вариант № 4

1. Определение технико-экономических показателей производства изделий электронной техники в отчетном году
1.1. Расчет нормы технологических потерь на основных операциях технологического процесса
1.2. Расчет показателей использования основных фондов в отчетном году
1.3. Определение показателей использования оборотных средств
1.4. Расчет численности и фондов оплаты труда промышленно-производственного персонала
1.5. Расчет себестоимости, ее структуры и доли условно-постоянных расходов в себестоимости продукции
1.6. Расчет прибыли от реализации
2. Разработка организационно – технических мероприятий
2.1 Расчет дополнительных капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий
2.2 Расчет себестоимости продукции после внедрения мероприятий
3 Определение экономической эффективности предложенных мероприятий
3.1 Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий по реконструкции цеха
3.2 Расчет предела безубыточности производства
3.3 Расчет сравнительных технико-экономических показателей до и после внедрения мероприятий
Заключение
Литература
Приложения 3

вариант № 4

где С , С - себестоимость изделия до и после модернизации, руб.;
I - индекс роста объемов производства ( 12,0 %) .
Себестоимость изделия после реконструкции цеха составит 3188,8 руб. против фактической себестоимости 3358,7 руб.:
С = 3358,7 руб./ед. * 1,12 – 572,9 руб. = 3188,8 руб.
Уровень затрат на рубль товарной продукции снизится с 0,987 (416,5 / 421,6 ) до 0,938 ( 442,9 / 472,3 ).
Условно-годовая экономия затрат (Э) на внедрении модернизации составит ( формула 2.3) 23,6 млн.руб.:
Э = (С - С) * В (2.3)
Э = ( 3188,8 – 3358,7 ) руб. / кг * 138900 кг. = 23599 тыс.руб. или 23,6 млн.руб.
Изменение величина затрат соответственно приведет к росту рентабельности продукции, повышению прибыли и эффективности всего производственного процесса.
3 Определение экономической эффективности предложенных мероприятий
3.1 Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий по реконструкции цеха
Реконструкция цеха предполагается производиться в течение одного года. Для расчета эффекта от внедрения мероприятий используется статический метод определения эффективности. Эффективность характеризуется отношением эффекта, полученного в результате проведенных мероприятий к сумме капитальных вложений, необходимых для проведения реконструкции [5, с. 118].
Единовременные затраты на проведение мероприятий складываются из затрат на новое оборудование, прочего вспомогательного инструмента, транспортных расходов, стоимости монтажных работ при установке нового оборудования и затрат на прирост оборотных средств . Общая сумма единовременных затрат (КВ) 29,5 млн.руб.
Коэффициент абсолютной эффективности (Е) определяется по формуле (3.1)
Е = ЧП / КВ (3.1)
Где ЧП – прибыль чистая, величина прибыли балансовой составила после внедрения 29,4 млн. руб., после вычета всех налогов ( на имущество 5,4 млн. руб., на прибыль 7,1 млн. руб., прочие - 0,88 ) прибыль чистая составит 16,1 млн. руб.
Е = 16,1 / 29,5 = 0,55
Годовой экономический эффект от осуществления мероприятий рассчитывается по формуле (3.2) исходя из коэффициента единовременных затрат и стоимости нового оборудования (КВН), равного 85 млн.руб.
ЭЭ = ЧП – Е * КВ Н (3.2)
ЭЭ = 16,1 – 0,55 * 85,0 = -30,6 млн.руб.
Первый год эффект от внедрения получен отрицательный ( -30,6 млн. руб.). При расчете чистого годового эффекта без учета коэффициента абсолютной эффективности получим эффект, равный (- 13,4) млн.руб. При получении чистого дохода за второй отчетный год фирма получит чистый эффект, равный 2,7 млн.руб. ( 16,1 – (13,4)). Расчет эффекта представим в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Расчет эффекта от внедрения мероприятий по годам
1 –й год, млн.руб.
2-ой год, млн.руб.
Капитальные вложения
29,5
-
Прибыль от внедрения
16,1
16,1
Эффект от внедрения
-13,4
16,1
Эффект нарастающим итогом
-13,4
2,7
Срок окупаемости мероприятия составит 2 года (формула (3.3):
Т = КВ / ЧП (3.3)
Т = 29,5 / 16,1 = 1,8 лет ≈ 2 года.
3.2 Расчет предела безубыточности производства
Расчет экономической эффективности при заданном объеме производства предполагает определение минимально возможного объема сбыта продукции и оценку финансовой устойчивости проекта. Определение точки безубыточности – это нахождение такого объема продаж, при котором общий доход от продаж будет совпадать с суммарными издержками. Другими словами, предприятие не будет иметь прибыли, его затраты лишь покроются выручкой от продаж. Объем безубыточности покажет такой минимальный порог объема выпускаемой продукции, ниже которого опускаться нельзя [5, с. 126].
Расчет безубыточного объема производства определяется по формуле (3.4).
ОБ = З / (Ц - З), (3.4)
Где ОБ – объем безубыточного производства, штук;
З - затраты постоянные, тыс. руб.;
Ц – цена единицы продукции, тыс. руб.;
З - величина переменных затрат , приходящих на единицу продукции, тыс. руб.
Исходные данные для расчета представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Исходные данные для расчета безубыточного объема
Показатели
Значение показателя
Объем реализации, млн. руб.
472,3
Объем продаж в натуральном выражении, кг
138900
Цена реализации продукции, тыс. руб.
3,4
Совокупные затраты, тыс. руб.
442,9
Прибыль балансовая, млн.руб.
29,4
Постоянные затраты, тыс. руб.
90,0
Переменные затраты, тыс. руб.
326,5
Постоянные затраты на единицу продукции, руб./кг
647,9
Переменные затраты на единицу продукции, руб./кг
2540,9
Себестоимость продукции,. руб./кг
3188,8
Объем безубыточного производства по данным таблицы 3.2 будет составлять 108254 кг ,
ОБ = 90,0 млн. руб. / ( 3,4 тыс. руб. – 2,541 тыс .руб.) = 104773 кг
Маржа безопасности будет составлять
МБ = 138900 кг – 104773 кг = 34127 кг.
Формула для расчета маржи безопасности ( 3.5):
МБ = ВР – ОБ (3.5)
В стоимостном выражении порог безубыточности будет равен 368,1 млн. руб., получаемый доход от продаж ниже этого уровня приведен к убыткам фирмы. Данный показатель называют порогом рентабельности (ПР), предприятие не несет убытков, но и не имеет прибыли.
ПР = 104773 кг * 3,4 тыс.руб. /кг = 356,2 млн.руб.
Графически точка безубыточности определяется как пересечение графиков валового дохода, и валовых издержек. На рисунке 3.1 видно, в каких объемах предприятие несет убытки, и выше какого объема производства фирма будет иметь прибыль.
Рисунок 3.1 - График точки безубыточности
При помощи анализа безубыточности рассчитаем кромку безопасности. Соотнесем ожидаемый объем сбыта продукции и точки безубыточности к объему производства. Чем меньше значение данного показателя, тем выше риск стать убыточным предприятием.
К = (138900 - 104773) штук / 138900 штук * 100% = 24,6 %,
где К – кромка безопасности.
Показатель характеризует финансовую надежность и относительную устойчивость предприятия.
Маржинальная прибыль (МП) - это разница между выручкой от реализации продукции и суммарными переменными издержками. Она включает в себя не только постоянные затраты, но и прибыль и составила 133 млн. руб.
МП = 472,3 млн.руб. - 326,5 млн.руб. = 145,8 млн. руб.
Запас финансовой прочности рассчитывается разница между выручкой от реализации и порогом рентабельности:
ЗФП = 472,3 млн.руб. - 356,2 млн.руб. = 116,1 млн.руб.
Выводы. Предприятие имеет устойчивое финансовое положение, так как запас финансовой прочности составляет 24,6 %. Это означает, что в краткосрочном периоде предприятие способно выдержать 25 процентное снижение выручки от реализации без серьезной угрозы для своего финансового положения. Эффект производственного рычага (ЭПР) составил
Расчет производится по формуле (3.6)
ЭПР = (ВР – Зпер) / П (3.6)
ЭПР = ( 472,3 – 339,3 ) / 29,4 = 4,52
Значение данного показателя свидетельствует о том, что увеличение выручки, например, на 2 % будет вызывать увеличение прибыли на 9,04 % (4,52 * 2). Эффект производственного рычага характеризует степень роста прибыли при увеличении объемов производства.
Расчет безубыточности хозяйственной деятельности предприятия до и после внедрения мероприятий представлен в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Расчет показателей безубыточности проекта
Показатели
До реконструкции
После реконструкции
Выручка от реализации, млн. руб.
421,6
472,3
Переменные затраты, млн. руб.
326,5
339,3
Постоянные затраты, млн. руб.
90,04
103,6
Прибыль, млн. руб.
5,1
29,4
Цена, руб./кг.
3400
3400
Объем реализации, кг.
124000
138900
Удельные переменные затраты, руб./ кг.
2633,1
2541
Критический объем производства, кг.
117392
104773
Порог рентабельности, млн.руб.
399,1
356,2
Запас финансовой прочности, млн.руб.
22,5
116,1
Маржа безопасности, кг.
6608
34127
Проведение реконструкции цеха приведет к значительным переменам в хозяйственной деятельности предприятия, повышению всех показателей эффективности. Рост объемов производства на 12,0 % и снижение затрат за счет проведенных мероприятий , направленных на рациональное использование ресурсов и эффективное использование основных фондов предприятия, привело к росту прибыли с 5,1 млн. руб. до 29,4 млн. руб.. Затраты на рубль товарной продукции снизились на 0,049 руб. на руб. выручки. Проведение мероприятия снизило удельные переменные затраты на 3,5 % ( 2541 руб./кг против 2633,1 руб./кг). Объем безубыточности снизился с 117 тыс.кг до 104 тыс.кг. Предприятие имеет запас финансовой прочности 24,6 %. Порог рентабельности уменьшился 42,9 млн. руб., с 399,1 млн. руб. до 356,2 млн. руб. Финансовая прочность повысилась с 22,5 млн. руб. до 116,1 млн. руб. Таким образом, можно заключить, что внедренные мероприятия принесли предприятии. Большую финансовую устойчивость, стабильность и повысили эффективность производства.
3.3 Расчет сравнительных технико-экономических показателей до и после внедрения мероприятий
Реконструкция первого производственного участка будет способствовать повышению рентабельности продукции, основного капитала и рентабельности продаж. Основные сравнительные характеристики хозяйственной деятельности и показатели производственной деятельности приведены в таблице 3.4.
За счет ввода нового оборудования и выбытия устаревшего произошли изменения в основных фондах, они увеличились до 213,6 млн. руб., или на 8,6 %. При внедрении мероприятий численность персонала не изменилась. При росте объемов производства на 12, % производительность труда работающих также возросла на 12, 0 %. ,производительность рабочих на отдельных операциях увеличилась на 25,0 %. Заметен рост показателей эффективности использования основных фондов на 3,1 %. Себестоимость единицы продукции ( одного кг .) снизилась с 3358,7 руб. /кг до 3188,8 руб./кг, или на 5,1 %.
Показатели
До внедрения
После
Изменения, %
внедрения
1. Годовой объем производства:
 
 
 
в натуральном выражении, кг, шт.
124000
138900
12,0
в стоимостном выражении, млн. руб.
421,6
472,3
12,0
2. Стоимость основных производственных фондов, млн. руб.
196,6
213,6
8,6
3.Дополнительные капитальные затраты, млн.руб.
 
165,5
#ДЕЛ/0!
4. Численность персонала,
139
139
0,0
в том числе основных рабочих, чел
107
107
0,0
5. Производительность труда одного работающего, тыс. руб./год
3033,1
3397,8
12,0
6. Коэффициент фондоотдачи, руб./руб.
2,14
2,21
3,1
7. Себестоимость единицы продукции, руб./ед.
3358,7
3188,8
-5,1
8. Себестоимость годового выпуска, млн. руб./год
416,5
442,9
6,3
9. Прибыль от реализации, млн. руб./год
5,1
29,4
476,5
10. Чистая прибыль, млн. руб./ год
2,6
16,1
519,2
11.Рентабельность производства, %
1,32
7,54
469,9
12. Рентабельность продукции, %
1,22
6,64
442,1
13. Рентабельность продаж, %
1,21
6,22
414,6
14. Уровень затрат на 1 руб. товарной продукции, руб.
0,988
0,938
-5,1
15. Срок окупаемости, лет (мес.)
 
2 года
 
16. Критический объем реализации (точка безубыточности проекта), кг, шт.
117392
104773
-10,7
Почти в пять раз увеличилась чистая прибыль предприятия, соответственно повысились показатели доходности, рентабельность производства достигла 7,6 %, рентабельность продаж - 6,2 %, рентабельность фондов – 7,5 %.
Характерно, что снизился уровень затрат на рубль товарной продукции. Снижение затратоемкости способствует повышению стабильности и финансовой устойчивости компании.
Заключение
В данной курсовой работе проведен экономический анализ основной деятельности предприятия, произведены расчеты по внедрению мероприятий, направленных на улучшение хозяйственной деятельности.
Проведенные расчеты показали, что организационно-технические мероприятия, предложенные в настоящей курсовой работе, являются экономически целесообразными. Внедрение их в производство позволяет снизить затраты на производство единицы продукции на 5,1 %,это приводит к росту показателей рентабельности в целом с 1,5 % до 6,0 %, к снижению порога безубыточности, к росту финансовой прочности и к снижению финансового риска.
Затраты на проведение реконструкции составляют 29,5 млн. руб.; из них наибольшую долю имеют затраты на приобретение нового оборудования на 85,0 млн. руб., стоимость выбывшего оборудования составила 68 млн. руб., затраты на монтажные работы составили 3,6 % от суммы затрат.
Себестоимость единицы производимой продукции снизится на 169,9 руб. /кг с учетом роста объемов производства. Величина снижения от внедренных мероприятий составила 572,9 руб./кг, в том числе по таким статьям, как: материальные затраты на 197,5 руб. - за счет снижения норм расхода, условно-постоянные расходы - на 91,3 руб.. За счет роста производительности труда себестоимость снизится на 33,2 руб.
Была проведена качественная оценка эффективности предложенных мероприятий. Для оценки экономической эффективности был выбран метод статической оценки. В результате дополнительный объем производства составил 50,7 млн. руб., срок окупаемости дополнительных капитальных вложений 2 года.
Таким образом, можно сказать, что работа в целом эффективна как с экономической, так и с технической точки зрения.
Литература
1.Вихрова, Н.О. Экономика производства: учебно-методическое пособие / М.: Изд.Дом МИСиС, 2008. – 64 с.
2 Иващенко, Н.П. Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. проф. Н.П.Иващенко – М.: ИНФРА-М, 2007. – 527с.
3 Любушин, Н.П. Экономический анализ: учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 423 с.
4 Основы организации производства / Под ред. Н.А.Чичина – М.: ИНФРА, 2005. – 379 с.
5 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / – Изд. 4-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 288 с.
6 Фатхутдинов, Р.А. Производственный менеджмент: учебник / изд. 6-е . – Спб: ПИТЕР, 2008. – 494 с.
7 Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Экономика фирмы: Учебное пособие. - Росто-на-Дону: «Феникс», 2006. – 382 с.
Приложение 1
Расчет нормы технологических потерь по операциям технологического процесса (первое производство)
Номер операции
Операция
Технологиче-ские потери, %
Коэффициенты выхода годного, kв.г
Коэффициент запуска
Размер
Норма технологических потерь
на операции, доли ед.
сквозной
доли ед.
запуска
выпуска
, тыс.кг
, доли ед.
 
Зi, тыс.кг
Bi, тыс.кг
 
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Подготовка шихты
2
0,98
0,613
1,631
202,2
198,2
4,0
2
Выращивание слитка
30
0,7
0,626
1,598
198,2
138,7
59,5
3
Резка
5
0,95
0,894
1,119
138,7
131,8
6,9
4
Шлифовка
2
0,98
0,941
1,063
131,8
129,2
2,6
5
Измерение и контроль
4
0,96
0,96
1,042
129,2
124
5,2
Приложение 2
Расчет нормы технологических потерь по операциям технологического процесса (второе производство)
Номер операции
Операция
Технологиче-ские потери, %
Коэффициенты выхода годного, kв.г
Коэффициент запуска
Размер
Норма технологических потерь
на операции, доли ед.
сквозной
доли ед.
запуска
выпуска
, тыс.штук.
, доли ед.
 
Зi, тыс.шт.
Bi, тыс.шт.
 
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Ионное легирование
8
0,92
0,831
1,203
1684,9
1550,1
134,8
2
Снятие фоторезиста
1
0,903
1,107
1550,1
1550,1
0,0
3
Посадка кристалла в корпус
2
0,98
0,903
1,107
1550,1
1519,1
31,0
4
Герметизация
4
0,96
0,922
1,085
1519,1
1458,3
60,8
5
Измерение и контроль
4
0,96
0,960
1,042
1458,3
1400
58,3
Приложение 3
Расчет калькуляции себестоимости затрат по первому производству ( на единицу продукции и годовую программу)
Статьи затрат
Цена, руб.
Количество
Сумма, руб/ кг
Структура затрат, %
Затраты на годовой выпуск продукции, тыс.руб.
1
2
3
4
5
6
1. Сырье и основные материалы, кг:
поликристаллический кремень
1000
1,22
1220
36,3
151280
обороты (горбушки, шайбы)
500
0,55
275
8,2
34100
отходы безвозвратные
800
0,133
106,4
3,2
13193,6
Итого основные материалы
 
 
1601,4
47,7
198573,6
2. Вспомогательные материалы, кг:
соляная кислота
500
0,0002
0,1
0,0
12,4
азотная кислота
860
0,00032
0,2752
0,0
34,1
плавиковая кислота
1300
0,00028
0,364
0,0
45,1
щелочь
500
0,00036
0,18
0,0
22,3
спирт, л
166
0,1
16,6
0,5
2058,4
аргон, м3
229
0,14
32,06
1,0
3975,4
кварц Т.356 А рот, руб.
2150
0,046
98,9
2,9
12263,6
графит, руб.
 
 
110,1
3,3
13652,4
диски, шт.
2500
0,0012
3
0,1
372,0
прочие материалы, руб.
 
 
21
0,6
2604,0
Итого вспомогательных материалов
 
 
282,6
8,4
35039,8
3. Энергозатраты:
 
 
 
 
 
эл. энергия, тыс. кВт/ч
1600
0,126
201,6
6,0
24998,4
вода, тыс. м3
6000
0,0846
507,6
15,1
62942,4
сжатый воздух, м3
1,6
1,61
2,6
0,1
319,4
Итого энергозатрат
 
 
711,8
21,2
88260,2
4. Фонд оплаты труда (ФОТ), руб.
 
 
150
4,5
18600,0
5. Единый социальный налог, руб.
 
 
34,48
1,0
4275,5
Итого фонд оплаты труда с начислениями, руб.
 
 
184,48
5,5
22875,5
6. Расходы на подготовку и освоение производства, руб.
 
 
113,54
3,4
14079,0
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.
 
 
186,37
5,5
23109,9
В т.ч. амортизация
 
 
179,94
5,4
22312,6
8. Общецеховые расходы, руб.
 
 
45
1,3
5580,0
В т.ч. амортизация, руб.
 
 
26,99
0,8
3346,8
Цеховая себестоимость, руб.
 
 
3125,1
93,0
387518,0
9. Общезаводские расходы, руб.
 
 
212,136
6,3
26304,9
Производственная себестоимость, руб.
 
 
3337,3
99,4
413822,9
10. Внепроизводственные расходы, руб.
 
 
21,422
0,6
2656,3
В т.ч. коммерческие
 
 
19,28
0,6
2390,7
Полная себестоимость, руб.
 
 
3358,7
100
416479,2
В т.ч. технологические потери (3,4 тыс.руб. * 78,2 кг)
 
 
 
 
265,88
Приложение 4
Расчет калькуляции себестоимости затрат по второму производству ( на единицу продукции и годовую программу)
Статьи затрат
Цена, руб. за 1000 шт. приборов
Норма расхода на 1000 шт. приборов
Сумма, тыс.руб/1000 шт.
Структура затрат, %
Затраты на годовой выпуск, млн./руб.
1
2
3
4
5
6
1. Сырье и основные материалы:
142
1100
156,2
 80,2
218,68
кристалл
2. Вспомогательные материалы:
 −
 −
−
 −
− 
спирт, л
166
0,22
0,04
0,0
0,05
гелий, м3
600
0,73
0,44