Способы ограничения имущественной ответственности индивидуального предпринимателя

Введение
1. Способы ограничения имущественной ответственности индивидуального предпринимателя: общая характеристика
2. Страхование предпринимательских рисков как способ ограничения имущественной ответственности индивидуального предпринимателя
Заключение
Список использованной литературы:

Способы ограничения имущественной ответственности индивидуального предпринимателя

Приведу пример. Банк обратился в арбитражный суд с иском к предпринимателю об обращении взыскания на заложенное имущество – квартиру.
Поскольку обращение взыскания на квартиру по долгам предпринимателя затрагивает права супруги, иск об обращении взыскания на квартиру должен быть рассмотрен с привлечением супруги предпринимателя в суде общей юрисдикции, исходя из субъектного состава участников спора. В арбитражном суде производство по делу было прекращено.
Хотя индивидуальные предприниматели и несут ответственность всем своим имуществом, они имеют существенное преимущество перед организациями в отношении порядка наложения взыскания.
Взыскание налогов за счет имущества индивидуального предпринимателя может быть произведено только по судебному решению, тогда как на денежные средства насчетах в банке налогоплательщика-организации может быть обращено взыскание посредством инкассового поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств. На имущество индивидуального предпринимателя не может быть наложен арест в порядке статьи 77 Налогового кодекса.8 То есть налоговый орган не имеет право использовать в отношении гражданина такой способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, как арест имущества.
Вместе с тем налоговый орган в отношении индивидуального предпринимателя может применить такой вид обеспечения обязательств, как приостановление операций по счетам налогоплательщика-индивидуального предпринимателя. Важно отметить, что статья 76 Налогового кодекса перечисляет тех субъектов, к которым может быть применен такой способ обеспечения исполнения обязательств. К ним относятся: “налогоплательщики-организации, налоговые агенты-организации, плательщики сбора-организации и налогоплательщики-индивидуальные предприниматели”.
Из этого следует, что если индивидуальный предприниматель не выполняет обязанностей по уплате сборов или обязанности налогового агента, к нему приостановление операций по счетам применить нельзя.
Как указывалось ранее, предпринимательская деятельность подвержена разнообразным рискам. Одним из способов ограничения имущественной ответственности индивидуального предпринимателя является страхование имущественных интересов. Охарактеризуем особенности страхования соответствующих имущественных интересов. Прежде всего, это риски, связанные с возможностью гибели или повреждения имущества, основных фондов и активов предпринимателя. Имущество предпринимателя и основные производственные фонды могут в первую очередь пострадать от действий третьих лиц или работников предпринимателя. Ущерб имуществу может быть нанесен в результате кражи, злоумышленной порчи имущества, нарушения правил эксплуатации оборудования, перебоев или превышении допустимых колебаний в электропитании, использования сырья ненадлежащего качества и т.п. От всех этих событий предприниматель может защищаться самостоятельно, снижая риск их наступления за счет, например, усиления охраны имущества, повышения квалификации работников, установки средств технической защиты, контроля качества сырья и т.д., однако полностью исключить риск наступления таких событий невозможно, да и затраты на превентивные мероприятия тем дороже, чем большую степень защиты они обеспечивают.9
При наступлении указанных рисков вопреки принятым предпринимателем превентивным мерам он может получить серьезные убытки. Обычно такие убытки, полученные по вине третьих лиц, порождают у предпринимателя право требования к виновным в причинении его имуществу ущерба, но на практике взыскать такие убытки с виновного лица бывает непросто. Например, в случае кражи имущества нет гарантии того, что украденное и виновный будут найдены и предприниматель сможет возместить убытки в рамках гражданского иска в уголовном процессе. Если ущерб имуществу предпринимателя причинен его работником, последний, за некоторыми исключениями, несет ограниченную материальную ответственность за такой ущерб в пределах своего среднего месячного заработка.10 Поэтому действенным способом защиты предпринимателя от подобных рисков является страхование имущества.
2. Страхование предпринимательских рисков как способ ограничения имущественной ответственности индивидуального предпринимателя
Как указывалось ранее, довольно часто предприниматели страхуют риски, связанные с возможным наступлением гражданской ответственности предпринимателя. Такая ответственность может возникнуть в результате выпуска некачественной продукции, причинения вреда третьим лицам работниками предпринимателя при исполнении ими своих служебных обязанностей, причинения вреда третьим лицам принадлежащими предпринимателю источниками повышенной опасности, причинения вреда работникам при исполнении им своих должностных обязанностей и т.д. Во многих случаях размер такой ответственности может оказаться весьма существенным для предпринимателя. Более того, организация превентивных мер защиты этих рисков менее эффективна, чем в случае с риском ущерба имуществу. И наконец, при наступлении описанных рисков предприниматель в большинстве случаев не будет иметь возможности взыскать убытки с кого-либо. В связи с этим очевидна актуальность предусмотренного ст. 931 ГК РФ договора страхования ответственности по обязательствам, возникшим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц.
По такому договору может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на кого такая ответственность может быть возложена. В отличие от договора страхования имущества, который всегда заключается только в пользу заинтересованного лица, договор страхования ответственности никогда не заключается в пользу заинтересованного лица.
В отношении застрахованного лица в договорах страхования ответственности за причинение вреда ст. 931 ГК РФ устанавливает два правила:
- у этого лица должен иметься страховой интерес, т.е. должна существовать возможность возложения на него ответственности за вред, причиненный третьим лицом;
- в отличие от договора страхования имущества здесь не разрешается "страхование ответственности кого следует" - застрахованное лицо, не являющееся страхователем, должно быть названо в договоре страхования.
Название застрахованного лица в договоре не обязательно должно полностью индивидуально определять это лицо. Вполне достаточна такая степень определенности, чтобы при страховом случае с конкретным лицом можно было однозначно определить, действительно ли о нем идет речь в договоре. Например, водитель, работающий по найму, может застраховать ответственность своего работодателя, не указывая конкретный автопарк. В этом случае при изменении места работы в период действия договора страхования страховая защита будет сохранена.11
Ответственность за причинение вреда возникает по основаниям, установленным в главе 59 ГК РФ. В то же время в главе 59 приведен ряд оснований, по которым ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц снижается или вообще исключается, например п. 2 ст. 1064, ст. ст. 1066, 1083 и др. Если подобные основания имеются, то страхователь должен принять все "разумные и доступные ему" меры, чтобы доказать их наличие, поскольку эти меры способствуют уменьшению вреда, причиняемого страховым случаем застрахованному интересу (ст. 962 ГК РФ).
Здесь хорошо видна разница между застрахованным интересом и интересом потерпевшего лица: вред, причиненный потерпевшему, остается таким же, но ответственность за его причинение, т.е. вред, причиненный застрахованному лицу, может быть уменьшен.
Важным отличительным свойством страхования ответственности за причинение вреда жизни или здоровью является то, что умышленное причинение вреда себе самому, т.е. возникновение ответственности за умышленное причинение вреда жизни или здоровью гражданина, признается страховым случаем и не освобождает страховщика от выплаты (п. 2 ст. 963 ГК РФ).
Эта норма не отменяет правила о случайном характере события, на случай наступления которого производится страхование. Если страхователь заранее, до заключения договора страхования, задумал причинить вред, договор недействителен по основанию ст. 168 ГК РФ как не соответствующий п. 1 ст. 9 Закона об организации страхового дела. Если же до заключения договора страхователь и страховщик находились в добросовестном неведении относительно возможного причинения вреда (хотя бы и умышленного), то договор действует.
В случае отсутствия в договоре условия о страховой сумме она считается равной причиненному в результате наступления страхового случая ущербу.
Закон предусматривает также возможность страхования риска договорной ответственности предпринимателя перед кредитором. Страхование ответственности по договору как разновидность имущественного страхования предусматривает, что страхователь вправе застраховать только риск своей собственной ответственности.12
Этот вид страхования вызывает немало споров и нареканий и не нашел пока широкого применения в практике. Однако неисполнение обязательств предпринимателя перед контрагентом может быть вызвано непредвиденными событиями, страхование рисков наступления которых иным способом невозможно или затруднительно. Страхование ответственности за причинение вреда и страхование договорной ответственности является весьма эффективным способом защиты от описанных рисков .
При страховании ответственности за нарушение договора (договорной ответственности) объектом страхования является интерес, связанный с возможной ответственностью за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, вытекающих из договора.
Общие правила об ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств установлены гл. 25 ГК РФ. Они состоят в обязанности возместить убытки (ст. 393 ГК РФ) и уплатить неустойку (ст. 394 ГК РФ) либо проценты (ст. 395 ГК РФ). Для большинства видов договоров неисполнение договорного обязательства влечет только те последствия, которые предусмотрены гл. 25 ГК РФ. Однако в некоторых видах договоров ответственность за неисполнение обязательства по договору включает в себя обязанность произвести расходы, не являющиеся ни убытками, ни неустойкой, ни процентами по ст. 395 ГК РФ. Например, в договоре поставки п. 3 ст. 514 ГК РФ закрепляет обязанность поставщика возместить необходимые расходы, понесенные покупателем в связи с принятием товара на ответственное хранение, реализацией товара или его возвратом продавцу. В других типах договоров ответственность ограничивается обязанностью возместить только часть убытков, например в п. 1 ст. 547 ГК РФ для договора энергоснабжения или в п. 2 ст. 777 ГК РФ для договора на выполнение научно-исследовательских работ.
При страховании ответственности по договору, в отличие от страхования ответственности за причинение вреда, возможна суброгация, то есть переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба. Действительно, если за причинение вреда всегда отвечает одно конкретное лицо, то перед страхователем, ответственным по договору перед потерпевшим, может в свою очередь отвечать его контрагент, которому страхователь (например, аудитор) поручил, например, подготовить материалы к аудиторской проверке. Соответственно, к страховщику, застраховавшему ответственность аудитора и выплатившему возмещение потерпевшему, может перейти требование, которое аудитор имеет к своему контрагенту. Применение этого правила, однако, ограничено, поскольку ограничено и само страхование ответственности по договору .
Договорная ответственность может быть застрахована только в случаях, установленных федеральным законом. В настоящее время законом установлена только возможность страхования договорной ответственности плательщика ренты (п. 2 ст. 587 ГК РФ), аудиторов (ст. 13 ФЗ от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности"), а также таможенных перевозчиков (ст. 94 Таможенного кодекса РФ), владельцев складов временного хранения (ст. 109 Таможенного кодекса РФ), таможенных брокеров (ст. 140 Таможенного кодекса РФ), владельцев таможенных складов (ст. 227 Таможенного кодекса РФ), специализированного депозитария и управляющих компаний (ст. 25 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации"), эмитента государственных и муниципальных ценных бумаг (ст. 14 ФЗ от 29 июля 1998 г. N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг"). Кроме того, ст. 39 ФЗ от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" устанавливает возможность страхования ответственности банка по договору банковского вклада, а ст. 249 Кодекса торгового мореплавания РФ устанавливает возможность страхования ответственности перевозчика по договору морской перевозки (хотя прямого указания на такую возможность в этих нормах нет).
Выгодоприобретателем по рассматриваемому виду договора страхования всегда является то лицо, перед которым наступает ответственность страхователя по договору. Предел страховой суммы может быть определен как реальный размер ответственности должника.
Немаловажное значение могут также иметь риски, связанные с жизнью и здоровьем сотрудников предпринимателя. Кадровые ресурсы являются одной из важнейших составляющих предпринимательской деятельности. Ущерб, приносимый предприятию болезнями работников, особенно в период эпидемий, может оказаться весьма существенным за счет снижения уровня производства, что в свою очередь может повлечь срыв договорных обязательств и т.д. Поэтому для многих предпринимателей добровольное медицинское страхование работников стало обычной практикой.
Кроме того, предприниматель несет ответственность за ущерб, причиненный жизни или здоровью работников при исполнении ими своих служебных обязанностей, и в этом случае страхование жизни работников может уменьшить или исключить этот риск. В некоторых случаях законодательство предусматривает обязательное страхование жизни и здоровья работников определенных специальностей, связанных с повышенным риском.
Предприниматель может столкнуться также с риском неполучения ожидаемого дохода, что может повлечь для него существенные убытки, вызванные расходами на заключение и исполнение соответствующих крупных сделок, на получение дохода от которых он рассчитывал. Иными словами, речь идет о страховании предпринимательского риска.
Возможность заключения договора страхования предпринимательского риска предусмотрена ст. 933 ГК РФ. Покрытие коммерческих рисков осуществляется при помощи страхования:
- от потери прибыли (дохода) вследствие нарушения процесса производства, простоя, повреждения или кражи имущества и иных потерь, связанных с прерыванием основной деятельности;
- от потери дохода от ренты (если выгодные рентные соглашения могут быть расторгнуты в результате страхового случая);
- от невыполнения договорных обязательств по поставке и реализации продукции;
- от банкротства импортера либо его продолжительной неплатежеспособности;
- от потерь, вызванных колебанием валютных курсов;
- от неправомерного применения финансовых санкций органами налогового контроля и др.
По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу.
Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем, ничтожен.
Договор страхования предпринимательского риска в пользу лица, не являющегося страхователем, считается заключенным в пользу страхователя (ст. 933 ГК РФ).
Комментируя данную статью, следует отметить, что для некоторых субъектов малого предпринимательства законодательством все же установлены некоторые льготы. Это касается тех малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые действуют в приоритетных отраслях экономики. В частности, Постановлением Правительства РФ от 4 февраля 2006 г. N 70 "Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2007 году членами этих кредитных кооперативов" предусмотрено предоставление субсидий на уплату страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур членами сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Правовой статус таких кооперативов определен ФЗ от 8 декабря 1995 г. N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации".
Субсидии на уплату страховых взносов предоставляются членам сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов - крестьянским (фермерским) хозяйствам, гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, а также сельскохозяйственным потребительским кооперативам, в которых не менее 70% членов составляют крестьянские (фермерские) хозяйства и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство.
В соответствии с ФЗ от 11 июня 2003 г. N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" к предпринимательской деятельности фермерского хозяйства, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила гражданского законодательства, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не следует из федеральных нормативных актов или существа правовых отношений. Следовательно, крестьянские (фермерские) хозяйства могут являться субъектами малого предпринимательства при соблюдении условий статьи 3 ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации".13
Таким образом, льготы субъектам малого предпринимательства по страхованию предоставляются через сельскохозяйственные кооперативы. На практике фонды поддержки малого предпринимательства не занимаются компенсацией страховым организациям недополученных ими доходов при страховании субъектов малого предпринимательства.
В последнее время многие страховые компании начали разрабатывать и активно предлагать малому бизнесу стандартизированные продукты, которые стоят дешевле (нет долгой процедуры расчета рисков) и заключаются относительно быстро.
В частности, предлагаемая компанией "Росгосстрах" программа комплексного страхования "Росгосстрах-бизнес" разработана специально для малого и среднего бизнеса и состоит из нескольких страховых предложений, составленных таким образом, чтобы оптимизировать цену страхового договора и в то же время предоставить каждому клиенту максимальную страховую защиту.14
Каждый субъект малого предпринимательства в зависимости от уровня дохода и потребностей может выбрать приемлемый для своей фирмы вариант страхового покрытия. Страховая компания "Наста" также работает с каждым предприятием индивидуально, старается разработать для каждого клиента программу с учетом особенностей того или иного предприятия и его пожелания. "Ренессанс Страхование" предлагает комплексную программу "Стабильный бизнес". Страховая компания "РЕСО-Гарантия" разработала для малых предприятий линейку полисов "Офис", "Магазин", "Ресторан". Подобные продукты специалисты называют "упакованными в коробочку", и страховые компании во всем мире работают именно с ними. Но мировая практика предполагает, что эту "коробочку" доставит субъекту малого предпринимательства профессиональный и хорошо обученный агент. Однако таких агентов в нашей стране еще очень мало. Поэтому многие страховые компании считают, что время продаж унифицированных продуктов для малого бизнеса еще не настало.