Статистика кредита

ВВЕДЕНИЕ
ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ
Сущность кредита и задачи его статистического изучения
Классификация кредитов
Анализ уровня кредитоспособности
Основные показатели статистики кредита
Показатели статистики краткосрочного кредитования
Статистическое изучение связи оборачиваемости краткосрочного кредита с совокупной оборачиваемостью оборотных средств
Показатели статистики долгосрочного кредитования
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Статистика кредита

3. обыкновенные проценты с приблизительно фиксированным сроком выдачи ссуды.
2. Сложные процентные ставки.
При долгосрочных кредитных операциях проценты выплачиваются, как правило, не сразу после их начисления, а присоединяются к сумме долга, т.е. применяется правило сложного процента. База для начисления сложных процентов, в отличие от простых процентов, меняется во времени.
Абсолютная сумма начисляемых процентов возрастает, и процесс накопления величины долга происходит с ускорением.
Присоединение начисленных процентов к сумме долга (базе для их начисления) называется капитализацией процентов.
Основная формула расчета сложных процентов имеет следующий вид:
S= P(1+ С)n (7)
где S – наращенная сумма; n – срок наращения (количество периодов, например лет); С – ставка наращения кредита.
Величину q = 1+С называют множителем наращения по сложным процентам.
Следует отметить, что при значительном сроке наращения даже небольшое изменение процентной ставки заметно влияет на величину множителя.
С точки зрения социально-экономической статистики особый интерес представляет взаимосвязь между размером, величиной процентов при осуществлении кредитно-депозитных операций и некоторых условий, оказывающих положительное или отрицательное влияние на размер маржи для банковских учреждений и прибыли для клиентов – физических лиц. В ряде стран полученные юридическими и/или физическими лицами проценты облагаются налогом, что снижает реальную наращенную сумму и отрицательно сказывается на популярности кредитных и депозитных банковских услуг. В результате часть денег выпадает из оборота, что влияет на величину денег в обращении, на скорость обращения, а, следовательно, на эффективность результатов проводимой денежно-кредитной политики.
Если существует налог на проценты, начисленные и полученные в результате осуществления депозитной или кредитной операции, формула наращенной суммы имеет следующий вид:
для начисления простых процентов:
S" = S – (S – Р) Н = S(1 – Н) + РН = Р [1 +Т(1 – Н) С] (8)
где S" – величина наращенной суммы после уплаты налогов; S – величина наращенной суммы до уплаты налогов; Н – размер налоговой ставки;
для начисления сложных процентов:
а) в случае, когда налог начисляется сразу на всю сумму:
S" = S – (S – Р)Н = S(1 – Н)+ РН = Р[(1 – H)(1 +С) n + Н] (9)
б) если налог исчисляется за каждый истекший год (период), то величина наращенной суммы после выплаты налога будет иметь вид
H = IH– (St–St–1)=P[(1+C) t – (1+C) t –1]H, (10)
где Н – налог на период (на год).
К третьей группе относятся показатели, с помощью которых анализируют уровень кредитоспособности, платежеспособности клиента, а также уровень кредитного риска для банка. Со стороны Центрального банка РФ кредитным организациям определяются только экономические нормативы, которых банк должен придерживаться с целью сохранения своей устойчивости.
Показатели статистики краткосрочного кредитования
По срочности различают краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный кредиты. Краткосрочный кредит предоставляется на срок до одного года. Он выдается под товарно-материальные ценности, затраты, ценности в расчетах, на текущие потребности в платежах. Среднесрочный кредит предоставляется на срок от одного до трех лет, а долгосрочный — на срок выше трех лет. Дол­госрочный и среднесрочный кредиты предоставляются на затра­ты, связанные с вложением в основные фонды, оборотные сред­ства и финансовые активы.
При расчете показателей статистики краткосрочного кредита используются данные об остатках задолженности или суммах вы­дач и погашения краткосрочных кредитов в различных группи­ровках. Разработка информации о краткосрочных кредитах вклю­чает сводку и вторичные группировки отчетной информации по различным признакам, прежде всего по объектам кредитования, отраслевой принадлежности ссудозаемщиков, сфере функциони­рования кредита (в сфере производства или сфере обращения), характеру обеспечения кредита, формам собственности заемщи­ков, территории (учреждениям банка) и другим признакам.
Для характеристики распределения ссудной задолженности по субъектам кредита используются группировки кредитных вложе­ний по формам собственности и отраслям хозяйства. В отдель­ных случаях составляются комбинационные таблицы, в подлежа­щем которых указывается субъект кредита, а в сказуемом — объект кредита. Такие таблицы составляются для характеристи­ки задолженности на конкретную дату, например на конец квар­тала, года, и используются для выявления сравнительной карти­ны ссудной задолженности, определения «адреса» и дополнитель­ного анализа задолженности и принятия управленческих решений.
Краткосрочные кредитные вложения определяются по остатку задолженности в разрезе объектов кредита и субъектов кредита (заемщиков). В настоящее время общее количество объектов кре­дита по краткосрочным ссудам, выделяемым в банковском учете и отчетности, измеряется несколькими десятками объектов. На основе статистических группировок до той или иной степени аг­регации определяется структура задолженности по краткосроч­ным ссудам по укрупненным объектам кредита.
В статистической информации задолженность распределяется на следующие группы объектов: под материальные ценности и затраты; сезонные затраты производства; товары отгруженные (под расчетные документы в пути); платежные и расчетные кре­диты; на временные нужды; выплату заработной платы; времен­ное восполнение недостатка собственных оборотных средств; отсроченные необеспеченные ссуды; просроченные ссуды. Задача такой информации состоит в том, чтобы представить задолжен­ность в зависимости от характера обеспечения кредита, что важ­но для управления кредитными отношениями в народном хозяй­стве в целом. Состав конкретных объектов кредитования, вклю­чаемых в соответствующую группу, определяется инструкциями ЦБ РФ. Наибольшее число объектов кредита включается в груп­пу кредитов под материальные ценности (кредиты под производственные запасы, незавершенное производство, готовую продук­цию и товары, сверхплановые запасы ценностей, расходы буду­щих периодов и др.).
На основе информации о распределении ссудной задолжен­ности по объектам кредитования рассчитываются такие показатели, как доля кредитов, обеспеченных материальными ценностями, или доля кредитов, не обеспеченных материальными ценностями. При этом к кредитам, не имеющим материального обеспечения, принято относить расчетные кредиты (кроме платежных кредитов), кредиты на выплату заработной платы, кредиты на временное восполнение собственных оборотных средств, отсроченные нео­беспеченные и просроченные ссуды.
Как уже отмечалось, для анализа в ряде случаев необходима информация о сфере функционирования краткосрочного креди­та, при этом выделяются кредиты в сферу производства (кредиты под производственные запасы и затраты, включая затраты неза­вершенного производства) и кредиты в сферу обращения (кредиты под готовую продукцию и товары, расчетные документы в пути, платежные и расчетные кредиты и т.п.).
Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показа­телями: длительностью пользования кредитом и количеством обо­ротов, совершенных кредитом за период.
Длительность пользования краткосрочным кредитом (t) опре­деляется по формуле
t = К : Оп/Д
где К - средние остатки кредита; Оп — оборот кредита по погашению; Д — число календарных дней в периоде (30, 90, 180, 360).
Остатки кредита в статистической отчетности показываются на дату, т.е. представляют собой моментный динамический ряд. Поэтому расчет среднего остатка ссуд выполняется по формуле средней хронологической
Количество оборотов кредита (n) определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток:
n = Оп /K (11)
Этот показатель характеризует число оборотов, совершенных краткосрочным кредитом за анализируемый период по клиентуре банковского учреждения. Число оборотов ссуд относится к пря­мым характеристикам оборачиваемости кредита.
Если известна длительность пользования кредитом, то коли­чество оборотов ссуд можно определить, пользуясь взаимосвя­зью этих показателей:
n = Д/ t (12)
Уровень оборачиваемости ссуд можно исчислить также по дан­ным об их выдаче. В этом случае показатель будет характеризо­вать процесс оборачиваемости с учетом выдачи кредита. В связи с тем, что показатели оборота кредита по выдаче, погашению и его остаток взаимосвязаны между собой, уровни оборачиваемости кредита, исчисленные по данным его оборота по выдаче и пога­шению, также взаимосвязаны.
Связь между ними осуществляется через коэффициент соот­ношения оборота ссуд по выдаче (Ов) и по погашению (К'), получаемый в результате деления показателей оборачиваемости:
Ов /К : Оп /К = Ов / Оп ; n’ : n = K’ ; (13)
n’:n = К’,
отсюда n’ = nК’, где n’ — число оборотов кредита, исчисленное по данным оборота ссуд по выдаче.
Таким образом, число оборотов кредита по выдаче выше чис­ла его оборотов по погашению, если коэффициент соотношения суммы оборота по выдаче и по погашению больше 1 .
Аналогичное соотношение сохраняется и между показателями длительности пользования кредитом:
t’ = t * K” (14)
где К’ — величина, обратная коэффициенту К’; t’ — длительность использования кредита, исчисленная по данным обо­рота по выдаче.
Для анализа просроченных ссуд также рассчитываются показате­ли оборачиваемости, доли несвоевременно возвращенных ссуд и доли просроченной задолженности в общей сумме задолженности по ссу­дам. Оборачиваемость просроченных ссуд по длительности пользо­вания и числу оборотов рассчитывается по методике, рассмотрен­ной для краткосрочных ссуд. Доля несвоевременно возвращенных кредитов определяется путем деления суммы ссуд, взысканных через счет просроченных ссуд, на общую сумму возвращенных кредитов. Степень невозвратности кредитов характеризуют показателем, по­лучаемым отношением суммы кредитов, погашенных несвоевремен­но (взысканных через счет просроченных ссуд), и общей суммы за­долженности по ссудам. Разность между 100 и коэффициентом не­возвратности ссуд, выраженным в процентах, показывает уровень возвратности кредитов. Этот показатель можно использовать для сравнительного анализа деятельности в разрезе банковских учреж­дений, а также для выявления тенденций в динамике.
Для анализа оборачиваемости кредита используют различные статистические методы и приемы. Характеристику скорости оборачиваемости по отдельным банковским учреждениям или хозяйственным организациям можно получать с помощью показателей динамического ряда, темпов роста и прироста, абсолютного прироста. Изучение скорости оборачиваемости по совокупности хозяйственных организаций (министерствам отрасли, отраслям промышленности) производят путем применения индексного метода, в частности, индексов средних величин и агрегатных. В систему индексов средних величин входят индекс переменного и постоянного состава и индекс влияния структурных сдвигов. Индекс переменного состава представляет отношение среднего уровня явления в отчетном периоде к его среднему значению в базисном периоде. Построим индекс средней длительности пользования краткосрочным кредитом переменного состава:
It = K1/m1 : K0/m0 (15)
где m – однодневный оборот по погашению кредита, равный Оп /Д.
Так как t = К/m, то К = tm . Подставим вместо К его значение в формулу индекса переменного состава:
It = Σt1m1/Σm1 : Σt0m0/Σm0 = t1 : t0,
или, если принять d = m/Σm, формула этого индекса примет вид:
I t = Σt1d1/Σt0d0 (16)
На величину индекса переменного состава оказывают влияние два фактора: изменение длительности пользования краткосрочным кредитом отдельных единиц совокупности, а также удельного веса однодневного оборота по погашению отдельных частей совокупности в общей его величине по всей совокупности. Для того чтобы определить влияние на прирост средней длительности пользования кредитом изменения только первого фактора, необходимо исчислить индекс постоянного состава:
I t = Σt1m1/Σm1 : Σt0m1/Σm1, (17)
или
It = Σt1d1/Σt0d1.
Определение влияния второго фактора – структурных изменений в составе однодневного оборота по погашению на прирост средней длительности пользования кредитом производится путем расчета индекса влияния структуры:
Iстр = Σt0m11/Σm1 : Σt0m0/Σm0, (18)
или
Iстр = Σt0d1/Σt0d0.
Если известны индексы переменного и постоянного состава, то индекс влияния структуры может быть определен на основании их взаимосвязи, т.е.
Iстр = I t * It (19)
Применение индексов в анализе позволяет определить также абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом за счет отдельных факторов, который получается путем вычитания из первой дроби второй (если индекс представлен отношением двух средних), или как разность числителя и знаменателя индекса. Покажем формулы расчета факторов.
Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом:
а) за счет индивидуальных значений длительности кредита:
Δtt = Σ t1d1 – Σ t0d1; (20)
в) за счет структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению:
Δtстр = Σ t0d1 – Σ t0d0. (21)
Общий абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом можно определить путем вычитания из числителя знаменателя индекса переменного состава, т.е.
Δt = Σ t1d1 – Σ t0d0, (22)
величина которого должна совпасть с алгебраической суммой отклонений за счет отдельных факторов:
Δt = Δtt + Δtстр . (23)
Длительность пользования кредитом является обратной характеристикой его оборачиваемости. В связи с этим, для построения индексов скорости оборачиваемости кредита по данным о длительности пользования им нужно использовать обратное соотношение показателей.
Изучение динамики оборачиваемости кредита можно производить с помощью индексов среднего числа оборотов ссуд.
В зависимости от исходных данных индексы среднего числа оборотов можно определить по одной из приведенных формул:
индекс переменного состава:
I п = Σ Оп1/ Σ К1 : Σ Оп1/ Σ К0, (24)
или
I п = Σ n1K1/ Σ К1: Σn0K0/ Σ К0,
индекс постоянного состава среднего числа оборотов:
I п = Σ n1K1/ Σ К1: Σn0K1/ Σ К1 = Σn1K1/ Σn0 К1 , (25)
индекс влияния структуры:
Iстр = Σ n0K1/ Σ К1 : Σn0K0/ Σ К0, (26)
В статистике кредита для изучения связи оборачиваемости кредита с кредитными вложениями можно использовать агрегатные индексы. Размер кредитных вложений, выражаемый средним остатком кредита, зависит от длительности пользования ссудой, рассчитанной по данным оборота по выдаче (t’), и от величины однодневного оборота по выдаче (m’), т.е. К = t’m’. На основании этой связи можно записать систему взаимосвязанных индексов среднего остатка кредита:
Σ t’1m’1/ Σ t’0m’0= Σ t’1m’1/ Σ t’0m’0 * Σt’0m’1/ Σ t’0m’0 ; (27)
Ik = It’*Im’.
Таким образом, индекс среднего остатка кредита равен произведению индекса длительности пользования кредитом, исчисленной по данным его оборота по выдаче, на индекс однодневного оборота по выдаче. Разность числителя и знаменателя первого индекса после знака равенства дает абсолютный прирост среднего остатка кредита, обусловленного изменением длительности пользования ссудой, а второго индекса – абсолютный прирост его вследствие изменения однодневного оборота по выдаче.
Оборот кредита по погашению связан с числом оборотов и средним остатком кредита: чем выше оборачиваемость ссуд по числу оборотов, тем при прочих равных условиях будет больше размер оборота по погашению; с другой стороны, если будут увеличиваться средние остатки задолженности ссуд, то будет возрастать и оборот кредита по погашению. Связь этих показателей можно представить следующими выражениями:
в статике:
О п = nK;
в динамике:
Σn 1 K1/ Σn0K0 = Σn1K1/ Σn0K1 * Σn0K1/ Σn0K0;
Вычитая из числителя знаменатель индекса числа оборотов, получаем абсолютный прирост размера оборота по погашению за счет изменения числа оборотов ссуд. Аналогичное арифметическое действие со вторым индексом после знака равенства дает абсолютный прирост оборота по погашению кредита, обусловленный изменением его средних остатков.
По такой же методике можно изучать оборачиваемость долгосрочных ссуд с той лишь особенностью, что вместо однодневного оборота необходимо использовать общий размер оборота по погашению кредита.
В статистике долгосрочного кредитования важное значение придается анализу эффективности кредитных вложений в отдельные мероприятия. Показатель эффективности определяется отношением абсолютного эффекта, полученного в результате завершения какого-либо мероприятия (научно-технических достижений) за счет долгосрочного кредита, к размеру кредита. Абсолютный эффект может выражаться размером годового прироста продукции или прибыли. Сравнение данных об уровне эффективности долгосрочного кредита в одно и то же мероприятие в различных отраслях, министерствах позволяет определить области выгодного применения кредита.
Мероприятие считается выгодным там, где выше эффективность.
Статистический анализ предполагает общую оценку эффективности кредита, а также количественное измерение размера влияния отдельных факторов на годовой выпуск (прирост) продукции или прибыли. Если обозначить размер выданного кредита через К, годовой выпуск (прирост) продукции (прибыли) – Q, то уровень эффективности (Э) можно представить следующим выражением:
Э = Q/K. (28)
Отсюда выпуск (прирост) продукции (прибыли) будет равен: