Вход

Учет кредитных операций (на примере некрупного банка)

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 314275
Дата создания 08 июля 2013
Страниц 36
Мы сможем обработать ваш заказ 18 января в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
920руб.
КУПИТЬ

Содержание


Введение
Часть 1. Теоретические аспекты учета кредитных операций Банка
Часть 2. Краткая финансовая экономическая характеристика Банка
Активы банка
Пассивы банка
Доходы и прибыль банка
Часть 3. Учет кредитных операций Банка
Счета по учету кредитных операций
Проводки по учету кредитных операций
Кредитный портфель Банка
Заемные средства Банка
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1. Бухгалтерский баланс МосКБ по МСФО
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках МосКБ по МСФО

Введение

Учет кредитных операций (на примере некрупного банка)

Фрагмент работы для ознакомления

1 455 548
3,1%
0,0%
Добавочный капитал
1 467 650
4,6%
1 731 686
3,6%
264 036
18,0%
 
 
 
 
 
 
 
Заемный капитал ВСЕГО
28 815 966
90,8%
44 387 443
93,3%
15 571 477
54,0%
в т.ч.:
 
 
 
 
 
 
Долгосрочные обязательства
20 783 227
65,5%
32 466 485
68,2%
11 683 258
56,2%
Краткосрочные обязательства
8 032 739
25,3%
11 920 958
25,1%
3 888 219
48,4%
ИТОГО КАПИТАЛА
31 739 164
200%
47 574 677
200%
15 835 513
49,9%
Согласно данным отчетности по МСФО за счет капитала и резервов Банка финансируется около 6,7% активов. Если учитывать субординированные займы от ККБ (дополнительный капитал), то достаточность капитала банка увеличивается до 9,8%. В соответствии с требованиями по Базельскому соглашению, на 1 января 2008 года значение достаточности капитала составило 10,7% (при минимально требуемом значении 8%).
Согласно аудированной отчетности по МСФО за 2007 год, активы ООО «КБ «МОСКОММЕРЦБАНК» финансируются в основном за счет долговых ценных бумаг (41,8%) и средств банков (34,9%).
В таблице 5 продемонстрирована динамика заемных источников средств банка. Наибольшую долю заемных средств представляют средства других банков и выпущенные долговые ценные бумаги самого банка.
Таблица 5. Заемные источники формирования имущества предприятия
Наименование
2006
2007
Отклонение
тыс. руб
% к итогу
тыс. руб
% к итогу
абс. отклонение, тыс руб
отклонение в %
Заемный капитал ВСЕГО
28 815 966
100,0%
44 387 443
100,0%
15 571 477
54,0%
в т.ч.:
 
 
 
 
 
 
Средства банков
16 725 832
58,0%
16 586 574
37,4%
-139 258
-0,8%
Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки
 
0,0%
208 201
0,5%
208 201
 
Средства клиентов
3 677 952
12,8%
5 848 821
13,2%
2 170 869
59,0%
Выпущенные долговые ценные бумаги
7 768 553
27,0%
19 899 672
44,8%
12 131 119
156,2%
Резервы
3 466
0,0%
17 958
0,0%
14 492
418,1%
Обязательства по отложенному налогу на прибыль
17 617
0,1%
 
0,0%
-17 617
-100,0%
Прочие обязательства
89 287
0,3%
327 621
0,7%
238 334
266,9%
Субординированные займы полученные
533 259
1,9%
1 498 596
3,4%
965 337
181,0%
В течение 2007 года Банк существенно увеличил портфель долговых ценных бумаг. Помимо процентных (24,7%) и дисконтных (17%) векселей, Банк выпустил еврооблигации 3-х классов и разместил на открытом рынке ценных бумаг 2 рублевых облигационных займа:
В июле 2007 года Банк выпустил ценные бумаги, обеспеченные жилищной ипотекой (класса А, В, С), на общую сумму 179 млн долларов со сроком погашения 15 декабря 2034 года. Данные еврооблигации обеспечены ипотечными займами в качестве залога.
Параметры еврооблигаций ООО «КБ «МОСКОММЕРЦБАНК»
Тип бумаги
Процентная ставка
Объем эмиссии
Валюта
Дата погашения
Москоммерцбанк, 2034-A (RMBS, FRN)
ЛИБОР+1,75%
159 000 000
USD
15.12.2034
Москоммерцбанк, 2034-B (RMBS, FRN)
ЛИБОР+5,25%
20 684 220
USD
15.12.2034
Москоммерцбанк, 2034-C (RMBS, FRN)
7%
Источник: www.cbonds.ru/
В феврале и июне 2007 года Банк разместил 2 и 3 выпуски рублевых облигаций. Размещение третьего займа позволило Банку в значительной степени диверсифицировать источники финансирования активов и снизить среднюю ставку фондирования.
Параметры рублевых облигаций ООО «КБ «МОСКОММЕРЦБАНК»
Облигационный выпуск
Москоммерцбанк, 3
Москоммерцбанк, 2
Москоммерцбанк, 1
Объем выпуска по номиналу
5 000 млн рублей
3 000 млн рублей
1 000 млн рублей
Номинал облигации
1 000 рублей
1 000 рублей
1 000 рублей
Ставка купона
1-4 купоны – 8,7 %
1 - 3 купоны – 8,4%
9,5%
5 – 12 купоны – определяются Эмитентом
4 - 8 купоны – определяются Эмитентом
 
Купонный период
6 месяцев
6 месяцев
6 месяцев
Дата размещения
20.06.2007
20.02.2007
07.12.2005
Дата погашения
12.06.2013
15.02.2011
10.12.2008
Дата оферты
18.06.2009
20.08.2008
 
Источник: www.cbonds.ru/
Структура портфеля депозитов (средств клиентов) Банка в течение 2007 года существенно не менялась. На конец 2007 года структура портфеля депозитов на 27,5% состоит из средств, полученных от физических лиц и на 72,5% - средства юридических лиц (23,5% от общей величины портфеля депозитов занимают инвестиции и финансы, 21,4% - торговля, 13,4% - пищевая промышленность и с/х, 1,9% - недвижимость).
Около 3% от общей величины пассивов банка занимают средства АО «КАЗКОММЕРЦБАНК» (ККБ), которые выданы ООО «КБ «МОСКОММЕРЦБАНК» в виде 2-х субординированных займов под 10% годовых со сроком погашения 2016-2017 гг. В случае банкротства или ликвидации Банка погашение этой задолженности производится после исполнения обязательств Банка перед всеми остальными кредиторами.
Доходы и прибыль банка
Активное развитие Банка отразилось и на росте доходов банка. За 2007 год прирост операционных доходов составил около 49%. В первом квартале 2008 года прирост операционных доходов банка составил около 39,3% по отношению к соответствующему показателю первого квартала 2007 года.
Наибольшую долю в структуре операционного дохода банка занимают чистые процентные доходы банка: около 60% - 70% от общей величины операционных доходов банка.
В составе чистых непроцентных доходов банка наибольшую долю имеют комиссионные доходы. Темп прироста комиссионных доходов имеет ярко выраженную положительную динамику и превышает темпы прироста чистых процентных доходов.
В связи с активной политикой по расширению своей деятельности у Банка большие операционные расходы, темпы роста которых превышают темпы роста операционных доходов.
Таблица 6. Динамика состава трудового потенциала предприятия
Наименование
2006
2007
Отклонение
чел
% к итогу
чел
% к итогу
абс. отклонение, тыс руб
отклонение в %
Среднесписочный состав ВСЕГО
327
100%
517
100%
190
58,1%
в т.ч.:
 
 
 
 
 
 
сотрудники с высшим профильным образованием
251
76,8%
415
80,3%
164
65,3%
сотрудники снеоконченным высшим образованием
52
15,9%
67
13,0%
15
28,8%
сотрудники без высшего образования
24
7,3%
35
6,8%
11
45,8%
Увеличение операционных расходов объясняется развитием филиальной сети Банка, что требует увеличения расходов на заработную плату, аренду, административные расходы (доля этих статей составляет около 70%-80% от общей величины операционных расходов). За 2007 год Банк увеличил численность персонала на 58%, что незамедлительно сказалось на росте заработной платы и, следовательно, увеличении операционных расходов банка. Банк активно стал открывать филиалы в 2007 году. В течение первого года филиал выходит на уровень безубыточности. А на полную самоокупаемость – через 2,5 года после открытия. Поэтому снижение рейтинга РБК по показателям рентабельности Банка следует рассматривать как закономерное и временное.
Соответственно, это нашло свое отражение и в ухудшении динамики показателя Cost/Income, который показывает увеличение с 18,4% в 2004 году до 49,84% на конец 2 квартала 2008 года.
Примечание: Income – операционный доход до вычета резервов под обесценение активов
Высокий темп прироста операционных расходов по сравнению с темпами прироста операционных доходов отрицательно сказывается на величине чистой прибыли и, соответственно, показателях рентабельности банка. За период с 2004 года по 2007 рентабельность активов банка снизилась с 2,7% до 0,6%, а рентабельность капитала – с 21% до 8,3%. Однако, по итогам первого полугодия 2008 года Банк показал повышение рентабельности активов до 0,9% (практически уровень 2006 года), а рентабельности капитала – до 11,1%.
Снижение чистой прибыли в 2007 году на 12,87% до 264 млн рублей по сравнению с 2006 годом объясняется не только увеличением темпа роста операционных расходов, но и отнесением 208,2 млн рублей на убыток по операциям с финансовыми обязательствами в составе непроцентных доходов по итогам 2007 года. Соответствующие финансовые обязательства представлены договорами по процентным свопам, которые Банк заключил в целях хеджирования рисков изменения процентных ставок по выпущенным ценным бумагам банка, обеспеченным жилищной ипотекой. Таким образом, убыток в 208,2 млн рублей не является реальным убытком, но, тем не менее, уменьшает величину чистой прибыли.
Финансовые показатели ООО «КБ «МОСКОММЕРЦБАНК» (млн. руб., МСФО)
Показатель
2004
2005
2006
2007
Активы
8 408
10 781
31 739
47 575
Ссуды клиентам
5 547
8 454
26 173
41 695
Средства банков
2 711
3 250
16 726
16 587
Долговые ЦБ
3 322
4 631
7 769
19 900
Счета клиентов
1 250
1 521
3 678
5 849
Собственный капитал
1 066
1 308
2 923
3 187
Чистый процентный доход
276
357
516
1 027
Чистый непроцентный доход
101
160
449
411
Чистая прибыль
223
242
303
264
 
 
 
 
 
Ссуды клиентам/Активы
66,0%
78,4%
82,5%
87,6%
Cost/Income ratio
18,4%
31,8%
42,2%
43%
ROA
2,7%
2,2%
1,0%
0,6%
ROE
21,0%
18,5%
10,4%
8,3%
Однако, интенсивный рост сейчас характерен для всей банковской системы России. Соответственно, большинство банков сейчас демонстрируют ухудшение показателей рентабельности. Ухудшение показателей рентабельности большинства российских банков было также обусловлено кризисом с ликвидностью, который продолжается с 2007 года.

Список литературы

1.Алиевская Е. Финансы, страхование // Деловой квартал. 2006. № 41.
2. Антонова И.. Как занять миллион // Помещик. 2005. №2(11).
3. Багиев Р.. Потребительские кредиты как признак экономической стабильности // Банковское дело в Москве. 2004. №2.
4.Банковское дело. Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., - М.: Финансы и статистика, 2007. – 592с.
5.Жарковская Е.П. Банковское дело. – М: Омега-Л, 2006. – 440с.
6.Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Юнити – Дана, 2005. – 600с.
7.Ивочкин А. Правительство будет поощрять кредитование малого бизнеса // Национальный банковский журнал. 2006. №07(03).
8.Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. – Ек-бург: Солярис, 2004. - 200с.
9.Кирьянов М.. Кредитная либерализация // Екатеринбургскийбизнес – журнал. 2005. №23 (3).
10.Ковалева Е.. От зарплаты до кредита // Коммерсантъ. 2005. №178 (3262)
11.Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 467с.
12.Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 418с.
13. Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Учет и операционная техника в банках. Учебник.- Екатеринбург, 2006.- 201с.
14.Тихомирова Е.В.. Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит. 2007. №9.
15.официальный сайт ООО «КБ «Москоммерцбанк»: http://www.moskb.ru/

Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021