, это не несет никакой существенной информации, поскольку оно перекрывает друг друга.
Налог на прибыль в отчетном году увеличился на 11 тыс. рублей, что составило больше 200%, этот фактор определенно негативный для любой фирмы, поскольку даже при увеличении выручки от реализации, что описано в таблицах выше данный показатель очень большой, это значит, что фирма теряет огромные деньги на этом налоге.
В данной главе рассмотрена миссия нашей фирмы и ее внутренняя цель. Различие в этих определениях существенное. Так, под миссией любой фирмы, понимается ее социальное предназначение, то есть то, чего общество ждет от функционирования данной организации, а ждет оно, разумеется, удовлетворения каких-либо своих потребностей.
Однако, кроме этой внешней цели, у любой организации имеется внутренняя цель - это то, что члены данной организации хотят получить для себя в результате своей деятельности[7, с.56]. Для любой организации она заключается, как минимум, в обеспечении своего выживания, а как максимум - в повышении собственного благосостояния.
Мотивация разработки миссии фирмы
В условиях стратегического управления фирмой разработка миссии необходима по следующим мотивам:
выбор миссии-предназначения диктуется главным образом стремлением достичь устойчивого роста прибыли в размерах, достаточных для наращивания стратегического потенциала фирмы;
миссия способствует формированию или закреплению определенного желаемого имиджа фирмы в представлениях субъектов внешней среды;
миссия способствует единению внутри организации, развитию корпоративного духа за счет того, что:
делает ясными для сотрудников общую цель (в виде качественной формулировки), предназначение существования фирмы;
способствует созданию на фирме благоприятного климата, поскольку выражает философию, принципы, ценностные ориентиры фирмы, принимаемые как руководством, так и остальными сотрудниками;
сотрудники легче осознают свое место на фирме, быстрее и четче определяют свою роль, концентрируют свои усилия в согласии с целями фирмы;
миссия дает возможность организовать более действенное управление, поскольку:
является базой разработки целей, устанавливая направленность развития и допустимые границы маневрирования, что обеспечивает непротиворечивость набора целей;
обеспечивает стандарты (на уровне подходов) для распределения ресурсов и создает базу для оценки использования ресурсов в деятельности фирмы;
определяет для сотрудника смысл и содержание его деятельности, что позволяет последнему более полно проявить свои способности.
Сформулируем в связи с этим миссию нашей фирмы: обеспечение активного отдыха наших клиентов, проведение интересных разноплановых мероприятий для достижения максимальной посещаемости, различные варианты кухни и напитков.
ГЛАВА 3. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
3.1. Источники и назначение финансирования
Мы посчитали необходимым поместить здесь некоторые замечания о поиске источников финансирования неправительственными организациями. Надеемся, что в будущем на эту тему будет написана отдельная брошюра.
В роли доноров могут выступать государственные учреждения разных стран, международные организации, частные благотворительные фонды, коммерческие структуры, религиозные, научные и другие общественные некоммерческие организации, а также частные лица. В нашей практике наиболее часто приходится иметь дело с фондами разных типов и целевыми государственными программами.
3.2. Потребность в страховании
Риск, связанный с недопоставкой сырья минимален, т.к. проектом предусмотрено использование нескольких вариантов сырья в качестве наполнителей и работа с несколькими поставщиками.
Риск, связанный с выходом из строя оборудования, также минимален, так как в технологии не используется уникальное оборудование. Ремонт технологического оборудования будет производиться собственными силами.
Продукция высокорентабельная, поэтому риск, связанный с возможным снижением рентабельности, не отразиться на ее сбыте и сроках реализации проекта.
Проект ориентирован на региональный рынок сбыта. Реальный рынок ресторанов гораздо шире, поэтому сбытовой риск незначителен.
Анализ рисков проведем с помощью анализа чувствительности. Анализ чувствительности - это стандартный метод количественного анализа рисков, который заключается в определении чувствительности показателей эффективности к изменениям различных параметров. Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности остаются в переделах приемлемых значений, тем выше «запас прочности» проекта, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта.
Анализ чувствительности проведем по двум показателям эффективности инвестиций: чистому приведенному доходу (NPV) (см. рис. 3.1.) и индексу прибыльности (PI) (см рис. 3.2.). Для анализа выберем следующие изменяющиеся параметры: объем сбыта, цену сбыта и зарплату персонала.
Рисунок 3.1. Анализ чувствительности по чистому приведенному доходу
Как видно из рисунка 3.1 чистый приведенный доход (NPV) больше всего реагирует на изменение цены сбыта. Но даже при уменьшении объема сбыта NPV остается положительным, что свидетельствует об очень хорошей устойчивости этого показателя. При увеличении же объема сбыта NPV стабильно растет.
Изменение объема сбыта и заработной платы персонала не оказывают значительного влияние на размер NPV. При увеличении затрат на заработную плату до 50 % NPV также остается положительным и уменьшается примерно на треть.
Рисунок 3.2 Анализ чувствительности (PI – руб.)
Из рисунка 3.2 видно, что индекс прибыльности (PI) более чувствителен к изменению рассматриваемых параметров. Наибольшее влияние оказывает изменение объема сбыта и цены сбыта. При уменьшении объема сбыта на 10% индекс прибыльности уменьшается практически вдвое, а уменьшение объема на 30 % приводит снижение PI до нуля. Заработная плата персонала незначительно влияет на изменение индекса прибыльности.
Данный проект на основе маркетингу имеет малую ступень риску. Так, статистика деятельности ресторанов города не имеет примеров банкротства. Наоборот, эта сфера вложения капиталу считается прибыльной.
К отдельным видам риска относится: [20, с.56]
Не исполнение обязательств поставщиков.
Изменение цен на сырьё и топливо - энергетические ресурсы. Изменение цен способствует их поднятию на услуги ресторана, но, учитывая специфику контингента потребителей, это не должно значительно отразиться на рентабельности предприятия.
Влияние конкуренции. Анализ конкурентной возможности ресторану даёт возможность надеяться, что в ближайшее время рестораны-конкуренты не будут значительно влиять.
У таблице 3.1 указаны расчёты уровня риска проекта вложения капитала в ресторан.
Таблица 3.1
Уровни риска проекта вложения в ресторан
Оценка возможного результата
Запроектирована прибыль тис. руб. (Д)
Значения вероятности (Рі)
Возможная прибыль, тис. руб. (Дс)
Д-Дс
(Д-Дс)2
(Д-Дс)2*Рі
Банковские вложения
Пессимистическая, 3%
Сдержанная, 10%
Оптимистичная, 25%
Вместе
Разом дисперсия
Коэффициент вариации
6.02
20.5
50.13
0.2
0.6
0.2
1.0
1.2
12.3
10.03
23.53 (Дс)
17.51
3.03
26.6
306.6
9.18
707.56
61.32
5.51
141.51
208.34
14.43
0.61*
Инвестиции в развития ресторана
Пессимистическая, 80%
Сдержанная, 100%
Оптимистическа\,140%
Вместе
Разом дисперсия
Коэффициент вариации
160.0
200.0
284.0
0.2
0.6
0.2
1.0
32.0
120.0
56.8
240.8 (Дс)
80.0
40.0
43.2
6400.0
1600.0
1866.2
1280.0
960.0
373.24
2613.24
51.12
0.21*
В таблице 3.1 сравниваются вложения капитала в развитие ресторана и банковского вложения за аналогичный период. Посчитанные коэффициенты та вариации свидетельствуют про то, что покупка акций ресторана - меньше рискованна та прибыльнее, чем коммерческие банковские вклады под разные проценты.
Из за нестабильной экономические ситуации для уменьшения риска проекта, нужно сделать в ресторане фонд коммерческого риска, куда должны отчитываться 10% чистого прибыли ресторана.
Альтернативным методом снижения риска - работа со страховой компанией с целью страховки риска вложения капиталов в развитие ресторана.
Для оценки эффективности проекту в целом определим срок окупаемости капиталу по формуле:
Ny = , де
Ny – упрощенный показатель времени окупаемости, лет;
U – размер инвестиций, тыс. руб.;
R – годовой чистый доход, тис. руб.
следовательно, =0,6 лет
Для учета фактора времени определим настоящую стоимость будущего чистого дохода, который сумме акционерного капиталу по формулою:
Rm = п , де
ЧДт – будущий чистый доход;
Р – дисконтная ставка;
n – количество.
При расчетах будем использовать прогнозированною среднею процентную ставку на наиближайшие года у размере 25%.
следовательно, 0.6 = 568 (тыс. руб.)
Следовательно, настоящая стоимость будущего чистого доходу, что равно сумме капиталу 568 тыс. руб., а срок окупаемости – 1.14 года:
= 1,2 ( года)
3.3. Прогноз объемов реализации товаров и услуг
В операционном плане приведены данные по сбыту, цене и издержках на аренду зала для проведения конференций.
В таблице 3.2 представлена дата начала продаж и цена на аренду зала для проведения конференций.
Таблица 3.2
Цена на аренду зала для проведения конференций.
  Наименование  
Цена сбыта
(руб.)
Ед. изм.
 Начало продаж  
Аренда конференцзала 
25000
 шт 
  16.01.2010
Дата начала продаж системы определена исходя из времени, затраченного на его разработку и внедрение (это описано в календарном плане).
В таблице 3.3 приведен планируемый объем реализации разработанной системы.
Таблица 3.3
Планируемый объем реализации
Продукт/Вариант
Ед. изм.
2010
2011
2012
2013
2014
Аренда конференц зала 
шт
25000
26000
28000
30000
35000
Суммарные прямые издержки на разработку системы составляют 1500 рублей.
В календарном плане указывается график работ проекта с указанием отдельных этапов, необходимых финансовых затрат для выполнения этих этапов, установления взаимосвязей между этапами и формирования активов предприятия.
В таблице 3.4 приведены этапы осуществляемых инвестиций в производства конференц-зала
Таблица 3.4
Этапы инвестиционного плана проекта
Название
Длительность
Дата начала
Дата окончания
Стоимость (руб.)
Создание условий для организации конфенецзала
30
01.09.2010
30.09.2010
15000
Приобретение оборудования:
30
04.10.2010
02.11.2010
206100
Офисная мебель
30
04.10.2010
02.11.2010
35000
Разводка электропроводки
30
04.10.2010
02.11.2010
49900
Установка светотехники
30
04.10.2010
02.11.2010
22500
Проектор и экран
30
04.10.2010
02.11.2010
4000
Интерактивная доска
30
04.10.2010
02.11.2010
59500
Организация работоспособности
14
02.01.2011
15.01.2011
2000
Сдача зала
16.01.2011
3.4. Баланс предприятия за первый год
Не смотря на все негативные факторы, чистая прибыль фирмы увеличилась на 26,2 тыс. рублей, что почти в 3 раза больше, чем в предыдущем году.
Таблица 3.5
Анализ влияния факторов на изменение рентабельности капитала
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
1. Прибыль, тыс. руб.
11,1
37,3
+26,2
2. Выручка от реализации, тыс. руб.
1739,4
2219,4
+480
3. Прибыль в % к выручке.
0,6
1,7
+1,1
4. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.
157,2
189,4
+32,2
5. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
134,8
167,5
+32,7
6. Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.
0,3
-
-0,3
7. Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб.
323,9
388,2
+64,3
8. Рентабельность капитала, %
3,4
5,6
+2,2
9. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты.
11,1
11,7
+0,6
10. Фондоотдача основных фондов, руб.
12904
13250
+346
11. Фондоотдача нематериальных активов, руб.
6902
1109700
+1102798
12. Влияние на изменение рентабельности капитала изменения:
• прибыли в % к выручке
0.84
1.7
+0.86
• коэффициента оборачиваемости оборотных средств
0.01
0.33
+0.23
• фондоотдачи основных средств
1.1
1.9
+0.8
• фондоотдачи нематериальных активов
0.7
1.7
+1.0
Рассмотрим влияние факторов на изменение рентабельности капитала на основе таких факторов как прибыль в % к выручке, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачи основных средств, фондоотдача нематериальных активов. Итак, изменения в базисном году за счет влияния % к выручке 0,84, а в отчетном 1,7, общее влияние составило 0,86. При этом самым незначительным будет влияние коэффициента оборачиваемости оборотных средств 0,01 и 0,33 в базисном и отчетном году соответственно.
Влияние фондоотдачи основных и оборотных средств за базисный и отчетный год: основных средств 1,1 и 1,9, общее изменения равно 0,8, фондоотдача нематериальных активов 0,7 и 1,7 за базисный и отчетный год, причем общее изменение равно 1.
В общем, тенденция положительно, поскольку общее изменение рентабельности равно в базисном году 3,4, а в отчетном 5,6, в общем абсолютное изменение составило 2,2.
Представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции и услуг и общей суммой материальных затрат на их производство. В расчетах валовой доход принимают равным по сумме начисленной заработной платы и стоимости чистой продукции.
В нашем случае валовый доход равен: 210000 (з/п)+37200(ЧД)=2472000 руб.
3.5. Планирование финансовых резервов деятельности по месяцам
Также для анализа финансовых результатов приведем отчет о прибылях и убытках, исходя из полученных данных (табл.3.6), а на рисунке 3.3 покажем график чистой прибыли.
Из отчета о прибылях и убытках и графика чистой прибыли видно, что в периоде с сентябрь 2007 по март 2008 года появляется убыток, это обусловлено затратами на подготовку производства. Но почти сразу после открытия ресторана чистая прибыль начинает расти и к концу проекта увеличивается более чем в 3 раза.
Таблица 3.6
Прогнозируемый отчет о прибылях и убытках
Строка
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Валовый объем продаж
24 593 460,00
 21 865 995,76 
 29 531 250,00 
 42 223 252,12 
Чистый объем продаж
24 593 460,00
21 865 995,76
29 531 250,00
42 223 252,12
Материалы и комплектующие
5 325 610,17  
 7 288 665,25 
 9 843 750,00 
 14 074 417,37 
Сдельная зарплата
  
  
  
  
Суммарные прямые издержки
5 325 610,17 
 7 288 665,25 
 9 843 750,00 
 14 074 417,37 
Валовая прибыль
10 725 320,34 
 14 577 330,51 
 19 687 500,00 
 28 148 834,75 
Налог на имущество
 9 074,39 
 3 037,45 
  24 541,88 
 31 941,94 
 30 168,52 
 19 127,11 
Административные издержки
 75 423,73 
 300 423,73 
 305 423,73 
 305 084,75 
 305 084,75 
 203 389,83 
Производственные издержки
 100 898,31 
 396 898,31 
2 135 593,22 
 2 135 593,22 
 2 135 593,22 
 1 423 728,81 
Маркетинговые издержки
  
 468 830,51 
 477 966,10 
 477 966,10 
 318 644,07 
  
Зарплата административного персонала
 120 580,00 
 801360,00 
801 780,00 
 801 360,00 
 700 560,00 
 332 640,00 
Зарплата производственного персонала
 312 160,00 
 134 820,00 
 1617 820,00 
 1 617 840,00 
 1 128 960,00 
 100 800,00 
Зарплата маркетингового персонала
 58 380,00 
 1617840,00 
 393 760,00 
 393 120,00 
 262 080,00 
  
Суммарные постоянные издержки
 200 442,03 
 333 512,54 
 477 580,34 
 5 730 964,07 
 4 850 922,03 
 2 060 558,64 
Амортизация
 120 050,83 
 480 711,85 
 480 050,83 
 480 610,00 
 480 610,00 
 320 406,67 
Проценты по кредитам
  
  
  
  
  
  
Суммарные непроизводственные издержки
 120 050,83 
 480 711,85 
 480 050,83 
 480 610,00 
 480 610,00 
 320 406,67 
Другие доходы
1 300 000,0 
  
  
  
  
  
Убытки предыдущих периодов
  
  
 1 094,70 
 13 136,45 
 13 136,45 
 8 757,63 
Прибыль до выплаты налога
 461 720,87 
2 760 000,00
4 147 157,0
 8 333 814,50 
 14 325 799,45 
 25 748 742,32 
Прибыль от курсовой разницы
  
  
  
  
  
  
Налогооблагаемая прибыль
461 720,87