Управление денежными средствами предприятия на примере ЗАО "Завод ВМС". (вторичные металлы и сплавы).

Управление денежными средствами предприятия на примере ЗАО "Завод ВМС". (вторичные металлы и сплавы).

Управление денежными средствами предприятия на примере ЗАО "Завод ВМС". (вторичные металлы и сплавы).

В данном случае на исследуемом предприятии при составлении платежного календаря при планируемом дефиците денежных ресурсов предприятие нашло возможным увеличить на 3,0 млн. руб. выручку от реализации продукции и выбывших ценностей с одновременным сокращением расходов по статьям «оплата счетов поставщиков», получив от них краткосрочный коммерческий кредит в сумме 730,0 тыс. руб., и «прочих расходов» — 2450,0 тыс. руб., сведя, таким образом, дефицит платежных ресурсов в первой декаде до 49,0 тыс. руб.
По плану в первой декаде:
а) поступления:
50000 + 15000 + 65 + 10000 + 940 = 76005 тыс. руб.
б) расходы:
7 + 14000 + 5390 + 21130 + 20000 + 7000 + 5000 + 3150 + 7400 = 83077 тыс. руб.
Следовательно, наблюдается превышение расходов над поступлениями на 7072 тыс. руб.
Благодаря пересмотрустатей доходов и расходов, предприятие скорректировало показатели и фактические данные за первую декаду составили:
а) доходы:
52000 + 16000 + 60 + 10000 + 1065 = 79125 тыс. руб.
то есть:
- выручка от реализации увеличилась на 2000 тыс. руб. за счет увеличения объема продаж;
- проведена инвентаризация имущества и дополнительно реализованы ТМЦ на сумму 1000 тыс. руб.;
- просроченная дебиторская задолженность взыскана на 5 тыс. руб. меньше, так как клиент не обладает достаточными средствами, чтобы расплатиться с предприятием;
- краткосрочный кредит банка остался без изменений;
- прочие доходы и поступления увеличены на 125 тыс. руб.
Итого поступления увеличены на:
2000 тыс. руб. + 1000 тыс. руб. + 125 тыс. руб. = 3125 тыс. руб.
б) расходы:
7 + 14200 + 5467 + 19400 + 20000 + 7000 + 5000 + 3150 + 4950 = 79174 тыс. руб.
то есть:
- удалось договориться с поставщиками об отсрочке платежей до третьей декады, снизив сумму платежей в первой декаде на 1730 тыс. руб.;
- прочие расходы снижены на 2450 тыс. руб.
Итого расходы снижены на
1730 тыс. руб.+ 2450 тыс. руб. = 4180 тыс. руб.
Таким образом, благодаря составлению платежного календаря и реакции на неблагоприятную ситуацию для предприятия (превышение расходов над доходами), предприятие увеличило статьи доходов на:
79125 тыс. руб. - 76005 тыс. руб. = 3120 тыс. руб.
и сократить расходы на:
83077 тыс. руб. - 79174 тыс. руб. = 3903 тыс. руб.
То есть, общий экономический эффект от составления платежного календаря составил:
3120 тыс. руб. + 3903 тыс. руб. = 7023 тыс. руб.
Для предприятия экономический эффект выразился в сокращении суммы превышения расходов над доходами на 7023 тыс. руб. до величины 49 тыс. руб.
На вторую декаду предприятие предусмотрело 60.0 тыс. руб. для покрытия долга за первую декаду, однако его не погасило — превышение расходов над поступлениями (вместо обратной ситуации) составило 14.0 тыс. руб. И только в третьей декаде удалось покрыть это превышение с увеличением остатка средств на расчетном счете не на 2948,0 тыс. руб., как планировалось перед началом августа, а всего лишь на 51,0 тыс. руб. (114-49-14=51).