Технико-экономическое обоснование создание нового предприятия

Содержание
Введение
1. Общая характеристика объекта исследования
2. Формирование финансовых результатов деятельности предприятия
3. Сравнительный анализ схем ФРДП
Заключение
Список используемых источников

Технико-экономическое обоснование создание нового предприятия

2.2
Расходы на оплату труда
461,51
Фонд оплаты труда
365,7

Единый социальный налог (26%ФОТ)
95,81
2.3
Амортизация основных фондов
24,62

Амортизация активной части
24,62
2.4.
Прочие затраты
30
Реклама
15
Услуги за телефон
15
3
Результат от реализации (стр1-стр2)
-248,98
4
Прочие доходы
2,5
5
Прочие расходы
13,67

Налог на имущество (2%от БС)
1,87
6
Балансовая прибыль (стр3+стр4-стр5)
-260,15
7
Налогооблагаемая прибыль (стр6)
-260,15
8
Налог на прибыль (20%*стр7)
9
Чистая прибыль (стр6-стр8)
-260,15
10
Прибыль остающаяся в распоряжении у предприятия (стр9+А)
-235,53
НиС= 42,69+1,87+95,81+47,54 = 187,91 руб./3мес
Налоговая нагрузка = (187,91/796,5)*100 % = 23,59 %
Рентабельность = (-235,53/796,5)*100 % = -29,57 %
В связи с тем, что кафе «Квартал-ПРО» не попадает в число тех предприятий, которые не вправе применять УСН (не имеет филиалов, средняя численность работников не превышает 100 человек, стоимость основных средств не превышает 100 млн. рублей, доход в течение года составляет не более 15 млн. рублей, доход от реализации без НДС по итогам девяти месяцев не превышает 11 млн. рублей), то оно может перейти на данный вид налогообложения. При этом режиме налогообложения Единый налог заменяет следующие виды налогов:
Налог на прибыль; НДС; Налог на имущество; ЕСН (производится уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ).
При данной схеме формирования финансового результата амортизация не начисляется, а в затратах учитываются расходы на приобретение основных средств.
Таблица 4 - Схема формирования финансового результата деятельности кафе «Квартал-ПРО», применяющей упрощенную схему налогообложения при уплате единого налога с дохода, за квартал
№ п/п
Показатели
Сумма, руб.
1
Выручка от реализации (НДС не содержит)
799
1.1
Выручка от реализации товаров
796,5
1.2
Выручка от реализации имущества и имущественных прав
1.3
Прочие доходы
2,5
2
Затраты на покупку продуктов
946,09
2.1
Материальные затраты
481,26
 
Затраты на покупку продуктов
354
 
Коммунальные услуги
12,21
 
Арендная плата
79,65
 
ГСМ
35,4
2.2
Расходы на оплату труда
417,63
 
Фонд оплаты труда
365,7
 
Единый социальный налог в части обязательного пенсионного страхования 14%ФОТ
51,20
 
Страхование от несчастных случаев 0,2%ФОТ
0,73
2.3
Прочие затраты
47,2
 
Реклама
17,7
 
Услуги за телефон
17,7
 
Прочие затраты
11,8
3
Единый налог (6% от стр1-СВ пф)
44,82
4
Налоги и сборы помимо единого налога
5
Прибыль остающаяся у предприятия (стр1-стр2-стр3-стр4)
-191,92
НиС= 44,82+47,54+51,2+0,73 = 144,29 руб./3 мес
Налоговая нагрузка =(144,29/799)*100 % = 18,06 %
Рентабельность = (-191,92/799)*100 % = -24,02 %
Таблица 5 - Схема формирования финансового результата деятельности кафе «Квартал-ПРО», применяющая упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов), за квартал.
№ п/п
Показатели
Сумма, тыс.руб.
1
Валовая выручка (НДС не содержит)
799
1.1
Выручка от реализации товаров
796,5
1.2
Выручка от реализации имущества и имущественных прав
1.3
Прочие доходы
2,5
2
Затраты на покупку продуктов
946,09
2.1
Материальные затраты
481,26
Затраты на покупку продуктов
354
Коммунальные услуги
12,21
Аренда
79,65
ГСМ
35,4
2.2
Расходы на оплату труда
417,63
Фонд оплаты труда
365,7
Единый социальный налог в части обязательного пенсионного страхования 14%ФОТ
51,20
Страхование от несчастных случаев 0,2%ФОТ
0,73
2.3
Прочие затраты
47,2
Реклама
17,7
Услуги за телефон
17,7
Прочие расходы
11,8
3
Налогооблагаемый доход (стр1-стр2)
-147,09
4
Единый налог (15% от стр1)
5
Сверхнормативные расходы (командировочные)
7,99
6
Прибыль остающаяся у предприятия (стр3-стр4-стр5)
-155,08
НиС=7,99+51,2+0,73+47,54 = 107,46 тыс. руб./ 3 мес.
Налоговая нагрузка = (107,46/799)*100 % = 13,45 %
Рентабельность = (-155,08/799)*100% = -19,41 %
Таблица 6 - Схема формирования финансового результата деятельности кафе «Квартал-ПРО», являющаяся плательщиком единого налога на вмененный доход, за квартал.
№ п/п
Показатели
Сумма, тыс.руб.
1
Валовая выручка
796,5
2
Вмененный доход (85*1000*1,132*0,7)-стр. взн.
150,13
3
Единый налог на временный доход (15% от стр2)
22,52
4
Валовой доход (стр1-стр3)
773,98
5
Затраты
946,09
5.1
Материальные затраты
481,26
Затраты на покупку продуктов
354
Коммунальные услуги
12,21
Аренда
79,65
ГСМ
35,4
5.2
Расходы на оплату труда
417,63
Фонд оплаты труда
365,7
Страховой взнос по обязательному пенсионному
страхованию 14%ФОТ
51,20
Страхование от несчастных случаев и вредных условий труда 0,2%ФОТ
0,73
5.3.
Прочие затраты
47,2
Реклама
17,7
Услуги за телефон
17,7
Прочие расходы
11,8
6
Прибыль (стр4-стр5)
-172,11
НиС=22,52+51,2+0,73+47,54=121,99 тыс. руб. / 3 мес.
Налоговая нагрузка = (121,99/796,5)*100 % = 15,32 %
Рентабельность = (-172,11/796,5)*100 % = -21,61 %
Таблица 7 - Общая схема формирования финансового результата деятельности индивидуального предпринимателя (для плательщиков НДС), за квартал
№ п/п
Показатели
Сумма, тыс.руб.
1
Выручка от реализации
675
2
Затраты на производство продукции
911,67
2.1
Материальные затраты
407,85
 
Затраты на покупку продуктов
300
 
Коммунальные услуги
10,35
 
Аренда
67,5
 
ГСМ
30
2.2
Расходы на оплату труда
461,51
 
Фонд оплаты труда
365,7
 
Единый социальный налог (26%ФОТ)
95,81
2.3
Амортизация основных фондов (А)
12,31
 
Амортизация активной части
12,31
2.4.
Прочие затраты
30
 
Реклама
15
 
Услуги за телефон
15
3
Доход предпринимателя (стр1-стр2)
-236,67
4
Прочие доходы
2,5
5
Прочие расходы
13,67
 
Налог на имущество
1,87
6
ЕСН ИП
 
7
Доход, облагаемый НДФЛ (стр3+стр. 4-стр.5-стр.6)
-247,84
8
Сумма налога с дохода физических лиц (13% от стр.5)
 
9
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
 
10
Доход, остающийся в распоряжении предпринимателя
(стр3-стр8-стр9-ЕСНип+А)
-235,53

НиС= 42,69+1,87+95,81+47,54 = 187,91 руб./3мес
Налоговая нагрузка = (187,91/796,5)*100 % = 23,59 %
Рентабельность = (-235,53/796,5)*100 % = -29,57 %
Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на УСН, если выполняются те же требования, что и при переходе на УСН организации. Таким образом, руководствуясь статьей 346.12, пунктами 2 и 3 можно перейти на УСН. Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты:
НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности);
Налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);
ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС.
Таблица 8 - Схема формирования финансового результата деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения при уплате единого налога с дохода, за квартал.
№ п/п
Показатели
Сумма, тыс. руб.
1
Валовая выручка
799
1.1.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг)
796,5
1.2.
Выручка от реализации имущества и имущественных прав
1.3.
Прочие доходы
2,5
2
Затраты на производство товаров
946,09
2.1.
Материальные затраты
481,26
 
Затраты на покупку продуктов
354
 
Коммунальные услуги
12,21
 
Аренда
79,65
 
ГСМ
35,4
2.2.
Расходы на оплату труда
417,63
 
Фонд оплаты труда
365,7
 
Единый социальный налог в части обязательного пенсионного страхования (14%ФОТ)
51,20
 
Страхование от несчастных случаев (0,2%ФОТ)
0,73
2.3.
Прочие затраты
47,2
 
Реклама
17,7
 
Услуги за телефон
17,7
 
Прочие расходы
11,8
3
Единый налог (6% стр1-СВпф)
44,82
4
Чистая прибыль, остающаяся у ИП (стр1-стр2-стр3)
-191,92
НиС= 44,82+47,54+51,2+0,73 = 144,29 руб./3 мес
Налоговая нагрузка =(144,29/799)*100 % = 18,06 %
Рентабельность = (-191,92/799)*100 % = -24,02 %
При работе ИП в режиме УСН следует помнить, что доходами признаются как выручка от реализации товаров (работ, услуг), так и внереализационные доходы.
Расходы признаются в том случае, если они обоснованы и документально подтверждены. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Таблица 9 - Схема формирования финансового результата деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения (единый налог с доходов, уменьшенных на величину расходов), за квартал.
№п/п
Показатели
Сумма, тыс.руб.
1
Валовая выручка
799
1.1.
Выручка от реализации товаров
796,5
1.2.
Выручка от реализации имущества и имущественных прав
1.3.
Прочие доходы
2,5
2
Затраты на покупку продуктов
946,09
2.1.
Материальные затраты
481,26
 
Затраты на покупку продуктов
354
 
Коммунальные услуги
12,21
 
Аренда
79,65
 
ГСМ
35,4
2.2.
Расходы на оплату труда
417,63
 
Фонд оплаты труда
365,7
 
Единый социальный налог в части обязательного пенсионного страхования (14%ФОТ)
51,20
 
Страхование от несчастных случаев (0,2%ФОТ)
0,73
2.3.
Прочие затраты
47,2
 
Реклама
17,7
 
Услуги за телефон
17,7
 
Прочие расходы
11,8
3
Налогооблагаемый доход (стр1-стр2)
-147,09
4
Минимальный налог (стр. 1*1%)
7,99
5
Сверхнормативные расходы (командировочные)
6
Прибыль, остающаяся у ИП (стр3-стр4-стр5)
-155,08

НиС=7,99+51,2+0,73+47,54 = 107,46 тыс. руб./ 3 мес.
Налоговая нагрузка = (107,46/799)*100 % = 13,45 %
Рентабельность = (-155,08/799)*100% = -19,41 %
Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНДВ предусматривает замену уплаты:
НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС.
Таблица 10 - Схема формирования финансового результата деятельности индивидуального предпринимателя, являющегося плательщиком единого налога на вмененный доход, за квартал
№п/п
Показатели
Сумма, тыс. руб.
1
Валовая выручка
796,5
2
Вмененный доход
150,13
3
ЕНВД (15% от стр2-СВпф-СВпр)
22,52
4
Валовой доход (стр1-стр3)
773,98
5
Затраты
946,0924
5.1.
Материальные затраты
481,26
 
Затраты на покупку продуктов
354
 
Коммунальные услуги
12,21
 
Арендная плата
79,65
 
ГСМ
35,4
5.2.
Расходы на оплату труда
417,63
 
Фонд оплаты труда
365,7
 
Единый социальный налог в части обязательного пенсионного страхования (14%ФОТ)
51,20
 
Страхование от несчастных случаев и вредных условий труда (0,2%ФОТ)
0,73
5.3.
Прочие затраты
47,2
 
Реклама
17,7
 
Услуги за телефон
17,7
 
Прочие расходы
11,8
6