Анализ факторов и резервов улучшения использования трудовых ресурсов на предприятии, организации или фирме.

Введение
Глава 1. Теоретические основы анализа использования труда
1.1 Понятие трудовых ресурсов и структура персонала предприятия
1.2 Задачи, направления и информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов
Глава 2. Анализ трудовых ресурсов ОАО «Дружба»
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «Дружба»
2.2 Анализ численности, состава и движения рабочей силы предприятия
Глава 3. Поиск резервов улучшения использования трудовых ресурсов на предприятии
3.1 Анализ влияния численности рабочих, использования рабочего времени и среднегодовой выработки на прирост объема выпуска продукции
3.2 Анализ эффективности использования персонала ОАО «Дружба» и факторы роста производительности труда
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Анализ факторов и резервов улучшения использования трудовых ресурсов на предприятии, организации или фирме.

В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, а также эффективности их использования зависят своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производимой продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.Глава 2. Анализ трудовых ресурсов ОАО «Дружба»2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «Дружба»Гостиница «Дружба» - открытое акционерное общество, расположенное в г.Москва, главным акционером которого является ОАО «Газпром».Основной деятельностью предприятия является предоставление всего комплекса услуг, необходимого для нормального проживания туристов и гостей г.Москвы.Гостиница построена в 1991 году, приняла первых гостей 1 октября 1991. Сейчас гостиница отвечает всем стандартам европейского обслуживания, обеспечивает своих гостей всем спектром современных услуг, предлагает комфортные условия для бизнеса и отдыха. В гостинице 543 номера:стандартных одноместных номеров – 284;стандартных двухместных номеров – 111;однокомнатных номеров с двуспальной кроватью –56;двухкомнатных люксов –50;трехкомнатных люксов –30;студии – 12.Все номера, в том числе и люксы и студии, оснащены современным оборудованием, телевизором со спутниковым каналом, холодильником, междугородной телефонной линией, ванной комнатой с ванной.Гостиница предоставляет возможность для проведения деловых переговоров, встреч и различных банкетов, свадеб, юбилеев, а также специальное обслуживание от кофе-брейков до официальных банкетов.ОАО «Дружба» характеризуется простой линейно-функциональной структурой, т.е. при высшем звене управления созданы специализированные по выполняемым функциям отделы, которым соответствуют аналогичные по выполняемым функциям отдельные исполнители (рис.2.1). При такой организационной структуре сходные управленческие функции концентрируются в одном подразделении, что способствует быстрому росту квалификации работников за счет их специализации и, в конечном счете, росту профессионального уровня.Отдел продаж и маркетингаУправляющий - директорОтделрезервирования номеровОтделбезопасностиБухгалтерияАдминистративная службаИгорные заведения, центры досугаКухняРис. 2.1 Организационная структура гостиницы «Дружба»Во главе всей гостиницы стоит управляющий. Он занимается координацией работы менеджеров различных подразделений. Осуществляет контроль за работой всех подразделений питания. Также он представляет гостиницу на различных конференциях и семинарах.Административная служба - это первая служба, с которой сталкивается гость. Основными ее задачами являются: регистрация гостей и распределение номеров; ведение реестра состояния номеров; хранение ключей; оформление выездов; ведение счета гостя; координация работы горничных; предоставление гостям различной информации, в частности по работе гостиницы. Неотъемлемой частью административной службы является отдел резервирования номеров. Резервирование может быть осуществлено как по телефону, так и по факсу.Бухгалтерия документально оформляет совершаемые хозяйственные операции в гостинице: снабжение, приобретение товаров, сырья, материалов, расчетные операции с поставщиками, транспортными организациями, бюджетом, составляет калькуляцию произведенной продукции, проводит инвентаризацию, начисляет заработную плату и налоги, ведет отчетность предприятия. Отдел продаж и маркетинга является наиболее теневым подразделением гостиницы, хотя для многих, знакомство с отелем начинается именно с него. Обязанности работников, занятых в этом отделе можно подразделить на группы:продажа продукции и услуг гостиницы; продажа, услуги по организации конференций и бизнес семинаров;организация рекламной деятельности;организация связи с общественностью. В этой связи, маркетологи работают в тесном сотрудничестве с административной службой и конференц-менеджерами. В гостинице «Дружба» отсутствует кадровая служба, поэтому управление кадрами рассредоточено между отдельными подразделениями и отделами гостиницы, так или иначе участвующих в решении кадровых вопросов. Так численность персонала, производительность труда, общий фонд заработной платы определяет бухгалтерия. Подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников осуществляют отделы, к которым работники принадлежат. Приемом, увольнением кадров занимается управляющий. Анализом движения кадров и поддержанием трудовой дисциплины никто не занимается.Таким образом, между отделами и службами гостиницы возникло своеобразное разделение труда по управлению кадрами. Вместе с тем ни один отдел или подразделение не несет ответственности за общую политику предприятия в управлении кадрами, хотя в отдельности они выполняют свойственные им функции. Кадровая деятельность практически полностью направлена на обеспечение гостиницы трудовыми ресурсами, так как от нее в первую очередь зависит своевременность выполнения всех работ, а, следовательно, прибыль и ряд других экономических показателей.Основные экономические показатели ОАО «Дружба» на 31 декабря 2007 г. приведены в таблице 2.1.Таблица 2.1Динамика основных экономических показателейОАО «Дружба» за 2007 г., тыс. руб.Наименование показателейНа начало годаНа конец годаИзмененияАбсолютное (+,-)Темп роста, %Среднесписочная численность работающих, чел.32538560118,46Выручка от продажи4 132 9733 916 567-21640694,76Себестоимость2 601 3172 423 478-17783993,16Валовая прибыль1 531 6561 493 089-3856797,48Прибыль от продаж883 440578 927-30451365,53Прибыль до налогообложения653 129377 842-27528757,85Чистая прибыль468 089239 964-22812551,26Прибыль на акцию, руб.0,080,04-0,0450,00Активы3 714 6323 748 77234140100,92Списочная численность работников ОАО «Дружба» выросла на 60 чел. или на 18,46%.В динамике финансовых результатов можно отметить, что прибыль общества по сравнению с 2006 г. уменьшилась на 42,15%, что привело также к соответствующему снижению прибыли, остающейся в распоряжении организации (на 48,74%). Прибыль на акцию также снижается (на 50%), что следует оценить отрицательно.Темп изменения активов, рассчитанный по данным баланса, равен 100,92%, больше темпа снижения выручки (94,76%), а значит, рентабельность активов уменьшилась.Выявленные отрицательные тенденции основных экономических показателей ОАО «Дружба» возможно связаны с неэффективным использованием трудовых ресурсов, поэтому необходимо провести анализ использования персонала на предприятии и выявить резервы по улучшению его использования.2.2 Анализ численности, состава и движения рабочей силы предприятияВ гостинице «Дружба» трудятся высококвалифицированные работники, имеющие стаж работы не менее 2 лет. Структура персонала определяется и анализируется по каждому подразделению.В настоящее время в гостинице работает 385 человек, из них 71% персонала имеет высшее образование, 24% – среднеспециальное, 5% – среднее (рис.2.2). В связи с тем, что более половины работающих имеют высшее образование можно отметить, что персонал – имеет высокую квалификацию. 34290-233680Рис. 2.2 Структура персонала ООО «Дружба» по образованию в 2008 годуАнализ трудовых ресурсов необходимо начать с анализа численности и структуры работающих по категориям, который приведен в табл. 2.2.Таблица 2.2Анализ численности и структуры персонала в ОАО «Дружба» по категориямКатегория персонала2006 год2007 годИзменение (+,-)кол-во, чел.уд.вес, %кол-во, чел.уд.вес, %кол-во, чел.уд.вес, %Всего, в том числе: 325100,00385100,0060-Основная деятельность:29590,7735993,25642,48менеджеры 6018,469223,90325,43руководители144,31277,01132,71вспомогательный персонал22168,0024062,3419-5,66Неосновная деятельность309,23266,75-4-2,48Как видно из табл. 2.2 в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась общая численность персонала на 60 человек и численность персонала основной деятельности - на 64 человека, численность персонала неосновной деятельности снизилась на 4 человека. Наибольший рост численности наблюдается у менеджеров – на 32 человека, что вызвало увеличение удельного веса данной категории работников на 5,43% (рис.2.3). В связи с чем снизился удельный вес в общей численности персонала вспомогательного персонала на 5,66%. Это говорит о том, что политика по управлению персоналом в компании не эффективна, а руководство используют только интенсивные факторы развития предприятия.Рис.2.3 Динамика структуры персонала ОАО «Дружба» за 2006-2007 гг.Наиболее ответственным этапом в анализе трудовых ресурсов является изучение его движения.Анализ движения персонала осуществляется на основе абсолютных показателей, характеризующих количество работников на определенный период времени, и относительных показателей.Обобщенные данные по движению трудовых ресурсов представлены в табл. 2.3.Таблица 2.3Движение трудовых ресурсов ОАО «Дружба» за 2006-2007 гг.Показатели2006 год2007 годТемп роста, %Принято в гостиницу, чел.6078130,00Выбыло из гостиницы, чел.1218150,00Среднесписочная численность, чел.325385118,46Коэффициент динамики численного состава0,150,16106,67В гостинице ОАО «Дружба» в 2007 году выбытие увеличилось на 50%, в то время как количество принятых на работу увеличилось на 30% .Выбытие работающих в данной гостинице произошло по их собственному желанию. Причиной принятия на работу является нехватка персонала.Для характеристики динамики численности работающих в гостинице рассчитывается коэффициент динамики численного состава, рассчитываемый как отношение колебания среднесписочного состава и величины среднесписочного состава предприятия. Рассчитанный коэффициент динамики численности состава показывает, что в 2006 и 2007 году произошел рост численности работающих (это показывает знак плюс у коэффициента), причем в 2007 году произошло увеличение данного коэффициента на 6,67%, что говорит о большем количестве выбывших работников по сравнению с 2006 годом.В ходе анализа движения кадров необходимо также рассчитать систему показателей, характеризующих интенсивность оборота кадров и детализирующих особенности этого оборота:коэффициент оборота по приему работников (Кпр) – отношение количества принятого персонала на работу (Рпр) к среднесписочной численности персонала (Рс) за тот же период:Кпр = Рпр : Рс; (1)коэффициент оборота по выбытию (Квыб) – отношение количества уволенных по различным причинам работников (Рув) к среднесписочной численности персонала (Рс) за тот же период:Квыб = Рув : Рс; (2)коэффициент текучести кадров (Ктек) – отношение количества уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины (Рув с) к среднесписочной численности персонала (Рс) за тот же период:Ктек = Рув с : Рс; (3)коэффициент постоянства состава персонала (Кпос) – отношение количества работников, проработавших весь год (Рр), к среднесписочной численности парсонала (Рс) за тот же период:Кпос = Рр : Рс; (4)коэффициент устойчивости состава персонала (Кус) – отношение количества работников со сроком работы на предприятии более одного года (Рб г) к количеству работников, проработавших за год (Рр):Кус = Рб г : Рр. (5)Увеличение значений показателей Кпос и Кус в динамике свидетельствует об эффективности проводимой на предприятии кадровой политики.Для проведения анализа составляются расчетные таблицы (табл.2.4), на основе которых выявляются основные тенденции в движении трудовых ресурсов предприятия.Таблица 2.4Характеристика оборота кадров ОАО «Дружба» за 2006-2007 гг.Показатели2006 год2007 годОтклонение (+,-)1. Принято на предприятие6078182. Выбыло с предприятия 121863. В том числе по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины121864. Среднесписочная численность, чел.325385605. Общий оборот (стр.1+стр.2)7296246. Коэффициент общего оборота (стр.5/стр.4)0,220,250,037. Коэффициент оборота по приему (стр.1/стр.4)0,180,200,028. Коэффициент оборота по выбытию (стр.2/стр.4)0,040,050,019. Коэффициент текучести кадров (стр.3/стр.4)0,040,050,0110. Коэффициент постоянства кадров (1- стр.8)0,960,950,01Анализируя данные табл. 2.4 видно, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение общего оборота кадров за счет роста принятия и увеличения персонала в гостинице. За счет этого коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 0,03% .Наряду с этим произошел рост коэффициента оборота по приему в 2007 году на 0,02, что вызвано ростом приема персонала на 18 человек. Коэффициент оборота по выбытию равен 0,05 в 2007 году, что на 0,01 больше, чем в 2006 году, что также свидетельствует об увеличении выбытия работников.Повышение в 2007 году коэффициента текучести кадров незначительно на 0,01. Естественный уровень процента текучести кадров находится в пределах 3-5% от численности персонала, а повышенный уровень вызывает значительные экономические потери. Естественный уровень способствует обновлению коллективов. Этот процесс происходит непрерывно и не требует каких-либо чрезвычайных мер со стороны кадровых служб и руководства. Часть работников уходит на пенсию, часть увольняется по различным причинам, на их место приходят новые сотрудники - в таком режиме живет каждое предприятие. Глава 3. Поиск резервов улучшения использования трудовых ресурсов на предприятииАнализ влияния численности рабочих, использования рабочего времени и среднегодовой выработки на прирост объема выпуска продукцииНа уровень производительности труда воздействуют различные факторы. Воздействие интенсивных факторов на уровень производительности труда проявляется через изменение среднечасовой выработки, что приводит к изменению объема выпуска продукции.Анализ выполнения задания по производительности труда позволяет перейти к анализу влияния на объем производства трудовых факторов в целом, характеризующих наличие рабочей силы, ее использование и рост производительности труда.На изменение объема выпуска оказывают влияние три группы факторов:изменение уровня использования средств труда (основных фондов);изменение уровня использования предметов труда (оборотных фондов);изменение уровня использования трудовых факторов.К трудовым факторам относятся:численность рабочих,число рабочих дней, отработанных одним рабочим в год,число часов, отработанных одним рабочим в течение дня,среднечасовая выработка одного рабочего.Для расчета количественного влияния вышеперечисленных факторов используются данные табл. 3.1.Таблица 3.1Анализ влияния факторов на объем реализованных услуг ОАО «Дружба» за 2006-2007 гг.Показатели2006 год2007 годОтклонение1. Объем выпуска продукции, тыс. руб. (Vвп)4 132 9733 916 567-216 4062. Среднесписочная численность рабочих, чел. (N)325385+603. Число часов, отработанных одним рабочим за год, дни (Qгода)229230+14. Число часов, отработанных одним рабочим в течение дня, часы (t)7,77,9+0,25. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (Вч)7,215,60-1,61Объем выпуска продукции уменьшился на 216 406 тыс. руб.Для определения количественного влияния используется способ подстановок, который дает возможность последовательно измерить степень влияния всех трудовых факторов в денежном выражении.Объем выпуска продукции определяется по формуле:Vвп = N × Qгода × t × Bч. (6)Таблица 3.2Расчет влияния трудовых факторов на объем выпуска продукцииNQгодаtВчVвп3252297,77,214 131 852,733852297,77,214 819 980,553852307,77,214 916 030,353852307,87,214 979 874,903852307,85,603 867 864,00Увеличение численности рабочих на 60 человек привело к росту объема выпуска на сумму 688 127,82 тыс. руб. (4 819 980,55 – 4 131 852,73).Увеличение продолжительности рабочего года на 1 день привело к росту объема выпуска на сумму тыс. руб. (4 916 030,35 – 4 819 980,55).Увеличение продолжительности рабочей смены на 0,2 часа привело к росту объема выпуска на сумму 63 844,55 тыс. руб. (4 979 874,90 – 4 916 030,35).Уменьшение среднечасовой выработки на 1,61 тыс. руб. привело к снижению объема выпуска на сумму 1 112 010,9 тыс. руб. (3 867 864,00 – 4 979 874,90).Баланс отклонений составляет:(688 127,82 + 96 049,8 + 63 844,55 - 1 112 010,9) = 216 406 тыс. руб.Таким образом, из-за увеличения численности рабочих, числа дней работы и средней продолжительности рабочего дня предприятие дополнительно реализовало услуг на сумму 848 022,17 тыс. руб. Однако из-за снижения производительности труда произошел недовыпуск услуг на сумму 1 112 010,9 тыс. руб., что привело к общему снижению реализованных услуг на 216 406 тыс. руб.3.2 Анализ эффективности использования персонала ОАО «Дружба» и факторы роста производительности трудаБольшое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к средне годовой численности персонала).Rп = Прибыль от операционной деятельностиСреднесписочная численность операционного персонала × 100. (7)Связь данного показателя с уровнем производительности труда можно представить следующим образом: Rп = ПЧПП=ПВ×ВВП×ВПЧПП=Rоб×Дрп×ГВ, (8)где Rп – рентабельность персонала;П – прибыль от реализации продукции;ЧПП – среднесписочная численность производственного персонала;В – выручка от реализации продукции;ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах;Rоб – рентабельность оборота;Дрп – доля реализованной продукции в общем объеме выпуска товарной продукции;ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.Схематически эту взаимосвязь можно представить следующим образом (рис. 3.1).Рентабельность персонала (Rп)Рентабельность оборота (Rоб)Рентабельность производства продукции (Rвп)Доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска (Дрп)Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ)Рис. 3.1 Структурно-логическая факторная модель рентабельности персоналаДанные для факторного анализа рентабельности персонала даны в табл. 3.3.Таблица 3.3Данные для факторного анализа рентабельности персонала ОАО «Дружба»ПоказательЗначение показателяИзменение2006 год2007 годПрибыль от реализации продукции, тыс. руб.883 440587 927-295 513Среднесписочная численность работников, чел.325385+60Выручка от реализации продукции, тыс. руб.4 132 9733 880 699-252 274Выпуск продукции в текущих ценах, тыс. руб.4 324 1114 122 615-201 496Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, %95,5894,13-1,45Прибыль на одного работника, тыс. руб.349,00298,25-50,75Рентабельность оборота, %21,3815,15-6,23Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб.7,557,19-0,36Среднегодовая выработка продукции одним работником в ценах базисного периода, тыс. руб.7,556,18-1.37По данной модели и данным табл. 3.