Повышение эффективности финансовой деятельности коммерческого банка

Введение………………………………………………………………………….4
Глава 1. Теоретические основы оценки эффективности финансовой деятельности коммерческого банка
1.1Устойчивость коммерческого банка в период кризиса
1.2.Методы оценки эффективности финансовой деятельности банка
Глава 2. Эффективность финансовой работы банка ООО КБ «Наратбанк»
2.1 Общая характеристика банка ООО КБ «Наратбанк»
2.2 Анализ основных финансовых показателей ООО КБ "Наратбанк"
2.3 Оценка эффективной деятельности банка
Глава 3. Пути повышения эффективности финансовой работы банка
3.1 Разработка мероприятий эффективности деятельности ООО КБ «Наратбанк», с помощью факторного анализа
3.2 Разработка общей стратегии повышения эффективности деятельности кредитных организаций
Заключение
Список используемой литературы:

Повышение эффективности финансовой деятельности коммерческого банка

0,03
412286
0,04
-67068
249970
70,8
254,0
Выпущенные долговые обязательства
71620909
13,7
64194536
9,9
76650985
6,7
-7426373
12456449
89,6
119,4
Обязательства по уплате процентов
4956242
0,9
5855692
0,9
8323899
0,7
899450
2468207
118,1
142,2
Прочие обязательства
11189233
2,1
5998523
0,9
4495170
0,4
-5190710
-1503353
53,6
74,9
Из таблицы 3. видно, что среди всех составляющих наибольший удельный вес в 2006 г, 2007 г и в 2008 г имеют средства клиентов (некредитных организаций) - 46,5 %, 48,6 %, 53,3 % по годам соответственно.
Средства кредитных организаций составляли на начало 2006 г. 172259335 тыс. руб. (32,9 %) всех обязательств ООО КБ «Наратбанк», на 01.01.07 г. 243369719 тыс. руб. (37,6 %) и на 01.01.08 г. 430947312 (37,5 %).
Вклады физических лиц занимают небольшой удельный вес и к 2008 году показатель имеет тенденцию к понижению. Так, в 2008 году данный показатель составил 33747467 тыс. руб., что меньше показателя 2007 года на -17707212 тыс.руб.
Выпущенные долговые обязательства в 2007 году уменьшились по сравнению с 2006 годом на -7426373 тыс. руб., а к 2008 году вновь возросли и показатель составил 76650985 тыс.руб.. что больше показателя 2007 года на 2468207 тыс.руб. Однако, не смотря на данное увеличение в абсолютном выражении, удельный вес данного показателя понижается, и в 2006 г, 2007 г, 2008 г он составил соответственно 13,7 %, 9,9 %, 6,7%.
Привлеченные в результате пассивных операций денежные средства должны «работать» и приносить прибыль банку. Поэтому банк представляет этот денежный капитал в виде ссуд фирмам и домашним хозяйствам, вкладывает его в государственные облигации и акции, выпускаемые акционерными компаниями.
Все это активные операции, а образующиеся у банка долговые обязательства фирм и домашних хозяйств, получивших ссуды, государственные облигации и акции частных компаний – активы банка.
Активы банка – это средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли.
Используя данные приложения 1, проведем анализ структуры и динамики активов банка в разрезе основных статей по состоянию на 2006-2008 годы.
Таблица 4
Анализ обязательств ООО КБ «Наратбанк» в 2006-2008 гг.
Показатели
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Изменения (+,-)
Темп роста
Сумма,
тыс. руб.
уд.
вес,%
Сумма,
тыс. руб.
уд.
вес,%
Сумма,
тыс. руб.
уд.
вес,%
2007
к 2006
2008 к 2007
2007
к 2006
2008 к 2007
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Средства в кредитных организациях
25780926
4,06
35904485
4,60
56172802
3,73
10123559
20268317
139,27
156,45
Денежные средства
8784922
1,38
1040327
0,13
7920359
0,53
-7744595
6880032
11,84
761,33
Обязательные резервы
6967380
1,10
10214305
1,31
12347946
0,82
3246925
2133641
146,60
120,89
Основные средства
7234591
1,14
16267294
2,08
21176899
1,40
9032703
4909605
224,85
130,18
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги
4245931
0,67
4567489
0,58
8356476
0,55
321558
3788987
107,57
182,96
Проценты начисленные
1674143
0,26
2591966
0,33
7092563
0,47
917823
4500597
154,82
273,64
Чистые вложения в ценные бумаги
80487404
12,67
88584871
11,34
178096632
11,82
8097467
89511761
110,06
201,05
Прочие активы
11445850
1,80
15462209
1,98
25308166
1,68
4016359
9845957
135,09
163,68
Всего активов
635460098
100,00
781219727
100,00
1507371755
100,00
145759629
726152028
122,94
192,95

Значительно изменилась и структура активов банка. По состоянию на 2008 год общая стоимость активов банка составила 1507371755 тыс. руб, что значительно превышает показатель за 2007 год – на долю неработающих 20,17 %, что на 726152028 тыс.руб.
Динамику изменений активов банка изобразим графически на рисунке 3.
Рисунок 3. Структура актива баланса ООО КБ «Наратбанк»
за 2006-2008 гг., тыс. руб.
Наибольший удельный вес в структуре активов в 2006 году, в 2007 году и в 2008 году занимают чистые вложения в ценные бумаги и составили 12,67 %, 11,34 % и 11,82 % соответственно.
Величина основных средств за 2008 год составила 21176899 тыс. руб., темп роста 130,18 (2008 г. к 2007 г.), что повлияло на увеличение активов банка. Также наблюдается увеличение и прочих активов – в 2008 году данный показатель превысил показатель за 2007 год на 9845957 тыс.руб.
Увеличение данных показателей имеет негативное влияние на финансовое положение банка, т.к. эти показатели относятся к неработающим активам и их увеличение нежелательно.
Итоговым показателем деятельности учреждения банка является рентабельность, которая исчисляется как отношение прибыли к общей сумме активов.
Используя данные и результаты предыдущих расчетов, определим значения коэффициентов, используемых для финансового состояния банка.
Основным показателем рентабельности активов является отношение прибыли ко всем активам предприятия.
Рентабельность активов = Прибыль / Активы (24)
Прочие активы баланса банка также имеют свою рентабельность:
РПА = Прибыль / Прочие Активы (25)
Коэффициент общей рентабельности банка
РО = Прибыль / Средний собственный капитал (26)
Сведем данные показатели в таблице 2.4.
Таблица 5
Анализ коэффициентов общей и частной рентабельности ООО КБ «Наратбанк» за 2006-2008 гг.
Наименование показателя
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Изменение (+,-)
2007 г. к
2008 г. к
2006 г.
2007 г.
1
2
3
4
5
6
Прибыль (убыток), тыс. руб.
12918530
17175524
17977992
4256994
802468
Собственный капитал, тыс. руб.
34432743
36911878
41445204
2479135
4533326
Активы
635460098
781219727
1507371755
4256994
802468
Прочие активы
11445850
15462209
25308166
2479135
4533326
Рентабельность активов
0,02
0,02
0,01
145759629
726152028
Коэффициент общей рентабельности
0,70
0,48
0,46
4016359
9845957
Рентабельность прочих активов
1,13
1,11
0,71
0,00
-0,01
Как показывают результаты расчетов, наиболее высокое значение в анализируемом периоде имела рентабельность прочих активов.
Коэффициент общей рентабельности по своему значению оказался ниже коэффициента рентабельности прочих активов.
2.3- третий параграф второй главы. Оценка эффективной деятельности банка методом коэффициентов
Балансовая прибыль (убыток) банка определяется как разница между совокупными доходами и совокупными расходами. Главным фактором, формирующим балансовую и, следовательно, «чистую» прибыль банка, является процентная маржа. Ее величина определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом.
Непроцентная маржа, рассчитываемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, является второстепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и образует так называемое «бремя», поглощающее часть процентной маржи.
На величину «чистой» прибыли банка, которая исчисляется как балансовая за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли, оказывают влияние те же факторы: величина процентной и непроцентной маржи.
Анализ процентной и непроцентной маржи, являющихся основными факторами прибыли до налогообложения и «чистой» прибыли банка, может быть дополнен расчетом относительных показателей: коэффициента процентной маржи (Кп.м.) и коэффициента непроцентного дохода (Кн.д.), которые определяются следующим образом:
К п. м. = * 100% , (27)
К н. д. = * 100% , (28)
где ПМ – процентная маржа;
НД – непроцентный доход;
А – величина активов банка.
Рассчитаем коэффициенты процентной маржи для ООО КБ «НаратБанк» за период 2006-2008 гг.:
2006 г.:
2007 г.:
2008 г.:

Нормативный уровень коэффициента процентной маржи составляет 3 – 4%. Видно, что в 2006 г. значение коэффициента соответствовало нормативу, но в последующие годы снижалось. Это говорит о том, что уровень процентной маржи ниже требуемого.
Рассчитаем коэффициенты непроцентного дохода за период 2006-2008 гг.:
2006 г.:
2007 г.:
2008 г.:
Нормативный уровень коэффициента непроцентного дохода составляет 1%. Видно, что на протяжение рассматриваемого периода значение коэффициента ниже нормы, причём в 2006 г. непроцентный доход не покрывал непроцентный расход.
Рассчитаем коэффициент эластичности роста доходов (Кэ.д.), который определяется как соотношение темпа прироста доходов к темпу прироста расходов.
2006-2007 гг.:
2006-2007 гг.:
Значение коэффициента эластичности доходов свидетельствует о том, что при увеличении суммы расходов на 1% сумма доходов снижается на 0,21%, что является отрицательным моментом.
Видно, что значение коэффициента меньше единицы (Кэ.д. < 1), а значит, средства используются нерационально.
Далее проведем факторный анализ прибыли, который предполагает выявление и изучение причин (факторов), обусловивших те или иные изменения, произошедшие в поведении анализируемого показателя за период (таблица 6).
Таблица 6
Анализ процентной и непроцентной маржи ООО КБ «НаратБанк» за 2006-2008 гг., тыс. руб.
 
Наименование
статей
 
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Изменение (+,-)
Темп роста, %
2007 г.
к 2006 г.
2008 г.
к 2007 г.
2007 г.
к 2006 г.
2008 г.к 2007 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Процентные доходы
38148199
46945892
72856071
8797693
25910179
123,06
155,19
2. Процентные расходы
17102737
28301662
45182810
11198925
16881148
165,48
159,65
3. Процентная маржа (1-2)
21045462
18644230
27673261
-2401232
9029031
88,59
148,43
4.1. Комиссионные доходы
4227455
5796056
10407628
1568601
4611572
137,11
179,56
4.2. Прочие операционные доходы
2334556
2233698
4568956
-100858
2335258
95,68
204,55
4. Непроцентный доход (4.1+4.2)
1818265
8029754
4677513
6211489
-3352241
441,62
58,25
5.1. Комиссионные расходы
257430
429456
622754
172026
193298
166,82
145,01
5.2. Прочие операционные расходы
3420104
2212202
1132438
-1207902
-1079764
64,68
51,19
5.3. Резервы
1163519
2221550
2185039
1058031
-36511
190,93
98,36
5. Непроцентный расход (5.1+5.2+5.3)
4841053
4863208
3940231
22155
-922977
100,46
81,02
6. Непроцентная маржа (4 –5)
-3022788
3166546
737282
6189334
-2429264
-104,76
23,28
7. Прибыль (убыток) за отчетный период
12918530
17175524
17977992
4256994
802468
132,95
104,67
8. Активы
636460098
721219727
1,507E+09
84759629
786152028
113,32
209,00
9. Степень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, %
37,56
165,11
118,71
127,553
-46,4
439,60
71,90
10. Коэффициент процентной маржи, %
3,3
2,4
1,8
-0,9
-0,6
72,73
75,00
11. Коэффициент непроцентного дохода, %
-0,5
0,4
0,05
0,9
-0,35
-80,00
12,50
Таким образом, за рассматриваемый период ООО КБ «НаратБанк» произошли следующие изменения:
1. Процентные доходы повысились в 2007 г. на 23,06%, а в 2008 г. – на 55,19%. Это говорит об эффективности инвестиций в ценные бумаги, росте клиентов банка и т. д.
2. Процентные расходы повысились в 2007 г. на 65,48%, а в 2008 г. – на 59,65%, что говорит о привлечении дополнительных средств.
3. Процентная маржа снизилась в 2007 г. на 11,41%, а в 2008 г. – повысилась на 48,43%. Рост процентной маржи говорит о превышении темпа роста доходов над темпом роста расходов.
4. Непроцентный доход повысился в 2007 г. на 341,62%, а в 2008 г. – снизился на 41,75%. Это говорит о нестабильности ценных бумаг, иностранной валюты и прочих видов деятельности банка, не связанных с доходом от процентов.
5. Непроцентный расход повысился в 2007 г. на 0,46%, а в 2008 г. – снизился на 18,98%, что также говорит о нестабильности.
6. Непроцентная маржа также меняется нестабильно, в последние два года является величиной положительной, то есть непроцентный расход покрывается непроцентным доходом.
7. Прибыль выросла в 2007 г. на 32,95%, а в 2008 г. – на 4,67%, отмечается снижение темпа роста прибыли.
8. Активы выросли в 2007 г. на 13,32%, а в 2008 г. – на 109%.
На рисунке 2.4. показана динамика процентной и непроцентной маржи.
Рисунок 4 – Динамика процентной и непроцентной маржи ООО КБ «Наратбанк».
На рисунке 5 показана динамика коэффициентов процентной маржи и непроцентного дохода.
Рисунок 5 – Динамика коэффициента процентной маржи и коэффициента непроцентного дохода ООО КБ «Наратбанк».
Чтобы качественно оценить влияние этих факторов, воспользуемся методом цепных подстановок.
Предварительно определим скорректированный коэффициент процентной маржи Кп.м (1):

Влияние первого фактора – величины процентной маржи А1 определяется как разность между скорректированным коэффициентом Кп.м (1) и значением его на 2006 г. Кп.м (4):
А1 = Кп.м (1) – Кп.м (4) = 0,04 – 0,033 = 0,007 = 0,7%
Увеличение суммы процентной маржи за анализируемый период обусловило увеличение коэффициента процентной маржи на 0,7%.
Влияние второго фактора – величина активов банка А2 определяется как разность между значением коэффициента на 2008 год Кп.м (5) и скорректированным коэффициентом Кп.м (1):
А2 = Кп.м (5) – Кп.м (1) = 0,018 – 0,04 = -0,022 = -2,2%.
Второй фактор – величина активов банка повлиял в сторону уменьшения коэффициента процентной маржи, это влияние нельзя расценивать как негативное, поскольку оно вызвано увеличением активов банка, что является положительным, так как ведет, как правило, к увеличению доходов банка.
В завершение анализа проведем расчет коэффициентов эластичности для процентных (К э.п.) и непроцентных доходов (К э.н.) за 2008 год:
Значение коэффициента К э.п. свидетельствует о том, что темп роста процентных расходов превышает темп роста процентных доходов, что может привести к ситуации, когда процентная маржа станет отрицательной.
Значение коэффициента К э.п. свидетельствует о том, что в 2008 г. темп снижения непроцентного дохода оказался более чем в два раза больше, чем темп снижения непроцентного расхода. Такая ситуация обусловлена финансовым кризисом, нестабильной ситуации во многих отраслях экономики, в частности, в тех, к которым имеет отношение деятельность банка, что создаёт достаточно серьёзный риск финансовому состоянию банка.
Таким образом, можно сделать вывод, что в 2006-2008 гг. банк работал прибыльно, но негативным моментом явилось снижение непроцентных доходов более, чем в два раза, а также превышение темпа роста процентных расходов над темпом роста процентных доходов.
Коэффициент общей рентабельности банка (Ро) принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:
Ро = П / Д , (29)
где П – балансовая прибыль банка;
Д – совокупный доход.
Коэффициент общей рентабельности характеризует величи¬ну прибыли, приходящейся на 1 руб. совокупного дохода. Это один из основных показателей, определяющих эффективность банковской деятельности.
Рассчитаем общую рентабельность на период 2006-2008 гг.
2006 г.:
2007 г.:
2008 г.:
Таким образом, общая рентабельность имеет тенденцию к снижению, хотя и остаётся на достаточно высоком уровне.
Отдельно, в таблице 7, рассмотрим еще рентабельность собственного капитала и рентабельность активов ООО КБ «Наратбанк».
Таблица 7
Анализ рентабельности ООО КБ «Наратбанк» за 2006-2008 гг.
Наименование
показателя
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Изменение (+,-)
2007 г. к
2006 г.
2008 г. к
2007 г.
1
2
3
4
5
6
Прибыль (убыток), тыс. руб.
12918530
17175524
17977992
4256994
802468
Собственный капитал, тыс. руб.
34432743
36911878
41445204
2479135
4533326
Процентная маржа, тыс. руб.
21045462
18644230
27673261
-2401232
9029031
Активы, тыс. руб.
636460098
721219727
1507371755
84759629
785780273
Рентабельность собственного капитала, %
37,52
46,53
43,38
9,01
-3,15
Рентабельность активов, %
2,03
2,38
1,19
0,35
-1,19
Таким образом, рентабельность собственного капитала в 2007 г. повысилась на 9,01%, а в 2008 г. снизилась на 3,15%, что говорит о том, что темп роста прибыли меньше, чем темп роста собственного капитала. Но в целом рентабельность собственного капитала остаётся на достаточно высоком уровне.
Рентабельность активов, напротив, остаётся на очень низком уровне, кроме того, в 2008 г. она снизилась на 1,19%. Это говорит о недостаточном использовании активов, что является негативным моментом для банка.
Что касается ликвидности, то по данным агрегированного баланса кредитной организации не возможно рассчитать нормативы ликвидности.
Выводы ко 2 главе.
Таким образом, по проведённому анализу можно сделать следующие выводы:
Анализ пассивов показал, что привлечённые и заёмные средства банка растут, причём эффективность их использования неодинакова – более эффективно использование заёмных средств.
Также наблюдаются высокие темпы снижения по депозитам физических лиц до востребования (59%). Это говорит о том, что есть большой риск снижения процентной маржи.
Кредитная организация увеличила свои активы на 136% - более, чем в два раза.
Работающие активы увеличиваются высокими темпами в 2008 г. на 224369662 тыс. руб. или на 167%. Непроизводительные активы в 2008 г. также выросли на 5617822336 тыс. руб. или на 96%. Доля производительных активов выросла до 24%.
Снижению прибыли способствовали два фактора: снижение доходов, особенно непроцентного и более медленное снижение расходов.
Наиболее высокое значение в анализируемом периоде имел коэффициент частной рентабельности - 46,53% (рентабельность собственного капитала в 2007 г.).
Рентабельность собственного капитала – 43,6%, что характеризует эффективное использование собственных средств акционеров. Рентабельность активов – 1,19%, что отражает, с одной стороны, недостаточную эффективность деятельности, а с другой – недостаточную эффективность использования разных видов активов (как минимум процентных и непроцентных).
Подводя итог проведённому анализу, можно сказать, что ситуация с ликвидностью и платежеспособностью банка благоприятная, но есть риск ухудшения этих показателей.
Глава 3. Пути повышения эффективности финансовой работы банка
3.1-первый параграф третий главы. Разработка мероприятий эффективности деятельности ООО КБ «Наратбанк», с помощью факторного анализа
Для количественной оценки прибыльности банков из многочисленных показателей уровня их доходов и прибыли избран коэффициент эффективности использования активов:
(30),
где ЧП – чистая прибыль,
А – средний размер активов.
Нормативный уровень этого коэффициента устанавливается по группам банков, в основе выделения которых лежит объем активов. Все банки делятся на пять групп:
I – активы менее 100 млн. долл.;
II – от 100 до 300 млн. долл.;
III – от 300 до 1000 млн. долл.;
IV – от 1 до 5 млрд. долл.;
V – свыше 5 млрд. долл.
По каждой из названых групп устанавливается средняя величина коэффициента эффективности использования активов на основе фактического уровня за три года, табл. 2. Для выявления наиболее и наименее прибыльных банков данной группы используется следующий подход. Он основывается на убывающем ряде фактических средних значений названного коэффициента за три года по банкам данной группы.
Норматив прибыльности высшего рейтинга (1) соответствует средней величине самых высоких коэффициентов начала ряда, количество которых составляет 15% общего количества коэффициентов данной группы банков. Среднее значение следующих коэффициентов в количестве 50%является нормативным уровнем для удовлетворительного уровня (2); 20% - посредственного уровня (3) и 15% - предельного уровня (4). При убытках дается рейтинг 5 – неудовлетворительный.
Иначе говоря, уровни, которые разделяют полученный перечень средних значений коэффициента эффективности использования активов на 15% предельного (низшего) уровня, используются для установления исходных пропорций.
Таблица 8
Ориентиры прибыльности банка, используемые в системе банковского надзора в США
Рейтинг
Размер активов
менее 100 млн. долл.
100-300 млн. долл.
300-1000 млн. долл.
1-5 млрд. долл.
5 и более млрд. долл.
1
2
3
4
5
6
1. Высший
1,15
1,05
0,95
0,85
0,75
2. Удовлетворительный
0,95
0,85
0,75
0,65
0,55
3. Посредственный
0,75
0,65
0,55
0,45
0,35
4. Предельный
0,75
0,65
0,55
0,45
0,35
5. Неудовлетворительный
Чистые убытки
Использование исходных фактических значений коэффициента за три года уменьшает воздействие на стандарты прибыльности банка краткосрочного эффекта спада или роста доходов, связанных с динамикой хозяйства. Критерии прибыльности становятся более стабильными и менее подверженными цикличным колебаниям. Критерии прибыльности приведены в таблице 9.
Таблица 9
Критерии прибыльности коммерческих банков
Рейтинг
Критерий
1
2
1. Высший
Коэффициент эффективности использования активов соответствует стандарту лучших 15% банков, банк имеет достаточные резервы для покрытия убытков по судам, прибыль не зависит от отсрочек по уплате налогов, доходов от операций с ценными бумагами и неординарных доходов
2. Удовлетворительный
Коэффициент выше средней величины по данной группе банков, но ниже стандарта 1, доходы статичны и достаточны для создания резерва, предназначенного покрывать убытки по ссудам, снижение коэффициента носило кратковременный характер
3. Посредственный