Совершенствование финансового контроля соблюдение законодательства банковских операций

Совершенствование финансового контроля соблю-дение законодательства банковских операций
Содержание

Введение
Глава 1. Общая характеристика осуществления финансового контроля
1.1. Финансовый контроль: содержание и функции.
1.2. Финансовый контроль, осуществляемый коммерческим банком
1.3. Централизованный финансовый контроль банковских операций (Федеральная служба по финансовому мониторингу, Центральный Банк РФ).
Глава 2. Структура и организация финансового контроля в коммерческом банке в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ.
2.1. Организация в коммерческом банке финансового контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.
2.2. Анализ в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём, или финансированием терроризма.
2.3. Взаимодействие коммерческого банка с централизованными органами контроля (Федеральная служба по финансовому мониторингу, Центральный Банк РФ) в целях соблюдения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»
Глава 3. Предложения по совершенствованию финансового контроля за соблюдением законодательства операций в коммерческом банке
3.1. Рекомендации по совершенствованию финансового контроля в коммерческом банке со стороны контролирующих органов (Федеральная служба по финансовому мониторингу, Центральный Банк РФ)
3.2. Предложения по оптимизации финансового контроля за соблюдением законодательства банковских операций со стороны коммерческого банка
Заключение
Список использованной литературы
Приложения……………………………………………………………………...93

Совершенствование финансового контроля соблюдение законодательства банковских операций

2) дополнительные критерии на основе требований Базельского комитета по банковскому надзору.
При балльной оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из следующего:
1 — да, в полной мере;
2 — в основном, в большинстве случаев;
3 — частично, иногда;
4 — нет, никогда, в том числе в случае отсутствия.
При этом качественная оценка СВК будет определяться следующим образом:
Окач = (Ом x С1 + Освк x С2 + Оа x С3) / (С1 + С2 + С3), (1)
где Окач — качественная оценка качества СВК;
Ом — качественная оценка качества СВК, определенная менеджментом;
Освк — качественная оценка качества, определенная службой внутреннего аудита;
Оа — качественная оценка качества, определенная внешним аудитом (ревизором);
С1, С2, С3 — вес, определяемый на основе экспертной оценки.
В целях настоящей методики принимаются следующие веса качественных оценок по группам участников:
 
 
Статистический метод (количественная оценка)
Данный метод основан на определении финансовых показателей кредитной организации как необходимого условия производственной и финансовой эффективности деятельности. Кроме того, здесь же применяются количественные характеристики активности службы внутреннего контроля.
По каждому из показателей рассчитываются критерии (баллы) качества СВК. Количественная оценка качества СВК представляет собой среднюю арифметическую, рассчитанную исходя из указанных баллов.
1. Показатели финансовой эффективности.
1.1. Динамика прибыли:
Крп = (П1 / Пср – 1) / 0,2, (2)
где Крп — коэффициент роста прибыли;
П1 — балансовая прибыль отчетного квартала;
Пср — среднеквартальная балансовая прибыль из расчета за год;
0,2 — уровень существенности, снижения (прироста) показателя.
1.2. Динамика достаточности капитала:
Крдк = (ДК1 / ДКср – 1) / 0,2, (3)
где Крдк — коэффициент роста достаточности капитала;
ДК1 — достаточность капитала (Н1) отчетного квартала;
ДКср — среднеквартальная достаточность капитала (Н1) из расчета за год;
0,2 — уровень существенности, снижения (прироста) показателя.
1.3. Вероятность невыполнения экономических нормативов, установленных ЦБ РФ:
 
 
где Mi — количество невыполнений i-го норматива в текущем году;
К — количество нормативов, установленных нормативным актом, регулирующим деятельность кредитной организации.
2. Активность службы внутреннего контроля.
2.1. Соотношение роста активов (брутто) и роста внутренних проверок за последний год:
Аслвк = ((П1 / П0) / (А1 / А0) – 1) / 0,2, (5)
где Аслвк — активность службы внутреннего контроля;
П1, ПО — количество внутренних проверок на конец и начало года;
А1, А0 — активы брутто на конец и начало года.
Значения баллов качества по каждому показателю приведены в таблице 1.
Итоговую оценку системы внутреннего финансового контроля в кредитной организации рекомендуется определять в зависимости от значения показателя уровня качества на основании таблицы соответствия (табл. 2). Таблица 2 является результирующей методики, описывающей конечный результат оценки.
Уровень качества определяется как средневзвешенный показатель количественной и качественной оценок и рассчитывается следующим образом:
К = (Окач x В1 + Окол x В2) / (В1 + В2), (6)
где К — уровень качества;
Окач — качественная оценка качества СВК;
Окол — количественная оценка качества СВК;
В1, В2 — вес, определяемый на основе экспертной оценки.
В целях настоящей методики принимаются следующие веса оценок качества:
 
 
Весовые коэффициенты отражают относительную значимость каждого показателя.
 
 
Таким образом, финансовый контроль в коммерческом банке представляет собой систему, являющуюся составной частью системы внутреннего контроля, которая должна создаваться для повышения эффективности управления посредством своевременного выявления отклонений от запланированных результатов (нарушений в деятельности банка) на всех стадиях и уровнях процесса управления и незамедлительного информирования всех подсистем управления о необходимости принятия соответствующих корректирующих действий (мер) по устранению и предотвращению подобных нарушений в будущем.
1.3. Централизованный финансовый контроль банковских операций (Федеральная служба по финансовому мониторингу, Центральный Банк РФ)
Состав и структура органов государственного финансового контроля определяются государственным устройством страны, функциями и задачами, выполняемыми государством на каждом этапе своего развития. Отказ от командно-административной системы управления экономикой и переход на децентрализованные рыночные методы рыночные методы регулирования потребовали разработки и реализации новой финансовой политики, направленной на усиление воздействия финансовых рычагов на социально-экономические процессы в обществе. Решение данной проблемы предполагает реформирование сложившихся форм контроля, а, следовательно, изменение институционального и функционального состава контролирующих органов, равно как и нормативно-правовой базы их деятельности (35, с. 110).
В решении финансово-правовых вопросов Правительство РФ в соответствии со статьями 101, 114 Конституции РФ и Федеральным конституционным законом от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» наделено широкими полномочиями. Оно контролирует процесс разработки и исполнения федерального бюджета, осуществление единой политики в области финансов; принимает решение об отмене налогов или освобождении от их уплаты, выпускает государственные займы; контролирует и регулирует финансовую деятельность министерств и ведомств, вопросы бюджетного федерализма и межбюджетных отношений.
Правительство РФ формирует систему органов государственного финансового контроля в рамках исполнительной ветви власти, определяет их функции, задачи и компетенцию, обеспечивает их деятельность соответствующей нормативно-правовой базой (17, с. 114).
Важным контрольным органом, подведомственным непосредственно Правительству РФ, является Федеральная служба по финансовому мониторингу.
Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Служба создана в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 09.03.2004 № 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" в результате преобразования Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России). В свою очередь, КФМ России был образован в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 1 ноября 2001 года № 1263 "Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем", приступил к выполнению возложенных на него задач с 1 февраля 2002.
Основными функциями Федеральной службы по финансовому мониторингу являются:
1) осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;
2) сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации;
3) проверка в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получение необходимых разъяснений по представленной информации;
4) выявление признаков операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
5) осуществление в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма контроля за операциями (сделками) с денежными средствами или иным имуществом;
6) получение, в том числе по запросам, от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и Центрального банка Российской Федерации информации по вопросам, относящимся к ведению Службы (за исключением информации о частной жизни граждан);
7) обеспечение соответствующего режима хранения и защиты полученной в процессе деятельности Службы информации, составляющей служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну, тайну связи и иной конфиденциальной информации;
8) создание единой информационной системы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
9) формирование и ведение федеральной базы данных, а также обеспечение методологического единства и согласованного функционирования информационных систем в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
10) подготовка проекта перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, и представление его в Министерство финансов Российской Федерации;
11) направление информации в правоохранительные органы при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, а также представление соответствующей информации по запросам правоохранительных органов в соответствии с федеральными законами;
12) ведение учета организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы;
13) издание в соответствии с законодательством Российской Федерации постановлений о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом;
14) разработка и проведение мероприятий по предупреждению нарушений законодательства Российской Федерации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
15) координация деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. (45)
Главным банком Российской Федерации является Центральный банк (Банк России). Статус, цели деятельности, функции и полномочия Банка России определяются Конституцией РФ, Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими федеральными законами.
Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией РФ и указанным Законом, Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
Согласно статье 5 указанного Федерального закона Банк России и подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания, которая в числе прочего:
■ назначает на должность и освобождает от должности членов Совета директоров Банка России по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом РФ;
■ рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и принимает по ним решение;
■ рассматривает годовой отчет Банка России и принимает по нему решение.
Задачи Банка России:
■ регулирование денежного обращения;
■ обеспечение устойчивости рубля;
■ проведение единой федеральной денежно-кредитной политики;
■ организация расчетов и кассового обслуживания;
■ защита интересов вкладчиков банков;
■ надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений;
■ осуществление операций внешнеэкономической деятельности. Банк России представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления.
В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, Российское объединение инкассации, подразделения безопасности и другие структуры, необходимые для осуществления эффективной деятельности Банка России.
Банку России предоставлены широкие полномочия в области регулирования и надзора за деятельностью коммерческих банков, защищая при этом интересы вкладчиков и кредиторов. Банк России выдает и отзывает лицензии на ведение банковской деятельности, назначает временные администрации в так называемые проблемные банки, устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности.
Финансовый контроль, осуществляемый Центральным банком РФ (Банком России), отличается рядом особенностей в силу специфики своего правового положения: он одновременно является органом государственного управления, наделенным властными (в том числе надзорными) полномочиями, и юридическим лицом, занимающимся финансово-хозяйственной деятельностью. Банк России организует и контролирует денежно-кредитные отношения в стране, осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков, соблюдением ими банковского законодательства и нормативных актов, а так же законодательства о валютном регулировании и денежном обращении. При этом преследуется главная цель - поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков, кредиторов и государства. Контрольную функцию Банк России осуществляет как непосредственно, так и через создаваемый при нем орган (департамент) банковского надзора. К нарушителям банковского законодательства и банковской дисциплины Банк России вправе применять соответствующие меры (от взыскания штрафной санкции до отзыва лицензии и ликвидации банка).
Регулирующие и надзорные функции Банк России осуществляет через действующий на постоянной основе орган - Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций. Текущий контроль Банка России представлен в виде проверок кредитных организаций и их филиалов, последующий контроль - в виде анализа и прогнозирования состояния экономики страны
Для исполнения своих функций в области банковского надзора, регулирования и контроля Банк России проводит проверки кредитных организаций и их филиалов. Главная цель таких проверок - определить непосредственно на месте реальное финансовое состояние данной кредитной организации и ее филиалов, выявить ситуации, угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков, проверить соблюдение кредитными организациями и их филиалами действующего банковского, валютного законодательства и нормативных актов Банка России. Указанные проверки не выполняют задач и не заменяют аудиторских проверок, проводимых для подтверждения достоверности бухгалтерского баланса и отчетности кредитных организаций и их филиалов, а также документальных ревизий, назначаемых компетентными органами для сбора доказательств по находящимся в их Производстве уголовным, административным, гражданским и иным делам. Банк России имеет право: запрашивать у кредитных организаций и получать от них необходимую информацию о деятельности, разъяснения по представленной информации; для подготовки банковской и финансовой статистики, анализа экономической ситуации запрашивать необходимую информацию у федеральных органов исполнительной власти;­ по результатам проверок направлять организациям обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений в их деятельности и применять установленные законом санкции к нарушителям.
Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся на основании планов проверок, составленных на каждый квартал структурными подразделениями Банка России и его территориальных учреждений и утвержденных руководителями этих подразделений и учреждений. Внеплановые проверки осуществляются по указанию Председателя Банка России или его заместителей, руководителей территориальных учреждений Банка России.
В планы проверок включаются в первую очередь кредитные организации, в отношении которых имеются данные об их неустойчивом финансовом положении или допущенных грубых нарушениях правил, регулирующих их деятельность, а также кредитные организации и их филиалы, которые не проверялись Банком России или его территориальными учреждениями более двух лет. В необходимых случаях в планы проверок включается проведение ревизий валютных и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах и кассах кредитных организаций и их филиалов, а также под ответственностью кассовых работников операционных касс и касс по подготовке авансов, имеющих переходящие остатки, и на обменных пунктах. В случаях, предусмотренных действующим законодательством, проверки кредитных организаций и их филиалов осуществляются в координации с правоохранительными и финансовыми органами.
Глава 2. Структура и организация финансового контроля в коммерческом банке в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ
2.1. Организация в коммерческом банке финансового контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма
Более семи лет действия Федерального закона от 07.08.01 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Федеральный закон № 115-ФЗ) показали, что его требования органично вписались в практическую деятельность кредитных организаций, в чем огромная заслуга Банка России. Им подготовлены и введены в действие нормативные документы (положения, указания) по организации систем внутреннего контроля банковского сообщества, проведена большая методическая работа – выпущены рекомендации по определению примерных схем отмывания незаконно полученных доходов, предприняты активные усилия в части формирования и обеспечения электронно-коммуникационных средств связи для передачи сообщений в Федеральную службу по финансовому мониторингу.
Нельзя сказать, что в правоприменительной практике кредитных организаций при выстраивании процедур противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, все шло гладко, без проблем и сбоев. Первоначально Федеральный закон № 115-ФЗ был встречен категорично негативной реакцией ряда банков, воспринявших нормы закона как попытку наделения их несвойственными полномочиями, в какой-то степени подменяющими основные цели деятельности банков как коммерческих организаций, осуществляющих услуги финансового характера и за счет этого зарабатывающих доходы.
Первоначально сбор информации о клиентах, их операциях, анализ деятельности, накапливание данных, установление контрагентов, выяснение деловой репутации, благонадежности воспринималось как неэффективные и не окупаемые затраты финансовых и человеческих ресурсов. Ныне каждая коммерческая организация, в задачи которой входит долговременное развитие банковского бизнеса, тем более в трудных условиях активизации криминальных процессов, считает своим долгом поддерживать чистоту активов и прозрачность капитала. Пришло понимание актуальности требований Федерального закона № 115-ФЗ. Была выстроена система противодействия, она заработала, и в 2003 г. международная группа экспертов ФАТФ дала положительную оценку принятым Российской Федерацией мерам.
Однако практика работы кредитных организаций выявила и слабые места отдельных положений нормативно-правовой базы. Исправлению ситуации помогло совершенствование Федерального закона № 115-ФЗ, принятие изменений, дополнений. За период с 2002 по 2008 г. законодателем было внесено шесть нововведений, которые касались:
– уточнения содержания операций, подлежащих обязательному контролю, введения новых операций уровня обязательного контроля;
– расширения списка организаций (групп организаций), осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом и уполномоченных выявлять операции, подлежащие обязательному контролю, необычные сделки;