Риски при заключении внешнеторговой сделки (купли-продажи)

Оглавление
1.Контракт. основное содержание и порядок оформления
2.Базисные условия контракта. ''Инкотермс''
3.Внешнеэкономически риски
4.Таможенное регулирование и таможенный контроль при осуществлении внешнеэкономической деятельности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Риски при заключении внешнеторговой сделки (купли-продажи)

- подрывающих конкурентоспособность отечественных товаропроизводителей;
- затрагивающих другие важные интересы государства, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы.
СУР используется при выборе форм таможенного контроля, который основывается на принципе выборочности. СУР основывается на стандартах ВТО: - сокращение времени таможенного оформления; - прозрачность и предсказуемость работы таможенных органов для участников внешнеэкономической деятельности; - партнерский подход в отношениях таможенных органов с участниками внешнеэкономической деятельности.
По товарам группы риска и группы прикрытия издано письмо ГТК РФ от 19 мая 2004 г. N 01-06/18051 "О перечне товаров группы "риска" и группы "прикрытия".
Источники информации, используемые для выявления рисков: - различные базы данных таможенных органов; - оперативная информация; - обращения и жалобы граждан и юр. лиц; - информацию других государственных органов; - СМИ и т.д.
Профили рисков5:
Профиль риска это: Совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска. В зависимости от региона применения профиль риска по видам делится на общероссийский, региональный и зональный.
Под профилем риска, доведенном таможенными органами в бумажном виде, понимаются нормативные правовые или правовые акты ФТС России, в том числе утверждаемые целевые технологии таможенного контроля, осуществляемого при выполнении мер таможенно-тарифного регулирования, соблюдения законодательства по определению таможенной стоимости, валютного законодательства, правильности исчисления таможенных платежей и т.д. и в составе которых доводятся указания о необходимости применения таможенными органами конкретных форм таможенного контроля либо их совокупности в целях минимизации рисков.
Таможенные органы используют следующую технологию создания профиля риска:
1. На основе анализа таможня, РТУ или ФТС формирует проект профиля риска.
2. Направление проекта профиля риска происходит по следующей цепочке:
По имеющимся материалам проводится рабочее совещание, на котором принимается решение о целесообразности издания профиля риска, происходит подготовка профиля риска в электронном виде.
ГНИВЦ ФТС России осуществляет ведение справочника профилей рисков6. Кроме того, ГНИВЦ обеспечивает доведение профиля риска до соответствующих таможенных органов.
Действия при выявлении профилей рисков:
Применение мер по минимизации риска могут быть на уровне таможенного поста и таможни. Графа "С" ГТД - отчет о результатах применения прямых мер по минимизации рисков. Если профилем риска является нормативный акт - в отчете указывается № акта.
Особенности разработки и издания срочных профилей риска:
Срочные профили риска предназначены для оперативного доведения до должностных лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров и транспортных средств, информации о необходимости применить прямые меры по минимизации рисков к определенной партии товаров до их выпуска.
Проекты срочных профилей риска разрабатываются координирующими и иными структурными подразделениями ФТС России, РТУ или таможни на основе результатов осуществляемого мониторинга таможенного оформления.
Проекты срочных профилей риска, разработанные структурными подразделениями РТУ (таможни), представляются в ОКТО РТУ (таможни) для направления по оперативным каналам связи в ГУОТК.
Проект срочного профиля риска составляется в произвольной форме и может содержать следующие сведения:
- о дате перемещения товара через государственную границу Российской Федерации;
- о лицах, участвующих в перемещении товаров (перевозчик, получатель товара, лицо, ответственное за финансовое урегулирование);
- о перемещаемых товарах и номерах транспортных средств;
- о таможенных органах, совершающих таможенные операции с товарами;
- о номерах таможенных документов (книжка МДП, транзитная декларация и др.);
- иные сведения, необходимые для формирования и издания срочного профиля риска.
Проект срочного профиля риска направляется ОКТО РТУ (таможни) либо структурным подразделением ФТС России в ГУОТК по оперативным каналам связи (факс, электронная почта) с пометкой "Срочный профиль риска".
Должностное лицо ГУОТК, принявшее по оперативным каналам связи проект срочного профиля риска, незамедлительно докладывает об этом начальнику координирующего отдела ГУОТК или его заместителю.
Поступивший проект срочного профиля риска регистрируется в журнале регистрации проектов профилей риска координирующего подразделения ГУОТК согласно Инструкции по работе с рисками и Временному порядку.
Предложения о целесообразности издания срочного профиля риска подготавливаются ГУОТК совместно со структурным подразделением, по направлению деятельности которого выявлен риск, как правило, в течение текущего дня.
По итогам выработки предложений о целесообразности издания срочного профиля риска координирующее подразделение ГУОТК подготавливает телетайпограмму, содержащую срочный профиль риска, относящийся к зональному виду. Телетайпограмму подписывает начальник ГУОТК или его заместитель, уполномоченный начальником ГУОТК, либо начальник структурного подразделения ФТС России, по направлению деятельности которого выявлен риск. Содержание телетайпограммы может быть также доведено до таможенного органа по телефону (посредством телефонограммы, согласно порядку, установленному иными правовыми актами ФТС России) и (или) с применением программного модуля "Ориентировки" АИСТ-М или АИСТ РТ-21. Решение о признании нецелесообразным издания срочного профиля риска ГУОТК доводит до таможенного органа в устной форме по телефону. После направления телетайпограммы может быть принято решение о повторном направлении срочного профиля риска в составе письма ФТС России в срок не позднее четырех дней с даты направления телетайпограммы. Уполномоченные должностные лица таможенных органов до поступления телетайпограммы, содержащей срочный профиль риска, и применения прямых мер по минимизации рисков либо сообщения ГУОТК о признании срочного профиля риска нецелесообразным в пределах сроков, установленных в статье 152 Таможенного кодекса Российской Федерации предпринимают меры, направленные на обеспечение проведения проверки товаров, за исключением случаев проведения дополнительной проверки в соответствии с пунктами 3, 5 статьи 153 Таможенного кодекса Российской Федерации.
Следует различать понятия профиля риска и ориентировки. Ориентирование таможенных органов осуществляется с целью доведения до должностных лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров и транспортных средств, информации о типичных показателях, характеризующих различные объекты таможенного контроля (товар, его упаковка, вес, стоимость, условия транспортировки, порядок перемещения и т.д.), а также деятельность участников внешнеэкономической деятельности.
Содержание ориентировки обязательно включает в себя следующие основные сведения:
- срок действия ориентировки;
- территориальная сфера действия ориентировки;
- описание области риска;
- показатели индикаторов риска.
Ориентировка не может содержать указания о применении форм таможенного контроля и иных прямых мер по минимизации рисков. Структура ориентировки аналогична структуре профиля риска, за исключением раздела о применении мер по минимизации рисков.
Проект ориентировки разрабатывается структурным подразделением ФТС России, РТУ, таможни по своему направлению деятельности самостоятельно.
Проекты ориентировок разрабатываются на основе результатов анализа электронных баз данных, а также иных источников информации.
Проект ориентировки РТУ (таможни) направляется письмом и по оперативным каналам связи (факс, электронная почта) в структурное подразделение ФТС России, по направлению деятельности которого разработан проект ориентировки по решению начальника соответствующей службы РТУ (заместителя начальника таможни, курирующего соответствующее структурное подразделение таможни).
К проекту ориентировки должна быть приложена пояснительная записка с обоснованием необходимости издания ориентировки ФТС России в соответствии с направляемым проектом.
Проект ориентировки, поступивший из РТУ, рассматривается в соответствующем структурном подразделении ФТС России. В случае принятия решения о целесообразности издания ориентировки ФТС России проект ориентировки визируется начальником структурного подразделения ФТС России.
Ориентировки подписываются заместителем руководителя ФТС России, курирующим соответствующее структурное подразделение ФТС России и направляются в таможенные органы, как правило, письмом ФТС России, а также в составе программных средств.
4. Таможенное регулирование и таможенный контроль при осуществлении внешнеэкономической деятельности
Ввоз и вывоз товаров является объектом государственного регулирования ВЭД и таможенного контроля7. Товар, перевозимый через таможенную границу, должен быть обязательно оформлен на таможне. Участники внешнеэкономической деятельности, перемещая через таможенную границу Российской Федерации товары, представляют на таможнях базовый документ, введенный ГТК РФ - грузовую таможенную декларацию (ГТД). Она воспроизводит по существу так называемый Единый административный документ (ЕАД), применяемый для этих целей в ЕС и ЕАСТ.
В январе 1991 г. состоялся переход на использование во внешней торговле России Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). ТН ВЭД разработана на базе: Международной конвенции о гармонизированной системе описания и кодирования товаров (ГС) и комбинированной номенклатуры Европейского Экономического Сообщества. Применение этих документов необходимо для интегрирования нашей страны в мировую систему внешнеэкономических связей.
Международная Конвенция Гармонизированной системы описания и кодирования товаров была подписана 52 странами (63 со странами ЕЭС, т.к ЕЭС - единый субъект международного права) на момент ее вступления в силу 01.01.88 года. С 01.01.97 года Российская Федерация является полноправным членом ГС. Классификационная структура ТН ВЭД в соответствии Гармонизированной Системой кодирования и описания товаров выгладит следующим образом:
ТН ВЭД определяется Правительством Российской Федерации на основании систем классификации товаров, принятых в мировой практике. Исходя из чего, в нашей стране применяется девятизначный ТН ВЭД, который состоит из следующих элементов:
первые 6 цифр означают код товара по Гармонизированной Системе,
те же 6 цифр плюс седьмая и восьмая цифры образуют код по Комбинированной номенклатуре Европейского Союза (КН ЕЭС),
девятая цифра предназначена для возможной детализации в будущем тех или иных товарных позиций с учетом интересов нашей страны.
Важнейшие законодательные акты, регулирующие эту сферу деятельности Таможенный кодекс и Закон «О таможенном тарифе». Таможенный кодекс от 18 июня 1993 г. определяет: юридический статус таможенных органов; виды таможенных режимов и платежей; порядок начисления, уплаты и взимания этих платежей; процедуры оформления товаров и транспортных средств; основания для ограничения ввоза и вывоза товаров.
Закон РФ «О таможенном тарифе» от 21 мая 1993 г. - это свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации и систематизированным в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности. Закон устанавливает порядок определения ставок таможенных пошлин, виды этих ставок, меры оперативного регулирования внешней торговли с помощью сезонных и особых пошлин, порядок определения таможенной стоимости товара и страны его происхождения, а также предоставления тарифных льгот (преференций).
Система таможенных органов России находится в ведении Государственного таможенного комитета РФ. Она включает региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты. После издания указов и постановлений, касающихся таможенного регулирования внешней торговли, ГТК издает приказы о порядке их осуществления, утверждает соответствующие инструкции. Документы ГТК конкретизируют решения Президента и Правительства, определяют механизм их выполнения. Нормативные акты ГТК вступают в силу через 30 дней после их опубликования, если иное не предусмотрено законом и если они не вводят более льготные правила по сравнению с действующими.
Таможенное регулирование ВЭД дополняется таможенным контролем. Таможенный кодекс Российской Федерации устанавливает 5 главных элементов таможенного контроля8:
1. Проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей;
2. Таможенный досмотр, составляющий совокупность двух форм такого
3. досмотра как досмотр товаров и транспортных средств и личный досмотр физических лиц как исключительной формы таможенного контроля;
4. Устный опрос физических лиц и должностных лиц;
5. Проверка системы учета и отчетности;
6. Осмотр территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон и магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю.
В целях выполнения своих обязанностей по осуществлению таможенного контроля таможенные органы имеют:
7. Право доступа на территорию и в помещения любых лиц, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, документы, необходимые для проведения такого таможенного контроля, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы;
8. Право привлечения специалистов других правоохранительных и контролирующих органов, включая предприятий и иных субъектов хозяйственной деятельности, а также экспертов для оказания содействия в проведении таможенного контроля;
9. Право осуществления идентификации товаров и транспортных средств, подлежащих таможенному контролю, а также помещений, где такие товары могут находиться, путем наложения пломб, печатей, маркировки, специальных знаков, взятия проб и образцов, описания, составления чертежей и масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации. При этом средства идентификации могут изменяться или уничтожаться только таможенными органами или с их санкции. При наличии реальной угрозы уничтожения объектов таможенного контроля собственник или владелец таких объектов обязан сообщить таможенному органу Российской Федерации с одновременным предоставлением фактов, доказывающих наличие такой реальной угрозы для объектов таможенного контроля.
Таможенный контроль начинается с момента принятия таможенной декларации при вывозе товара или транспортного средства за пределы таможенной территории страны или с момента пересечения товаром или транспортным средством таможенной границы Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию страны. При этом таможенный контроль осуществляется в любое время суток, если имеются достаточные основания полагать о наличии нарушения законодательства нашей страны или международного договора, членом которого является наша страна, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы Российской Федерации. Проверка таможенной декларации, включая досмотр товаров и транспортных средств осуществляется в течение 10 дней с момента принятия таможенной декларации и представления всех других необходимых для таможенного оформления документов. Таможенный орган Российской Федерации имеет право потребовать присутствия в отношении декларанта или собственника, владельца товара при осуществлении досмотра товаров или транспортных средств.
Таможенный комитет устанавливает порядок заявления таможенной стоимости ввозимых товаров и форму декларации. Таможенные органы РФ, подчиненные ГТК, осуществляют таможенное оформление товара. При этом они вправе принимать решение о правильности заявленной декларантом таможенной стоимости. Если таможенный орган сомневается в том, что декларант определил ее правильно, он может исчислить эту стоимость самостоятельно в соответствии с порядком, установленным Законом «О таможенном тарифе».
Запреты и ограничения на ввоз и вывоз товаров введены практически всеми странами мира. По российским законам запреты могут применяться исходя из соображений государственной безопасности, общественного порядка, нравственности населения, защиты жизни и здоровья человека, животных и растений, охраны окружающей природной среды, защиты художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, защиты права собственности, защиты интересов российских потребителей.
Таможенный орган вправе не пропустить на территорию или не выпустить с территории РФ товар, если его ввоз или вывоз запрещены действующим законодательством или международными договорами. Ввоз товара на территорию РФ таможенный орган может приостановить также в том случае, если есть достаточные основания полагать, что товар происходит из страны, импорт товаров которой в Россию запрещен международными соглашениями или национальным законодательством. Запрещенные к ввозу или вывозу товары при пересечении таможенной границы должны быть возвращены обратно либо обращены в собственность государства.
При импорте и экспорте товаров к ним применяются меры тарифного и нетарифного регулирования. Однако не всякий ввоз товара в страну означает импорт и не всякий вывоз - экспорт. Товар может перевозиться через территорию страны транзитом. Он может ввозиться или вывозиться для переработки, а затем возвращаться обратно. В некоторых областях страны для ввоза или вывоза товаров может быть установлен особый режим, освобождающий их от мер регулирования. Наконец, предметы могут ввозиться в страну даже для уничтожения (захоронение отходов).
Чтобы обеспечить дифференцированный подход к этим и другим ситуациям, Таможенный кодекс РФ предусмотрел в соответствии с мировой практикой 15 таможенных режимов: выпуск для свободного обращения; реимпорт; транзит; таможенный склад; магазин беспошлинной торговли; переработка на таможенной территории; переработка под таможенным контролем; временный ввоз (вывоз); свободная таможенная зона; свободный склад; переработка вне таможенной территории; экспорт; реэкспорт; уничтожение; отказ в пользу государства.