Институциональные основы профессионального обслуживания населения в РФ. ( 1 и 2 главы диплома)

Содержание

Введение
1. Пенсионное обслуживание населения РФ
1.1. Теоретические основы пенсионного обслуживания в РФ
1.2. История и зарубежный опыт пенсионного обслуживания
1.3. Современное состояние
2. Организационные основы пенсионного обеспечения в РФ
2.1. Федеральные органы пенсионного обеспечения в РФ
2.2. Территориальные системы пенсионного обеспечения в РФ
2.3. Организация и управление системы пенсионного обеспечения в муниципальном образовании РФ
3. Государственное регулирование функционирования частных пенсионных фондов в РФ
3.1. Понятие частных пенсионных фондов в РФ и их история
3.2. Правовое регулирование пенсионного обеспечения
3.3. Рекомендации по государственному регулированию пенсионного обеспечения
Заключение
Список использованных источников и литературы

Институциональные основы профессионального обслуживания населения в РФ. ( 1 и 2 главы диплома)

Управление Пенсионного фонда муниципального образования (далее - Управление) с 01.10.2001 перешло в работу в условиях Единой системы управления пенсионным обеспечением, тем самым логично завершив технологический процесс от начисления до выплаты государственных пенсий.
Управление - некоммерческая организация, является самостоятельным финансово-кредитным государственным учреждением, осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, Положением об Управлении и подчиняется Отделению ПФР по Красноярскому краю. Управление является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и своим наименованием.
Управление и его денежные средства находятся в государственной собственности и не входят в состав бюджетов.
Основными задачами, стоящими перед Управлением и входящими в его компетенцию, являются21:
организация назначения, перерасчета, выплаты и доставки государственных пенсий на территории МО;
контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов, а также правильным использованием средств Фонда и Управления;
финансирование расходов на выплату государственных пенсий и пособий в соответствии с действующим законодательством РФ;
участие в финансировании региональных программ социального обеспечения;
решение других вопросов, входящих в компетенцию Управления.
Для проведения текущей работы по учету плательщиков страховых взносов, контролю за своевременным и полным поступлением средств на счет ПФР, выполнения функций назначения, перерасчета и выплаты пенсий, для обеспечения функционирования Управления, решения возложенных на него задач, а также взаимодействия с Отделениями ПФР по какому-либо региону в Управлении создаются отделы. Количество и численность работников Управления зависит от территории МО.
Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, действующим законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Российской Федерации, решениями Правления ПФР и Исполнительной дирекции ПФР, указаниями Отделения ПФР. Бюджет Управления ежегодно утверждается Отделением ПФР.
Финансирование расходов на содержание Управления осуществляется Отделением ПФР в соответствии с Соглашением между Пенсионным фондом Российской Федерации и администрацией о передаче Отделению ПФР полномочий по назначению и выплате государственных пенсий.
Денежные средства, поступающие на счет Управления, находятся в государственной собственности Российской Федерации. Контроль за правильностью расходования средств бюджета Управления реализуется через:
проведение контрольно-ревизионной работы в Управлении ПФР и организациях, осуществляющих выплату и доставку пенсий;
систему вневедомственного контроля за правильностью расходования средств.
Формирование доходной части бюджета Управления.
Порядок формирования доходной части бюджета Управления разработан в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, законодательством о налогах и сборах, об обязательном пенсионном страховании, Федеральными законами "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" и другими нормативными правовыми актами РФ, указами Президента РФ.
Составление проекта бюджета ПФР основывается22:
на прогнозе социально-экономического развития;
на положениях основных направлений бюджетной и налоговой политики РФ;
на данных статистических сборников;
на макро- микроанализах показателей исполнения бюджета за предыдущие периоды.
Исходными макроэкономическими показателями для составления бюджета на очередной финансовый год являются:
фонд заработной платы;
уровень инфляции;
ставки единого социального налога;
численность пенсионеров;
тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
численность работающих в зависимости от возраста и уровня получаемой заработной платы.
Формирование расходной части бюджета Управления. Расходы бюджета Управления включают расходы на пенсионное обеспечение, в том числе: расходы по обязательному пенсионному обеспечению - на базовую часть трудовой пенсии, страховую часть трудовой пенсии; расходы по государственному пенсионному обеспечению; расходы за счет средств федерального бюджета, передаваемых из Минтруда России; расходы на дополнительное пенсионное обеспечение, расходы на улучшение условий проживания престарелых граждан и инвалидов в государственных и муниципальных стационарных учреждениях социального обслуживания населения, оказание адресной социальной помощи нуждающимся пенсионерам и инвалидам.
Финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности Управления.
Порядок финансирования расходов на выплату пенсий в ПФР утвержден постановлением Правления ПФР от 05.04.2002 N 33.
Настоящий Порядок устанавливает правила финансирования расходов на выплату пенсий, пособий и компенсаций в связи с введением в действие Федеральных законов Российской Федерации от 15.12.2001 N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации", от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", осуществляемых в соответствии с Законом о бюджете ПФР.
На основании представленных заявок Отделение ПФР определяет объемы финансирования расходов из бюджета ПФР на выплаты всех видов пенсий, пособий и компенсаций в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации в разрезе отдельных источников финансирования соответствующих составных частей и видов пенсий, пособий и компенсаций и ежеквартально представляет их на утверждение в Департамент экономики и формирования бюджета ПФР.
Перечисление средств осуществляется поэтапно:
первый этап - в третьей декаде месяца, предшествующего месяцу, в котором выплачиваются пенсии;
второй этап - в начале первой декады месяца, в котором выплачиваются пенсии;
третий этап - в начале второй декады текущего месяца.
Схема 1. Виды расходов на пенсионное обеспечение
Расходы на выплату досрочных пенсий гражданам, признанным безработными, включаются в лимиты расходов на государственное пенсионное обеспечение и финансируются за счет средств федерального бюджета, передаваемых на основании заключенных соглашений с органами Министерства труда и социального развития Российской Федерации региональным отделениям ПФР.
Финансирование выплаты пенсий членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации осуществляется в соответствии с утвержденными лимитами за счет сумм страховых взносов, поступающих по дополнительному тарифу.
Финансирование выплат дополнительного ежемесячного пожизненного материального обеспечения работников, выполняющих трудовую деятельность в организациях ядерного оружейного комплекса Российской Федерации, осуществляется на основании утвержденных лимитов.
В случае недостатка (излишка) средств на финансирование выплаты пенсий распорядитель средств бюджета ПФР ежемесячно обращается в Отделение ПФР с целью корректировки лимита расходов на выплату пенсий.
Корректировка утвержденного лимита на выплату пенсий производится в первой половине третьей декады текущего выплатного месяца (до 23 числа) на текущий месяц. Дальнейшее финансирование распорядителей средств бюджета ПФР осуществляется с учетом произведенной корректировки23.
Распорядитель средств бюджета ПФР представляет в Отдел казначейства Отделения ПФР в установленные сроки отчет о произведенном финансировании расходов на выплату пенсий в разрезе закрепленных источников их финансирования: по форме 2-МУПФ - ежемесячно; по форме 2-УПФ - ежеквартально.
Утвержденные Отделением лимиты расходов на выплату пенсий доводятся до Управлений ПФР, и в третьей декаде месяца производится финансирование аванса для выплаты пенсий следующего месяца в размере 50% лимита. Далее производится текущее финансирование в начале первой декады месяца, в котором выплачиваются пенсии (2 - 3-е число месяца), и в начале второй декады месяца 12 - 14-го числа.
Схема 2. Формирование расходов на выплату пенсий в Отделении
Факторы, влияющие на изменения доходной части бюджета.
Первый фактор - уровень сбора средств. В прогноз уровня сбора средств, в Пенсионный фонд заложен равный 98%, т.е. имеется резерв в 2%. Изменение данного фактора даже на 1% дает существенное увеличение доходов. Необходимо вести более жесткий контроль за своевременным и полным сбором средств.
Второй фактор - увеличение (уменьшение) ФЗП. Анализ и прогноз фонда заработной платы является существенным моментом при формировании бюджета, так как изменение фонда заработной платы оказывает прямое влияние на формирование доходной части бюджета: при увеличении ФЗП - в сторону роста, при его уменьшении - в сторону снижения.
Таблица 1.
Факторы, влияющие на изменения доходной части бюджета
Факторы роста
Факторы снижения
1. Уровень сбора средств
1. Уровень сбора средств
2. Уровень увеличения ФЗП
2. Уровень уменьшения ФЗП
Факторы, влияющие на изменения расходной части бюджета
1. Трансформирование существующей системы досрочного пенсионного обеспечения. Ускоренный рост численности получателей досрочных пенсий вместе с увеличивающейся нагрузкой пенсионной системы на занятое население России, обусловленной ухудшающейся демографической ситуацией, по оценкам экспертов, приведут уже в первом десятилетии нового века к дестабилизации финансового положения Пенсионного фонда России. Временная нормализация финансовой ситуации в период более благоприятного в силу демографических факторов соотношения численности между пенсионерами и плательщиками взносов не сможет в долгосрочной перспективе обеспечить стабильности действующей системы пенсионного обеспечения.
Проблема упорядочения льготных пенсий - одна из наиболее сложных; она продиктована необходимостью освобождения бюджета ПФР от ряда статей расходов, несвойственных страховой природе пенсий. Сейчас треть расходов бюджета ПФР составляет финансирование выплаты льготных пенсий.
2. По доставке пенсий. В состав расходов Пенсионного фонда по выплате пенсий, пособий и компенсаций входят расходы на доставку пенсий, пособий через узлы почтовой связи в размере 1,77%. В масштабе страны это большая сумма средств.
Выход в сложившейся ситуации - это создание выплатных центров на базе управлений Пенсионного фонда. Кроме экономии средств по доставке, сократятся сроки предоставления отчетов с узлов связи, информация по выплатам будет более оперативной.
Пенсионный фонд России является частью бюджетной системы страны, и поэтому благоприятное развитие процессов в экономике позволит частично стабилизировать положение в пенсионной системе, однако приведенные выше примеры наглядно показывают необходимость и актуальность глубокого реформирования сложившейся пенсионной системы и системы управления ею, поскольку в правовом, организационном, экономическом и социальном отношениях они нуждаются в принципиальных изменениях, которые делали бы их адекватными условиями в социально ориентированной рыночной экономике.
Итак, на федеральном уровне участниками пенсионного обеспечения являются органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, т.е. органы управления Пенсионным фондом РФ, Фондом социального страхования РФ. На региональном уровне это - органы управления государственными внебюджетными фондами субъектов РФ, т.е. органы управления территориальными фондами обязательного медицинского страхования.
3. Государственное регулирование функционирования частных пенсионных фондов в РФ
3.1. Понятие частных пенсионных фондов в РФ и их история
Реализация пенсионной реформы в России приводит к повышению общественного интереса к проблемам пенсионного обеспечения.
Реформа нацелена на переход от чисто распределительной государственной пенсионной системы к смешанной, так называемой распределительно-накопительной системе.
Все отчетливее видно, что государство не может в долгосрочной перспективе гарантировать своим гражданам обеспеченную старость, – а значит, к решению этой задачи должны подключаться работодатели и сами работники. В современной мировой практике удобным механизмом для формирования дополнительных пенсий являются негосударственные пенсионные фонды. В развитых западных странах в частных пенсионных фондах участвует около 70% работающего населения.
Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) представляет собой некоммерческую организацию социального обеспечения, специально созданную для пенсионного обеспечения населения. Пенсионные фонды получают ежемесячные отчисления от предприятий работодателей или работников, в свою очередь, гарантируя работнику выплату причитающейся ему суммы дохода при достижении пенсионного возраста и увольнении работника по этой причине24.
Возможности, открываемые НПФ перед гражданами, обусловлены системой добровольного накопления денежных средств, что со временем позволит отдельно взятому гражданину подойти к пенсионному возрасту, сохранив привычный образ жизни и финансовую независимость.
Для отечественных компаний необходимость НПФ становится все более явной, так как корпоративное пенсионное обеспечение – это цивилизованный способ проведения социальной политики управления персоналом и конкуренции между предприятиями за ценных сотрудников.
В масштабах страны развитие НПФ означает генерирование и инвестирование долгосрочных пенсионных резервов в отечественные предприятия, что, в свою очередь, позитивно отражается на экономическом росте.
Однако существует масса проблем как на теоретическом, так и на практическом уровне, тормозящих развитие негосударственного пенсионного обеспечения в России.
Некоммерческий статус – проблема развития коммерческих организаций. Согласно статье 2 закона «О негосударственных пенсионных фондах» от 7 мая 1998 г. НПФ – особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:
1) деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда;
2) деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию;
3) деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию.
Законом за НПФ закреплен статус некоммерческой организации, а на практике НПФ осуществляют (как основную) коммерческую деятельность по оказанию услуг на рынке пенсионного обеспечения. На самом деле проблема институциональной природы НПФ существует с момента их появления в России. Вопрос стоит достаточно остро – являются ли НПФ финансовым институтом, хотя и выполняющим социальную функцию, или же социальным институтом, хотя и действующим в финансовой сфере? От ответа на этот вопрос зависит регулирование НПФ.
Представляется, что экономическая природа НПФ как финансового института объясняется феноменом инвестирования. Естественное следствие инвестирования – это получение дохода. Именно на него и нацелены НПФ, поскольку если они не будут в состоянии создавать прибыль, то смысла в них не будет. Инвестиционный процесс составляет сердцевину, ядро и смысл любых накопительных схем.
Более того, сохранение жесткого требования о некоммерческом статусе НПФ является серьезным барьером для их развития по следующим причинам:
1) некоммерческий статус препятствует привлечению инвестиций фондами и, как следствие, возникают проблемы с освоением новых технологий, наймом квалифицированных кадров, осуществлением маркетинга;
2) некоммерческий статус не стимулирует менеджмент фондов к повышению эффективности своей работы, а даже наоборот – подталкивает к использованию ресурсов в своих интересах, противоречащих интересам вкладчиков и участников.
Долгое время доминировала гипотеза о социальной природе НПФ. Вот почему с начала деятельности этих фондов в России был создан особый регулятор – Инспекция негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития РФ. Тем самым подчеркивалась «повышенная социальная значимость» НПФ как института пенсионного обеспечения.
Однако административная реформа внесла существенные корректировки в регулирование НПФ. В настоящее время деятельность этих фондов отнесена к сфере финансовых рынков, а функции по контролю и надзору за НПФ переданы Федеральной службе по финансовым рынкам (ФСФР). Таким образом, дан однозначный ответ в пользу финансовой составляющей деятельности пенсионных фондов.
Добровольное пенсионное обеспечение. Деятельность НПФ в России делится на два различных направления: добровольное пенсионное обеспечение (осуществляется с самого начала появления НПФ) и обязательное пенсионное страхование (только со второй половины 2004 г.)25.
В рамках добровольного пенсионного обеспечения клиент НПФ (вкладчик) заключает с фондом пенсионный договор в пользу участника (участников) фонда. По этому договору вкладчик обязуется уплачивать в фонд пенсионные взносы, а фонд накапливает эти взносы, инвестирует собранные средства, а потом за счет накопленных сумм (пенсионных резервов) выплачивает пенсию участникам.
Для того чтобы понять, насколько успешно развивается добровольное пенсионное обеспечение в стране, нужно проанализировать количественные и качественные характеристики деятельности НПФ.
В масштабах всей экономики России роль НПФ, к сожалению, пока весьма скромна. По оценке, доля инвестиций НПФ к ВВП страны за все время существования этих фондов не превышала 1%.
Известно вместе с тем, что фонды не оказывали сколько-нибудь заметного воздействия на российскую экономику, НПФ не выступали долгосрочными инвесторами, так как по сути представляли собой небольшие институты. С другой стороны, существует ряд факторов, нацеленных на снижение рисков пенсионной системы и направленных на укрупнение фондов; возможно, именно они скажутся на количестве НПФ в сторону их уменьшения. Во-первых, новая редакция (январь 2003 г.) Закона «О негосударственных пенсионных фондах» устанавливает более жесткие требования к НПФ, в частности, к размеру совокупного вклада учредителей (новый уровень достаточности капитала): если ранее его минимальная величина равнялась 3 млн. руб., то с 1 января 2005 г. – не менее 30 млн. руб.
Во-вторых, смена регулятора рынка. Следует отметить, что Федеральная служба по финансовым рынкам наделена широкими полномочиями и обладает региональными отделениями в отличие от Инспекции негосударственных пенсионных фондов. Можно ожидать повышения уровня регулятивной нагрузки на НПФ.
Учитывая вышеназванные факторы, количество фондов в России будет зависеть от того, насколько рентабельным окажется этот бизнес для их собственников. В любом случае рост доходов фондов, а также расширение клиентской базы в совокупности с минимизацией издержек –
вот основные задачи для рыночных институтов, к коим относятся НПФ.
Следующее – это проблема концентрации НПФ. Она имеет ряд особенностей.
1) Концентрация инвестиций в негосударственных пенсионных фондах весьма велика – так, на 11 крупнейших фондов приходится более 76% всех активов отрасли, а на один крупнейший НПФ "Газфонд" приходится 41 % активов частных фондов. Такие показатели свидетельствуют о сверхнеравномерном развитии системы частных фондов.
2) Отраслевая концентрация фондов. Принадлежность того или иного фонда к определенной отрасли продекларирована в названиях фондов, а также закреплена их учредителями. Так, выше упомянутый НПФ "Газфонд" учрежден ОАО «Газпром», в свою очередь НПФ «Лукойл-Гарант» имеет прямое отношение к ОАО «Лукойл». Фактически НПФ играют роль отраслевых накопителей ресурсов.
3) Концентрация фондов в Москве. Из 11 крупнейших НПФ России 8 расположены в столице. В целом на Москву приходится более 40% всех этих фондов. На региональное распределение фондов существенно влияют два фактора: близость к основному клиенту – предприятию и развитая инвестиционная инфраструктура.
Оценив уровни концентрации и диспропорции развития НПФ, представляется целесообразным затронуть структуру инвестиционного портфеля фондов.