Государственные расходы и налоги

Содержание
Введение
Глава 1 Государственные расходы
1.1 Общее представление государственных расходов
1.2 Виды расходов государства
Глава 2 Государственные налоги
2.1 Общее представление и функции государственных налогов
2.2 Виды налогов государства
Заключение
Список литературы

Государственные расходы и налоги

Если рассматривать государственные расходы с макроэкономической точки зрения, то все они делятся на следующие виды: государственные закупки товаров и услуг, стоимость которых включается в ВВП; трансферты, стоимость которых не включается в ВВП, поскольку они являются результатом перераспределения национального дохода; выплаты процентов по государственным облигациям, то есть обслуживание государственного долга.
Таким образом, государственные расходы обоснованы и необходимы для целесообразного функционирования национальной экономики, но они должны быть оправданными, чтобы не привести эту экономику к кризису, обусловленному государственным долгом, дефицитом бюджета и т.д.
Глава 2 Государственные налоги
2.1 Общее представление и функции государственных налогов
Главной статьёй бюджетных доходов являются налоги, взимаемые как центральными, так и местными органами власти. Налог – это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций.
Исторически налоги возникли с разделением общества на классы и появлением государства. Это взносы граждан для содержания публичной власти. Налог – это обязательный платёж, не зависящий от мнения налогоплательщика, взимаемый только на установленных законодательством основаниях. Таким образом, налог носит принудительный характер, что коренным образом отличает его от добровольных пожертвований. Налоги – это платежи, не предполагающие встречного исполнения обязательств за какую-либо услугу. Но безвозмездность налога не означает, что налогоплательщик вовсе не получит каких-либо благ от государства. Подобная компенсация может быть в форме организации государством бесплатного обучения, медицинской помощи и т.д.
В современных условиях налоги выполняют три основные функции: фискальную, экономическую и социальную.
Фискальная функция заключается в сборе денежных средств для создания государственных денежных фондов и материальных условий для функционирования государства.
Экономическая функция заключается в использовании налогов в качестве инструментов перераспределения национального дохода, воздействия на расширение или сдерживание производства, стимулируя производителей в развитии разнообразных видов хозяйственной деятельности. Эту функцию иногда называют распределительной.
Социальная функция направлена на поддержание социального равновесия путём изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.
Государство для нормального выполнения своих функций должно иметь средства, основными из которых являются:
определение правил ведения экономической деятельности - «правил игры» (антимонопольное законодательство, поддержание развития частного сектора экономики, защита прав собственности, защита свободы конкуренции, защита прав потребителей и др.);
поддержание экономической стабильности (борьба с инфляцией и безработицей, обеспечение экономического роста);
производство общественных благ (обеспечение безопасности, правопорядка, образования, здравоохранения, развития фундаментальной науки);
социальная политика (социальное обеспечение малоимущих за счёт перераспределения доходов, выплата пенсий, стипендий, пособий по безработице и т.д.)
борьба с отрицательными внешними эффектами (экологическая политика и др.).
Средствами для оплаты расходов государства, в первую очередь, выступают налоги. Поскольку не бесплатными услугами государства пользуются все члены общества, государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны.
В основу современной налоговой системы положены принципы справедливости и эффективности. Налоговая система должна обеспечивать эффективное распределение и использование ресурсов на микроуровне (уровне отдельного производителя). Справедливость должна быть вертикальной, то есть люди, получающие разные доходы, должны платить не одинаковые налоги, и горизонтальной, то есть люди с равными доходами должны платить равные налоги.
2.2 Виды налогов государства
Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные.
Прямой налог – это налог на определённую денежную сумму (доход, наследство, денежную оценку имущества и т.п.) Поэтому к прямым налогам относятся: подоходный налог; налог на прибыль; налог на наследство; налог на имущество; налог с владельцев транспортных средств и др.
Особенностью прямого налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это один и тот же агент.
Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Поскольку этот налог входит в стоимость покупок, то он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включён в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость – НДС, этот налог имеет наибольший вес в налоговой системе России; налог с оборота; налог с продаж; акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха); таможенная пошлина, включаемая в цену импортных товаров. Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги, именно он оплачивает налог при покупке, а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу, она выплачивает налог государству.
В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: 1) пропорциональный налог; 2) прогрессивный налог и 3) регрессивный налог.
При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода. Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода.
Прямые налоги, за исключением подоходного налога и в некоторых странах налога на прибыль, являются пропорциональными. С точки зрения способа установления налоговой ставки пропорциональными налогами являются также косвенные налоги.
При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода.
Примером прогрессивного налога служит подоходный налог. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов, но вряд ли способствует повышению эффективности производства.
При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.
В явном виде регрессивная система налогообложения в современных условиях не наблюдается – прямых регрессивных налогов нет. Однако все косвенные налоги с точки зрения доли, которую они занимают в доходе покупателя, являются регрессивными, при этом чем выше ставка налога, тем в большей степени регрессивным он является. Наиболее регрессивный характер имеют акцизные налоги. Поскольку косвенный налог – это часть цены товара, то в зависимости от величины дохода покупателя доля этой суммы в его доходе будет тем больше, чем меньше доход, и тем меньше, чем больше доход.