снижение кредитных рисков в коммерческом банке на примере ЗАО "Пересвет"

Введение
Глава 1. Риск как объективная категория банковской деятельности
1.1. Возникновение рисков как экономической категории
1.2. Классификация банковских рисков
1.3. Зарубежный опыт управления банковскими рисками
Глава 2. Анализ методики определения нормативов банковских рисков в исследуемом банке
2.1. Краткая характеристика банка и направления его деятельности
2.2. Методика Центрального банка по расчетам обязательных нормативов банковских рисков в исследуемом банке
2.3. Анализ кредитного портфеля в исследуемом банке
Глава 3. Предложения по преодолению банковских рисков в анализируемом банке
3.1. Организация управления рисками в исследуемом банке
3.2. Управление кредитными рисками
Заключение
Список литературы
ПРИЛОЖЕНИЯ

снижение кредитных рисков в коммерческом банке на примере ЗАО "Пересвет"

6. Уникальность роли внутреннего аудита.
Одним из основных источников оценки системы внутреннего контроля являются результаты внутреннего аудита. Типичная схема, по которой может быть организована процедура оценки, основана на взвешенной оценке данных внутреннего аудита, внешнего аудита, надзорных органов, результатов самооценки. Информация может быть либо заранее организована в виде соответствующих вопросников (рабочие документы внутреннего аудитора, вопросники для самооценки, согласованная с внешним аудитором программа оценки), либо сгруппирована по соответствующим направлениям по результатам анализа данных проверок внешних надзорных органов.
3.2. Управление кредитными рисками
В целом все банковские риски можно разделить на две большие группы - "финансовые" и "нефинансовые".
Преждевсего необходимо отметить, что в настоящее время в законодательных актах Банка России или других надзорных ведомств нет четкого разделения рисков на "финансовые" и "нефинансовые".
Традиционно к финансовым рискам относят:
- кредитный риск;
- рыночный риск (валютный, фондовый, процентный);
- риск ликвидности.
Наиболее значимым видом финансовых, да и нефинансовых рисков, присущих кредитным организациям, является кредитный риск, так как основная часть активов кредитных организаций представляет ссудную и приравненную к ней задолженность, а проценты, полученные по размещенным ссудам, являются основной составляющей доходов.
В связи с этим не только Банк России, будучи надзорным органом, уделяет значительное влияние оценке и управлению данным видом риска в кредитных организациях, но и сами кредитные организации, следуя передовым тенденциям в управлении рисками, внедряют современные методики оценки и управления кредитным риском.
Основными документами, регламентирующими оценку и управление кредитным риском, для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, являются:
- Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности";
- Положение Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
В отношении выбора кредитными организациями метода оценки кредитного риска Банк России не придерживается каких-то жестких административных ограничений. При этом в Положениях N 254-П и N 232-П указаны обязательные составляющие количественного анализа кредитоспособности заемщика, которым должна соответствовать выбранная методика оценки кредитного риска. Непосредственно выбор методики и оценка кредитного риска осуществляются кредитными организациями самостоятельно путем формирования профессионального и мотивированного суждений на основе разработанных внутренних методик оценки кредитного риска с учетом вышеуказанных положений Банка России.
Зачастую кредитная организация использует для оценки кредитных рисков несколько методов, комбинируя их либо используя разные методы для разных видов риска. При этом анализируется как количественная, так и качественная информация о заемщике.
В связи с переходом нашей банковской системы на принципы Базеля II кредитные организации начали работу по применению методов оценки кредитного риска, рекомендованных новым Базельским соглашением.
Наряду с кредитным риском оценка и управление рыночными рисками занимают важное место в системе риск-менеджмента исследуемого банка. Современные подходы к оценке рыночного риска описаны в Базеле II, и это подтверждает, что мировое банковское сообщество уделяет данному риску большое внимание.
Банк России в соответствии с Письмом N 70-Т определяет рыночный риск как риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.
В основном современные методы оценки рыночных рисков основываются на измерении показателя возможных потерь стоимости финансовых инструментов с определенным уровнем вероятности в течение определенного периода времени - value at risk (VAR).
Надо отметить, что в настоящее время Банк России никак не регламентирует выбор кредитными организациями тех или иных методов в оценке и управлении рыночными рисками. Главное, чтобы в кредитной организации эти методы эффективно применялись в соответствии с масштабами операций и уровнем принимаемых рисков.
Согласно определению, приведенному в Письме Банка России от 23.06.2004 N 70-Т "О типичных банковских рисках", риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.
Подход к анализу риска потери ликвидности кредитной организации, рекомендованный Банком России, приводится в Письме от 27.07.2000 N 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций". При этом кредитные организации не обязаны следовать рекомендованному порядку, а вправе разрабатывать собственные методики оценки и управления риском ликвидности.
Современные методы оценки риска ликвидности в основном базируются на принципах сценарного моделирования состояния активов и пассивов кредитной организации - так называемого стресс-тестирования.
Но вместе с тем Банк России уделяет большое внимание тому, какие именно методики используют кредитные организации в процессе анализа и управления риском ликвидности, а также при оценке состояния системы риск-менеджмента кредитной организации, например в случае оценки финансовой устойчивости кредитной организации в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.
Определение и регулирование уровня финансовых рисков, принимаемых на себя кредитными организациями, Банк России осуществляет в соответствии с положениями Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в рамках осуществления функций по банковскому надзору.
Основными документами Банка России по регулированию уровня финансовых рисков кредитных организаций являются:
- Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков";
- Положение Банка России от 24.09.1999 N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков";
- Инструкция Банка России от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями";
- Письмо Банка России от 27.07.2000 N 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций";
- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов";
- Указание Банка России от 31.03.2000 N 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций".
Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами, она определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов и управление ими. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития бизнеса.
Наиболее важным является то, что разработка кредитной политики вызывает необходимость у совета директоров или со стороны руководителей высшего звена комитета по кредитам банка определить уровень приемлемости риска в свете прибыльности и эффективности работы банка, учитывая при этом потребности рынка, на котором действует банк. Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык банка в целом, и этот язык очень важен для поддержания преемственности по мере роста банка, диверсификации его деятельности и делегирования кредитных полномочий и обязанностей в банке.
Управление кредитным риском - это процесс, который можно представить в виде сложной системы. Начинается он с определения рынков кредитования, которые часто называются "целевыми рынками", продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства. Отдельные компоненты этого процесса более подробно рассматриваются ниже.
Далее обобщены качественные аспекты анализа кредитов и дан список вопросов, на которые должны быть получены ответы до предоставления кредитов.
I. Четыре этапа процесса анализа кредита.
1. Определение цели финансирования.
Анализ краткосрочного (30-дневного) финансирования в ожидании сезонного сокращения дебиторской задолженности будет сильно отличаться от анализа кредита сроком на пять лет на финансирование перестройки и расширение завода или на вложение средств в облигации для финансирования приобретения определенной фирмы ее руководством или другой организацией в схеме выкупа.
2. Определение источника погашения кредита.
Определив цель кредита, аналитик должен понять, из какого источника будет погашаться кредит. Будет ли кредит использован на закупку товаров, поступления от последующей продажи которых будут использованы для погашения кредита? Или он будет использован для постройки завода? И когда завод начнет производство, то поступления от реализации произведенной продукции будут использованы для погашения кредита?
3. Оценка рисков, присущих данной компании, которые могут затруднить процесс погашения кредита (качественный анализ).
Различные компании используют различные виды кредитов. Более того, риск предоставления кредита данному заемщику зависит от отрасли промышленности, номенклатуры товаров и вида деятельности, а также от экономической ситуации в целом и от конкурентной обстановки.
4. Финансовый анализ.
После анализа цели кредита и качественных рисков следует переходить к анализу количественных рисков или к анализу финансовой отчетности. Это означает: понимание принципов учета, использовавшихся при составлении финансовой отчетности; приведение финансовой отчетности в форму, которая бы максимально облегчала ее анализ, причем не только за этот год, но и за предыдущие. Очень важно также провести анализ денежных потоков и возможностей роста компании в будущем. Есть еще множество других инструментов определения и анализа финансовых рисков, присущих данной компании.
Анализ должен быть проведен так, чтобы определить "долговые способности" фирмы - способность получить и обслуживать кредит.
II. Определение риска компании.
Риск компании - это риск того, что компания не сможет эффективно завершить свой цикл конверсии активов. Это может зависеть от самой компании или от природы ее деятельности.
После того как кредит был выдан, банк должен предпринимать меры по обеспечению его возврата. Управление кредитами является одной из главных задач сотрудников кредитного отдела банка.
Центральное место в управлении кредитным риском принадлежит определению методов оценки кредитного риска по каждой отдельной ссуде/заемщику и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.
Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке должна проводиться в три этапа:
1) оценка качественных показателей деятельности заемщика;
2) оценка количественных показателей деятельности заемщика;
3) получение сводной оценки - прогноза и формирование окончательного аналитического вывода.
Оценка кредитоспособности клиента осуществляется на основе анализа, который направлен на выявление объективных результатов и тенденций в его финансовом состоянии.
Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются: финансовая отчетность, сведения, представленные заемщиком, опыт работы других лиц с данным клиентом, схема кредитуемой сделки с техноэкономическим обоснованием получения ссуды, данные инспекции на месте.
Качественный анализ реализуется также поэтапно:
1) изучение репутации заемщика;
2) определение цели кредита;
3) определение источников погашения основного долга и причитающихся процентов;
4) оценка рисков заемщика, принимаемых банком на себя.
Репутация заемщика изучается весьма тщательно, при этом очень важным является анализ кредитной истории клиента, то есть прошлого опыта работы с ссудной задолженностью клиента. Внимательно изучаются сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или отсутствие фактов неплатежей по ссудам и т.д.
Внутренний анализ нередко называют анализом коэффициентов. Несмотря на важность для аналитического процесса, финансовые коэффициенты имеют два недостатка:
1) они не дают информации о том, как протекают операции клиента;
2) представляют устаревшую информацию.
Поэтому аналитику банка приходится работать не только с фактическими данными, но и с оценкой "сложной" информации (взглядов, оценок и т.д.).
В большинстве западных стран анализ кредитоспособности индивидуального клиента проводится по следующим направлениям.
1. Personal capacity - личные качества потенциального заемщика (честность, серьезность намерений, характеристика как хорошего работника и т.д.).
2. Revenues - доходы клиента, анализ совокупного дохода семьи. При этом считается, что расходы клиента на погашение ссуды не должны превышать третьей части месячных доходов клиента.
3. Material capacity - обеспечение ссуды, включая анализ движимого и недвижимого имущества клиента.
Для оценки кредитоспособности предприятия коммерческие банки используют различные методы финансового анализа состояния заемщика. Многочисленные аспекты финансового анализа, будучи объединенными в систему, отражают способность клиента своевременно и в полном размере погасить свой долг.
Полный финансовый анализ предприятия складывается из трех частей:
- анализ финансовых результатов;
- анализ финансового состояния;
- анализ деловой активности.
Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика разбивается на два основных этапа:
1) общий анализ кредитоспособности заемщика, результатом которого является составление описания финансового состояния предприятия-заемщика с указанием специфических особенностей предприятия и оценки его финансового положения.
2) рейтинговая оценка предприятия-заемщика, дающая представление о финансовом состоянии предприятия и позволяющая сравнивать его с другими заемщиками.
Заключение
Управление рисками занимает исключительно важное место в банковском менеджменте.
Принятие на себя рисков за соответствующее вознаграждение традиционно относится к сфере деятель­ности банков. Анализ, оценка и управление разнообразными рисками являются важной составной частью управленческой деятельности кредитных институтов.
Существует множество вариантов классификации. Наиболее распространенная выглядит так:
Кредитные риски
Риски ликвидности
Рыночные риски
Операционные риски
Применительно к страхованию банковских рисков могут быть застрахованы: 16
- риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества, принадлежащего банку;
- риск гражданской ответственности банка по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда имуществу других лиц;
- риски убытков (в том числе риск неполучения ожидаемых доходов) от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами банка;
- риски убытков (в том числе риск неполучения ожидаемых доходов) от предпринимательской деятельности из-за изменений условий деятельности банка по обстоятельствам, не зависящим от банка.
Требования по управлению перечисленными рисками содержатся в нормативных документах в Соглашении Basel II, к которому Россия может присоединиться уже в 2008 г.
Главным нововведением соглашения Базель-2 является установление трех разных вариантов расчета кредитного риска и трех вариантов расчета операционного риска.
Концептуальное нововведение - использование кредитных рейтингов внешних агентств для определения весов риска, при помощи которых рассчитывается итоговый коэффициент достаточности капитала.
"Базель II" обеспечивает выход на новый уровень взаимоотношений банков и финансовых властей. И, как часто бывает, этот инструмент столь же эффективен, сколь и сложен в применении.
В упрощенном виде можно выделить четыре общие задачи, решение которых обеспечивает управление рисками:
1) оценка рисков;
2) формирование резервов под возможные потери;
3) оперативное управление рисками;
4) мониторинг факторов, влияющих на размер риска.
ЗАО АКБ «Пересвет» основан в Москве в 1992 году. Зарегистрирован Центральным Банком России 13 октября 1992 года. Генеральная лицензия № 2110 от 13 октября 1992 года, обновлена 22 июля 1997 года. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов № 2110. Собственный капитал Банка составляет 1,1 млрд. рублей.
По классификации, проводимой Центральным банком Российской Федерации, АКБ "ПЕРЕСВЕТ" (ЗАО) относится к 1 категории стабильности - "Финансово стабильные банки".
Показатели достаточности капитала ЗАО АКБ «ПЕРЕСВЕТ» по соглашению Basel I на конец 1 полугодия 2007 г. оставались приемлемыми. В то же время ввиду планируемого роста и отсутствия новых взносов акционерного капитала, коэффициент достаточности общего капитала в течение 2007 г. сократился до целевого уровня в 13%.
В период с 2004 г. по 1 полугодие 2007 г. прибыльность ЗАО АКБ «ПЕРЕСВЕТ», измеряемая показателями процентной маржи, операционной доходности на средние активы и операционной доходности на средний капитал, оставалась заметно ниже, чем у сопоставимых банков, при этом показатель доходности на средний капитал отставал от темпов инфляции. Прибыльность сдерживалась сочетанием таких факторов как относительно высокая стоимость фондирования из-за значительного объема розничных депозитов (которые, как правило, являются более дорогостоящими, чем корпоративные счета), существенные и продолжающие расти расходы на расширение деятельности, давление на маржу в сегменте обслуживания корпоративных клиентов, а также воздействие на показатель доходности на средний капитал более высокой капитализации, чем у сопоставимых банков.
Эффективность затрат ЗАО АКБ «ПЕРЕСВЕТ» (показателями которой являются отношение затрат к средним активами и отношение затрат к доходам) в 1 полугодии 2007 г. несколько улучшилась, однако продолжала оставаться ниже, чем у сопоставимых банков.
Анализ результатов деятельности в исследуемом банке говорит о том, что коэффициенты прибыльности и доходности банка ниже рекомендуемых значений. Рентабельность кредитных операций и надежность ниже нормы. Это говорит о том, что кредитная политика филиала недостаточна эффективна. У банка значительное количество рискованных ссуд, что также негативно характеризует кредитную политику.
Активы банка недостаточно доходны, хотя доходная база достаточна. Это говорит о неэффективном управлении активами. Для эффективного управления работающими активами необходима гибкая подсистема первичного учета кредитных сделок, которая позволит существенно повысить производительность работы персонала банка.
Банк России, располагающий всей необходимой полнотой информации, которую он получает непосредственно от кредитных организаций, опирается в своей надзорной деятельности на собственную Инструкцию от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков", которая устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов:
- достаточность собственных средств (капитала) банка;
- ликвидность банка;
- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
- максимальный размер крупных кредитных рисков;
- максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
- совокупная величина риска по инсайдерам банка;
- использование собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц .
Поскольку почти три четверти активов банка представлены кредитами, наиболее существенными для ЗАО АКБ «ПЕРЕСВЕТ» являются кредитные риски.