Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и разработка инвестиционного проекта вспомогательного производства

Содержание

Введение
1. Инвестиционный проект
1.1 Характеристика инвестиционного проекта
1.2. Критерии и методы оценки инвестиционных проектов
1.3. Методы оценки состоятельности проекта
2. Анализ деятельности компании ООО «Просмстроймонтаж»
2.1 Характеристика компании ООО «Промстроймонтаж»
2.3. АФХД деятельности ООО «Промстроймонтаж»
2.3.1. Балансовые показатели
2.3.2. Показатели реализации
2.3.3 Показатели ликвидности и устойчивости
2.3.4. Показатели прибыльности
2.3.4.1Факторный анализ общей суммы затрат на производство
2.3.4.2 Анализ влияния на себестоимость прямых материальных затрат
2.3.5. Показатели оборачиваемости
2.3.6. Показатели рентабельности
2.3.7. Показатели эффективности труда
2.3.8. Комплексные показатели финансового состояния
2.3.9.Выводы
3. Разработкаинвестиционного проекта
3.1 Обзор рынка производства стеклопакетов в России
3.1.1 Основные производители стеклопакетов, объемы производства
3.1.2 Материалы использующиеся в производстве стеклопакетов
3.1.3 Технология производства стеклопакетов
3.2 Резюме проекта
3.3 Стратегия маркетинга
3.3.1 Ценовая политика фирмы
3.4 Программа действий
3.5 Бюджет
3.6 Организационно-производственный план
3.7 Риски
3.8 Финансовый план
3.8.1 Единовременные затраты на открытие и ведение бизнеса
3.8.2 Текущие затраты на ведение бизнеса
3.8.3 Расчет безубыточности
3.8.4 Расчет срока окупаемости
Заключение
Список использованной литературы

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и разработка инвестиционного проекта вспомогательного производства

Деби-торы
Количество клиентов в группе
В преде-лах срока, тыс. руб.
Дни просрочки задолженности
0-30
31-60
61-90
91-120
>120
Группа 1
12
3670
Группа 2
4
1560
Группа 3
8
2990
Группа 4
3
670
Группа 5
5
340
Группа 6
8
520
Итого
40
3670
1560
2990
670
340
520
Как видно, у ООО «Промстроймонтаж» довольно мало дебиторов, однако, при этом дебиторская задолженность у 8 из них превышает 120 дней, что является негативным моментом.
Рассчитаем показатели, характеризующие оборотные средства предприятия (таблица 2.9):
Таблица 2.9
Показатели, характеризующие оборотные средства ООО «Промстроймонтаж»
Показатель
2006
2007
2008
Изменение 2008/2007
+/-
%
Выручка, тыс. руб.
237610
301090
396000
94910
131,5
Оборотные средства, тыс. руб.
61090
65170
72030
6860
110,5
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
33420
27680
32160
4480
116,1
Коэффициент оборачиваемости = Выручка/ Оборотные средства
3,89
9,54
11,49
1,95
120,5
Длительность оборота в днях = 365 дней/ Коэффициент оборачиваемости
93,84
38,26
31,75
-6,5
83,0
Собственные оборотные средства, тыс. руб. = Оборотные средства – Краткосрочные обязательства
2767
3749
3987
238,1
106,4
Таким образом, можно говорить об эффективном управлении оборотными средствами в ООО «Промстроймонтаж». Несмотря на кризис, ООО «Промстроймонтаж» остается стабильным предприятием.
2.3.6. Показатели рентабельности
Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 2.10:
Таблица 2.10
Показатели рентабельности ООО «Промстроймонтаж»
Наименование показателя
Ед. изм.
2007
2008
Изменения 2008/2007
+/-
%
1. Выручка (без НДС)
Тыс. руб.
301090
396000
94910
131,52
2. Себестоимость
Тыс. руб.
244490
320760
76270
131,20
3. Балансовая прибыль (с.1 – с.2)
Тыс. руб.
56600
75240
18640
132,93
3. Рентабельность деятельности
(с.3/с.2)х100
%
23,15
23,46
0,31
101,32
4. Рентабельность продаж (с.3/c.1)х100%
%
18,80
19,00
0,20
101,07
В 2008 году произошел рост показателей рентабельности ООО «Промстроймонтаж», обусловленный ростом выручки и прибыли, темпы роста которых при этом были выше темпа роста себестоимости.
Это позволяет говорить об успешности деятельности ООО «Промстроймонтаж» в 2008 году и большей эффективности по сравнению с 2007 годом.
2.3.7. Показатели эффективности труда
Для оценки эффективности труда в ООО «Промстроймонтаж» определим показатели численности персонала, фонд оплаты труда, среднюю заработную плату и производительность труда (таблица 2.11):
Таблица 2.11
Показатели эффективности труда ООО «Промстроймонтаж»
Наименование показателя
Ед. изм.
2007
2008
Изменения 2008/2007
+/-
%
1. Выручка (без НДС)
Тыс. руб.
301090
396000
94910
131,52
2. Численность работающих
Чел.
376
389
13
103,46
3. Фонд оплаты труда
Тыс. руб.
48278
55549
7271
115,06
4. Производительность труда (с.1/c.2)
Руб./чел.
801
1018
217,22
127,13
5. Средняя заработная плата одного работающего за год (с.3/с.2)
Тыс.руб./чел.
128,40
142,80
14,40
111,21
6. Среднемесячная заработная плата одного работающего (с. 5/ 12 мес.)
Тыс.руб./ мес.
10,7
11,9
1,2
111,21
Таким образом, можно говорить о том, что в 2008 году выросла численность персонала, что привело к росту фонда оплаты труда. Кроме того, опережающий темп роста выручки по сравнению с темпом роста численности персонала привел к росту производительности труда ООО «Промстроймонтаж». Кроме того, выявлен рост средней заработной платы одного работающего за год и среднемесячной заработной платы.
2.3.8. Комплексные показатели финансового состояния
В таблице 2.12 представлены технико-экономические показатели деятельности ООО «Промстроймонтаж» за 2006-2008 годы.
Таблица 2.12
Технико-экономические показатели деятельности ООО «Промстроймонтаж»
Наименование показателя
Ед. изм.
2007
2008
Изменения 2008/2007
+/-
%
1
2
3
4
5
6
1. Выручка (без НДС)
Тыс. руб.
301090
396000
94910
131,52
2. Себестоимость
Тыс. руб.
244490
320760
76270
131,20
3. Стоимость основных производственных фондов
Тыс. руб.
32560
34980
2420
107,43
продолжение таблицы 2.12
1
2
3
4
5
6
4. Численность работающих
Чел.
376
389
13
103,46
5. Фонд оплаты труда
Тыс. руб.
60000
70800
10800
118,00
6. Балансовая прибыль (с.1 – с.2)
Тыс. руб.
56600
75240
18640
132,93
7. Рентабельность деятельности
(с.6/с.2)х100
%
23,15
23,46
0,31
101,32
8. Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%
%
18,80
19,00
0,20
101,07
9. Производительность труда (с.1/c.4)
Руб./чел.
801
1018
217,22
127,13
10. Фондоотдача (с.1/с.3)
Руб./руб.
9,25
11,32
2,07
122,42
11. Средняя заработная плата (с.5/с.4)
Тыс.руб./чел.
159,57
182,01
22,43
114,06
В таблице 2.13 представлены комплексные показатели финансового состояния и платежеспособности ООО «Промстроймонтаж».
Таблица 2.13
Комплексные показатели финансового состояния и платежеспособности
Коэффициенты платежеспособности
2006
2007
2008
Изменение 2008/2007
Степень платежеспособности общая
3,976
3,021
2,974
-1,002
Коэффициент задолженности по кредитам
3,694
2,841
2,802
-0,892
Коэффициент задолженности другим организациям
0,198
0,132
0,111
-0,088
Коэффициент задолженности фискальной системе
0,084
0,048
0,061
-0,023
Коэффициент внутреннего долга
0,000
0,000
0,000
0,000
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
1,688
1,103
0,975
-0,713
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами
1,828
2,354
2,240
0,412
Собственный капитал в обороте
-1764
-1062
-2611
-847
Доля собственного капитала в оборотных активах
-0,289
-0,163
-0,362
-0,074
Коэффициент финансовой автономии
0,414
0,434
0,352
-0,062
Как видно, комплексные показатели и показатели платежеспособности показали снижение в 2008 году, что обусловлено, прежде всего, ростом задолженности ООО «Промстроймонтаж», однако, в целом, можно говорить о том, что предприятие платежеспособно и нет угрозы банкротства.
2.3.9.Выводы
Анализ финансового состояния ООО «Промстроймонтаж» позволяет сделать следующие выводы:
1) предприятие показывает положительную динамику развития – в 2008 году рост объема реализации составил 131,5%;
2) на деятельность ООО «Промстроймонтаж» оказывает влияние кризис, при этом он проявляется, прежде всего, в росте заемных средств, что отражается в снижении значений финансовых показателей и изменении структуры баланса;
3) предприятие финансово устойчиво, показатели ликвидности находятся в пределах нормы, предприятие платежеспособно;
4) в 2008 году выросла рентабельность, балансовая и чистая прибыль ООО «Промстроймонтаж» - это объясняется тем, что в 2008 году шел большой объем ипотечного кредитования населения, а также был широкий спектр программ долевого строительства, жители города вкладывали полученные денежные средства в улучшение условий жилья и предложения компании по продаже таун-хаусов пользовались повышенным спросом, так как стоимость таун-хауса была на уровне квартиры в центре Екатеринбурга;
5) в 2008 году выроста численность персонала, фонд оплаты труда, при этом отметен также рост производительности труда, а также рост среднемесячной заработной платы и средней заработной платы работающих за год;
6) управление оборотным средствами эффективно;
7) предприятие имеет финансовые возможности для дальнейшего развития в 2009 году и инвестирования в основные производственные фонды;
8) проанализировав структуру затрат компании мы видим, что более 50% идет на закуп материалов и комплектующих, немалую долю в данном объеме составляет закупка пластиковых окон. Также в процессе работы с поставщиками пластиковых окон были зафиксированы не однократные срывы сроков, некачественная установка и т.д. На уровне руководства комании было принято решение для диверсификации своей деятельности – открытии цеха по производству окон из ПВХ профиля, где будут производится светопрозрачные конструкции как для собственных нужд так и для продажи. Данное решение позволит достичь следующих результатов:
1. в условиях экономического кризиса задействовать ряд высвобождаемых работников строительного направления на производство светопрозрачных-конструкций.
2. диверсифицировать собственный бизнес, т.е. сократить возможность его банкротства.
3. повысить прибыльность строительства так как будут использоваться светопрозрачные конструкции собственного производства, а в смету закладываться по рыночной цене.
4. снижение стоимости строительства – для привлечения большего числа клиентов можно в смету строительства закладывать стоимость свето-прозрачных конструкций по себестоимости.
3. Разработка инвестиционного проекта
3.1 Обзор рынка производства стеклопакетов в России
3.1.1 Основные производители стеклопакетов, объемы производства
Рынок ПВХ-конструкций, как и любой другой рынок, развивается по общим правилам (внедрение, рост, насыщение, спад). Стадия, на которой сейчас находится рынок ПВХ-конструкций, можно охарактеризовать, как рост. Высокие темпы роста рынка на уровне 27% в год наблюдаются на протяжении нескольких лет. С одной стороны это внушает оптимизм участникам отрасли, с другой – заставляет задуматься над тем, что будет дальше.
Отраслевой маркетинговый центр О.К.Н.А. Маркетинг на протяжении нескольких лет следит за изменениями на Российском рынке ПВХ-конструкций, анализируя его объем, рост, конъюнктуру и другие показатели. Специализируясь на изучении сегмента строительной индустрии – рынке светопрозрачных конструкций, маркетинговый центр делает прогнозы относительно развития  рынка в будущем, оценивая его  в долгосрочной перспективе.
По прогнозам О.К.Н.А. Маркетинг к 2010 году объем рынка ПВХ-конструкций по сравнению с 2006 годом увеличится почти в три раза, и составит приблизительно 85 млн. м. кв. Утроение объемов рынка произойдет за счет высоких темпов роста и увеличения объемов потребления ПВХ-конструкций  в течение ближайших 5-ти лет, но даже такое интенсивное развитие  не приведет к насыщению рынка. Таким образом, при самых пессимистичных расчетах к 2010 году будет остеклено приблизительно 50% объектов недвижимости. Для того чтобы остеклить весь рынок Германии понадобилось около 25 лет, поэтому можно прогнозировать, что в России этот период будет более длительным. Так как по одной только численности населения Россия опережает Германию почти в 2 раза, а климатические условия в России гораздо более суровые. У участников оконного бизнеса есть, как минимум 20 лет до 2025 года для удовлетворения спроса населения, а к этому времени придет черед замены окон  первой волны, срок службы которых составляет приблизительно 40 лет. Прогноз представлен на рис.1
   Прогноз развития рынка ПВХ-конструкций, Россия
рисунок 1
На рынке светопрозрачных конструкций Екатеринбурга , существует высокая конкуренция, насчитывается порядка 400 фирм, предлагающих широкий спектр услуг по замерам, изготовлению и монтажу стеклопакетов.
Всегда существуют риски, которые могут изменить стабильную экономическую и политическую ситуацию в стране. Так влияние финансово-экономического кризиса послужило ухудшением экономической ситуации и снижения темпов роста, но на сегодняшнем этапе времени на строительных рынках снова ощущается оживление. Существует определенный объем недостроенных домов, которые в любом случае будут достроены и остеклены, таким образом нужно смотреть в будущее с оптимизмом. В России существуют все предпосылки для развития бизнеса, в том числе  на рынке светопрозрачных конструкций.
3.1.2 Материалы использующиеся в производстве стеклопакетов
Пластиковые окна – это современные и очень удобные светопрозрачные системы, которые сохраняют тепло помещения в холодное время года или позволяют выбрать оптимальный режим проветривания в жаркую погоду. Окна пвх неприхотливы в уходе и на долгие годы сохраняют свой опрятный вид.
Рисунок 3.1 – Схематическое изображение стеклопакета
Стеклопакет — это лишь часть окна, самый важный его элемент, через который мы смотрим на улицу. Стеклопакет заключен в раму, которая собирается обычно из пластикового многокамерного профиля и крепится в оконном проеме.
Итак определим основные составляющие стеклопакета:
ПВХ-профиль производится из поливинилхлорида. Этот чрезвычайно стойкий полимер был создан еще в 1835 году немецким химиком Регенальдом, но только во второй половине 20 века он стал применяться в производстве пластиковых окон. Первые окна ПВХ появились в Германии и США. В период энергетического кризиса, 70-е годы прошлого века, окна пластиковые со стеклопакетами получили широкое распространение, ведь установка пластиковых окон позволяет владельцам зданий экономить на отоплении помещений. С тех пор прошло много времени и технология производства пластиковых окон, получив активное развитие, предлагает сегодня потребителю многообразие оконных профильных систем. Установка пластиковых окон удовлетворяет как практическим, так и эстетическим требованиям.
ПВХ-профиль представляет собой пластиковый корпус, внутри которого расположены продольные перегородки, образующие полости – воздушные камеры. Количество этих камер является очень важным для обеспечения теплоизоляционных и шумоизоляционных свойств пластиковых окон. Для российского климата считается оптимальным, когда профиль для окон-ПВХ имеет не менее 4-х воздушных камер.
Изначально ПВХ-профиль не обладает достаточной жесткостью для производства пластиковых окон. Поэтому после раскроя профиля на заготовки соответствующей длины (индивидуальные для каждого пластикового окна), он проходит этап армирования: вовнутрь профиля вставляется металлический каркас, обеспечивающий надежность окна ПВХ в процессе эксплуатации. Далее при сборке пластиковых окон составляющие части створки или рамы свариваются, образуя прочную конструкцию пластиковых окон.
Большинство людей отдают предпочтение установке пластиковых окон белого цвета, поэтому ПВХ-профиль изначально производится белым. Но по желанию клиента окна пластиковые могут быть цветными или имитировать текстуру древесины разных пород. Для достижения такого результата перед установкой пластиковых окон белый ПВХ-профиль ламинируется специальной декоративной пленкой.
Крупнейшие производители ПВХ-профиля
Самый качественный профиль производит концерн Salamander. Профиль производится на единственном заводе в Баварии (Германия), поэтому не бывает профиля Salamander, произведенного в других странах по лицензии. Белизна окон Salamander уже стала легендарной, а совершенная геометрия профиля удерживает пластиковые окна Salamander на лидирующих позициях.
Также концерн Salamander Industrie Produkte производит высококачественные профильные системы под маркой Brugmann. Высококачественные пластиковые окна Brugmann еще не так широко известны в нашей стране.
Не такой белый, но очень качественный профиль – это профильные системы Trocal. Производство Trocal осуществляется как в Германии, так и в России, но в России выпускают модель Trocal Confort, которая является самой простой в линейке профильных систем Trocal и используется в основном при корпоративном строительстве. Модели премиум класса  от Trocal изготавливаются в Германии и имеют прекрасные характеристики и возможности.
Профильные системы Rehau на сегодняшний день находятся в среднем сегменте, хотя есть модель топ уровня Rehau Brilliant Design. Хорошее качество, разнообразие моделей и дизайнерских решений, например окна с белыми уплотнителями, а также хорошая известность делают пластиковые окна Rehau одними из самых популярных на Российском рынке.
Пластиковые окна Thyssen изготовлены из профилей концерна Deceuninck – это пластиковые окна ПВХ премиум класса по привлекательной цене. Неплохие дизайнерские решения для пластиковых окон Thyssen Фаворит, а также  высокие технические характеристики делают пластиковые окна на основе профильных систем Thyssen все более популярными для Российского потребителя. По совокупности характеристик пластиковые окна Thyssen можно отнести к среднему сегменту.
Еще один представитель немецких производителей – пластиковые окна KBE. Одна из самых популярных марок профильных систем отличается относительно невысокой стоимостью, а также неплохими характеристиками и качеством. При всех достоинствах пластиковых окон на основе профильных систем KBE, описанные выше профильные системы все-таки выше классом.
Существуют еще такие известные марки, как Veka, Shuco, Montblanc, Proplex, Plafen, LG, Brusbox и другие.
Стекло
При производстве стеклопакетов используют разные виды стекол, которые позволяют выполнить различные задачи , которые ставят перед производителями потребители.
Для производства стеклопакетов можно использовать почти все типы стекол. Выбор стекол зависит от требований предъявляемых к конкретному окну. Очень важно также правильно определить местоположение и ориентацию стекол со специальными свойствами в стеклопакете. Например, в случае использования селективных стекол поверхность с нанесенным покрытием, как правило, находится внутри стеклопакета. Солнцезащитные стекла рекомендуется устанавливать в качестве внешних стекол. Из-за возникновения термических напряжений в каждом отдельном случае важно выяснить необходимость закалки солнцезащитных стекол. На толщину солнцезащитных стекол с отражающей поверхностью важно обращать пристальное внимание также по причинам эстетического характера.
В настоящее время возможен аналитический расчет той или иной конструкции и поэтому вопрос о типе устанавливаемого стеклопакета желательно решать совместно с фирмами специализирующимися на изготовлении стеклопакетов. Дешевый стеклопакет для нового окна может оказаться дорогой неприятностью (запотевание внутри и снаружи стеклопакета, промерзание, эффект сквозняка даже при плотно закрытых дверях).
Энергосберегающее стекло
Данный вид стекла обрабатывается особым покрытием, которое селективно отражает ИК-лучи (именно длинноволновую часть спектра излучения). Таким образом, оконные конструкции несут в дом тепло.
Специальное покрытие по структуре является многослойным. Каждый слой поэтапно наносится на стекло. Но это изменяет его видимость совсем незначительно в силу того, что слои чрезвычайно тонкие.
К-стекло
Одна из разновидностей «теплых» стекол. В производстве стеклопакетов используют так же I-стекла. Их еще часто называют энергосберегающим. Этот тип стекла разработан для уменьшения потерь тепла за счет теплового излучения, специальных покрытия препятствуют выходу из помещения длинноволнового теплового излучения от отопительных приборов.
Рефлекторное стекло
Это светоотражающее стекло, покрытие которого представляет собой оксид металла и наносится пиролитическим способом. При этом покрывается одна из поверхностей стеклопакета еще в процессе его изготовления на производстве. Так называемое рефлекторное стекло применяется для более эффективной защиты комнат от воздействия УФ-излучения. Зеркальный эффект поверхности смотрится необычайно красиво и необычно.
Закаленное стекло
Дополнительная тепловая обработка дает в результате закаленное стекло. В отличие от классического отожженного стекла такой материал обладает превосходными свойствами защиты от механических и термических повреждений.
По внешнему виду вряд ли можно отличить закаленное стекло от обычного. Но что касается технических характеристик, то закаленное стекло ни в коем случае нельзя подвергать последующей обработке или резке. А при разрушении закаленное стекло расколется на мелкие части округленной формы, - то есть они абсолютно безопасны. Отличным решением будет использование такого стекла при повышенных требованиях к безопасности оконных конструкций.
Триплекс
Другое название данного вида стекла – это ламинированное стекло по способу исполнения является многослойным. Внутри конструкции располагается полимерная пленка или слой особой смолы. При разрушении осколки в любом случае останутся прочно соединенными с промежуточной прослойкой, что также является весьма актуальным при решении вопроса безопасности. Многослойный триплекс может быть пуленепробиваемым и с улучшенными звукоизоляционными характеристики.
Флоат-стекло.
Это наиболее распространенный в настоящее время тип листового стекла, изготовленный флоат-методом . При этом процессе стекло поступает из печи плавления в виде плоской ленты и проходит на охлаждение и дальнейшую обработку через ванну с расплавленным оловом. Флоат-стекло характеризуется стабильной толщиной стекла , исключительной ровностью и отсутствием оптических дефектов. Флоат-метод позволяет еще на стадии производства придавать стеклу необходимые свойства.
Зависимость естественного освещения помещения от вида стекла можно проследить по таблице 2. В которой приведен коэффициент направленного пропускания света одним стеклом (толщина – 4 мм) в видимой области спектра (чем он выше , тем лучше освещение).
Таблица 3.1