Анализ формирования и использования чистой прибыли на примере предприяти

Введение
1. Основы формирования прибыли и основные направления ее использования
1.1 Сущность прибыли, ее роль в финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.2 Факторы, влияющие на величину прибыли
2. Теоретические основы анализа прибыли
2.1. Методы финансового анализа
2.2 Система показателей рентабельности
2.3. Задачи и информационная база анализа прибыли и рентабельности
3. Анализ прибыли ООО «Трансавто»
3.1. Краткая характеристика ООО «Трансавто»
3.2. Организационная структура ООО «Трансавто»
3.3. Анализ прибыли ООО «Трансавто» за 2006-2007 гг.
3.4. Совершенствование планирования прибыли ООО «Трансавто»
Заключение
Список литературы
Приложения

Анализ формирования и использования чистой прибыли на примере предприяти

 
Прибыль(убыток) от оказания услуг
стр.010-стр.020
575 324
653 409
78 085
Чистая прибыль (убыток)
стр.190
594 760
779 476
184 716
Коэффициент рентабельности
Валовая прибыль / Выручка от
0,16
0,18
0,02
Продаж услуг
продаж (стр.029/стр.010)
 
 
 
Коэффициент общей
Чистая прибыль / Выручка
0,17
0,22
0,05
рентабельности
(стр.190/стр.010)
 
 
 
Коэффициент рентабельности
Чистая прибыль / Итог раздела
0,53
0,60
0,07
собственного капитала
III баланса
 
 
 
Как видно из таблицы 3, компания «Трансавто» очень рентабельна, при небольшом росте коэффициента рентабельности продаж услуг в 2007 году (0,2) коэффициент общей рентабельности вырос на 0,05 пункта (рисунок 5)
.
Рис. 6. Динамика коэффициентов рентабельности ООО «Трансавто»
Наиболее важным ограничением планируемых темпов роста предприятия являются темпы увеличения его собственного капитала, которые зависят от многих факторов, но в первую очередь – от7
рентабельности продаж (фактор х1);
оборачиваемости всего капитала (валюты баланса – фактор х2);
финансовой активности предприятия по привлечению заемных средств (фактор х3);
Таким образом, темпы роста собственного капитала, характеризующие потенциальные возможности предприятия по расширению производства, могут быть представлены мультипликационной моделью взаимосвязи перечисленных факторов:
У = х1 * х2 * х3
где у – коэффициент роста собственного капитала
х1 2006 г. = чистая прибыль / выручка = 594760/ 3520324 = 0,17
х1 2007 г. = чистая прибыль / выручка = 779476/ 3603093 = 0,22
х2 2006 г. = чистая выручка / валюта баланса = 594760/1190816 = 0,50
х2 2007 г. = чистая выручка / валюта баланса = 779476/1383803 = 0,56
х3 2006 г. = валюта баланса / собственный капитал = 1190816 / 1184760 = 1,0
х3 2007 г. = валюта баланса / собственный капитал = 1383803 / 1374476 = 1,0
У 2006 г. = 0,17*0,5*1 = 0,09
У 2007 г. = 0,22*0,56*1 = 0,12
Как видно из приведенного расчета темпы роста собственного капитала ООО «Трансавто» имеют положительную тенденцию, в 2007 году темп увеличился на 13% (0,12/0,09*100), что означает возможность расширения производства, например за счет увеличения парка автомобилей.
Распределение прибыли ООО «Трансавто» непосредственно реализует главную цель политики управления ею – повышение уровня благосостояния собственников предприятия. Оно формирует пропорции между текущими выплатами им дохода на капитал и ростом этих доходов в предстоящем периоде.
На рисунке 7 изображена схема использования чистой прибыли ООО «Трансавто».
Товарооборот
Необлагаемая величина с учетом льгот, установленных законодательством
Налогооблагаемая прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль (остающаяся в распоряжении предприятия)
Использование прибыли (отвлеченные средства)
Нераспределенная прибыль
Резервный капитал, фонды накопления, потребления социальной сферы, расходы на благотворительные цели, и др.
Рис. 7. Схема использования чистой прибыли ООО «Трансавто»
Как видно из рис. 7, сумма чистой прибыли организации зависит от установленных законодательством РФ льгот и ставки налога на прибыль. После уплаты налога на прибыль в бюджет, предприятие самостоятельно определяет направления использования прибыли, основная часть которой самостоятельно распределяется согласно учредительным документам и желанию собственников.
Наличие значительных отчислений в фонды потребления можно рассматривать как одну из характеристик выбранной ООО «Трансавто» стратегии в осуществлении финансовой деятельности. В условиях неплатежеспособности предприятия данную часть использования прибыли целесообразно рассматривать как потенциальный резерв собственных средств, которые при изменении соотношения в распределении прибыли между фондами потребления и накопления можно было бы направить на пополнение оборотных средств.
Фонд потребления является источником средств ООО «Трансавто», зарезервированных для осуществления мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива предприятия:
безвозмездная материальная помощь на необходимые нужды работников;
выдача беспроцентных ссуд;
оплата медицинской помощи, медикаментов, путевок в места оздоровления и отдыха;
оплата питания работников;
оплата проезда работников к месту работы городским транспортом общего пользования, а также пригородными электричками и автобусами и др.
Информация о распределении прибыли содержится в форме №2 и форме №3, в расчете отчислений в фонды. На основании этих источников проводится анализ фактического распределения прибыли, выявляются отклонения и причины их возникновения. С этой целью составляется аналитическая таблица 4
Таблица 4
Использование чистой прибыли в ООО «Трансавто», руб.
Показатели
2006 г.
2007 г.
Отклонение
Чистая прибыль
594760
779476
184716
В том числе направлено:
1.В накопления
214114
327380
113266
2.В фонд потребления
380646
452096
71450
Как видно из таблицы 4, в ООО «Трансавто» в 2007 году выросли отчисления в оба фонда в связи с ростом значения чистой прибыли на 184716 руб.:
фонд накопления увеличился на 113266 руб.
фонд потребления увеличился на 71450 руб.
3.4. Совершенствование планирования прибыли ООО «Трансавто»
При планировании прибыли, на данном предприятии следует тщательно проанализировать все факторы, влияющие на прибыль и рентабельность. Прежде всего, это относится к прибыли от реализации продукции, так как именно она занимает наи­больший удельный вес в структуре балансовой прибыли предпри­ятия. Ее величина формируется под воздействием трех основных факторов: себестоимости продукции, объема реализации и уровня действующих цен на реализуемую продукцию. Важнейшим из них является себестоимость. Количественно в структуре цены она зани­мает значительный удельный вес, поэтому снижение себестоимости очень заметно сказывается на росте прибыли при прочих равных условиях.
В данном пункте работы мы рассмотрим резервы увеличения суммы прибыли предприятия ООО «Трансавто».
Финансовые результаты ООО «Трансавто» оцениваются положительно, но, как и у всех предприятий, у данной организации есть некоторые моменты, на которые нужно обратить внимание.
Для улучшения эффективности деятельности предприятия, необходимо:
1. не допускать затрат на чрезвычайные события: установить стабильные цены на услуги, потребляемое сырье, материалы, топливо, покупные полуфабрикаты, нормы амортизационных отчислений, ставки заработной платы, начислений на нее и ставок налогов;
2. не допускать нарушений со стороны поставщиков;
3. интенсивно сокращать затраты, уменьшить стоимость основных средств и тем самым увеличить прибыль организации;
4. увеличить объем реализации, снижение ее себестоимости;
5. осуществлять целенаправленную рекламу через средства массовой информации;
6. мобилизировать оборотные средства в производственный процесс за счет сокращения затрат на кредитование потребителей.
Заключение
В ходе проведенного исследования было установлено, эффективная коммерческая деятельность компании зависит, прежде всего, от финансов предприятия, основным источником которых выступает прибыль.
Для того, чтобы эффективно управлять прибылью, необходимо проводить объективный системный анализ формирования, распределения и использования прибыли, который позволит выявить резервы ее роста. Такой анализ важен как для внутренних, так и для внешних субъектов, поскольку рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности, увеличивает размеры доходов учредителей и собственников, характеризует финансовое здоровье предприятия.
Поэтому, актуальным вопросом является анализ финансовых результатов (прибыли или убытка) деятельности предприятия, так как именно в системе показателей финансовых результатов получают свою законченную денежную оценку различные стороны финансово-хозяйственной деятельности коммерческой фирмы.
В данной работе исследованы методы анализа прибыли на примере ООО «Трансавто», что являлось основной целью данной работы.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
Цель данной работы – исследование методов анализа прибыли. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд промежуточных задач:
определена сущность прибыли, ее значение, виды и функции;
исследованы принципы формирования и использования прибыли;
проведен анализ прибыли ООО «Трансавто».
При этом установлено:
1) Прибыль – это денежное выражение накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятий.
2) Значение прибыли в условиях рыночной экономики состоит в том, что она нацеливает товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной потребителю, снижает затраты на производство и реализацию продукции. Этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей. Значит, можно сказать, что прибыль имеет социальное значение.
3) Значение прибыли состоит в том, что она отражает ко­неч­ный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов.
4) на величину прибыли оказывают влияние многие факторы, которые можно сгруппировать на внешние и внутренние. К первой группе факторов (внешние факторы) отно­сятся следующие:
общая ситуация на рынке;
емкость рынка;
уровень развития конкуренции;
цены на услуги транспортных организаций, ремонтных предприятий;
развитие деятельности общественных организаций потре­бителей товаров и услуг;
государственное регулирование деятельности коммерческих структур и ряд других факторов.
4) Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых должен восстановить все основные аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в обобщенной форме, то есть, с необходимой для анализа степенью агрегирования.
5) Анализ прибыли проведенный по данным бухгалтерской отчетности формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2007 год показал:
валюта баланса на конец 2007 года увеличилась на 192987 тыс. руб., что говорит о том, что предприятие развивается;
прибыль в 2007 году увеличилась на 184716 тыс. руб., ее рост составил 131%;
удельный вес чистой прибыли в выручке увеличился с 16,5% до 16,9%, т.е. на 0,4 процентных пункта;
темп прироста прибыли (23,7%) значительно выше темпа прироста себестоимости (0,2%), но в то же время удельный вес себестоимости оказанных услуг увеличился на 1,9 процентных пункта. Учитывая, что темп прироста доходов от участия в других организациях составил 27,3%, можно сказать, что данный фактор оказал существенное влияние на доходы организации в целом в 2007 году.
структура прибыли показывает, что прибыль организации формируется за счет двух источников: «Выручка от продажи услуг» и «Доходы от участия в других организация»;
организация очень рентабельна, при небольшом росте коэффициента рентабельности продаж в 2007 году (0,2) коэффициент общей рентабельности вырос на 0,05 пункта.
Таким образом, предприятие динамично развивается исключительно за счет собственного капитала, не зависит от внешних источников и не испытывает недостаток в оборотных средствах. Источниками дохода организации являются доходы от продаж и доходы от участия в других организациях. Организация развивает и укрепляет свою материально-техническую базу.
В качестве общего вывода можно сказать, что политика организации направлена на приращение собственного капитала.
Таким образом, прибыль, с одной стороны, является мерой эффективности бизнеса, с другой стороны, является мощным стимулирующим фактором. Кроме того, стимулирующую функцию прибыли нельзя рассматривать в отрыве от других функций прибыли, и в отрыве от общих вопросов управления и использования прибыли при помощи финансового анализа.
Список литературы
1. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
2. Альбеков А.У., Согомонян С.А. Экономика коммерческого предприятия. Ростов – н/Д: Феникс, 2007.
3. Гинзбург А.И. Экономический анализ. Учебное пособие. – СПб: Питер, 2004.
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2006.
5. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. – М.: Финансы и статистика, 2005.
6. Патрушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности // Бухгалтерский учет. – 2007. – №5. – с. 68-72.
7. Пласкова Н. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // Финансовая газета. –2007.– № 35 – С.5-7.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004.
9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Экоперспектива, 2004
10. Справочник финансиста предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2007
11. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2007.
12. Шеремет А. Д. Сайфулин Р. С. Финансы предприятия.- М.: ИНФРА-М, 2007.
Приложения
Бухгалтерский баланс
Организация
ООО "Трансавто"
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности
грузоперевозки
Организационно-правовая форма / форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения: тыс. руб.
Местонахождение (адрес)
г. Москва
Проспект Карла Маркса, 57
Актив
Код по-
На начало
На конец отчет-
 
казателя
отчетного года
ного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
100
100
Нематериальные активы
110
Основные средства
120
4651
6870
Незавершенное строительство
130
 
 
Доходные вложения в материальные ценности
135
 
 
Долгосрочные финансовые вложения
140
 
 
Отложенные налоговые активы
145
 
 
Прочие внеоборотные активы
150
 
 
Итого по разделу I
190
4651
6870
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
307223
352710
Запасы
210
в том числе:
 
1302
1430
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
 
животные на выращивании и откорме
 
 
 
затраты в незавершенном производстве
 
 
 
готовая продукция и товары для перепродажи
 
305921
351280
товары отгруженные
 
 
 
расходы будущих периодов
 
 
 
прочие запасы и затраты
 
 
 
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
32150
33105
Дебиторская задолженность (платежи по которой
 
 
 
ожидаются более чем через 12 месяцев после
 
отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
 
 
 
Дебиторская задолженность (платежи по которой
240 
52132
42333
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
 
в том числе покупатели и заказчики
 
52132
42333
Краткосрочные финансовые вложения
250
40100
50000
Денежные средства
260
754560
898785
Прочие оборотные активы
270
 
 
Итого по разделу II
290
1186165
1376933
БАЛАНС
300
1190816
1383803
Пассив
Код по-
На начало
На конец отчет-
 
казателя
отчетного года
ного периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
 
500000
500000
Уставный капитал
410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
 
 
 
Добавочный капитал
420
20000
20000
Резервный капитал
430
 
 
в том числе:
 
10000
10000
резервы, образованные в соответствии
 
с законодательством
 
резервы, образованные в соответствии
 
 
 
с учредительными документами
 
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
594760
779476
Итого по разделу III
490
1124760
1309476
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
 
 
Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства
515
 
 
Прочие долгосрочные обязательства
520
 
 
Итого по разделу IV
590
 
 
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
 
 
Займы и кредиты
610
Кредиторская задолженность
620
6056
9327
в том числе:
 
 
 
поставщики и подрядчики
 
задолженность перед персоналом организации
 
4120
6302
задолженность перед государственным и
 
1400
2206
внебюджетными фондами
 
задолженность по налогам и сборам
 
536
819
прочие кредиторы
 
 
 
Задолженность перед участниками (учредителями)
 
 
 
по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
 
 
Резервы предстоящих расходов
650
60000
65000
Прочие краткосрочные обязательства
660
 
 
Итого по разделу V
690
66056
74327
БАЛАНС
700
1190816
1383803
 
 
 
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 За 2007 г.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
КОДЫ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Форма № 2 ОКУД
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Дата (год, м-ц, число)
 
 
 
Организация
 
ООО "Трансавто"
 
 
по ОКПО