Финансовое планирование деятельности коммерческого банка.

Содержание

Введение
1. Теоретические основы финансового менеджмента в коммерческом банке
1.1.Финансовые планирование в коммерческом банке
1.2. Основные отличия финансового менеджмента в коммерческом банке
2. Анализ финансовой деятельности банка
2.1. Анализ финансовой деятельности кредитной организации
2.3. Анализ эффективности деятельности АБ «Девон-Кредит» АО
3. Предложения по повышению эффективности финансовой
деятельности банка
Заключение
Список литературы

Финансовое планирование деятельности коммерческого банка.

30890
3,72
-29969
3. Проценты, полученные по открытым счетам
1108
0,16
6394
0,77
5286
4. Проценты, полученные за кредит, от некоммерческих предприятий
-
-
1246
0,15
1246
5. Проценты, полученные за кредит, от граждан
304644
44,00
390276
47,00
85632
6. Проценты, полученные от кредитных операций
3185
0,46
1079
0,13
-2106
7. Проценты, полученные за кредит, от физических лиц за просрочку
1523
0,22
-
-
-1523
ВСЕГО:
692372
100,00
830374
100,00
138002
Для анализа процентных доходов банка целесообразно произвести классификацию предоставленных ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммахпредоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставе и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения «риск - доходность».
Процентные доходы в целом возросли на 138002 тыс. руб., в том числе проценты от коммерческих организаций – на 79436 тыс. руб., от предпринимателей снизились на 29969 тыс. руб., по открытым счета снизились на 5286 тыс. руб., от граждан возросли на 85632 тыс. руб. В структуре процентных доходов значительную долю занимают проценты, полученные от коммерческих организаций 48,23 %, что больше чем в 2009 г. на 1,86 п.п., а также проценты, полученные за кредиты от граждан – 47 %, что выше показателя предшествующего года на 3 п.п. Информационной базой для анализа финансовых результатов деятельности банка служат данные формы “Отчет о прибылях и убытках”. Прибыль банка зависит от трех важных компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль. Динамика финансовых результатов банка представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Динамика финансовых результатов АБ «Девон-кредит» за 2008-2009 гг.
Показатели
2008
2009
Абсолютные изменения,
(+,-)
Темп изменений, %
Процентные доходы
692372
830374
138002
119,9
Процентные расходы
275856
345597
69741
125,3
Чистые процентные доходы до формирования резерва
416516
484777
68261
116,4
Формирование резерва под обесценение активов
24208
57090
32882
2,4 р.
продолжение таблицы 2.4.
Чистые процентные доходы после формирования резерва
392308
427687
35379
109,0
Чистая прибыль по операциям с финансовыми активами
28
7260
7232
259 р.
Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой
135740
214045
78305
157,7
Чистая прибыль от переоценки иностранной валюты
440
565
125
128,4
Дивидендные доходы
714
528
-186
73,9
Комиссионные доходы
143231
124266
-18965
86,8
Комиссионные расходы
8910
8340
-570
93,6
Прочие доходы
7243
30927
23684
4,2 р.
Операционные доходы
673282
796780
123498
118,3
Операционные расходы
421468
488753
67285
116,0
Прибыль до налога на прибыль
251814
308027
56213
122,3
Налог на прибыль
70591
74739
4148
105,9
Чистая прибыль
181223
233288
52065
128,7
По результатам табл.2.4 можно сделать следующие выводы: прибыль АБ «Девон-кредит» за 2009 г. составила 233288 тыс. руб., что больше показателя 2008 г. на 52065 тыс. руб. или 28,7 %.
В целом, можно отметить рост финансовых результатов деятельности АБ «Девон-кредит».
Таким образом, можно отметить достаточно высокое качество кредитов АБ «Девон-кредит» по состоянию на начало 2010 г., но по уровню рисков положение банка вызывает сомнение. Руководству банка необходимо предусмотреть диверсификацию деятельности в сторону снижения рисковых операций.
2.3. Анализ эффективности деятельности АБ «Девон-Кредит» АО
Для оценки эффективности деятельности банка используются следующие показатели.
Коэффициент доходности капитала показывает эффективность работы банка с позиции интересов его акционеров, характеризуя производительность вложенных ими средств. Показывает количество рублей прибыли, которое приносит каждый рубль вложений собственных средств банка. Определяется как отношение прибыли и капитала. (табл. 2.9)
Таблица 2.9
Динамика коэффициента доходности капитала АБ «Девон-Кредит»
за 2008-2009 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
2008 г.
2009 г.
Отклонение, +/-
Прибыль
181223
233288
52065
Собственные средства
1764775
1998063
233288
Коэффициент доходности
10,26
11,67
1,41
В 2009 году произошло увеличение значения коэффициента. Оно составило 11,67 %. (в 2008 году – 10,26 %). Следовательно, доходность капитала увеличилась на 1,41 руб. на каждый рубль вложенных собственных средств.
Следует отметить, что высокая доходность собственного капитала может быть обратно пропорциональна его достаточности, т.е. данный коэффициент может иметь высокое значение и в связи с низким уровнем собственного капитала.
Коэффициент рентабельности активов показывает объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов. Он предназначен как для проведения анализа эффективности отдельных активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками.
Таблица 2.10
Оценка рентабельности активов АБ «Девон-Кредит» АО в 2008 - 2009 гг.
Наименование показателя
2008 г.
2009 г.
Отклонение,+/-
1. Балансовая прибыль, тыс. руб.
181223
233288
52065
2. Активы всего, тыс. руб.
8062703
12674806
4612103
3. Активы, не приносящие доход, тыс. руб.
2610265
4315391
1705127
4. Активы, приносящие доход, тыс. руб.
5452438
8359415
2906977
5. Рентабельность активов, %
2,25
1,84
-0,41
6. Рентабельность активов, приносящих доход, %
3,3
2,79
-0,51
Рентабельность (доходность) Банка – один из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности.
Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов.
где БП – балансовая прибыль;
А – активы.
где Ад- активы, приносящие доход.
Как показывают данные табл. 11, в 2008 г. прибыль составила 2,25 руб. на 1 руб. всех активов. В 2009 г. прибыль на 1 руб. всех активов снизилась на 0,41 руб. и составила 1,84 руб.
Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность исследуемого банка, т.к. не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим более реальный результат прибыльности активных операций. Таким образом, будет определена величина прибыли, приходящейся на 1 рубль доходных активных операций.
Можно заметить, что наиболее эффективно активы АО «Девон-Кредит» использовал в 2009 г.
Необходимо принять меры по повышению доходов и рентабельности деятельности банка. Коэффициент использования привлеченных средств характеризует эффективность использования привлеченных средств банка. Показывает, сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль привлеченных средств.
КЭ4= Прибыль / Привлеченные средства.
Расчет коэффициента представлен в таблице 2.11.
Таблица 2.11
Динамика коэффициента доходности капитала АО «Девон-Кредит» за 2008-2009 гг, тыс. руб.
Показатель
2008 г.
2009 г.
Отклонение, +/-
Прибыль
181223
233288
52065
Привлеченные средства
6297928
10676743
4378815
Кэ4
2,9
2,2
-0,7
Здесь можно говорить об отрицательной динамике этого коэффициента в 2009 году. По сравнению с 2009 годом он уменьшился на 0,7 % и составил 2,2 %. Это говорит о том, что АО «Девон-Кредит» не в полной мере использует привлеченные средства. Банку следует принять решение о более эффективном использовании привлеченных ресурсов.
В числе обобщающих показателей рентабельности банка находится и так называемый показатель прибыльности доходов, или маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:
Маржа прибыли = Прибыль / Доходы.
Таблица 2.12.
Расчет показателя прибыльности доходов за 2008-2009 гг..
Наименование показателя
2008 г.
2009 г.
Отклонение, +/-
Прибыль, тыс. р.
181223
233288
52065
Доходы, тыс.р.
1516842
986095
-530747
Показатель прибыльности доходов
11,95
23,66
11,71
Увеличение данного показателя свидетельствует о возрастающей доле прибыли в доходах. Как мы видим, эта положительная динамика проявляется на протяжении всего анализируемого периода. Коэффициент использования активов характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управления портфелем, и определяется по формуле:
Коэффициент использования активов = Доходы / Активы.
Рассчитаем данный показатель по годам.
К(2008)=1516842/8062703*100% = 18,8
К(2009)=986095/12674806*100% = 7,78
Данный показатель на протяжении анализируемого нами периода активно себя не проявил. На протяжении 2008 – 2009 гг. он имеет тенденцию к снижению. Т.е. политика управления активами не пересматривалась, и никакие существенные изменения не вносились. Повышение средней доходности активов зависит от их перераспределения в пользу наиболее доходных финансовых инструментов, при этом не должно допускаться повышение рисков. При проведении анализа рентабельности отдельных видов активных операций (кредитных, валютных, инвестиционных, с ценными бумагами и др.) необходимо определить доходность каждого их вида. Исчислить ее можно путем соотнесения полученного дохода совокупности операций каждого вида с общей суммой вложенных средств по данной совокупности операций и выявить те из них, которые являются наиболее прибыльными. При анализе рентабельности можно также определить изменения отношений к средней величине активов таких составляющих прибыли, как операционные доходы и расходы, хозяйственные расходы банка, расходы на содержание персонала, налоги, прочие доходы и расходы. Сравнивая полученные результаты с аналогичными показателями других банков или с предыдущими периодами, можно выявить, насколько эффективно осуществлялись в банке те или иные активные операции.
3. Предложения по повышению эффективности финансовой
деятельности банка
В результате проведенного исследования мы можем сказать, что данному банку необходимо совершенствовать планирование финансовой деятельности. И одним из основных моментов для успешной деятельности банка является - увеличение показателя ликвидности.
При планировании ликвидности банка необходимо постоянно учитывать то обстоятельство, что, создавая высокий размер ликвидности и не опасаясь банкротства в будущем, при этом теряется часть дохода и прибыли. И, наоборот, создавая пониженную ликвидность, банк может получать более высокий доход и прибыль.
Составим проект финансовых инвестиций с направлением вложений средств в ценные бумаги, как одно из основных направлений инвестирования наряду с операциями кредитования.
Финансовые ресурсы для формирования инвестиционного портфеля сформируем как за счет привлеченных, так и за счет собственных средств. Основным ориентиром в формировании портфеля будем считать среднесрочные цели, т.е. преимущественно вложения в государственные ценные бумаги со средним уровнем риска и среднем уровнем доходности. Иными словами, это будет портфель роста, направленный на обеспечение повышения рыночной стоимости банка, поскольку норма прибыли при долгосрочном финансовом инвестировании всегда выше, чем при краткосрочном.
Из предлагаемых ММВБ ценных бумаг отберем следующие:
- Облигация федерального займа с фиксированным купонным доходом, номинал – 1000 у.е., объем выпуска – 150000 шт., цена предложения 103,7 у.е., купонная ставка – 12,75% (выплата 2 раза в год), срок погашения – 20.11.2010 г.
- Облигация федерального займа с фиксированным купонным доходом, номинал – 1000 у.е., Объем выпуска – 700000 шт., купонная ставка – 10,5% (выплата 2 раза в год), цена предложения – 82,51 у.е., срок погашения – 21.10.2009 г.
- облигация федерального займа с амортизацией долга, номинал – 1000 у.е., объем выпуска – 42000000 шт., купонная ставка – 12,1% (выплата 2 раза в год), цена предложения 104,9 у.е., срок погашения – 20.01.2010 г .
- еврооблигация номиналом – 1000 у.е., объем выпуска – 500000 шт., купонная ставка – 8,13% (выплата 2 раза в год). Курс продажи – 70,44 у.е. Срок погашения – 21.12.2009 г.
- акция номиналом 1 у.е., % дивиденда 15% годовых, курс приобретения – 1,34 у.е.
Эффективность финансовых инструментов инвестирования определяется на основе сопоставления объема инвестиционных затрат и суммы возвратного денежного потока.
Купонный доход по облигациям рассчитывается по следующей формуле:
(3.1)
где:
КД – купонный доход;
КС – купонная годовая процентная ставка;
ТП – текущий период купона в днях;
НО – номинал облигации.
Доходность акции определяется следующим образом:
(3.2)
где:
Д – дивидендная доходность;
ИКС – изменение курсовой стоимости;
ДВ – ставка дивиденда;
НО – номинал акции;
КТ2 – курс на текущий момент времени;
КТ1 – курс приобретения акции.
В табл. 3.2 представим рассчитанную доходность ценных бумаг (соотношение годового купонного дохода и цены приобретения ценной бумаги), а также объем приобретения и цену покупки:
Таблица 3.2
Расчет доходности ценных бумаг
Наименование ценной бумаги
Годовая доходность, %
Объем покупки, шт.
Цена,
у.е.
ОФЗ-ФКД
121,25
150
103,7
ОФЗ-ФКД
125,51
250
82,51
ОФЗ-АД
113,76
100
104,9
ЕО