Налоговая политика в СПб.

Введение
1. Теоретические аспекты
1.2. Государственное регулирование
1.2. Реформы в налоговом законодательстве
2. Основные параметры налоговой политики Санкт-Петербурга
2.1. Исполнительные органы, отвечающие за реализацию налоговой политики
2.1. Динамика развития налоговой политики за 2000-2006гг.
2.3. Итоги налоговой политики за 2007 года
3. Перспективы развития и оптимизации налоговой поилитики
3.1. Основные направления развития Санкт-Петербурга до 2025 года
3.2. Развитие налогово-бюджетной политики
Заключение
Литература

Налоговая политика в СПб.

- во-вторых, должна быть справедливой для всех экономических агентов, условия налогообложения должны быть равными для предприятий, работающих в одной сфере, однако при этом она должна быть такой, которая не позволяла бы уклоняться от уплаты налогов;
- в-третьих, должна быть исключена избыточная ориентированность на фискальную функцию, с переориентацией на функцию стимулирования роста конкурентоспособности бизнеса.
В совокупности указанные позиции, как нам представляется, позволяют получить достаточно полное представление о целях и направлениях государственной налоговой политики, проводимой в Российской Федерации.
Вместе с тем следует учитывать, что в процессе анализа и выработки государственной налоговой политики все в большей степени наряду с национальными принимаются во внимание и международные факторы, вносящие в нее определенные коррективы. Действительно, последние годы реформирование налогообложения в ряде стран, входящих в состав различных международных объединений, осуществляется в направлении приведения национальных налоговых законодательств к соответствию неким общим требованиям. При этом сходство достигается как в части правовых норм, определяющих состав налогов и сборов, так и в части норм, регулирующих порядок их исчисления и уплаты. Подобная практика, в значительной степени обусловленная общемировыми интеграционными процессами, именуется унификацией налогового законодательства. В данном случае реформирование налогообложения осуществляется не в интересах какого-либо отдельного государства, а основывается на общности экономических интересов всех стран-участников того или иного международного объединения. Международные организации как раз и определяют общее направление и содержание налоговых реформ, проводимых в государствах, в них входящих. Так, например, работа по унификации налоговых законодательств России и Беларуси нашла отражение в Концепции Налогового кодекса Союзного государства. В этом документе отмечается, что при разработке кодифицированного акта стороны должны исходить из необходимости создания оптимальных правовых условий, а также основополагающих элементов унифицированного налогового законодательства - единых принципов и правил налогообложения, единых терминов и понятий, единого перечня основных налогов, единых прав и обязанностей налогоплательщиков на территории Союзного государства.
Согласованные действия государств по осуществлению налоговой политики и реформированию налогового законодательства и составляют существо гармонизации налогообложения. Ее основная цель - устранение различий в налоговом законодательстве государств, препятствующих экономической интеграции. В конечном счете процесс гармонизации должен привести к установлению сходных правил налогообложения на территориях всех государств, входящих в то или иное международное сообщество. Например, гармонизация налогообложения осуществляется и в рамках Содружества независимых государств (СНГ). Непосредственная координация этого процесса возложена на Координационный совет руководителей налоговых служб (КСРНС), созданный по решению Совета глав правительств стран СНГ. Ожидается, что деятельность КСРНС по гармонизации налогообложения позволит выработать конкретные предложения по изменению налогового законодательства, а также подготовить и принять модельный налоговый кодекс СНГ. Участником этого процесса наряду с другими государствами СНГ является и Российская Федерация.
Совокупность этих и других принципов, например единства налоговой системы, составляет идейную основу налогообложения - налоговую доктрину, которая, в свою очередь, формирует налоговую политику. Последняя же находит свое выражение в форме нормативно-правовых актов о налогах и сборах, принимаемых органами государственной власти и местного самоуправления.
Наконец, определение налоговой политики требует также уяснения основных ее методов. По нашему мнению, в данном случае следует исходить из того, что к числу таковых в первую очередь относятся методы: управления, информирования (пропаганды), консультирования, воспитания, льготирования, контроля, принуждения. Анализ практики налогообложения за последние годы позволяет сделать вывод о том, что до недавнего времени финансовыми и налоговыми органами преимущественно использовались методы контроля и принуждения, теперь же достаточно активно наряду с ними осуществляется информирование, консультирование и воспитание налогообязанных лиц. Это означает, что налоговая политика в большей степени стала учитывать интересы налогоплательщиков.
Информирование или налоговая пропаганда предполагает целенаправленную деятельность финансовых и налоговых органов по доведению до налогоплательщиков информации, необходимой им для правильного исполнения налоговых обязанностей. В данном случае имеется в виду информация о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и сроках уплаты и т.п. Установлено, что информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и отмене региональных и местных налогов должны направляться органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в Минфин России и ФНС России, а также в соответствующие финансовые и налоговые органы (ст. 16 НК РФ).9
С учетом изложенного, государственную налоговую политику можно определить как совокупность организационно-правовых мероприятий, осуществляемых наделенными соответствующей компетенцией органами государственной власти посредством использования специфических методов с целью создания эффективной, справедливой и экономически обоснованной налоговой системы, отвечающей финансовым интересам государства и общества.
2. Основные параметры налоговой политики Санкт-Петербурга
2.1. Исполнительные органы, отвечающие за реализацию налоговой политики
Правовую основу налоговой политики в Санкт-Петербурге составляют Налоговый Кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, иные федеральные законы. Законы и постановления Санкт-Петербурга основываются на федеральных законах, Закон Санкт-Петербурга «О бюджете Санкт-Петербурга»10, Устав Санкт-Петербурга11.
В целях повышения эффективности деятельности органов Администрации Санкт-Петербурга по выполнению налогового законодательства и во исполнение предписания Главного контрольного управления Президента Российской Федерации издан Указ Губернатора СПб "Об устранении недостатков в деятельности органов исполнительной власти Санкт-Петербурга по выполнению налогового законодательства и наполнению бюджетов" от 31.10.2000 N 24-п (далее - предписание):
1. Создать рабочую группу по разработке мероприятий, направленных на устранение недостатков в деятельности органов Администрации Санкт-Петербурга по выполнению налогового законодательства и наполнению бюджетов, указанных в предписании (далее - рабочая группа), в составе согласно приложению.
2. Вице-губернатору Санкт-Петербурга - председателю Комитета финансов Кротову В.Ю., вице-губернатору Санкт-Петербурга - председателю Комитета экономики и промышленной политики Алексашину А.А., вице-губернатору Санкт-Петербурга - председателю Комитета по управлению городским имуществом Назарову В.Л. до 11.12.2000 представить в рабочую группу проекты планов мероприятий по устранению недостатков в деятельности указанных комитетов по выполнению налогового законодательства и наполнению бюджетов, указанных в предписании.
3. Рабочей группе:
3.1. До 20.12.2000 рассмотреть причины нарушений, указанных в предписании, проекты планов мероприятий комитетов, указанных в пункте 2 распоряжения, и по результатам рассмотрения представить на утверждение губернатору Санкт-Петербурга общий план мероприятий по устранению недостатков, а также предложения о привлечении к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения.
3.2. До 25.01.2001 подготовить ответ Главному контрольному управлению Президента Российской Федерации об исполнении предписания.
4. Контроль за выполнением распоряжения остается за губернатором Санкт-Петербурга.12
В том 2000г. было издано Распоряжение губернатора Санкт-Петербурга от 28 декабря 2000 г. N 1346-р «Об утверждении программы реформирования бюджетной системы Санкт-Петербурга»
Основной целью реформирования является максимальное использование правовых возможностей Санкт-Петербурга по формированию доходов бюджета города и местных бюджетов муниципальных образований, а также по обеспечению полноты поступления доходов.
Основными направлениями реформирования являются:
- формирование концепции налоговой политики Санкт-Петербурга;
- разработка критериев и условий предоставления предприятиям и организациям налоговых льгот;
- пересмотр решений о зонах экономического развития в случаях, если под предлогом создания зоны предоставляется льготный налоговый режим одному конкретному предприятию (группе предприятий), единственному в данной зоне;
- прекращение практики зачетов по налогам и другим обязательным платежам, постепенное сокращение доли взаимозачетов в структуре неналоговых доходов;
- максимальное использование процедуры банкротства в отношении налогоплательщиков, не выполняющих обязательства перед бюджетом;
- выработка четкой системы взаимоотношений города с предприятиями - недоимщиками по платежам в бюджет Санкт-Петербурга исходя из того, что город имеет все права кредитора по отношению к таким предприятиям;
- организация обучения представителей исполнительных органов государственной власти Санкт-Петербурга, принимающих участие в собраниях комитетов кредиторов обанкротившихся предприятий, с тем чтобы требования и позиция органов государственной власти Санкт-Петербурга были направлены на более полное удовлетворение интересов бюджета Санкт-Петербурга;
- активизация участия представителей исполнительных органов государственной власти Санкт-Петербурга в работе межведомственной балансовой комиссии по рассмотрению вопросов погашения фискальной задолженности предприятий.13
2.2. Динамика развития налоговой политики за 2000-2006гг.
С 2000 г. приняты ряд Постановлений и Распоряжений по вопросам развития малого и среднего бизнеса в Санкт-Петербурге, и порядке люгот по налогообложению.
«Все разговоры о том, что мы душим малый и средний бизнес, — это политиканство. А политика — вот она: мы уже три года не повышаем налоговую нагрузку на предпринимателей, несмотря на инфляцию», — заявила вчера на заседании правительства Валентина Матвиенко, комментируя свою инициативу об очередных изменениях в действующий закон о едином налоге на вмененный доход .
Под этот самый налог, или, как его называют чаще, «вмененку», Смольный намерен с будущего года завести три новых вида бизнеса. А именно: общественное питание без залов обслуживания посетителей, распространение наружной рекламы, размещение рекламы на общественном транспорте и оказание услуг по передаче во временное владение различных торговых ларьков. Иными словами, если соответствующий законопроект успешно пройдет Мариинский дворец, то с января те, кто угощает горожан шавермой, пирожками, кофе, и владельцы прочих киосков со съестным станут платить налог по значительно более простой схеме, нежели сейчас.
А вот тех бизнесменов, которые нынче торгуют различными товарами в розницу и платят «вмененку», имея торговые залы с площадью до 150 квадратных метров, правительство хочет перевести на обычное налогообложение, то есть вменить им в обязанность отчислять в бюджет налог на прибыль и ряд других сборов. Установлено, что возможный максимум налога на вмененный доход с одного квадратного метра магазина — 270 рублей в месяц, что просто несопоставимо с получаемой этими торговыми предприятиями прибылью, и бюджет при этом несет слишком ощутимые потери.
Налоговые послабления для торгующих съестным ларьков вовсе не значат, однако, что правительство намерено кормить всех петербуржцев только шавермой и жареными пирожками. «Для нас этот вид общепита — не стратегическая линия», — заявил В. Бланк, намекнув на то, что в случае слишком бурного роста соответствующих точек власти готовы будут применить обратный ход. И необходимость строго отвечать всем нормам санитарии, разумеется, никто отменять не собирается.14
Как заявила губернатор Петербурга Валентина Матвиенко на заседании правительства 25.09.2007г., на котором рассматривались изменения в законопроект о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налоговая нагрузка увеличиваться не будет.
Будет снижена налоговая нагрузка на торговые точки, реализующие молочную и хлебобулочную продукцию, в зависимости от площади торгового места. Значительно уменьшена ставка налога для предпринимателей, торгующих на площади менее 5 квадратных метров (налоговая нагрузка снижается на 25%).
Также предполагается упростить постановку на учет организаций, занимающихся наружной рекламой, из налогоплательщиков по этому виду деятельности исключается розничная торговля на территории отделений почтовой связи и другие корректировки закона.
Как сообщила Валентина Матвиенко, с 2005 года правительство последовательно проводит политику о снижении налоговой нагрузки для малого бизнеса. По данным КЭРППиТ, на 1 января количество налогоплательщиков по ЕНВД составляет 44,3 тысячи. В первом полугодии 2007 года в бюджет города по этому виду налога поступило 1 миллиард 70 миллионов рублей.15
Губернатор Петербурга Валентина Матвиенко рьяно отстаивает интересы Санкт-Петербурга на федеральном уровне.
Валентина Матвиенко считает необходимым по-новому выстраивать отношения между федеральным центром и субъектами Федерации.
Матвиенко заявила, что до сих пор Правительство не всегда корректно проводит налоговую политику. Она заметила, что Петербург — это уникальный город и ответственность за него ложится не только на городской бюджет, но и на федеральный. В частности, губернатор заявила, что с отменой ряда налоговых платежей, например налога на рекламу, нагрузка на город увеличилась.
"Я поддерживаю разграничение функций между Федерацией и субъектами Федерации. На мой взгляд сегодня по-новому нужно выстраивать отношения между ними", - сказала выступая на встрече Валентина Матвиенко.
В частности, одна из основных задач, которую необходимо сегодня решить, — разграничение полномочий между федеральным центром и регионами. Матвиенко, не критикуя налоговую политику Правительства в целом, обратила внимание депутатов на некоторые ошибки в налоговой сфере. Так, по утверждению губернатора, в налоговой сфере происходит смещение налогового бремени на регионы-доноры. В частности, привела статистику, что только 40% собираемых в городе налогов остается в регионе.
Она считает главным недостатком предлагаемых изменений перекладывание ряда обязательств федерального бюджета на регионы и выступает за сохранение ряда региональных налогов и изменение соотношения налоговых поступлений между центром и регионами по принципу 50 на 50, а не 60 на 40, как сейчас. Также отметила, что в результате налоговой политики, проводимой федеральным центром, за последние годы выпадающие доходы Петербурга составили 26 миллиардов рублей.
"Город зарабатывает большие деньги, но чем больше мы зарабатываем, тем больше с нас снимают. Территории-доноры теряют желание больше зарабатывать. В городе не остается ресурсов ни на развитие, ни на решение текущих проблем", - сообщила губернатор.
В качестве примера она привела тот факт, что в Петербурге ремонтируется лишь 15% кровли, 10% фасадов, а количество ветхого и аварийного жилья растет.
"Мы за сильный федеральный центр, но он должен учитывать специфику всех регионов. У федерального центра должно быть понимание, что такой уникальный города, как Петербург - это ответственность не только городского бюджета, но и федерального центра", - сказала Матвиенко.16
2.3. Итоги налоговой политики за 2007 года
В докладе председателя Комитета экономического развития, промышленной политики и торговли А.И. Сергеева на заседании Правительства Санкт-Петербурга 26.02.2008 подвел итоги социально-экономического развития Санкт-Петербурга за 2007г. и итоги реализации Закона «О Программе социально-экономического развития на 2005-2008 годы».
В последние годы экономика города находится на небывалом подъеме. В 2007 году поступательное движение развития города обеспечивалось, в первую очередь, улучшением качества экономического роста.
Основным приоритетом деятельности городского Правительства в соответствии с главной целью Закона о Программе является повышение уровня благосостояния населения. Значение основного показателя Программы – отношение среднедушевого денежного дохода к величине прожиточного минимума в 2007 году достигло значения 4,3 (оценка), превысив целевое значение 2007 года на 26%.
Повышение благосостояния невозможно без роста экономики.
В Санкт-Петербурге на протяжении последних лет отмечается стабильный рост основного показателя, характеризующего экономическую деятельность региона – валового регионального продукта (ВРП).
Итоги истекшего года позволяют нам оценить темп роста валового регионального продукта в 9,7%. Объем ВРП впервые достиг одного триллиона девяносто восьми млрд. рублей, что составляет 240 тысяч рублей на душу населения. Это на 23% больше целевого показателя Программы социально-экономического развития.
По сравнению с базовым 2000 годом за семь лет валовой региональный продукт в сопоставимых ценах увеличился в 2 раза. Таким образом, в Санкт-Петербурге досрочно выполнена задача, поставленная Президентом Российской Федерации.
Ведущая роль в создании прочной основы для развития экономики принадлежит производственному сектору. В 2007 году темпы роста промышленности были выше среднероссийских. Индекс промышленного производства составил 110,0% (по России – 106,3%), в том числе в обрабатывающем секторе - 110,3% (по России – 109,3%). Обрабатывающими производствами отгружено продукции на сумму 567,4 млрд. рублей - на треть (на 29,2%) больше уровня 2006 года.
2007 год был отмечен реализацией крупных проектов, направленных на модернизацию действующих и внедрение новых производств, отвечающих требованиям современной инновационной экономики.
Приняты в эксплуатацию свыше 120 производственных мощностей и объектов, среди них - первая очередь завода по производству автомобилей и комплектующих ООО «Тойота Мотор Мануфэкчуринг», завод по производству холодильников компании «Бош-Сименс», завод по производству строительных смесей ЗАО «Производственное предприятие «Крепс», производственные комплексы и здания ЗАО «Бритиш Американ Тобакко-СПб», ЗАО «Балтимор-Нева», ЗАО «Первомайская заря», ООО «КНАУФ ГИПС Колпино», ООО «Аквафор».
Внедрение новых инновационных технологий и современного оборудования дает возможность петербургским предприятиям производить продукцию, способную конкурировать с лучшими мировыми аналогами.
В рамках Программы социально-экономического развития Санкт-Петербурга на 2005-2008 годы был реализован комплекс мер, направленных на повышение конкурентоспособности промышленных предприятий.
Повышение эффективности экономики подтверждается ростом показателя сальдированного финансового результата, который достиг 285 млрд. руб. – без малого на 100 млрд. больше, чем в 2006 году!
За 2007 год количество субъектов малого предпринимательства увеличилось более чем на четверть (на 27%) - достигнув 228 тысяч. Оборот субъектов малого предпринимательства возрос на 52% и составил 860 млн. рублей.
Это стало результатом, в том числе, и созданных городским Правительством эффективных государственных налоговых инструментов, направленных на развитие малого предпринимательства:
- принят план мероприятий по поддержке и развитию малого предпринимательства до 2011 года с объемом финансирования свыше 2,7 млрд. руб. для формирования инфраструктуры малого предпринимательства и создания условий для эффективной деятельности малого бизнеса.
- внесены изменения в закон Санкт-Петербурга, направленные на снижение налоговой нагрузки для предпринимателей, осуществляющих торговлю социально-значимыми продуктами - молоком и молочными продуктами, хлебом и хлебобулочными изделиями.
Городом создаются комфортные условия для занятия малым бизнесом, что, в конечном итоге, ведет к увеличению доли среднего класса в общей структуре населения.