Управление капиталом предприятия (на примере ...)

Содержание

Введение
1Глава. Теоретическая структура капитала
1.1.Сущность капитала как объекта управления
1.2. Классификация капитала
1.3.Источники формирования капитала
2 Глава .Анализ управления капиталом на предприятии ООО «ОСТ-Аква»
2.1.Характеристика предприятия
2.2.Анализ основных форм капитала
2.4 Выводы по анализу системы управления капиталом на ООО «ОСТ-Аква»
3 Глава.Рекомендации по управлению капиталом на ООО «ОСТ-Аква»
3.1. Рекомендации по оптимизации структуры капитала
3.2. Расчет эффективности предлагаемых мероприятий.
Рекомендации по улучшению использования капитала
Заключение
Список литературы
Приложение 1…………………………………………………………………….76
Приложение 2…………………………………………………………………….86

Управление капиталом предприятия (на примере ...)

100,0%
119801
0,0%
304054
96,4%
110411
-3,61%
Незавершенное строительство
130
0,0%
0,0%
0,0%
11378
3,6%
11378
3,61%
Долгосрочные финансовые вложения
140
0,00%
0,00%
0,00%
35
0,01%
35
0,011%
Таблица 5.
Динамика основных фондов ООО «ОСТ-Аква» на начало и конец 2007 года
№
Показатели
Код строки в форме №5
Сумма тыс.руб
Удельный вес в имуществе
предприятия по первоначальной стоимости %
на начало
года
на конец
года
изменен.
за год(+,-)
на начало
года
на конец
года
изменен.
за год(+,-)
1.
Здания
070
14369
14369
14%
6%
-8%
2.
Сооружения и
передаточные устройства
075
1830
2281
451
2%
1%
-1%
3.
Машины и оборудование
080
80378
204573
124195
81%
90%
9%
4.
Транспортные средства
085
163
1967
1804
0%
1%
1%
5.
Производственный
и хозяйственный инвентарь
090
83
401
318
0%
0%
6.
Многолетние насаждения
105
0%
0%
7.
Другие виды основных средств
110
2482
3667
1185
2%
2%
8.
Итого первоначальная стоимость основных фондов
130
99305
227258
127953
100%
100%
 
в том числе:
 
 
 
 
8.1.
производственные
 
96823
223591
126768
98%
98%
8.2.
непроизводственные
 
2482
3667
 
 
Справочно:
 
 
 
 
 
(остаточная стоимость)
ф№1стр.120
74841
193643
118802
Таблица 6.
Анализ наличия и структуры использования основных фондов ООО «ОСТ-Аква» на конец 2007 года
№
Вид ОФ
Стоимость ОФ (тыс. руб.)
Структура ОФ по остаточной стоимости стоимости
Первона-чальная
Оста-точная
Коэффици-ент износа
Активная часть
Пассивная часть
 
 
 
тыс. руб.
%
тыс руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Здания
14369
7377
0,513
 
 
7377
9,9
2
Сооружения и
передаточные устройства
2281
1512
0,663
1512
2,02
 
 
3
Машины и оборудование
204573
64375
0,315
64375
86,02
 
 
4
Транспортные средства
1967
1100
0,559
1100
1,47
 
 
5
Производственный
и хозяйственный инвентарь
401
361
0,900
361
0,48
 
 
6
Многолетние насаждения
 
 
 
 
 
7
Другие виды основных средств
3667
116
0,032
 
 
116
 
 
Итого
227258
74841
0,329
67348
90,0
7493
10,0
Таблица 7.
Динамика основных фондов ООО «ОСТ-Аква» на начало и конец 2008 года
№
Показатели
Код строки в форме №5
Сумма тыс.руб
Удельный вес в имуществе
предприятия по первоначальной стоимости %
на начало
года
на конец
года
изменен.
за год(+,-)
на начало
года
на конец
года
изменен.
за год(+,-)
1.
Здания
070
14369
14369
6%
3%
-3%
2.
Сооружения и
передаточные устройства
075
2281
3630
1349
1%
1%
0%
3.
Машины и оборудование
080
204573
404703
200130
90%
94%
4%
4.
Транспортные средства
085
1967
1967
1%
0%
0%
5.
Производственный
и хозяйственный инвентарь
090
401
456
55
0%
0%
6.
Многолетние насаждения
105
0%
0%
7.
Другие виды основных средств
110
3667
4744
1077
2%
1%
8.
Итого первоначальная стоимость основных фондов
130
227258
429869
202611
100%
100%
 
в том числе:
 
 
 
 
8.1.
производственные
 
223591
425125
201534
98%
99%
8.2.
непроизводственные
 
3667
4744
 
 
Справочно:
 
 
 
 
 
(остаточная стоимость)
ф№1стр.120
193643
304054
110411
 
 
 
Таблица 8.
Анализ наличия и структуры использования основных фондов ООО «ОСТ-Аква» на конец 2008 года
№
Вид ОФ
Стоимость ОФ (тыс. руб.)
Структура ОФ по остаточной стоимости
Первона-чальная
Оста-точная
Коэффици-ент износа
Активная часть
Пассивная часть
 
 
 
тыс. руб.
%
тыс руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Здания
14369
77003
5,359
77003
25
2
Сооружения и
передаточные устройства
3630
1482
0,408
1482
0,5
3
Машины и оборудование
404703
214378
0,530
214378
70,5
4
Транспортные средства
1967
10762
5,471
10762
3,5
5
Производственный
и хозяйственный инвентарь
456
325
0,712
325
0,1
6
Многолетние насаждения
7
Другие виды основных средств
4744
104
0,022
104
 
Итого
429869
304054
0,707
226947
75
77107
25
Таблица 11
Анализ структуры оборотных активов ООО«ОСТ-Аква» за 2006-2008 годы
Показатели
Код
показателя
на конец 2006г.
на конец 2007г.
Изменения
2007г.к 2006г.(+,-)
на конец 2008г.
Изменения
2008г.к 2007г. (+,-)
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
II. Оборотные активы
290
281123
100,0%
253634
100,0%
-27489
0,0%
238892
100,0%
-14742
0,0%
Запасы
210
34607
12,3%
64824
25,6%
30217
13,2%
96975
40,6%
32151
15,0%
 
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
23994
8,5%
46055
18,2%
22061
9,6%
80741
33,8%
34686
15,6%
 
готовая продукция и товары для перепродажи
214
10563
3,8%
17758
7,0%
7195
3,2%
15535
6,5%
-2223
-0,5%
 
расходы будущих периодов
216
50
0,0%
1011
0,4%
961
0,4%
699
0,3%
-312
-0,1%
Налог на добавленную стоимость
220
15601
5,5%
14166
5,6%
-1435
0,0%
2039
0,9%
-12127
-4,7%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
207456
73,8%
166058
65,5%
-41398
-8,3%
139055
58,2%
-27003
-7,3%
 
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
покупатели и заказчики
241
205602
73,1%
150935
59,5%
-54667
-13,6%
128944
54,0%
-21991
-5,5%
Краткосрочные финансовые
вложения
250
0,0%
0,00%
0,0%
0,0%
0,0%
Денежные средства
260
23459
8,3%
8586
3,39%
-14873
-5,0%
823
0,3%
-7763
-3,0%
Таблица 13
Анализ деловой активности ООО «ОСТ-Аква» за 2007-2008 годы
№
Показатели
Алгоритм
расчета
2007год
2008 год
Изменения
за год(+,-)
(по активам ср.значения)
на
начало года
на
конец года
среднее
значение
на
начало года
на
конец года
среднее
значение
1.
Выручка от продажи товаров,прподукции,работ,услуг,т.руб.
ф№2стр010
489576
605103
115527
2.
Число дней в отчетном периоде
календарь
365
365
0,00
3.
Однодневный оборот по реализации,т.руб.
п.1/п.2
1341,30
1657,82
99707
4.
Стоимость активов
стр.300ф№1
354970
447304
401137
447304
554384
500844
99707
5.
Стоимость оборотных активов,т.руб.
стр290ф№1
281123
253634,0
267379
253634
238892
246263
-21115,5
 
в том числе:
 
 
Запасы.
стр210ф№1
34607
64824,0
49716
64824
96975
80900
31184
 
Дебиторская задолженность
стр240ф№1
207456
166058,0
186757
166058
139055
152557
-34201
 
Краткосрочные финансовые вложения
стр250ф№1
 
Денежные средства
стр260ф№2
23459
8586,0
16023
8586
823
4705
-7763
6.
Кредиторская задолженность
стр620ф№1
12068
10105
11087
10105
18677
14391
8572
7.
Собственный капитал
стр.490ф№1
99256
121275
110265
121275
150275,2
135775,1
51019
8.
Коэффициент оборачиваемости активов
Коб.акт.=п.1/п.4
1,22
1,21
-0,01
 
Коэффициент оборачиваемости оборотного
капитала
Коб.обор.кап.=п.1/п.5
1,83
6,2
4,36
 
Коэффициент оборачиваемости запасов
Коб.обор.зап.=п.1/зап.
9,85
7,48
-2,37
 
Коэффициент оборачиваемости собственного
капитала
Коб.собсв.кап.=п.1/п.7
4,44
4,46
0,02
 
Коэффициент дебиторской задолженности
Коб.деб.зад.=п.1/деб.
2,6
4,0
1,34
 
Коэффициент кредиторской задолженности
Коб.кр.зад.=п.1/кр.
44,2
42,0
-2,11
Продолжение таблицы 13
№
Показатели
Алгоритм
расчета
2007год
2008 год
Изменения
за год(+,-)
(по активам ср.значения)
на
начало года
на
конец года
среднее
значение
на
начало года
на
конец года
среднее
значение
9.
Продолжительность оборота активов,дни
п.4ср./ п.3
299,1
302,1
3,05
 
Продолжительность оборота оборотных средств(активов), дн.
деб.ср./ п.3
199,1
148,5
-50,80
 
Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дн
деб.ср./ п.3
139,2
92,0
-47,21
 
Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дн
п.6./ п.3
8,3
8,7
0,42
 
Продолжительность оборота запасов, дн
зап.ср./ п.3
37,1
48,8
11,73
 
Продолжительность оборота собственного капитала, дн
п.7ср./ п.3
82,2
81,9
-0,31
Таблица 14
Анализ структуры капитала ООО «ОСТ-Аква» за 2006-2008 годы
№
Показатели
Код
показателя
на конец 2006г.
на конец 2007г.
Изменения
2007г.к 2006г.(+,-)
на конец 2008г.
Изменения
2008г.к 2007г. (+,-)
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
1.
Собственный капитал
 
99256
100,0%
121275
100,0%
22019
0,0%
150275
100,0%
29000
0,0%
1.1.
Уставный капитал
410
51942
52,3%
51942
42,8%
-9,5%
51942
34,6%
0,0
-8,3%
1.2.
Добавочный капитал
420
110
0,1%
110
0,1%
0,0%
5077
3,38%
4967,0
3,29%
1.3.
Резервный капитал
430
0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0
0,0%
1.4.
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
470
47204
47,6%
69223
57,1%
22019
9,5%
93256
62,1%
24033,2
5,0%
2.
Заемный капитал
 
255714
100,0%
326029
100,0%
70315
0,0%
404109
100,0%
78080
0,0%
2.1.
Займы и кредиты
510+610
243468
95,2%
311533
95,6%
68065
0,3%
379602
93,9%
68069
-1,6%
2.2.
Отложенные налоговые обязательства
515
178
0,1%
4391
1,3%
4213
1,3%
5830
1,4%
1439
0,1%
2.3.
Кредиторская задолженность
620
12068
4,7%
10105
3,1%
-1963
-1,6%
18677
4,6%
8572
1,5%
 
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
поставщики и подрядчики
621
9347
3,7%
5307
1,6%
-4040
-2,0%
7570
1,9%
2263
0,2%
 
задолженность перед персоналом организации
622
821
0,3%
1779
0,5%
958
0,2%
2783
0,7%
1004
0,1%
 
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
178
0,1%
1227
0,4%
1049
0,3%
718
0,2%
-509
-0,2%
 
задолженность по налогам и сборам
624
1087
0,4%
1733
0,5%
646
0,1%
7516
1,9%
5783
1,3%
 
прочие кредиторы
625
635
0,2%
59
0,0%
-576
-0,2%
90
0,0%
31
0,0%
3.
Всего собственный и заемный капитал
700
354970
100,0%
447304
100,00%
92334
0,0%
554384
100,00%
107080
0,0%
 
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Собственный капитал
490
99256
28,0%
121275
27,1%
22019
-0,8%
150275
27,1%
29000
0,0%
 
Заемный капитал
590+690
255714
72,0%
326029
72,9%
70315
0,8%
404109
72,9%
78080
0,0%
Таблица 15
Анализ динамики прибыли ООО «ОСТ-Аква» за 2007-2008 годы
Наименование показателей
За 2006год
тыс.руб
За 2007год
тыс.руб
% 2007 год к 2006 году
Откл.
(+,-)
тыс.руб
За 2008год
тыс.руб
% 2008 год к 2007 году
Откл.
(+,-)
тыс.руб
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
314067
489576
155,9
175509
605103
123,6
115527
Себестоимость продукции
270411
368372
136,2
97961
446652
121,3
78280
Валовая прибыль
43656
121204
277,6
77548
158451
130,7
37247
Прибыль (убыток) от продаж
42092
91829
218,2
49737
122145
133,0
30315
Прочие доходы и расходы
-34095
-62857
28762
-90522
27666
Прибыль (убыток)
до налогообложения
7997
28973
362,3
20976
31623
109,1
2650
Чистая прибыль (убыток)
6078
22019
362,3
15941
24033
109,1
2014
Таблица 18
Анализ финансовой устойчивости ООО «ОСТ-Аква» по относительным показателям за 2006-2008 годы.
№
Показатели
Алгоритм расчета
или код
стр.ф№1
Рекомендуемое значение
Расчет показателя
на конец 2006 г.
на конец 2007 г.
на конец
2008 г.
1.
Коэффициент автономии (независимости)
стр490/стр700
>,=0,5
0,28
0,27
0,27
2.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
стр590+стр690
стр490
<0,7
2,6
2,7
2,7
3.
Коэффициент маневренности
стр490-стр190
стр490
0,2-0,5
0,3
-0,6
-1,1
4.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
стр490-стр190
стр290
>0,1
0,1
-0,3
-0,7
5.
Коэффициент долга
(стр 590+стр690)/
стр700
<0,4
0,720
0,729
0,729
6.
Коэффициент устойчивости
структуры мобильных средств
(c.290-с.690)/
с.290
 
0,9
0,9
0,9
1.
Коэффициент финансовой независимости (коэффициент концентрации собственного капитала)
стр490/стр700
>,=0,5
0,28
0,27
0,27
 
Собственные средства
стр.490
 
99256
121275
150275
 
Всего источников средств
стр.700
 
354970
447304
554384
2.
Коэффициент долга(коэффициент концентрации привлеченных средств)
(стр 590+стр690)/
стр700
<0,4
0,72
0,73