Банковские риски и управления ими

Введение
Глава 1. Теоретические основы возникновения банковских рисков
1.1. Понятие банковских рисков и их классификация
1.2. Кредитные риски и их влияние на ликвидность коммерческого банка
1.3. Система управления банковскими рисками
Глава 2. Управление банковскими рисками на примере КБ «Балтинвестбанк »
2.1. Построение системы управления банковскими рисками в КБ «Балтинвестбанк »
2.2. Характеристика оценки контроля кредитных рисков
2.3. Действующая практика оценки кредитоспособности заёмщика как способ минимизации кредитного риска
Глава 3. Основные направления повышения эффективности управления банковскими рисками
3.1. Необходимость и основные направления совершенствования
анализа кредитоспособности индивидуальных заёмщиков
3.2. Кредитное бюро как инструмент снижения кредитных рисков
3.3. Роль Центрального банка в управлении риском ликвидности
Заключение
Список литературы

Банковские риски и управления ими

Kвл — сумма кредитных вложений по заемщику;
Е — корректирующий коэффициент, учитывающий действие внешних факторов для данного клиента банка.
Корректирующий коэффициент Е определяется как отноше­ние суммы всех возможных содействующих факторов (включая факторы, формирующие риск региона, неустойчивость валютных курсов, платежеспособность покупателей клиента, отказ от при­нятия или оплаты товара клиентом, нарушение сроков оплаты счетов клиентом, изменение цен на сырье, материалы и продук­цию, конкурентоспособность продукции клиента, нарушения, хищения, спрос на ссуды со стороны других клиентов, имеющиеся кредитные ресурсы банка и т.д.) к сумме внешних факторов.
В широком смысле кредитный риск - это риск потерь, возникающих в результате неспособности партнера по сделке своевременно выполнитьсвои обязательства. Полная вероятностная модель кредитного риска практически не реализуема. Поэтому приходится идти на сознательное "огрубление" модели; в простейшем случае используется модель, основанная на следующих двух параметрах:
величине потенциальных потерь L в случае невыполнения обязательств партнером по сделке;
вероятности невыполнения обязательств партнером по сделке P.
Оценка параметров L и P в случае обычных кредитов выполняется сравнительно просто: грубо говоря, потери равны сумме кредита, а прибыль - это доход, обусловленный условиями договора. В случае срочных контрактов потенциальные потери имеют более сложную природу, поскольку необходимо учитывать длительность контрактов. В простейших моделях величина потенциальных потерь пропорциональна квадратному корню из длительности контракта [5, с. 62]. Например, потенциальные потери по 4- месячному кредиту в два раза выше потенциальных потерь по одномесячному кредиту.
Оценка вероятности несостоятельности в КБ «Балтинвестбанк» выполняется на основе имеющейся кредитной истории. При этом, поскольку кредитная история, как правило, недостаточна для надежной оценки каждого клиента, приходится использовать "объединенную" кредитную историю для группы всех клиентов с аналогичным рейтингом.
Точность оценки риска КБ «Балтинвестбанк» при кредитовании отдельного заемщика зависит от качества информации, на которой основана оценка. КБ «Балтинвестбанк» организовывает и обеспечивает отбор необходимой информации, ее обновление и хранение при максимальной доступности. Ис­точниками достоверной информации являются проведение бан­ком теоретических и практических исследований (экспери­ментов), получение своевременной и квалифицированной кон­сультации.
Учет всех разнонаправленных и многообразных факторов даст возможность верно определить степень допустимости об­щего риска по отдельному заемщику и в целом по банку.
Кредитная политика КБ «Балтинвестбанк» определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.
В процессе управления кредитным риском КБ «Балтинвестбанк» можно выделить несколько общих характерных этапов:
- разработка целей и задач кредитной политики банка;
- создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;
- изучение финансового состояния заемщика;
- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;
- разработка и подписание кредитного соглашения;
- анализ рисков невозврата кредитов;
- кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;
-мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.
Резерв на возможные потери по ссудам.
Необходи­мость формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) обусловлена кредит­ными рисками в деятельности КБ «Балтинвестбанк». Резерв на воз­можные потери по ссудам формируется за счет от­числений, относимых на расходы КБ «Балтинвестбанк». Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам КБ «Балтинвестбанк».
РВПС КБ «Балтинвестбанк» формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте РФ.
Как видно из таблицы 4, размер отчислений в РВПС составляет:
• по ссудам 1 группы риска — 1% основного долга;
• по ссудам 2 группы риска — 20% основного долга;
• по ссудам 3 группы риска — 50% основного долга;
• по ссудам 4 группы риска — 100% основного долга.
Таблица 4.
Классификация ссуд, исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков КБ «Балтинвестбанк»
Характеристика ссуды
Величина резерва (в %) к сумме задолженности
1
2
Стандартные ссуды
Текущие ссуды, независимо от обеспечения при отсутствии просроченной уплаты процентов: кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам.
Обеспеченные ссуды:
текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;
при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;
переоформленные один раз без изменения условий договора.
1
Нестандартные ссуды
Обеспеченные ссуды:
текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 6 до 30 дней включительно;
при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
переоформленные два раза без изменения условия договора;
переоформленные один раз с изменением условий договора.
Недостаточно обеспеченные ссуды:
текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;
при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;
переоформленные один раз без изменения условия договора.
Льготные текущие ссуды и текущие ссуды инсайдерам при отсутствии просроченной уплаты процентов.
20
Сомнительные ссуды
Обеспеченные ссуды:
текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 31 до 180 дней включительно;
при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;
переоформленные два раза с изменением условий договора;
переоформленные более двух раз, независимо от наличия изменений условий договора.
Недостаточно обеспеченные ссуды:
текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 6 до 30 дней включительно;
при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
переоформленные два раза без изменения условия договора.
переоформленные один раз изменением условий договора.
Необеспеченные ссуды:
текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;
при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно.
Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной оплаты основного долга и процентов до 5 дней включительно.
50
Безнадежные ссуды
Обеспеченные ссуды:
текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 180 дней;
при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 180 дней.
Недостаточно обеспеченные ссуды:
текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 30 дней;
при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 30 дней;
переоформленные два раза с изменениями условий договора.
переоформленные более двух раз, независимо от наличия изменений условий договора.
Необеспеченные ссуды:
текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 5 дней;
при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 5 дней;
переоформленные хотя бы один раз с изменениями условий договора;
переоформленные более одного раза, независимо от наличия изменения условия договора.
Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной уплаты основного долга или процентов свыше 5 дней.
100
Общая величина расчетного резерва на возмож­ные потери по ссудам КБ «Балтинвестбанк» определяется как сумма расчет­ных величин резерва в разрезе отдельных ссудных за­долженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе критериев классификации ссуд.
2.3. Действующая практика оценки кредитоспособности заёмщика как способ минимизации кредитного риска
Любая общая методика оценки кредитоспособности заемщика в целях минимизации кредитного риска нуждается в определенных дополнениях. Поэтому в большинстве банков используются синтетические методики, в которых объединяется несколько подходов.
В КБ «Балтинвестбанк» анализ данных о заемщике опирается на большой комплект разноплановых документов, что позволяет минимизировать кредитные риски.
Заемщик представляет в КБ «Балтинвестбанк» следующие документы:
I.Юридические документы:
- регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии)
- карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр)
- документы о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия)
- справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации – заемщика.
II.Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на два последних года, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам).
III.За последние полгода – копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.
IV.По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.
V. Письмо – ходатайство о представление кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.
Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица.
Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
На основании предоставленных документов и полученных дополнительных сведений составляется общее мнение о заемщике с последующим присвоением ему рейтинга на основании бальной оценки следующих характеристик.
Наличие расчетного (текущего) счета в банке.
Определяются среднедневные остатки по расчетному счету за последние три месяца. Полученная величина сравнивается с величиной среднего остатка по банку за аналогичный период времени.
Таблица 5
Среднемесячные остатки на счетах клиента в % от среднего по банку
Счета в банке нет
20 – 50 (%)
50 – 70 (%)
75 – 100 (%)
100 -200 (%)
Более 200%
балл
1
2
3
4
5
Движение денежных средств определяет среднемесячные величины поступления денежных средств на расчетный счет и в кассу организации. Полученная величина сравнивается с величиной запрашиваемого кредита.
Таблица 6
Обороты по р/с
Движение по кассе
Итого в % от сумм кредита
0 – 20
20 – 50
50 – 75
75 – 100
100- 200
свыше 200
балл
1
2
3
4
5
Срок, в течение которого заемщик является клиентом банка (ведет операции по счетам в банке).
Таблица 7
Не ведет операций
до 1 года
2 года
3 года
4 года
свыше 4 лет
1
2
3
4
5
Срок, существования фирмы.
Таблица 8
Вновь созданная фирма (менее 3-х месяцев)
до 1 года
от 1 до2 лет
от 2 до 3 лет
от 3 до 5 лет
свыше 5 лет
1
2
3
4
5

Кредитная история заемщика демонстрирует степень его ответственного отношения к процессу кредитования, продуманную и грамотную работу с привлеченными ресурсами и соблюдение условий предыдущих кредитных договоров.
Таблица 9
Критерии
Основная сумма долга или проценты по ссуде просрочены более 5 дней
Заемщик не имеет кредитной истории, и обратился за ссудой впервые
Проценты по сумме основного долга просрочены до 5 дней
Основная сумма долга по ссуде или проценты по ней не просрочены
балл
2
3
5
Деловая репутация представляет собой совокупность сложившихся отношений заемщика с налоговыми и другими государственными институтами (лицензионная плата, служба санитарного контроля, отношения с партнерами и контрагентами). Деловая репутация является показателем надежности заемщика. Очень часто именно благодаря доверительным отношениям в бизнесе партнеры достигают наилучших результатов. Поскольку репутация несет в себе дополнительные рекламные возможности и является существенным вкладом в результат бизнеса, она по сути, внебалансовый актив заемщика и поэтому может служить дополнительным обеспечением сделки. Определить деловую репутацию заемщика можно экспертно с учетом отсутствия или наличия конфликтной истории. Анализируется анкета заемщика, количество баллов присваивается от 0 до 2.
Финансовое состояние заемщика. Исследование баланса предприятия производятся двумя методами – вертикальным (исследование коэффициентов на основе текущего баланса) и горизонтальным (оценка тенденций для различных отчетных периодов).
На первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия, на основании данных которого рассчитывается ряд финансовых коэффициентов.
При составлении агрегированного баланса его активы подразделяются по степени ликвидности на: краткосрочные активы; долгосрочные активы; постоянные (немобильные) активы. Все пассивы баланса по срокам платежей (аналогично активам) подразделяются на: краткосрочные обязательства; долгосрочные обязательства; постоянные (немобильные) пассивы.
Для проведения анализа кредитоспособности используется система финансовых коэффициентов, которые объединяются в несколько групп.
Таблица 10.
Агрегированный баланс предприятия – заемщика.
Агрегат
Статьи баланса
Код строк баланса
Сумма тыс,руб.
Активы
А1
А2
А3
А4
Наиболее ликвидные
Быстрореализуемые
Медленно реализуемые
Труднореализуемые
Баланс (А1+А2+А3+А4
250+260
240
210+220+230+270
190
390
Пассивы
П1
П2
П3
П4
Наиболее срочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Долгосрочные пассивы
Собственные средства
Баланс (П1+П2+П3+П4)
620
610+630
590+640+650+660
490
699
Таблица 11
Агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках.
Агрегат
Статья
Код
Сумма, тыс.руб.
П5
П6
П7
П8
Выручка от реализации
Себестоимость реализации товаров,
Продукции, работ, услуг
Прибыль (убыток) отчетного года
Отвлеченные из прибыли средства
010
020
140
160
Дебиторы/кредиторы. Анализируется структура дебиторской и кредиторской задолженности по контрагентам и их доле в общей задолженности. Сравниваются размеры кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, анализируется структура дебиторской и кредиторской задолженности по виду погашения. С ростом дебиторской задолженности у предприятия возникает потребность в дополнительных источниках формирования текущих активов за счет краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской может привести в конечном итоге к снижению ликвидности.
Ликвидность характеризует соотношение различных статей текущих (оборотных) активов и пассивов заемщика и, таким образом, наличие свободных (не связанных текущими выплатами) ликвидных ресурсов, являющихся источником погашения кредита и процентов по нему. Основными показателями ликвидности являются:
- коэффициент текущей ликвидности (отношение совокупных оборотных активов к сумме текущих обязательств). Оптимальный коэффициент в зависимости от отраслевой принадлежности варьируется в диапазоне 1,5 – 2,5. минимально допустимый коэффициент равен 1. значение коэффициента текущей ликвидности меньше 1 означает, что на сегодняшний момент заемщик совершенно определенно является неплатежеспособным – находящиеся в его распоряжении ликвидные средства недостаточны для покрытия даже текущих обязательств, без учета процентов по кредиту.
- коэффициент срочной ликвидности (отношение дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к сумме текущих обязательств). Оптимальным значением коэффициента признается 1, минимально допустимым – 0,6 – 0,7.
- коэффициент абсолютной ликвидности (отношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к сумме текущих обязательств). Оптимальный коэффициент – 0,25, минимально допустимый – 0,1.
- величина чистого оборотного капитала (разница оборотных активов и текущих обязательств).
Так как для аналитика важно не только текущее значение показателей, но и их динамика, при анализе заемщика составляется динамическая таблица.
Анализ ликвидности заканчивается моделированием изменения коэффициентов в результате возможной выдаче кредита.
Рассматриваются также коэффициенты:
- Покрытия = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность + Запасы) / Краткосрочные обязательства
- Концентрации заемного капитала = Заемные средства / Стоимость имущества
- Рентабельность продаж = Прибыль отчетного года / Выручка от реализации * 100%
- Соотношение краткосрочной кредиторской и краткосрочной дебиторской задолженности.
- Коэффициент обслуживания долга (покрытия процентных платежей).
- Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности = Дебиторская задолженность / Выручка от реализации.
На основании величины коэффициентов можно сделать вывод о финансовом состоянии предприятия – заемщика.
Финансовая маневренность характеризует другой аспект текущего финансового состояния заемщика – наличие свободных оборотных средств для обеспечения текущих хозяйственных операций (финансового цикла) предприятия. Для КБ «Балтинвестбанк» важно, что при падении финансовой маневренности нарушается нормальное течение бизнеса заемщика, и тем самым, создаются предпосылки неплатежа. Показатели ликвидности рассчитываются на момент времени, коэффициент же финансовой маневренности является длительным, т.е. рассчитывается за период. Он равен отношению средней величины чистого оборотного капитала (за период) к объему реализации (за тот же период). Каких либо теоретически оптимальных и минимально допустимых значений коэффициента финансовой маневренности не существует (разумеется, он должен быть положительным), главную роль играет его динамика. Моделирование коэффициента финансовой маневренности при условии выдачи кредита происходит так же, как и показателей ликвидности.
Таким образом, по итогам рассмотрения величины и динамики коэффициентов ликвидности и финансовой маневренности кредитный менеджер КБ «Балтинвестбанк» представляет себе картину текущего финансового состояния заемщика, являющегося ключевым фактором при выдаче краткосрочных кредитов.
Таблица 12
Финансовое состояние заемщика
Балл
3
5
Финансовое состояние предприятия - заемщика
Крайне неустойчивое финансовое положение предприятия, возможно банкротство
Финансовое состояние заемщика стабильно, выдача кредита – на усмотрение кредитного комитета
Предприятие платежеспособно, риск не возврата ссуды – минимален.