Анализ и диагностика ФХД предприятия (вариант а=8, в=1, с=3, d=7)

Введение
Раздел I Теоретические и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической деятельности предприятия
Раздел II Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам
Раздел III Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу
Заключение
Список использованной литературы

Анализ и диагностика ФХД предприятия (вариант а=8, в=1, с=3, d=7)

5084
Таблица 7
Динамика валовой и чистой прибыли
Показатели
За предыдущий год, тыс.руб
За отчетный год по отчету, тыс. руб
Прирост
Абсолют., тыс. руб
То же, %
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
174183
197381
23198
13,32%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
140813
148813
8000
5,68%
Валовая прибыль
33370
48568
15198
45,54%
Коммерческие расходы
 
 
 
Управленческие расходы
24018
32081
8063
33,57%
Прибыль (убыток) от продаж
9352
16487
7135
76,29%
Прочие операционные доходы
758
3613
2855
376,65%
Прочие операционные расходы
3083
5638
2555
82,87%
Внереализационные доходы
166
76
-90
-54,22%
Внереализационные расходы
501
1608
1107
220,96%
Прибыль (убыток) до налогообложения
6692
12930
6238
93,22%
Текущий налог на прибыль
1608
5131
3523
219,09%
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
5084
7799
2715
53,40%
Чрезвычайные доходы
 
 
 
Чрезвычайные расходы
 
10
10
 
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
5084
7789
2705
53,21%
Таблица 8
Динамика и структура доходов и прибыли по всем видам деятельности предприятия
Показатели
За предыдущий год, тыс.руб
За отчетный год по отчету, тыс. руб
Прирост
Доля в итоге, %
Прирост, взвешенный на структуру
 
 
1.Доходы по всем видам деятельности, в том числе
175107
201070
 
100
100
 
Доходы по обычным видам деятельности
174183
197381
13,32%
99,47%
98,17%
-1,31%
Прочие операционные доходы
758
3613
376,65%
0,43%
1,80%
315,10%
Внереализационные доходы
166
76
-54,22%
0,09%
0,04%
-60,13%
Чрезвычайные доходы
 
 
 
 
 
 
2. Расходы по всем видам деятельности всего, в том числе
168415
188150
 
100
100
 
Затраты на производство и реализацию продукции
140813
148813
5,68%
83,61%
79,09%
-5,40%
Управленческие расходы
24018
32081
33,57%
14,26%
17,05%
19,56%
Прочие операционные расходы
3083
5638
82,87%
1,83%
3,00%
63,69%
Внереализационные расходы
501
1608
220,96%
0,30%
0,85%
187,29%
Чрезвычайные расходы
 
10
 
0,00%
0,01%
 
3. Прибыль от реализации продукции (валовая без учета расходов по управлению)
33370
48568
45,54%
100
100
 
4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению)
9362
16487
76,11%
28,06%
33,95%
21,00%
5. Прибыль до налогообложения
6692
12930
93,22%
20,05%
26,62%
32,75%
6. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения)
5084
7799
53,40%
15,24%
16,06%
5,40%
7. Чистая прибыль (перераспределенная)
5084
7789
53,21%
15,24%
16,04%
5,26%
Таблица 9
Динамика и структура рентабельности продаж
Наименование
За предыдущий год
По отчету
Прирост
Индекс роста
1. Доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг, коп./руб
0,19
0,25
28,44%
1,28
2. Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг, %
0,33
0,24
-27,39%
0,73
3.Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг, коп. /руб
0,05
0,08
55,57%
1,56
4.Рентабельность всех производственных затрат (включая управленческие и коммерческие расходы)
0,06
0,09
60,64%
1,61
5. Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг.
0,04
0,07
70,51%
1,71
6. Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг
0,03
0,04
35,20%
1,35
7. Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения, %
0,04
0,07
72,95%
1,73
8. Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли,%
0,03
0,04
37,14%
1,37
Таблица 10
Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам
Показатели
По бизнес-плану
По отчету
Темп роста
Доля в общем итоге
По плану
По отчету
1. Доходы от перевозок, в том числе
110365,00
107646,00
0,98
0,64
0,68
песка собственной добычи
82968,00
80813,00
0,97
0,48
0,51
остальных грузов
27397,00
26833,00
0,98
0,16
0,17
2. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ всего, в том числе:
61794,00
50357,00
0,81
0,36
0,32
на добыче песка
35224,00
35388,00
1,00
0,20
0,22
на выгрузке песка
20739,00
20711,00
1,00
0,12
0,13
на остальных грузах
 
26833,00
 
0,00
0,17
3. Прочие доходы
5831,00
2813,00
0,48
0,03
0,02
4. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности)
172159,00
158003,00
0,92
1,00
1,00
5. Доходы от реализации имущества
 
 
 
0,00
 
6. Прочие внереализационные доходы
110,00
76,00
0,69
0,00
0,00
Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс. руб
Отклонение от пересчитанного плана
Доля пересчитанного отклонения в общем приросте
117290,35
0,92
0,94
88053,30
0,92
0,94
29237,06
0,92
0,94
54868,65
0,92
1,13
38558,53
0,92
0,91
22566,57
0,92
0,92
29237,06
0,92
 
3065,03
0,92
1,90
172159,00
0,92
1,00
 
 
 
82,81
0,92
1,33
Таблица 11
Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку
Показатели
По бизнес-плану
По отчету
Темп роста
Доля в общем итоге
 
По плану
По отчету
 
 
 
 
 
 
1. Доходы от реализации песка всего:
35224
33833
0,9605099
 
 
ОАО № 1
12813
12024
0,9384219
0,36375767
0,35539266
ОАО № 2
18900
18975
1,0039683
0,53656598
0,56084296
Предприятие "А"
1500
 
0,0425846
Предприятие "Б"
2011
2834
1,4092491
0,05709176
0,08376437
2. Доходы от разгрузочно-погрузочных работ:
20739
27765
1,338782
 
 
ОАО № 1
7013
7054
1,0058463
0,33815517
0,25406087
ОАО № 2
11813
11131
0,942267
0,56960316
0,40090041
Предприятие "А"
813
7938
9,7638376
0,0392015
0,28589951
Предприятие "Б"
1100
1642
1,4927273
0,05304017
0,0591392
по бизнес-плану
по отчету
объем реализованной продукции
грузооборот
объем реализованной продукции
грузооборот
 
 
 
 
 
 
 
 
1550
199950
1500
193500
2200
277200
2200
277200
250
40000
200
32000
350
49350
500
70500
 
 
 
 
20
10700
24
12840
75
42225
72
40536
25
6250
29
7250
170
38420
164
37064
средняя цена
средняя цена
Индекс средних цен
по бизнес-плану
по отчету
руб/т
руб/1000ткм
руб/т
руб/1000ткм
 
 
 
 
 
129
0,129
129
0,129
1
126
0,126
126
0,126
1
160
0,16
160
0,16
1
141
0,141
141
0,141
1
 
 
 
 
535
0,535
535
0,535
1
563
0,563
563
0,563
1
250
0,25
250
0,25
1
226
0,226
226
0,226
1
Рис. 1 Распределение выручки
Рис.2. Динамика доходов по видам работ
Раздел III Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу
Таблица 12
Бухгалтерский баланс
Актив
Код
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
I. Внеоборотные активы
 
 
 
Нематериальные активы
110
123
111
в том числе:
 
 
 
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленным права и активы
111
123
111
организационные расходы
112
 
 
деловая репутация организации
113
 
 
Основные средства
120
153813
159813
в том числе:
 
 
 
земельные участки и объекты природопользования
121
 
 
здания, машины, оборудование
122
 
 
Незавершенное строительство
130
9401
11531
Доходные вложения в материальные ценности
135
 
 
в том числе:
 
 
 
имущество для передачи в лизинг
136
 
 
имущество, предоставляемое по договору проката
137
 
 
Долгосрочные финансовые вложения
140
 
 
в том числе:
 
 
 
инвестиции в дочерние общества
141
 
 
инвестиции в зависимые общества
142
 
 
инвестиции в другие организации
143
 
 
займы, предоставляемые организациями на срок более 12 месяцев
144
 
 
отложенные финансовые активы
145
 
 
Прочие внеоборотные активы
150
 
 
Итого по разделу I
190
163337
171455
II Оборотные активы
 
 
 
Запасы
210
3246
7042
в том числе:
 
 
 
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
3133
6881
затраты в незавершенном производстве
213
 
30
готовая продукция и товары для перепродажи
214
 
 
товары отгруженные
215
 
 
расходы будущих периодов
216
108
123
прочие запасы и затраты
217
5
8
НДС по приобретенным ценностям
220
175
1471
Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)
230
 
 
в том числе:
 
 
 
покупатели и заказчики
231
 
 
векселя к получению
232
 
 
задолженность дочерних зависимых обществ
233
 
 
авансы выданные
234
 
 
прочие дебиторы
235
 
 
Дебиторская задолженность (менее чем через 12 месяцев)
240
34174
 
в том числе:
 
 
 
покупатели и заказчики
241
32383
46138
векселя к получению
242
 
 
задолженность дочерних, зависимых обществ
243
 
 
задолженность участников по взносам в уставный капитал
244
 
 
авансы выданные
245
1733
4583
прочие дебиторы
246
58
71
Краткосрочные финансовые вложения
250
2788
5741
в том числе:
 
 
 
займы, предоставляемые организациями на срок менее 12 месяцев
251
 
 
собственные акции, выкупленные у акционеров
252
 
 
прочик краткосрочные финансовые вложения
253
2788
5741
Денежные средства
260
1132
2268
в том числе:
 
 
 
касса
261
12
10
расчетные счета
262
2541
2258
валютные счета
263
 
 
прочие денежные средства
264
 
 
Прочие оборотные активы
270
14
15
Итого по разделу II
290
42950
67329
Баланс
300
206287
238784
Пассив
 
 
 
III Капитал и резервы
 
 
 
Уставный капитал
410
17911
17911
Собственные акции, выкупленные у акционеров
 
 
 
Добавочный капитал
420
6933
6981
Резервный капитал
430
419
663
в том числе:
 
 
 
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
 
 
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
 
 
Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
6936
 
Непокрытый убыток прошлых лет
465
 
 
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)
470
 
7789
Итого по разделу III
490
185199
186344
IV Долгосрочные обязательства
 
 
 
Займы и кредиты
510
 
 
в том числе:
 
 
 
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
 
 
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
 
 
отложенные налоговые обязательства
515
 
 
Прочие долгосрочные обязательства
520
 
 
Итого по разделу IV
590
 
 
V Краткосрочные обязательства