Учет кассовых операций на предприятии......

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты учета и аудита кассовых операций и их документального оформления
1.1. Нормативное регулирование учета кассовых операций
1.2. Документальное оформление кассовых операций
1.3. Особенности учета кассовых операций
1.4. Особенности аудита кассовых операций
Глава 2. Практические аспекты учета и аудита кассовых операций в ООО «Альфа»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Альфа»
2.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств, в кассе предприятия
2.3. Налоговый учет кассовых операций
2.4. Аудит кассовых операций ООО «Альфа»
Глава 3. Предложения по совершенствованию учета кассовых операций
3.1. Совершенствование учета кассовых операций
3.2. Совершенствование, аудита кассовых операций
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Учет кассовых операций на предприятии......

Таблица 1.1.
Операции по поступлению денежных средств в кассу организации (дебет счета 50-1 «Касса организации»)
№ п/п
Основание для взноса денежных средств
Содержание операции
Корреспондирующий
счет
1
Денежный чек
Осуществлен возврат неиспользованных средств в аккредитивах
55-1
2
Отчет кассира
Сданы наличные деньги из операционной в основную кассу организации
50-2
3
Справка, заявление на покупку валюты
Иностранная валюта, снятая с валютного счета, оприходована в кассу
52
4
Денежный перевод
Поступили в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути (например, ранее отправленные почтовым переводом)
57
5
Накладная, акт приемки ценностей
Внесены денежные средства поставщиком в оплату недостающих материальных ценностей
60
6
Договор займа
Погашена задолженность юридическими лицами по предоставленному долгосрочному займу и процентам за пользование заемными средствами
67
7
Справки, заявление, свидетельство о рождении ребенка
Поступили в кассу организации денежные средства от Фонда социального страхования РФ на выплату единовременного пособия на рождение ребенка
69-1
8
Договор займа
Погашена задолженность работником организации по предоставленному займу и процентам за пользование заемными средствами
73-1
9
Акт инвентаризации, распоряжение
Погашена материально ответственным лицом недостача, выявленная при инвентаризации товаров
73-2
10
Расчет
Осуществлен возврат излишне выплаченной акционеру суммы дивидендов
75-2
11
Акт приемки ценностей, претензия
Поступили в кассу денежные средства от поставщика по предъявленной претензии по поставке товаров
76-2
12
Договор простого товарищества
Поступили в кассу организации дивиденды от участия в договоре простого товарищества
76-3
13
Книга
Осуществлен возврат излишне выданных депонированных сумм работникам организации
76-4
14
Приказ
Поступили в кассу денежные средства от филиала организации, выделенного на отдельный баланс
79-1
15
Программа, гранты
Поступили денежные средства для финансирования программы развития региональной информационной базы
86
16
Платежная ведомость
Внесена в кассу излишне выданная заработная плата работникам
70
17
Соглашение
Поступили в кассу организации, безвозмездно переданные юридическим лицом денежные средства
98-2
Выбытие денежных средств из кассы организации отражается по кредиту счета 50 «Касса» в корреспонденции с разными счетами в зависимости от назначения расходов.
Одним из основных направлений выбытия денежных средств является их зачисление на расчетный счет.
Денежные средства сдаются в банк кассирами организаций или через инкассаторов. Денежные средства, выданные кассиру для сдачи в банк, оформляют расходным кассовым ордером. В банке оформляется объявление на взнос наличными. В бухгалтерском учете составляется запись:
Дебет 51 «Расчетные счета»
Кредит 50-1 «Касса организации».
Денежные суммы (преимущественно выручка от продажи товаров торговых организаций), внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению, учитываются на счете 57 «Переводы в пути».
Основанием для принятия на учет денежных средств по счету 57 «Переводы в пути» являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам.
Выбытие денежных средств из кассы организации может произойти в результате осуществления организацией инвестиций наличными денежными средствами. Для учета инвестиций (в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, представленные займы) в бухгалтерском учете предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения».
Выдача денежных средств из кассы организации в виде займов может осуществляться не только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, но и работникам организации.
Для учета расчетов по предоставленным займам Планом счетов предусмотрен субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». Займы работникам организации могут быть предоставлены для приобретения жилья, садовых домиков, на благоустройство садовых участков, обзаведение домашним хозяйством и т.д.
Для предоставления займов с работником заключается договор, в котором определяют сумму, срок возврата займа, а также проценты за пользование денежными средствами.
Из кассы организации денежные средства могут быть направлены и на иные цели (табл. 1.2).
Таблица 1.2.
Операции по выбытию денежных средств из кассы организации (кредит счета 50-1 «Касса организации»)
№ п/п
Основание для выплаты денежных средств
Содержание операции
Корреспондирующий
счет
1
Расходный кассовый ордер
Сданы денежные средства в банк для открытия аккредитива
55-1
2
Счет-фактура
Оплачено поставщику за поступившие материальные ценности и оказанные услуги
60
3
Акт приемки товаров
Оплачена претензия покупателя за поставку товаров низкого качества
62
4
Распоряжение
Выданы денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс, для развития хозяйственной деятельности
79-1
5
Счет
Осуществлена оплата Фонду социального страхования РФ за санаторно-курортные путевки
69-1
6
Акт
Произведена оплата в бюджет суммы штрафа по НДС за нарушение сроков платежей по налогу
68
7
Акт инвентаризации
Отражена сумма недостачи денежных средств, выявленная в кассе организации при инвентаризации
94
8
Расходный кассовый ордер
Осуществлен возврат средств целевого финансирования, ранее поступивших в кассу организации
86
9
Отчет
Внесена на валютный счет наличная иностранная валюта
52
10
Счет
Приобретены акции за наличные денежные средства
58-1