Вход

Анализ производственно - хозяйственной деятельности

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 315930
Дата создания 08 июля 2013
Страниц 46
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 310руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание

Введение
1 Организационно-техническая характеристика цеха
2 Анализ производства продукции
2.1 Анализ объемов и качества продукции
2.3 Анализ ритмичности выпуска продукции
2.4 Анализ качества продукции
3 Анализ плана по труду и его оплате
3.1 Изучение состава, движения, численности работающих, уровня их квалификации
3.2 Анализ нормирования труда и его оплаты
4 Анализ использования основных производственных фондов
4.1 Анализ объема, состава и технического состояния основных фондов
4.2 Анализ использования производственной мощности
4.3 Анализ затрат на ремонт основных фондов
5 Анализ себестоимости продукции
5.1 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
6 План по внедрению организационно-технических мероприятий
Заключение
Литература
ПРИЛОЖЕНИЕ 1







Введение

Анализ производственно - хозяйственной деятельности

Фрагмент работы для ознакомления

За счет средней заработной платы
Промышленно-производственный персонал
1118
397
511512
1118
368
501125
-
-10387
В том числе:
- рабочие
1049
365
482435
1049
358
473183
-
-9252
- служащие
21
266
7038
21
254
6721
-
-317
- руководители
11
668
9258
11
669
9272
-
+14
- специалисты
23
273
7912
23
251
7274
-
-638
- прочие служащие
14
276
4869
14
265
4675
-
-194
Как следует из табл. 3.3, основное влияние на фонд заработной платы предприятия оказывали изменения фактической заработной платы по сравнению с плановыми значениями. Так, фактический фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала предприятия оказался ниже плановых значений на 10387 тыс. руб.
Фактическая заработная плата рабочих оказалась ниже плановой на 9252 тыс. руб.
Фактическая заработная плата руководителей практически равнялась запланированным значениям.
4 Анализ использования основных производственных фондов
4.1 Анализ объема, состава и технического состояния основных фондов
В табл. 4.1 представим анализ состава и движения основных фондов ООО «Фосфогипс-Технология».
Таблица 4.1
Анализ состава и движения основных фондов ООО «Фосфогипс-Технология»
Вид основных фондов
2007 год
Выбытие, млн. руб.
Введение, млн. руб.
2008 год
Изменение
Млн. руб.
Доля, %
Млн. руб.
Доля, %
Млн. руб.
Доля, %
1Промышленно-производственные
1511
99,0
12
70
1569
99,0
+58
103,8
- земля
15
1,1
-
-
15
0,9
100,0
- здания и сооружения
815
53,3
-
-
815
51,4
100,0
-передаточные устройства
322
21,1
-
48
370
23,3
+48
114,9
-машины и оборудования
231
15,1
7
6
230
14,5
-1
99,6
- транспортные средства
43
2,8
4
1
40
2,5
-3
93,0
- инструмент
7
0,5
1
2
8
0,5
+1
114,3
- другие виды основных средств
78
5,1
-
13
91
5,7
+13
116,7
2 Непроизводственные
18
1,2
2
-
16
0,9
-2
88,9
ИТОГО
1529
100,0
14
70
1585
100,0
+56
103,7
Как следует из табл. 4.1, в 2008 году общая стоимость основных средств выросла на 3,7% или на 56 млн. руб. Наибольший рост произошел в группе других видов основных средств (+16,7%). Произошло сокращение стоимости основных фондов в группе машин и оборудования (-0,4%), а также в группе транспортных средств (-7,0%).
4.2 Анализ использования производственной мощности
Плановая среднегодовая производственная мощность определяется по формуле (5.1):
МПЛ = МН + ММ (Т1/12)+МР(Т2/12)+МУ (Т3/12) + МВ ((12-Т4)/12)
Где Мн – производственная мощность на начало периода;
Мм – увеличение мощности в результате осуществления организационных и других мероприятий, не требующих капиталовложений;
Мр – увеличение мощности в результате технического перевооружения производства;
Му – увеличение или уменьшение мощности в результате изменения номенклатуры и сортамента продукции;
Мв – уменьшение мощности вследствие выбытия основных фондов.
Т – соответствующие числа рабочих месяцев оборудования.
МПЛ2007 = 36130 +954 (10/12) = 36925 тонн./год
МПЛ2008 = 36925 тонн. /год.
Степень использования мощности:
Таким образом, степень загрузки производственной мощности исследуемого предприятия выросла в 2008 году на 2% и составила 85,9%.
Коэффициент использования наличного оборудования:
(5.2)
где NРАБ - количество работающего оборудования;
NУСТ – количество установленного оборудования.
Коэффициент сменности:
(5.3)
Таблица 4.2
Показатели работы установки по производству сухих сыпучих смесей в 2008 году
Показатель
План
Отчет
Календарное время работы, сут.
366
366
Простои на капитальный ремонт, сут.
-
-
Простои на текущих ремонтах, сут
26
22
Текущие простои в % от номинального времени
7,1
6,0
Производительность установки по смесям ПКП, т/час
0,4
0,4
Выпуск смеси, т
326765
330278
Коэффициенты использования оборудования по времени (экстенсивная нагрузка):
(4.4-4.6)
где Т – время работы оборудования (по плану, отчетное, календарное).
Показатели интенсивного использования оборудования:
где РПЛ – плановая производительность оборудования, т/час;
РПАСП – паспортная производительность оборудования, т/час;
РОТЧ – отчетная производительность оборудования, т/час.
(4.7-4.10)
4.3 Анализ затрат на ремонт основных фондов
В табл. 4.3 приведем калькуляцию затрат на ремонт основных фондов исследуемого предприятия.
Таблица 4.3
Анализ затрат на ремонт основных фондов
Затраты
2007 год
2008 год
Изменения, %
1 Затраты на текущие ремонты ОПФ
5647
8934
158,2
2 Затраты на капитальные ремонты ОПФ
-
-
-
3 Затраты на текущие ремонты оборудования
13543
11873
87,7
4 Затраты на капитальные ремонты оборудования
6438
8991
139,7
5 Среднегодовая стоимость ОПФ
328103
328110
100,0
6 Среднегодовая стоимость оборудования
241805
232910
96,3
7 Товарная продукция в отпускных ценах без НДС
987657
1243561
125,9
8 Удельные затраты на текущие ремонты ОПФ (п. 1/п. 5)
0,0172
0,0271
157,6
9 Удельные затраты на капитальные ремонты ОПФ (п. 2/п. 5)
-
-
-
10 Затраты на текущие ремонты в расчете на 1 рубль товарной продукции
0,0057
0,0072
126,3
11 Затраты на капитальные ремонты в расчете на 1 рубль товарной продукции
-
-
-
Как следует из табл. 4.3, в 2008 году затраты на текущие ремонты ОПФ возросли на 58,2%, затраты на капитальные ремонты ОПФ как в 2008 году, так и в году предыдущем, на предприятии не производились.
Удельные затраты на текущие ремонты ОПФ увеличились на 57,6%. Удельные затраты на текущие ремонты в расчете на 1 рубль товарной продукции выросли в 2008 году на 26,3%.
Фондоотдача ОПФ определяется по формуле:
(4.12)
где В – выпуск продукции;
S – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
руб./руб.
руб./руб.
(4.13)
где d – доля активной части ОПФ.
руб./руб.
руб./руб.
(4.14)
0,45
Рентабельность ОПФ определяем по формуле:
(4.17)
5 Анализ себестоимости продукции
5.1 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции в ценах 2007 и 2008 гг.
(5.1)
(5.2)
Таблица 5.1
Анализ выполнения плана по затратам на 1 рубль товарной продукции
№ пп
Показатель
Формула для расчета
За 2008 год
1
Плановая себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб.
994380
2
Себестоимость всей товарной продукции по отчету, тыс. руб.
1065433
2.1
По плановой себестоимости
1012911
2.2
По отчетной себестоимости в ценах отчетного периода
1065538
3
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС), тыс. руб.
3.1
По плану
1145000
3.2
По отчету в плановых ценах
1166353
3.3
По отчету в фактических ценах
1243561
4
Затраты на 1 рубль товарной продукции по плану, тыс. руб.
4.1
По плану, пересчитанному на фактический выпуск
0,87
4.2
Фактически в ценах, действующих в 2008 году
0,87
4.3
Фактически в ценах, принятых в плане
0,86
Общее отношение фактических затрат от плановых:
= -0,01
Влияние изменения сортамента:
Влияние изменения себестоимости отдельных видов товарной продукции:
Влияние изменения собственных оптовых цен на продукцию:
0,86=0
В табл. 5.2 отобразим влияние факторов на величину затрат на 1 рубль и на весь выпуск товарной продукции.
Таблица 5.2
Влияние факторов на величину затрат на 1 рубль и на весь выпуск товарной продукции
Факторы
Изменение затрат
На 1 руб. товарной продукции
На всю товарную продукцию
1 Изменение цен на сырье, материалы, топливо, энергию, групповые перевозки
-0,01
-317,03
2 Изменение структуры (сортамента) товарной продукции
-0,02
-634,06
3 Изменение себестоимости отдельных видов товарной продукции
-0,01
-317,03
4 Изменение отпускных цен на продукцию
ИТОГО
-0,04
-1268,12
Отклонение прибыли рассчитываем по формуле:
(5.3)
где П0, П1 – прибыль в анализируемом и базисном годах, тыс. руб.
ΔП = 178128-104416 = 73712 тыс. руб.
Влияние на прибыль изменения отпускных цен:
(5.4)
где ΣВ1Ц1 – реализация в отчетном году в ценах отчетного года;
ΣВ1Ц0 – реализация в отчетном году в ценах базового года.
тыс. руб.
Влияние на прибыль изменений в объеме продукции:
(5.5)
где П0 – прибыль базисного периода;

(5.6)
С1.0 – фактическая себестоимость продукции за отчетный год в ценах базисного периода.
S0 – себестоимость продукции базисного года.
тыс. руб.
Расчет влияния на прибыль изменений в структуре реализации продукции:
(5.7)
(5.8)
тыс. руб.
Расчет влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции:
(5.9)
S1.0 - себестоимость реализованной продукции отчетного года в ценах и условиях базисного года;
S1 – фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного года.
тыс. руб.
232724-3132-5160-140645 +(-)∆П5 = 83787+(-)∆П5
Рентабельность производства определяем по формуле:
(5.10)
где П – прибыль предприятия;
С – себестоимость продукции.
Уровень коммерческой маржи определяем по формуле:
(5.11)
где ТП – объем товарной продукции в отпускных ценах.
6 План по внедрению организационно-технических мероприятий
На основании проведенного анализа предлагаем к реализации на исследуемом предприятии следующие организационно-технические мероприятия.
Таблица 6.1
План организационно-технических мероприятий
Проблема
Мероприятие
Ресурсы
Место реализации
Предполагаемый эффект
Износ основных фондов, снижение коэффициента обновления
Закупка нового технологического оборудования
Долгосрочные инвестиции
Цех формовочных смесей
Рост стоимости ОФ, снижение простоев оборудования, снижение численности персонала
Низкие темпы роста оплаты труда работников
Снижение численности персонала
Автоматизация процессов, закупка нового оборудования
Цех формовочных смесей
Снижение численности персонала
Рост себестоимости продукции выше темпов роста стоимости сырья
Закупка нового технологического оборудования, снижение объемов запасов на складе
Долгосрочные инвестиции, управление затратами
Цех формовочных смесей, отдел снабжения
Снижение затрат на эксплуатацию оборудования и расходов на запасы
Заключение
Цель данного курсового проекта состоит в том, чтобы произвести анализ факторов, влияющих на прибыльность промышленного предприятия. Для достижения поставленной цели в ходе выполнения проекта в ходе анализа решались задачи:
- рассмотрена организационно-техническая характеристика ООО «Фосфогипс-Технология»;
- произведен анализ производства продукции;
- произведен анализ трудовых ресурсов предприятия;
- проанализированы уровни использования основных производственных фондов предприятия;
- проанализированы факторы, влияющие на себестоимость продукции завода;
- сделаны выводы относительно эффективности производственной деятельности предприятия и наличия резервов ее улучшения.
В ходе анализа установлено, что в 2008 году фактический объем реализации продукции цеха в денежном выражении вырос на 25,9%. Себестоимость товарной продукции цеха выросла на 20,6%.
Объем товарной продукции в натуральном выражении вырос на 2,3%, в то время как по плану предполагался рост на 8,2%.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась на 0,5%, стоимость оборотных средств выросла на 11,3%.
Среднегодовая заработная плата увеличилась в 2008 году на 1,4%.
Затраты на 1 руб. реализации снизились на 2%.
Фактическая рентабельность товарной продукции предприятия увеличилась на 41,5%, рентабельность реализованной продукции возросла на 27%.
В 2008 году исследуемое предприятие улучшило показатель выполнения договорных обязательств до уровня 99%. Основные причины срыва поставок – проблемы при оформлении документов, а также рост дебиторской задолженности заказчиков и потребителей, в связи с чем предприятие приостанавливает отгрузку продукции данному клиенту.
В 2008 году себестоимость продукции за счет потерь от брака снизилась.
Потери предприятия по рекламациям заказчиков в 2008 году также уменьшились, причем снижение составило более чем в пять раз.
В 2008 году среднесписочный состав работников увеличился на 1,4%, что соответствовало плановому увеличению численности работников.
При этом к 2007 году в 2008 году выросло число служащих на 5%, руководителей на 10%, специалистов на 15%, а прочих служащих – на 250%, или в 3,5 раза.
В 2008 году общая стоимость основных средств выросла на 3,7% или на 56 млн. руб. Наибольший рост произошел в группе других видов основных средств (+16,7%). Произошло сокращение стоимости основных фондов в группе машин и оборудования (-0,4%), а также в группе транспортных средств (-7,0%).
В разделе 6 курсового проекта был предложен план организационно-технических мероприятий, направленный на повышение эффективности производства в цехе формовочных смесей ООО «Фосфогипс-Технология».
Литература
1 Гражданский кодекс РФ №51-ФЗ от 21 октября 1994 года, часть первая (в ред. Федеральных законов от 20.02.1996 № 18-ФЗ, от 12.08.1996 № 111-ФЗ, от 08.07.1999 № 138-ФЗ, от 16.04.2001 № 45-ФЗ, от 15.05.2001 № 54-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ). // Сборник российского корпоративного права – М.: Юристъ, 2003 – Т.1 С. 144-224.
Винокурова Л.В. Психология работы с персоналом – СПб.: Питер, 2001 – 234 С.
2 ГОСТ Р ИСО 9001-2001. Требования к организации СМК. Принят и введен в действие Постановлением Госстандарта России от 15 августа 2001 г. № 333-ст
3 Акулов В.Б., Рудаков М.Н. Теория организации: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 243 С.
4 Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. – 2-е издание. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 480 С.
5 Добротворский И.Л. Менеджмент. Эффективные технологии. Учебное пособие. - М.: Издательство «ПРИОР», 2007. – 464 С.
6 Ильенкова С.Д., Кузнецов В.И. Основы менеджмента: Уч.-практ. пособие – М.: МЭСИ, 1998 – 179 С.
7 Менеджмент на промышленном предприятии. / Кошкин Л.И., Хачатуров А.Е., Булатов И.С. – М.: Эколайн, 2002.- 380 С.
8 Мескон М. и др. Основы менеджмента: Учебник / М. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури: Пер. с англ. - М.: Дело, 2006. – 720 С.
9 Мильнер Б.З. Теория организации: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2000. – 480 С.
10 Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организаций и информационные технологии – М., 1997 – 224 С.
11 Организация производства: практикум. / Сост. О.В. Шамов. – Гродно: ГрТУ, 2005 – 72 С.
12 Рогожин С.В., Рогожина Т.В. Теория организации: Учебное пособие. - М.: «Экзамен», 2006. – 314 С.
13 Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 340 С.
14 Серебренников Г.Г. Организация производства: Учебное пособие. – Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2004. – 96 С.
15 Серебренников Г.Г. Экономические аспекты организации производства: Учебное пособие. – Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2003. – 82 С.
16 Синица Л.М. Организация производства: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2007. – 443 С.
17 Экономика предприятия: Учеб. / Под ред. Е. П. Кантора. СПб.: Питер, 2003. – 572 С.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Бухгалтерский баланс
НПЭФ «Фосфогипс-технология»
2007 год
2008 год
1
2
4
5
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
84
82
Основные средства
120
1529003
1585467
Незавершенное строительство
130
212660
79572
Доходные вложения в материальные ценности
135
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
2998
1846
Отложенные налоговые активы
145
-
8172
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
Итого по разделу I
190
1744745
1675139
II. Оборотные активы
Запасы
210
1390319
1481013
В том числе:
Сырье материалы и другие аналогичные ценности
211
393698
259484
Затраты в незавершенном производстве
213
826087
759307
Готовая продукция и товары для перепродажи
214
147290
286898
Товары отгруженные
215
17834
135216
Расходы будущих периодов
216
4723
39015
Прочие запасы и затраты
217
687
1093
НДС по приобретенным ценностям
220
163846
176415
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются белее чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
54227
15574

Список литературы

Литература

1 Гражданский кодекс РФ №51-ФЗ от 21 октября 1994 года, часть первая (в ред. Федеральных законов от 20.02.1996 № 18-ФЗ, от 12.08.1996 № 111-ФЗ, от 08.07.1999 № 138-ФЗ, от 16.04.2001 № 45-ФЗ, от 15.05.2001 № 54-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ). // Сборник российского корпоративного права – М.: Юристъ, 2003 – Т.1 С. 144-224.
Винокурова Л.В. Психология работы с персоналом – СПб.: Питер, 2001 – 234 С.

2 ГОСТ Р ИСО 9001-2001. Требования к организации СМК. Принят и введен в действие Постановлением Госстандарта России от 15 августа 2001 г. № 333-ст

3 Акулов В.Б., Рудаков М.Н. Теория организации: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 243 С.

4 Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. – 2-е издание. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 480 С.

5 Добротворский И.Л. Менеджмент. Эффективные технологии. Учебное пособие. - М.: Издательство «ПРИОР», 2007. – 464 С.

6 Ильенкова С.Д., Кузнецов В.И. Основы менеджмента: Уч.-практ. пособие – М.: МЭСИ, 1998 – 179 С.

7 Менеджмент на промышленном предприятии. / Кошкин Л.И., Хачатуров А.Е., Булатов И.С. – М.: Эколайн, 2002.- 380 С.

8 Мескон М. и др. Основы менеджмента: Учебник / М. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури: Пер. с англ. - М.: Дело, 2006. – 720 С.

9 Мильнер Б.З. Теория организации: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2000. – 480 С.

10 Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организаций и информационные технологии – М., 1997 – 224 С.

11 Организация производства: практикум. / Сост. О.В. Шамов. – Гродно: ГрТУ, 2005 – 72 С.

12 Рогожин С.В., Рогожина Т.В. Теория организации: Учебное пособие. - М.: «Экзамен», 2006. – 314 С.

13 Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 340 С.

14 Серебренников Г.Г. Организация производства: Учебное пособие. – Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2004. – 96 С.

15 Серебренников Г.Г. Экономические аспекты организации производства: Учебное пособие. – Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2003. – 82 С.

16 Синица Л.М. Организация производства: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2007. – 443 С.

17 Экономика предприятия: Учеб. / Под ред. Е. П. Кантора. СПб.: Питер, 2003. – 572 С.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00476
© Рефератбанк, 2002 - 2024