Технико-экономическое обоснование переработки клинкера цинкового производства на медно-серном комбинате

СОДЕРЖАНИЕ

Сущность нововведения____________________________________________3
1 Расчет технико-экономических показателей проекта___________________4
1.1 Расчет производственной мощности объекта и ее использования_______4
1.2 Расчет материальных затрат______________________________________5
1.3 Расчет расходов на оплату труда производственного персонала подразделения_____________________________________________________6
1.4 Расчет цеховых расходов________________________________________11
1.5 Себестоимость продукции по подразделению (цеху)_________________12
2 Оценка экономической эффективности инвестиций___________________14
2.1 Расчет экономии на себестоимости _______________________________14
2.2 Общие инвестиции, источники и условия финансирования проекта____15
2.3 Налоги_______________________________________________________15
2.4 Расчет финансово-экономических показателей проекта______________20
Заключение______________________________________________________20
Список использованной литературы_________________________________21

Технико-экономическое обоснование переработки клинкера цинкового производства на медно-серном комбинате

7505342,55
Вспомогательные рабочие
дежурный электрик
5
7
1344
9408
пов/пр
50,31
473316,48
70997,47
11832,91
236658,24
9466,33
120340,71
922612,14
92261,21
1014873,35
слесарь ремонтник
5
1
1584
1584
пов/пр
50,31
79691,04
-
-
23907,31
1593,82
15778,83
120971,00
12097,10
133068,10
газорезчик
4
1
1584
1584
пов/пр
44,12
69886,08
-
-
20965,82
1397,72
10692,71
82000,48
8200,05
90200,53
электросварщик
5
1
1584
1584
пов/пр
50,31
79691,04
-
-
23907,31
1593,82
15778,83
120971,00
12097,10
133068,10
электрик
4
1
1584
1584
пов/пр
44,12
69886,08
-
-
20965,82
1397,72
10692,71
82000,48
8200,05
90200,53
Итого
11
1461410,61
Всего
65
8966753,16
Таблица 6 – Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих
Занимаемая должность
Количество персонала
Оклад в месяц, руб.
Фонд основной заработной платы, руб.
Фонд дополнительной заработной платы, руб.
Общий годовой фонд заработной платы, руб.
Сумма окладов всех работников за 11,3 месяцев
За работу в вечерние и ночные часы
Доплаты
Районный коэффициент
Итого
За работу в праздники
Премии
За вредность
Руководители и специалисты
Начальник участка
1
20835
235435,5
-
-
117717,75
23543,55
56504,52
433201,32
43320,13
476521,45
Старший мастер
1
18281
195606,7
-
-
97803,35
19560,67
46945,61
359916,33
35991,63
395907,96
Сменный мастер
5
16035
857872,5
128680,88
21446,81
428936,25
85787,25
228408,55
1751132,24
175113,22
1926245,46
Мастер по ремонту
2
18281
391213,4
-
-
195606,7
39121,34
93891,22
719832,66
71983,27
791815,93
Итого
3590490,8
Служащие
Итого
Всего
3590490,8
1.4 Расчет цеховых расходов
Амортизация рассчитывается по формуле:
А = Н * Ф/ 100, (4)
где Н – норма амортизации по виду ОПФ, руб.;
Ф – стоимость вида ОПФ, руб.
Амортизационные отчисления по неучтенному оборудованию определяются как 20% от учтенных амортизационных отчислений.
Результаты амортизационных отчислений сводятся в таблице 7.
Таблица 7 – Расчет амортизационных отчислений основных средств
Наименование
Количество
оборудования
Стоимость, руб.
Норма амортизации, %
Сумма амортизационных отчислений, руб.
Здание
7934715
3
238041,45
Сооружение
3
Учтенное оборудование:
конвертер
2
144413
10
28882,6
Неучтенное оборудование
20
5776,52
Всего по оборудованию
-
34659,12
Всего по основным средствам
-
272700,57
Расходы на ремонт и содержание основных средств определяем как:
- на содержание зданий и сооружений 5% от их стоимости;
- на ремонт зданий и сооружений 2% от их стоимости;
- на содержание оборудования 2% от его стоимости;
- на ремонт оборудования 10% от его стоимости.
- прочие расходы определяем как 20% от суммы статей расходов на содержание и ремонт зданий, сооружений и оборудования.
Результаты расчета расходов на ремонт и содержания основных средств приведены в таблице 8.
Таблица 8 – Расходы на ремонт и содержание основных средств
Расходы
Сумма, руб.
Содержание зданий и сооружений
396735,75
Ремонт зданий и сооружений
158694,3
Содержание оборудования
5776,52
Ремонт оборудования
28882,6
Прочие расходы
118017,83
Всего
708107,00
Затраты на охрану труда при вредных и тяжелых условиях работы рассчитываются как 20% от ФОТ работающих (данные табл. 5,6).
Прочие цеховые расходы рассчитываем как произведение затрат по предыдущей статье на коэффициент 3.
Результаты расчета заносим в таблицу 9.
Таблица 9 – Прочие цеховые расходы
Расходы
Сумма, руб.
Затраты на охрану труда:
- при вредных и тяжелых условиях
2511448,79
Прочие расходы
7534346,38
Всего
10045795,17
1.5 Себестоимость продукции по подразделению (цеху)
Себестоимость продукции важнейший показатель экономики производства. Калькуляция себестоимости черновой меди представлена в таблице 10.
Таблица 10 – Калькуляция себестоимости продукции меди черновой
43000т/год
Статьи затрат
На единицу
На весь выпуск
ед. изм.
коли-чество
цена, руб.
сумма, руб.
коли-чество
сумма,
тыс. руб.
1 Сырье, основные материалы и полуфабрикаты
- штейн
2 Отходы (-) конвертерная пыль
т
т
4
0,25
3500
14000
172000
10750
302000
Расходы по переделу:
3 Вспомогательные материалы на технологические цели: кварцит
4 Энергия на технологические цели:
- дутьевой воздух
- электроэнергия
- вода оборотная
5 Расходы на оплату труда производственного персонала подразделения
6 Единый социальный налог 26%
7 Общепроизводственные (цеховые) расходы, в том числе:
7.1 Амортизация основных средств
7.2 Расходы на ремонт и содержание основных средств
7.3 Прочие цеховые расходы
Итого расходы по переделу
т
1
8,64
0,6
104
245
150
1757
0,8
245
1296
1054,2
83,2
292,03
75,93
6,34
16,47
233,26
3302,43
43000
371520
25800
4472000
10535
55728
75551
3577,60
12557,24
3264,88
272,70
708,11
10045,80
172240,33
Себестоимость по цеху
17302,43
474240,33
2 Оценка экономической эффективности инвестиций
2.1 Расчет экономии на себестоимости
В ходе совершенствования установки пневмофурмовщика, высвобождается 10 человек, соответственно экономия на фонде оплаты труда (ФОТ), экономия на едином социальном налоге, охране труда.
В процессе данного мероприятия, произошло увеличение производительности на 10%. Соответственно из-за увеличения производительности произойдет экономия на условно-постоянных затратах.
Дополнительные затраты наблюдаются по статье амортизационные отчисления.
Расчет экономии по статье ФОТ с учетом ЕСН, охрана труда и на условно-постоянных затратах:
∆СФОТ = 10*11495,84*12*1,26= 1738717,01 руб./год
∆Сохр.тр.= (8966753,16/65) * 0,2 * 10 = 275900,1 руб./год
∆Сусл.-пост. = (ФОТ1+ЕСН1+цех.расх.1)*∆Q
∆Сусл.-пост. = (292,03+75,93+256,07)*4300=2683329 руб./год
Изменение дополнительных затрат произойдет за счет увеличения амортизационных отчислений.
∆Сам = 3000000*0,2+16000000*0,1=2200000 руб./год
Дополнительная валовая прибыль равна:
∆Собщ= экономия-доп.затраты = 4697400,11-2200000 = 24974000,11 руб./год
Фонд оплаты труда по проектным показателям составит:
ФОТпр = ФОТбаз - ∆СФОТ, руб.
ФОТпр = 12557243,96 – 1738717,01 = 10818526,95 руб.
Себестоимость единицы продукции по проектным показателям составит:
Сед. 1 прект = Сед.1 баз – (∆Собщ/Q)
Сед. 1 прект = 3302,43 – (24974000,11/47300) = 2774,44 руб
2.2 Общие инвестиции, источники и условия финансирования проекта
Направление инвестиций:
- приобретение двух установок пневмофурмовщика по 8 млн. руб.;
- научно-исследовательские работы 3 млн. руб.
На первом шаге предприятие привлекает инвестиции. Первый год инвестиционного проекта будем считать предпроизводственным периодом. Шаг составляет 1 год. Экономический срок жизни инвестиций (горизонт расчета) составляет 10 лет.
Таблица 11 – Общие инвестиции в млн. руб.
Элементы инвестиций
Освоение производственной мощности
Итого
Шаги
1
2
3
4
5
…
10
Вложения в основной капитал
- затраты на НИР
- затраты на покупку оборудования
3
16
3
16
Итого вложения по шагам в основной капитал
19
19
Таблица 12 – Источники финансирования в млн. руб.
Источники
Освоение производственной мощности
Итого
Шаги
1
2
3
4
5
…
10
Собственные средства 90%
17,1
17,1
Привлеченные средства 5%
0,95
Заемные средства (кредит) 5%
0,95
Всего
19
17
Процентная ставка платы за использования привлеченных средств составляет 10% годовых. Процентная ставка за использование кредита составляет 25% годовых, что составляет шаг 0,25 долей.
2.3 Налоги
Налог на прибыль организации составляет 20%, транспортный налог, налог на имущество организаций, единый социальный налог включены в себестоимость продукции.
Ставка дисконта для данного проекта применим равной 24% годовых.
Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле:
α1 = (1+Е)tp-t
где Е – норма дисконта;
t – порядковый номер года, оттоки которого приводятся начальному году.
Расчет коэффициента дисконтирования приведен в таблице 13.
Таблица 13 - Коэффициент дисконтирования
t (шаг)
tP
Расчет t
1
0,81
2
0,65
3
0,52
4
0,42
5
0,34
6
0,27
7
0,22
8
0,18
9
0,14
10
0,12
2.4 Расчет финансово-экономических показателей проекта
Погашение кредита начинаем с 6 и 7 шага.
Финансовые издержки – это 25% годовых за пользование кредитом.
Часть финансовых издержек в себестоимости рассчитываем исходя из остатка кредита на конец года умноженное на ставку рефинансирования 11,5% (0,115 долей) и на коэффициент 1,1.
Часть финансовых издержек из чистой прибыли – это разность между финансовыми издержками за кредит и частью финансовых издержек в себестоимости.
Расчет плана привлечения и погашения кредитов представлен в таблице 14.
Таблица 14 – План привлечения и погашения кредитных средств в руб.
Категории инвестиций
Освоение производственной мощности
Итого
Шаги инвестиционного периода (год)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Привлечение кредитов
950000
950000
2. Погашение кредитов
475000
475000
950000
3. Остаток кредита на конец года
950000
950000
950000
950000
950000
950000
475000
-
4. Финансовые издержки (% - нты за кредит)
237500
237500
237500
237500
237500
237500
118750
1543750
5. Часть финансовых издержек в себестоимости
-
120175
120175
120175
120175
120175
60087,5
660962,5
6. Часть финансовых издержек из чистой прибыли
237500
117325
117325
117325
117325
117325
58662,5
882787,5
Таблица 15 - Чистые доходы предприятия в руб.
Показатели
Шаги
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Дополнительная валовая прибыль
-
2497400,11
2497400,11
2497400,11
2497400,11
2497400,11
2497400,11
2497400,11
2497400,11
2497400,11
2.Часть финансовых издержек в себестоимости
-
120175
120175
120175
120175
120175
60087,5
3.Дополнительная прибыль к налогообложению
-
2377225,11
2377225,11
2377225,11
2377225,11
2377225,11
2437312,61
2497400,11
2497400,11
2497400,11
4.Налог на дополнительную прибыль (_20_ %)
-
475445,02
475445,02
475445,02
475445,02
475445,02
487462,52
499480,02
499480,02
499480,02
5.Чистая прибыль
-
1901780,09
1901780,09
1901780,09
1901780,09
1901780,09
1949850,09
1997920,09
1997920,09