Совершенствование управления расходами на автотранспорте в системе МВД (на примере УВД по Чукотскому АО)

Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РАСХОДАМИ НА АВТОТРАСПОРТЕ В СИСТЕМЕ МВД
1.1. Основные направления совершенствования управления расходами на автотранспорт
1.2. Обзор нормативной и законодательной базы по управлению расходами на автотранспорт в системе МВД
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ НА АВТОТРАНСПОРТЕ В СИСТЕМЕ УВД ЧУКОТСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
2.1. Характеристика УВД Чукотского автономного округа
2.2. Основные показатели хозяйственной деятельности УВД Чукотского АО
2.3. Анализ расходов на автотранспорт в системе МВД
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ НА ТРАНСПОРТ В УВД ЧУКОТСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
3.1. Разработка мероприятий по совершенствованию управления расходами на автотранспорт в УВД Чукотского АО
3.2. Экономическое обоснованиепредложенных рекомендаций по совершенствованию управления затратами в УВД Чукотского автономного округа
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Совершенствование управления расходами на автотранспорте в системе МВД (на примере УВД по Чукотскому АО)

4 103
01.05.2006г.
5 260
01.06.2006г.
4 161
01.07.2006г.
4 248
01.08.2006г.
6 940
01.09.2006г.
10 968
01.10.2006г.
11 954
01.11.2006г.
10 446
01.12.2006г.
12 175
01.01.2007г.
Причины образования в течение 2006 года остатков денежных средств на лицевых счетах аппарата УВД и его подразделений различны:
несвоевременное поступление от ФЭД СТ МВД РФ лимитов бюджетных обязательств с учетом внесенных изменений в связи с отдаленностью Чукотского АО от Центральных районов России;
несвоевременное поступление счетов-фактур от предприятий-поставщиков услуг влечет за собой их несвоевременную оплату.
Отклонение фактических расходов, от кассовых произошло по следующим причинам:
по услугам связи, отклонение по причине авансирования на начало года в сумме 258965 рублей;
по транспортным услугам, отклонение по причине недостаточного финансирования, по данному коду имеется кредиторская задолженность в сумме 634628 рублей;
по коммунальным услугам, отклонение по причине оплаты кредиторской задолженности по коммунальным услугам на начало года в сумме 89753 рубля;
по аренде имущества, на сумму отклонения оплачена кредиторская задолженность по арендуемому имуществу в сумме 170250 рублей;
по содержанию имущества, на сумму отклонения произведена оплата кредиторской задолженности по содержанию имущества в сумме 7000 рублей;
по прочим услугам, отклонение по причине недостаточного финансирования, по данному коду имеется кредиторская задолженность по питанию следственно - арестованных, содержащихся в ИВС ГО-РОВД – 891 597 рублей, а также выданы денежные средства подотчет для проживания в командировке;
по стоимости основных средств, отклонение составляет сумму основных средств, переданных централизованно от ДВОУМТ и ВС в сумме ;
по стоимости материальных запасов, отклонение составляет сумму полученных материальных запасов по централизованному снабжению от ДВОУМТ и ВС.
2.3. Анализ расходов на автотранспорт в системе МВД
Правоохранительные органы и органы обеспечения безопасности государства призваны защищать жизнь, здоровье, права и свободы граждан, собственность и интересы общества и государства от противоправных посягательств. Они наделены правом применения мер принуждения. В сложных современных условиях, когда перед органами правопорядка стоят серьезные задачи по обеспечению эффективной защиты населения страны от терроризма, существует настоятельная потребность в специальных транспортных средствах. Поставка спецтранспорта в органы внутренних дел обеспечивает доставку оперативных групп и выезд спецподразделений на место происшествия; переброску личного состава внутренних войск к местам локальных конфликтов; перевозку задержанных и заключенных под стражу лиц; работу передвижных криминалистических лабораторий; патрулирование на дорогах патрульно-постовыми нарядами милиции, выполнение оперативно-служебных задач на акваториях страны.
Расходы на содержание спецтранспорта иллюстрирует табл.2.7.
Таблица 2.7
Распределение расходов по содержание спецтранспорта на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности государства в 2004-2006гг., млн. руб.
направление расходов
2004г.
2005г.
Изменения к 2004г.
2006г.
Изменения к 2005г.
абсолютные
относительные, %
абсолютные
относительные, %
Органы внутренних дел
27128,049
29558,155
2430,1
9,0
37127,831
7569,7
25,6
Внутренние войска
25553,150
25998,505
445,4
1,7
27349,768
1351,3
5,2
Уголовно-исполнительная система
23275,330
24709,219
1433,9
6,2
25024,874
315,7
1,3
Органы государственной безопасности
20175,539
20736,602
561,1
2,8
22315,831
1579,2
7,6
Органы юстиции
7235,209
8328,938
1093,7
15,1
18084,824
9755,9
117,1
Органы по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ
3797,476
6981,115
2430,1
9,0
8164, 878
7569,7
25,6
Данные таблицы показывают, что расходы на автотранспорт увеличиваются. Иллюстрация динамики расходов представлена на рис. 2.3.
Рис. 2.3. Динамика расходов на автотранспорт УВД по подразделениям
Общее увеличение расходов на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности государства объясняется проведением политики, ориентированной на построение более совершенной национальной правовой системы, приближенной к западным странам, а рост расходов на содержание автотранспорта является неизбежным в современных условиях.
В последние три года заметно улучшился автопарк отделов внутренних дел Чукотского автономного округа.
Учет расходов на автотранспорт включает в себя расходы на горюче-смазочные материалы, расходы на ремонт автотранспорта, расходы на приобретение запасных частей для автотранспорта, расходы на техосмотр транспортных средств.
В целом по УВД Чукотского АО расходы на автотранспорт показаны в табл. 2.8.
Таблица 2.8
Динамика расходов на содержание автотранспорта, тыс.руб.
направление расходов
2004г.
2005г.
2006г.
Изменения к 2004г.
абсолютные
абсолютные
Первоначальная стоимость автотранспортных средств
43290
47785
58402
15112,2
34,9
Расходы на ГСМ
4976,6
6781,9
9555,8
4579,2
92,0
Расходы на ремонт автотранспорта
1200
1709,6
2008,5
808,5
67,4
Расходы на приобретение запчастей
2555
2900,6
4351,7
1796,7
70,3
Расходы на технический осмотр транспортных средств
21,1
23,3
30,7
9,6
45,5
Из таблицы 2.8. видно, что на 34,91% увеличилась первоначальная стоимость транспортных средств. Это связано с тем, что в УВД Чукотского АО по централизованному снабжению ДВОУМТ поступили транспортные средства. Иллюстрация представлена на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Динамика первоначальной стоимости транспортных средств
Согласно поступления автотранспорта соответственно выросли расходы на бензин на 92,01%. Такое высокое увеличение расхода ГСМ связано с тем, что большинству полученных автомашин требуется бензине А-92, кроме того, необходимо было произвести обкатку машин, прежде чем разрешить их выезд в дежурную смену. Иллюстрация представлена на рис. 2.3.
Рис. 2.5. Динамика расходов на автотранспорт
Расходы на ремонт автотранспорта увеличились на 67,38%, т.к. во-первых полученные автомашины были без специальных обозначений типа надписей «Милиция, участковые уполномоченные милиции, дорожно-патрульная служба, патрульно-постовая службы, дежурная часть и т.д.», во-вторых данные автомобили небыли оснащены специальными приборами, которые должны быть обязательно в машинах милиции, т.е. установка радиостанций, проблесковых маячков. Оснащение спецтранспорта указанными выше приборами производится на станции технического обслуживания (СТО). Проводится полная покраска на СТО автомобилей, которые находятся в эксплуатации более чем 5 лет.
Расходы на приобретение автозапчастей в 2006 году по сравнению с 2004 годом составили 70,32%. Это связано с тем, что в отделах внутренних дел Чукотского автономного округа имеется значительная доля автотранспорта, срок эксплуатации который составляет пять-семь лет, а эксплуатируется автотранспорт в течении восьми-десяти лет.
Расходы на техосмотр автотранспортных средств увеличился пропорционально полученным по централизованному снабжению транспортным средствам на 45,50%.
Для анализа работы подвижного состава следует рассчитать некоторые показатели14:
1. Коэффициент выпуска автомобилей на линию:
αв = αт – (Дк - Др)/Дк
где αт – коэффициент технической готовности парка; Дк – число календарных дней в году; Др – число рабочих дней в году.
2. Коэффициент статистического использования грузоподъемности автомобилей γс принимают в зависимости от класса груза или рассчитывают исходя из предлагаемой загрузки подвижного состава и степени использования прицепов.
3. Техническая скорость выбранной марки автомобиля, км/ч.
4. Другие коэффициенты, необходимые для совершенствования структуры перевозок на предприятии, которые мы будем использовать в третьей части дипломной работы, при оценке предложенных мероприятий.
Расчет представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Анализ показателей работы автотранспорта
Наименование
показателя
2004г
2005г
2006г
Изменение
2005/2004
Изменение 2006/2005
абсолютные
относительные,
%
абсолютные
относительные,
%
Среднесписочное число автомобилей, ед.
52
50
50
-2
-3,8
Средняя грузоподъемность автомобилей, т
5,5
5
5
-0,5
-9,1
Общая грузоподъемность автомобилей, тн.
286
225
225
-61
-21,3
Общий пробег всех автомобилей, тыс. км
244,31
366,46
376,56
122,15
50
10,101
2,8
Пробег автомобилей с грузом, тыс. км
81,44
122,15
186,78
40,72
50
64,63
53
Средняя продолжительность пребывания на линии 1 автомобиля, ч
16
35
30
19
118,8
-5
-14,3
Длина груженой ездки, км
15
30
20
15
100
-10
-33,3
Время простоя под погрузкой и разгрузкой, ч
1
5
20
4
400
15
300
Объем перевозок, тн.
13150
26300
25470
13150
100
-830
-3,2
Транспортная работа, тн*тыс. км
210,4
1525,4
1477,3
1315
625
-48,14
-3,2
Как показано в таблице 2.5 производственная программа на протяжении трех лет изменялась. Резкий скачек вверх по объему перевозок образовался в 2005 г., это связано с командировками, с увеличением в два раза длины груженой ездки и средней продолжительности пребывания автомобиля на линии. Также в этом году на базе сокращено число автомобилей на 4 %, это отражается на показателе общей грузоподъемности, однако объем перевозок растет, значит можно сделать вывод об активном использовании автотранспорта.
Для организации заправки автомобилей и техники УВД располагает собственными складами ГСМ (два склада соответственно 220 и 180 кв. м.), а так же двумя заправочными пунктами.
Кроме автомобильного транспорта, для доставки более больших объёмов грузов используется и железнодорожный транспорт.
Топливо хранится в специальных резервуарах. Технический осмотр резервуаров проводится ежедневно. При осмотре наземных резервуаров особое внимание уделяется состоянию сварных швов.
Резервуары зачищаются в сроки, определенные инструкцией по контролю качества горючего. Зачистка резервуаров производится перед ремонтом и каждый раз после его освобождения от горючего в порядке освежения.
Зачистка резервуаров на предприятии осуществляется силами привлеченных субподрядных организаций по заключенным договорам, рассмотрим затраты предприятия и объемы работ.
Для того чтобы зачистить ёмкость объёмом 25 м3, необходимо: объём работ производится два дня, средства: четыре человека рабочих, 25 литров средства очистки, в зависимости от вида топлива (дизельное топливо или бензин), мотонасосная установка или ручной насос, а также средства защиты органов дыхания и кожного покрова. В таблице 2.6, представлена смета затрат на зачистку одной ёмкости 25 м3
Таблица 2.10
Затраты на зачистку одной ёмкости 25 м3
субподрядными организациями
Показатели
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Относительное изменение, %
Абсолютное изменение, чел.
2005/
2004
2006/
2005
2006 /
2004
2005-2004
2006-2005
2006-2004
з/п рабочих
2,3
2,48
2,64
107,8
106,5
114,8
0,18
0,34
0,34
оборудование
0,3
0,31
0,30
103,3
96,8
100,0
0,01
-0,01
0,00
средства очистки
0,24
0,26
0,38
108,3
146,2
158,3
0,02
0,12
0,14
инструмент
0,18
0,19
0,20
105,6
105,3
111,1
0,01
0,01
0,02
средства защиты, (СИЗОД)
0,09
0,11
0,10
122,2
90,9
111,1
0,02
-0,01
0,01
ИТОГО
3,11
3,35
3,62
107,7
108,1
116,4
0,24
0,27
0,51
Из таблицы 2.6, видно, что с каждым годом затраты предприятия на предложения субподрядных организаций растут, в зависимости от повышения цен на рынке предлагаемых услуг.
Проведём, по данным отчёта сравнительный анализ работы двух заправочных пунктов, имеющихся в распоряжении предприятия, а именно службы ГСМ, с 2004 года по 2006 год. Результаты проведённого анализа представлены в таблице 2.11.
Таблица 2.11
Анализ работы заправочных пунктов автотранспорта
по видам топлива
Вид топлива
2004 г., т
2005 г., т
2006 г., т
1
2
итого
1
2
итого
1
2
итого
А-76
11,98
15,58
27,56
19,08
13,63
32,71
17,77
14,81
32,58
АИ – 93
14,24
18,51
32,75
20,68
14,77
35,45
19,38
16,15
35,52
Дизельное топливо
24,34
31,64
55,97
37,91
27,08
64,99
60,17
60,17
Удельный вес, %
Вид топлива
2004
2005
2006
1
2
1
2
1
2
А-76
43,47
56,53
58,33
41,67
54,54
45,46
АИ – 93
43,48
56,52
58,34
41,66
54,56
45,47
Дизельное топливо
43,49
56,53
58,33
41,67
0,00
100,00
Относительное изменение, %
Вид топлива
2005/2004
2006/2005
2006/2004
1
2
1
2
1
2
А-76
159,27
87,48
93,13
108,66
148,33
95,06
АИ – 93
145,22
79,79
93,71
109,34
136,1
87,25
Дизельное топливо
155,75
85,59
0,00
222,19
190,17
Абсолютное изменение, тн
Вид топлива
2005-2004
2006-2005
2006 - 2004
1
2
1
2
1
2
А-76
7,1
-1,95
-1,31
1,18
5,79
-0,77
АИ – 93
6,44
-3,74
-1,3
1,38
5,14
-2,36
Дизельное топливо
13,57
-4,56
-37,91
33,09
-24,34
28,53
Как показано в таблице 2.7 весь объём выдаваемого дизельного топлива в 2005 году приходится на заправочный пункт № 2, это связанно с тем, что заправочный пункт №1, по выдачи дизельного топлива, находится на капитальном ремонте, поэтому объёмы выдачи бензинов с №2 снизили на 3,13 тон или по А-76 на 5%, Аи-92 на 12,8 %. Желательно было бы разгрузить работой заправочный пункт №2 по бензинам в 2,5 раза, но место положение его находится на более выгодной площадке по затратам. Хотя с такими темпами работы увеличивается амортизация оборудования, и скоро потребует замены.
Для доставки материальных средств, предприятие чаще всего используют автомобили второго и третьего класса. Тип кузова автомобилей автотопливозаправщики с цистерной.
Для осуществления транспортных нужд на главной базе служба ГСМ имеет в наличии 2 единицы подвижного состава, а именно бензовозы топливозаправщики: АТМЗ-5,5-4310 на базе КамАЗ-4310 и АТЗ-3,4-131 на базе ЗиЛ-131объемом цистерн 3 и 5 тонн, стоящие на баланс предприятия и на них заведены инвентарные карты для учета основных средств.
Проанализировав деятельность работы УВД в целом, и автотранспортного подразделения, в частности, выявили как положительные, так и отрицательные стороны деятельности.
Финансовое состояние не является абсолютно устойчивым и удовлетворительным;
Имеются отклонения в расходах по сравнению с планируемыми показателями;
наблюдаются положительные тенденции обновления основных средств, в том числе и автотранспорта;
имеется отрицательная тенденция роста затрат на автотранспорт.
Таким образом, существуют определенные недостатки, связанные с затратами на автотранспорт. Процесс обеспечения и эксплуатации материальной базы является затратным и недостаточно эффективным.
Следовательно, в УВД назрела необходимость следующих изменений в управлении хозяйственной деятельностью, в том числе и затратами:
1. Необходимо совершенствовать систему учета и контроля затрат на предприятии.
2. Необходимо провести анализ резервов снижения затрат на транспорт и разработать рекомендации по их использованию, в качестве которых могут выступать:
o пересмотр организации перевозок ГСМ, для выявления резервов снижения затрат;
o пересмотр политики использования услуг сторонних организаций в части выполнения ряда операций собственными силами;
o модернизация некоторых подразделений транспортного хозяйства, что требует денежных вложений.
В целях повышения эффективной работы подразделения, для повышения управляемости затратами и их снижения, следует определить систему управления затратами и автоматизировать этот процесс, что соответствует основным тенденциям развития управленческого учета и бюджетирования, выявленным в первой главе данной работы.
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ НА ТРАНСПОРТ В УВД ЧУКОТСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
3.1. Разработка мероприятий по совершенствованию управления расходами на автотранспорт в УВД Чукотского АО
В соответствии с проведенными в первой главе исследованиями, основным направлением повышения управляемости затратами определим автоматизацию управленческого учета.
В качестве дополнительных предложений рассмотрим возможные направления снижения затрат в целях экономии бюджетных средств.
В соответствии с этим данной главе разработаны предложения:
внедрение автоматизированной системы управления транспортом в УВД;
снижение затрат на транспортировку посредством внедрения трубопровода - нового вида транспортирования топлива в УВД;
снижение затрат, связанных с обслуживанием транспортного хозяйства посредством отказа от привлечения к зачистке ёмкостей сторонних организаций и выполнение этих операций собственными силами;
Экономное и рациональное использование горючего является важной задачей. В целях достижения максимальных результатов в экономии горючего, разрабатывается годовой план экономической работы, в котором предусматриваются конкретные мероприятия по рациональному и экономному расходованию и сбережению горючего.
Экономия горючесмазочных материалов достигается:
правильным планированием и организацией автомобильных перевозок, максимальным использованием грузоподъемности и пробега транспортных автомобилей, применением прицепов снабженческих грузов;
строгим соблюдением лимитной дисциплины в расходовании горючего в планируемые периоды (месяц, квартал, год); утверждением лимита расхода горючего на каждое занятие (учение) с выходом техники;
приведением в строгое соответствие расхода моторесурсов с утвержденным лимитом горючего по кварталам и на год;
максимальным сокращением времени работы двигателей на месте;
применением горючего только по прямому назначению.
совмещением выполнения отдельных задачи боевой подготовки, обкатки автомобилей и совершенствования навыков вождения автомобилей с выполнением хозяйственных работ и перевозкой грузов;
организацией сбора и эффективного использования вторичных ресурсов нефтепродуктов: отстоя авиационного топлива, отработанных масел, остатков нефтепродуктов после зачистки резервуаров, трубопроводов, цистерн;
постоянный контроль технического состоянием материальной части, ее правильной эксплуатацией и своевременным обслуживанием и производством регулировочных работ; недопущением выпуска машин из парка без спидометра или с неисправными спидометрами, без крышек заливных горловин топливных баков; контроль расхода и наличие горючего; определением фактического расхода горючего после каждого рейса (полной заправкой топливных баков) и правильным оформлением путевой документации.
При определении экономической эффективности рассматриваемых вариантов необходимо обеспечить правильный выбор исходной базы для сравнения. Этот выбор производится в первую очередь для показателей капитальных вложений и текущих затрат (себестоимости), на которых базируются расчёты сравнительной экономической эффективности. Правильный выбор базы для сравнения исходных показателей имеет принципиальное значение, т.к. величина этих показателей определяет величину сравнительной экономической эффективности. Чем ниже показатели базового варианта, тем выше показатель экономической эффективности внедряемого варианта, и наоборот.
Из бюджета Министерства внутренних дел РФ на предприятие поступили денежные средства в размере 1350 тыс. рублей, на улучшение материально-технической базы службы ГСМ. На выделенные денежные средства руководством подразделения планируется произвести:
1) Покупка и внедрение автоматизированной системы управления процессами организации деятельности, в том числе и управлении транспортом.
2) Ремонт заправочного пункта № 1 по раздаче дизельного топлива, на сумму 36 тыс. руб., закупить запасные части для автотопливозаправщиков, два насоса (СВН-80 вихревой - 32,4 тыс. руб. и центробежно-лопастной СЦЛ-24 - 36,7 тыс. руб.). При этом часть денежных средств привлечь на зачистку емкостей по хранению топлива, в размере 10,78 тыс. руб., и закупку тары в замен списанной.
3) Предлагается проложить трубопровод, который будет новым вид транспортировки ГСМ, и будет оптимальным путём доставки, как по времени, так и по расстоянию (от пункта раскачки до склада ГСМ), вместо железнодорожного и автомобильного видов транспорта.
Рассмотрим более подробно суть предложений.
Покупка и внедрение автоматизированной системы «Галактика» для управления деятельностью, в том числе и автотранспортом
Выбор автоматизированный системы для внедрения на объекте работы определяется проведенными автором исследованиями предложений в области автоматизации управления затратами.
Так, корпорация "Галактика" - крупнейший в СНГ разработчик комплексных решений в области автоматизации управления производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью предприятия. Корпорация объединяет фирмы, расположенные в Москве, Минске, Киеве, Алматы, Екатеринбурге, Иркутске, Санкт-Петербурге и Самаре. Региональная партнерская сеть включает более 200 фирм. За 20 лет работы на рынке заказчиками "Галактики" стали более 6000 компаний различных отраслей15.