Формирование производственной программы и экономических результатов деятельности предприятия туризма.

Введение
1. Товарная политика турпредприятия и формирование плана производства
2. Основные и оборотные фонды туристического предприятия
3. Производительность труда и ее влияние на рост эффективности турпроизводства
4. Себестоимость туристских услуг
5. Формирование цен на турпредприятиях
6. Прибыль и рентабельность
Заключение
Список литературы

Формирование производственной программы и экономических результатов деятельности предприятия туризма.

5. Плановая оборачиваемость, дней
15
6. Процентная ставка банка, %
130
Выручка от реализации туристского продукта с учетом указанной нормы прибыли:
ВР = Qр + Qр * Нпр / 100
Где Qр - объем реализации на 3 кв. текущего года, Нпр - Норма прибыли, включаемая в расчет.
ВР = 28 200 + 28 200 * 23 / 100 = 34 686 млн. руб.
Дневная выручка от реализации = 34 686 / 90 = 385 млн. руб.
Потребность в оборотных средствах с учетом плановой оборачиваемости:
ОСп = ВР * Доб/ 90
Где ВР - выручка от реализации, Доб - плановая оборачиваемость
ОСп = 34 686 * 15 / 90 = 5 781 млн. руб.
Потребность в кредите:
Кр =ОСп - ОСс
Где ОСп - потребность в оборотных средствах, ОСс - собственные оборотные средства
Кр = 5 781 – 2 700 = 3 081 млн. руб.
Потребность в заемных оборотных средствах:
ОСз = Кр * % /100
Где – Кр – потребность в кредите, % - процентная ставка банка
ОСз = 3 081 * 130 / 100 = 4 005 млн. руб.
Рентабельность требуемых оборотных средств:
R = Rос * Доб / ОСз
R = 28 * 15 / 4 005 = 18,9%
Турфирме не целесообразно привлекать кредит под оборотные средства в 3 квартале текущего года, т.к. рентабельность требуемых оборотных средств (19%) ниже рентабельность собственных оборотных средств (28%).
3. Производительность труда и ее влияние на рост эффективности турпроизводства
Одной из основных проблем повышения эффективности турпроизводства является обеспечение роста 1троговодительности труда.
Под производительностью труда понимается степень его интенсивности в сфере услуг.
Туризм как вид экономической деятельности имеет ряд особенностей, отличающих его от других видов. Главное отличие состоит в том, что результатом труда производственного процесса является товар, имеющий форму туристического продукта или туристической услуги,
Отличительные особенности туристского продукта от других товаров состоят в том, что:
туристский продукт нематериален;
туристский продукт нельзя складировать. Непроданный тур или незаселенная комната в гостинице означает прямой убыток. Эти потери уже никогда нельзя восстановить;
туристский продукт нельзя получить в собственность;
производство туристского продукта происходит одновременно с его потреблением. Клиент сам присутствует при его получении;
при оплате туристского продукта потребитель покупает готовность получить услугу.
Эти основные отличительные особенности туристского продукта обусловливают характер труда в туризме.
В этих условиях производительность труда определяется затратами труда на производство единицы турпродукции или туруслуги.
Производительность труда повышается при условии, если темпы роста объема производства опережают темпы роста численности. (2, с. 21)
Таблица 10
Исходные данные
Показатели
 
Высвобождение численности по турпродуктам, чел.
 
Тур - 1
18
Тур - 2
15
Тур - 3
12
 Итого
45
Численность работающих по плану Чпл, чел.
530
Прирост производительности труда в результате абсолютного уменьшения численности работающих определяется как отношение расчетной численности высвобождения по всем факторам (Эобщ) к плановой численности работающих (Чпл), уменьшенной на экономию численности.
ПТ = (Эобщ / (Чпл – Эобщ) * 100) - 100
ПТ = (45 / (530 – 45) * 100) -100 = -91
Таблица 11
Исходные данные
Показатели
 
1. Структура парка оборудования в плановом периоде
 
п1
30
п2
45
п3
25
2. Производительность труда, %
 
ПТ1
1,5
ПТ2
1,3
ПТ3
1,5
3. Структура парка оборудования в отчетном периоде, ед.
 
п1
32
п2
18
п3
40
Относительная производительность парка оборудования равна произведению структуры парка оборудования и производительности труда.
Относительная производительность парка оборудования в плановом периоде
п1
0,5
п2
0,6
п3
0,4
Относительная производительность парка оборудования в отчетном периоде
п1
0,5
п2
0,2
п3
0,6
Темп роста относительной производительности труда
п1
0,9
п2
2,5
п3
0,6
Определим прирост объема продаж турфирмы за счет повышения производительности труда и численности работающих.
Таблица 12
Исходные данные
Показатели
1. Объем продаж, млн.руб.
- по плану
53 000
- по отчету
61 000
2. Численность работающих, чел.
- по плану
46
- по отчету
49
Изменение объема продаж в количественном измерении:
∆Qк = Qо - Qп
где Qо – объем продаж по отчету, Qп – объем продаж по плану.
∆Q = 61 000 – 53 000 = 8 000 млн.руб.
Изменение объема продаж в процентном измерении:
∆Q% = Qо / Qп * 100
∆Q% = 61 000 / 53 000 * 100 = 115%
Изменение численности работающих в количественном измерении:
∆Чк = Чо - Чп
где Чо – численность работающих по отчету, Чп – численность работающих по плану.
∆Ч = 49 – 46 = 3 чел.
Изменение численность работающих в процентном измерении:
∆Ч% = Чо / Чп * 100
∆Ч% = 49 / 46 * 100 = 107%
Производительность труда:
ПТ = Q / Ч
где Q - объем продаж, Ч - численность работающих.
Производительность труда по плану:
ПТп = 53 000 / 46 = 1 152 млн.руб. / чел.
Производительность труда по отчету:
ПТо = 61 000 / 49 = 1 245 млн.руб. / чел.
Изменение производительности труда:
∆ПТ = ПТо - ПТп
∆ПТ = 1 245 – 1 152 = 93 млн.руб. / чел.
Прирост объема продаж за счет повышения производительности труда:
Поп = (ПТо / ∆ПТ * 100) - 100
где ПТо - производительность труда по отчету, ∆ПТ - изменение производительности труда
Поп = 1 245 / 93 * 100 – 100 = 1 243
Прирост объема продаж за счет изменения численности работающих:
Поч = (Чо / ∆Ч * 100) - 100
где Чо – численность работающих по отчету, ∆Ч - изменение численность работающих
Поч = 49 / 3 * 100 – 100 = 1 533
Изменение численности рабочих в результате совершенствования организации производства определяется по каждому из факторов, входящих в данную классификационную группу.
Таблица 13
Исходные данные
Показатели
 
1. Количество рабочих дней в году одного рабочего:
 
- по плану
230
- фактически
240
2. Численность персонала
250
3. Доля рабочих в общей численности ППП, d раб
0,6
Изменение численности рабочих вследствие сокращения числа заболеваемости и невыходов с разрешения администрации:
Чраб = (Дпл / Дф – 1) * Чп * d
где Дпл – количество дней, которые должен отработать каждый рабочий в течение года в плановом периоде, Дф – количество фактически отработанных дней в году, Чп – численность персонала, d - доля рабочих в общей численности ППП.
Чраб = (230 / 240 – 1) * 250 * 0,6 = -6 чел.
4. Себестоимость туристских услуг
Себестоимость — все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.
В России турфирма может одновременно выступать в качестве турагента и туроператора. В зависимости от того, выступает ли турфирма в качестве турагента или туроператора, себестоимость турпродукта будет формироваться по-разному.
Виды себестоимости:
себестоимость по статьям калькуляции (распределение затрат для составления себестоимости по статьям учета);
себестоимость по элементам затрат.
Себестоимость изменяется с каждой произведенной или приобретенной единицей товара или услуги. (3, с. 98)
Определим экономию на условно-постоянных расходах в результате увеличения объема производства.
Таблица 14
Исходные данные
Показатели
 
1. Себестоимость продукции в базисном периоде, Сбаз, тыс.руб.
400
2. Удельный вес условно постоянных расходов dуп, %
7
3. Темпы прироста продукции в планируемом периоде, tpТП, %
7
4. Темпы прироста условно постоянных расходов в связи с ростом объема производства, tpЗуп, %
1,2
Условно – постоянные расходы в базисном периоде:
Зуб = Сб * dуп * (1 + tpТП)
где Сб - себестоимость продукции в базисном периоде, dуп - удельный вес условно постоянных расходов, tpТП - темпы прироста продукции в планируемом периоде
Зуб = 400 * 7 / 100 * (1 + 7 / 100) = 30 тыс.руб.
Условно – постоянные расходы в плановом периоде:
Зуп = Сб * dуп * (1 + tpЗуп)
где Сб - себестоимость продукции в базисном периоде, dуп - удельный вес условно постоянных расходов, tpЗуп - темпы прироста условно постоянных расходов в связи с ростом объема производства.
Зуп = 400 * 7 / 100 * (1 + 1,2 / 100) = 28 тыс.руб.
Экономия на условно-постоянных расходах в результате увеличения объема производства:
Эуп = Зуб - Зуп
где Зуб и Зуп – условно – постоянные расходы в базисном и плановом году.
Эуп = 30 – 28 = 2 тыс. урб.
Важнейшим источником удешевления продукции является снижение материальных затрат. Реализация этого направления обеспечивается в результате снижения нормы расхода материала на единицу продукции, изменения цены материала. Использование более дорогого материала экономически оправдано, если темпы роста цены отстают от темпов роста уровня использования материала.
Разница между плановой и фактической стоимостью материальных затрат, скорректированная на коэффициент использования материала, характеризует экономию материала на единицу продукции.
Таблица 15
Исходные данные
Показатели
 
1. Норма расхода материала на единицу продукции
 
- по плану, МЗпл
0,6
- фактически, МЗфакт
0,6
2. Цена 1 тонны, тыс.руб.
 
- по плану, Цпл
12
- фактически, Цфак
10
3. Коэффициент использования материала, Ки
 
- по плану
0,8
- фактически
0,9
4. Годовой объем производства продукции, тыс.ед.
50
Экономия материала на единицу продукции:
Эед = МЗпл * Цпл * Кипл – Мзфакт * Цфакт * Кифакт
где МЗпл и МЗфакт - норма расхода материала на единицу продукции по плану и фактически, Цпл и Цфакт - цена 1 тонны, Кипл и Кифакт - коэффициент использования материала.
Эед = 0,6 * 12 * 0,8 – 0,6 * 10 * 0,9 = 0,4 тыс.руб.
На весь объем производства экономия материальных затрат:
Эобщ = Эед * Q
где Эед - экономия материала на единицу продукции, Q - годовой объем производства продукции.
Эобщ = 0,4 * 50 = 18 тыс.руб.
Экономия на амортизационных отчислениях – результат улучшения использования основных производственных фондов, когда удельная величина амортизационных отчислений, приходящаяся на единицу произведенной продукции, сокращается.
Таблица 16
Исходные данные
Показатели
 
1. Стоимость основных производственных фондов, Цо, тыс.руб.
50
2. Норма амортизации, На, %
8
3. Годовой объем производства, тыс.шт.
 
- по плану, Qпл
20
- фактически, Qфакт
25
Величина годовых амортизационных отчислений:
Аг = Цо * На / 100
где Цо - стоимость основных производственных фондов, На – норма амортизации.
Аг = 50 * 8 / 100 = 4 тыс.руб.
Удельные амортизационные отчисления:
Ауд = Аг / Qпл
где Аг - величина годовых амортизационных отчислений, Qпл - годовой объем производства по плану.
Ауд = 4 / 20 = 0,2
Прирост годового объема производства:
∆Q = Qфакт - Qпл
где Qпл - годовой объем производства по плану, Qфакт - годовой объем производства по факту.
∆Q = 25 – 20 = 5 тыс.шт.
Экономия на амортизационных отчислениях:
Эа = Ауд * ∆Q
где Ауд - удельные амортизационные отчисления, ∆Q - прирост годового объема производства.
Эа = 0,2 * 5 = 1 тыс.руб.
5. Формирование цен на турпредприятиях
Цена – это денежное выражение стоимости турпродукта, а ценообразование – процесс формирования цен, определение их уровней и соотношений. (5, с. 156)
Основными видами цен являются оптовые и розничные.
Оптовая цена предприятия – цена изготовителя услуги, по которой предприятие реализует произведенную услугу другим предприятиям. Оптовая цена должна возместить собственные издержки производства и обращения и обеспечить получение нормальной прибыли, позволяющей выживать и развиваться в рыночных условиях.
Таблица 17
Исходные данные
Показатели
1. Полная себестоимость единицы продукции, Сп, $
800
2. Годовой объем реализации Qг, ед.
2 500
3. Среднегодовая стоимость ПФ, тыс. $
350
4. Рентабельность предприятия, Rпр
0,14
Себестоимость годового объема производства:
С = Сп * Qг
где Сп - полная себестоимость единицы продукции, Qг - годовой объем реализации.
С = 800 * 2 500 = 2 000 тыс. $
Плановая прибыль:
Пп = Спф * Rпр
где Спф - среднегодовая стоимость ПФ, Rпр - рентабельность предприятия.
Пп = 350 * 0,14 = 49 тыс.$
Рентабельность, рассчитанная по себестоимости:
R = Пп / С
где Пп - плановая прибыль, С - себестоимость годового объема производства
Rс = 49 / 2 000 = 0,02
Оптовая цена турпредприятия на турпродукт:
Сопт = Сп * (1 + Rс)
где Сп - полная себестоимость единицы продукции, Rс - рентабельность, рассчитанная по себестоимости.
Сопт = 800 * (1 + 0,02) = 820 $.
Оптовая цена туристической отрасли формируется на основе оптовой цены предприятия плюс налог на добавленную стоимость, прибыль и затраты сбытовых организаций, приходящиеся на единицу продукции.
Таблица 18
Исходные данные
Показатели
1. Полная себестоимость единицы продукции, Сп, $
800
2. Доля материала в полной себестоимости единицы продукции, dмз
0,4
3. Прибыль и расходы сбытовых организаций туроператоров на годовой объем реализации, ПР+ТЗ, $
120
4. Оптовая цена предприятия, Цопт, $
819,6
5. Годовой объем реализации, Qг, ед
2 500
6. НДС
0,2
7. Прибыль и расходы сбытовых организаций (турагентов) на единицу продукции, ПР+ТЗ, $
50
Стоимость материальных затрат:
МЗ = Сп * dмз
где Сп - полная себестоимость единицы продукции, dмз - доля материала в полной себестоимости единицы продукции.
МЗ = 800 * 0,4 = 320 $
Удельные прибыль и затраты туроператора:
(ПР + ТЗ)уд = (ПР + ТЗ) / Qг
где ПР + ТЗ - прибыль и расходы сбытовых организаций туроператоров на годовой объем реализации, Qг - годовой объем реализации.
(ПР + ТЗ)уд = 120 / 2 500 = 0,05
Оптовая цена туристической отрасли:
Цопт = Цопт пред + (Цопт пред – МЗ) * НДС + (ПР + ТЗ)уд
где Цопт пред - оптовая цена предприятия, МЗ - стоимость материальных затрат, (ПР + ТЗ)уд - удельные прибыль и затраты туроператора.
Цопт = 819,6 + (819,6 – 320) * 0,2 + 0,05 = 919,6 $
Розничная цена турпродукта:
Цроз = Цопт + (ПР + ТЗ)
где Цопт - оптовая цена туристической отрасли, (ПР + ТЗ) - прибыль и расходы сбытовых организаций (турагентов) на единицу продукции.
Цроз = 919,6 + 50 = 969,6 $
6. Прибыль и рентабельность
Прибыль предприятия является важнейшим показателем эффективности его деятельности, источником финансирования производственных и социальных расходов, дополнительного вознаграждения работников.
В зависимости от метода исчисления существует много видов прибыли.
Таблица 19
Исходные данные
Показатели
1. Годовой объем реализации по изделиям, шт.
А - Qa
1 000
Б - Qб
3 000
2. Цена единицы продукции, тыс.руб.
Ца
0,45
Цб
0,4
3. Ликвидационная стоимость ОПФ, тыс.руб
Цл1
165
Цл2
170
4. Остаточная стоимость ликвидационных объектов, тыс.руб.
Цо1
70
Цо2
110
5. Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.
Са
0,4
Сб
0,3
Прибыль от реализации товарной продукции определяется как разница между стоимостью реализованной продукции и ее себестоимостью.
Прибыль на единицу реализованной продукции:
ПРреал.ед = Ц – С
где Ц - цена единицы продукции, С - себестоимость единицы продукции
ПРреал.ед А= 0,45 – 0,4 = 0,05 тыс.руб.
ПРреал.ед. Б = 0,4 – 0,3 = 0,1 тыс.руб.
Прибыль на годовой объем реализованной продукции:
ПРреал = ПРреал.ед * Q
где ПРреал.ед - прибыль на единицу реализованной продукции, Q - годовой объем реализации.
ПРреал А = 0,05 * 1 000 = 50 тыс.руб.
ПРреал Б = 0,1 * 3 000 = 300 тыс.руб.
ПРреал = 50 + 300 = 350 тыс.руб.
Прибыль от реализации излишних ОПФ:
Цф = Цл - Цо
где Цл - ликвидационная стоимость ОПФ, Цо - остаточная стоимость ликвидационных объектов.
Цф 1 = 165 – 70 = 95 тыс.руб
ЦФ 2 = 170 – 110 = 60 тыс.руб.
ЦФ = 95 + 60 = 155 тыс.руб.
Валовая прибыль определяется как сумма прибыли от реализации продукции до уплаты налогов и выручки от реализации излишних ОПФ и сверхнормативных запасов оборотных средств:
ПРвал = ПРреал + Цф
где ПРреал - прибыль на годовой объем реализованной продукции, Цф - прибыль от реализации излишних ОПФ.
ПРвал = 350 + 155 = 505 тыс.руб.
Чистая прибыль представляет собой разницу между валовой прибылью и суммой выплат в бюджет.
Таблица 20