Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
308265 |
| Дата создания |
08 июля 2013 |
| Страниц |
109
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 25 ноября в 16:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Введение
Глава 1 Правовые основы действия налоговых органов по взысканию НДС
1.1. Досудебный порядок взыскания НДС
1.2. Порядок обращения налоговых органов в арбитражный суд о взыскании НДС
1.3. Взыскание НДС в приказном производстве
Глава 2. Процессуальный и процедурный порядок защиты прав налогоплательщика при взыскании НДС
2.2. Обжалование принудительного взыскания налога в вышестоящем налоговом органе
2.3. Оспаривание решения о взыскании налога в арбитражный суд
Глава 3. Рассмотрение исковых заявлений юридических лиц о признании недействительным решений налогового органа в части отказа о возмещении НДС по ставке "0"
3. 1. Споры о возмещении НДС по ставке "0"
3. 2. Судебная практика рассмотрения дел при налогообложении по налоговой ставке 0% и возмещении НДС
Заключение
Список литературы
Введение
Особенности рассмотрения исковых заявлений юридических лиц о признании недейсвительным решений налогового органа в части отказа в возмещении НДС по ставке "0"
Фрагмент работы для ознакомления
1. Исследовать производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах;
2. Раскрыть понятие и стадии производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах;
3. Раскрыть процессуальный порядок наложения взысканий за совершение налоговых правонарушений;
4. Раскрыть порядок взыскания налоговых санкций и подачу искового заявления о взыскании налоговой санкции;
5. Раскрыть порядок обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц;
6. Исследовать судебную практику о рассмотрении дел при налогообложении по налоговой ставке 0% и возмещении НДС;
В работе в качестве нормативных источников используются основные нормативные акты. Теоретической основой послужили научные труды российских ученых-юристов, периодическая литература по исследуемой проблеме.
Методологической основой исследования являются общие методы познания, системное и комплексное исследование, систематизация, обобщения, а также специальные методы, применяемые в области правоведения, как: толкование закона, сравнительный анализ, методы аналогии права и аналогии закона.
Заключение
В условиях интенсивного развития рыночных отношений столь же активно развивалось гражданское законодательство, регулирующее основные виды обязательств, применяемые субъектами предпринимательской деятельности. Одновременно не менее интенсивно происходило становление и развитие налогового законодательства, без которого невозможно становление цивилизованного государства с развитыми рыночными отношениями. Этот процесс не завершился и в настоящее время.
Взаимное влияние и проникновение одновременно существующих норм гражданского и налогового права неизбежно. Это вызывает серьезные проблемы при применении указанных норм как предпринимателями и налоговыми органами, так и арбитражными судами при разрешении налоговых споров 1.
При обложении НДС применяются три налоговые ставки в зависимости от вида реализуемых товаров (ст. 164 НК РФ). По налоговой ставке 0% налогообложение производится при реализации:
- товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта 2, а также помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны 3;
- работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией таких товаров;
- работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим МТТ;
- услуг по перевозке пассажиров и багажа за пределами территории РФ, на основании единых международных перевозочных документов;
- работ (услуг) непосредственно в космическом пространстве, комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно с ними связанного;
- драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам;
- товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами или для личного пользования их дипломатического или административно-технического персонала, членов их семей - на основе принципа взаимности 1;
- припасов 2; вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов 3;
- выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров, а также связанных работ (услуг): по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке и т.п.
Список литературы
"1.Европейская конвенция о защите прав человека и основных свобод от 4 ноября 1950 г. // СССР и международное сотрудничество в области прав человека: Документы и материалы. М., 1989. С. 159-160.
2.Рекомендация № R(81)7 о мерах по обеспечению доступа к правосудию; Рекомендация № R(86)12 о мерах по предупреждению и сокращению чрезмерной нагрузки на суды; Рекомендация № Rec (2001)9 об альтернативных методах урегулирования споров между административными органами и частными лицами и другие документы Совета Европы
3.Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.). // «Российская газета» от 25 декабря 1993 г.
4.Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть первая)от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 05.02.2007) // ""Собрание законодательства РФ"", 05.12.1994, N 32, ст. 3301, ""Парламентская газета"" 08.02.2007).
5.Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 26.01.2007) // ""Собрание законодательства РФ"", 29.01.1996, N 5, ст. 410, ""Собрании законодательства РФ"" - 29.01.2007.
6.Гражданский Кодекс Российской Федерации ( Часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001) (ред. от 03.06.2006, с изм. от 29.12.2006) // ""Собрание законодательства РФ"", 03.12.2001, N 49, ст. 4552, ""Собрании законодательства РФ"" - 05.06.2006
7.Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ (принят ГД ФС РФ 23.10.2002) (ред. от 05.12.2006) // ""Собрание законодательства РФ"", 18.11.2002, N 46, ст. 4532, ""Российская газета"" - 07.12.2006.
8.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года № 195-ФЗ (с изменениями на 9 мая 2005 года) // СЗ РФ. 2002. № 1. Ст. 1; № 18. Ст. 1721; № 30. Ст. 3029; № 44. Ст. 4295; Ст. 4298; 2003. № 1. Ст. 2; № 27. Ст. 2700 (ч. 1); № 27 (ч. 2). Ст. 2708; Ст. 2717; № 46 (ч. 1). Ст. 4434; Ст. 4440; № 50. Ст. 4847; Ст. 4855; № 52 (часть I). Ст. 5037; 2004. № 19 (часть 1). Ст. 1838; № 30. Ст. 3095; №31. Ст. 3229; № 34. Ст. 3529, Ст. 3533; № 44. Ст. 4266; 2005. № 1 (часть I). Ст. 9, Ст. 13, Ст. 37; РГ. 2005. 13 мая.
9.Уголовный кодекс Российской Федерации (в редакции от 5 января 2006 г.) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954; 1998. № 26. Ст. 3012; 1999. № 7. Ст. 871; Ст. 873; № 11. Ст. 1255; № 12. Ст. 1407; № 28. Ст. 3489; Ст. 3490; Ст. 3491; 2001. № 11. Ст. 1002; № 13. Ст. 1140; № 26. Ст. 2587; Ст. 2588; № 33 (часть I). Ст. 3424; № 47. Ст. 4404; Ст. 4405; № 53 (ч. 1). Ст. 5028; 2002. № 10. Ст. 966; № 11. Ст. 1021; № 19. Ст. 1793; Ст. 1795; № 26. Ст. 2518; № 30. Ст. 3020; Ст. 3029; № 44. Ст. 4298; 2003. № 11. Ст. 954; № 15. Ст. 1304; № 27 (ч. 2). Ст. 2708; Ст. 2712; № 28. Ст. 2880; № 50. Ст. 4848; Ст. 4855; 2004. № 30. Ст. 3091; Ст. 3092; Ст. 3096; 2005. № 1 (часть I). Ст.1; Ст. 13.
10.Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ(с изм. и доп. 02.02.2006) // СЗ РФ. 2001. № 52 (1 ч.). Ст. 4921; 2002. № 22. Ст. 2027; № 30. Ст. 3015; Ст. 3020; Ст. 3029; № 44. Ст. 4298; 2003. № 27. Ст. 2700 (ч. 1); Ст. 2706 (ч. 1); № 27 (ч. 2). Ст. 2708; № 28. Ст. 2880; № 50. Ст. 4847; 2004. № 17. Ст. 1585; № 27. Ст. 2711; № 49. Ст. 4853; 2005. № 1 (часть I). Ст. 13; № 23. Ст. 2200.
11.Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066; № 52 (часть I). Ст. 5038; 2004. № 27. Ст. 2711; № 34. Ст. 3533; № 46 (часть I). Ст. 4494.
12.Закон Российской Федерации от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 «О милиции» (от 02.03.2007 N 24) // Ведомости Съезда народных депутатов (далее – ВСНД) РСФСР и Верховного Совета (далее – ВС) РСФСР. 1991. № 16. Ст. 503; СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2964; СЗ РФ. 1999. № 14. Ст. 1666; № 49. Ст. 5905; 2000. № 31. Ст. 3204; № 46. Ст. 4537; 2001. № 1(часть II). Ст. 15, № 31. Ст. 3172, № 32. Ст. 3316; 2002. № 18. Ст. 1721; . № 27. Ст. 2620; № 30. Ст. 3029; 2003. № 2. Ст. 167; № 27. Ст. 2700 (ч. 1); № 28. Ст. 2880; № 50. Ст. 4847; 2004. № 30. Ст. 3087; № 35. Ст. 3607; РГ. 2005. 13 мая, 05.03.2007.
13.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 20 августа, 23, 28, 29 декабря 2004 г.).
14.Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г.).
15.Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ (с изм. и доп. от 28 июля, 2 ноября 2004 г., 31 марта 2005 г.).
16.Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г., 29 июня, 20 августа, 11 ноября 2004 г.).
17.Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-I ""О налоге на прибыль предприятий и организаций"" (с изм. и доп. от 16 июля, 22 декабря 1992 г., 27 августа 1993 г., 27 октября, 11 ноября, 3 декабря 1994 г., 25 апреля, 23, 26 июня, 30 ноября, 27, 31 декабря 1995 г., 14 декабря 1996 г., 10 января, 28 июня 1997 г., 31 июля, 29 декабря 1998 г., 6 января, 10 февраля, 3, 31 марта, 4 мая 1999 г., 5 августа 2000 г., 9 мая, 6 августа 2001 г., 29 мая 2002 г., 8 декабря 2003 г.).
18.Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I ""О налоговых органах Российской Федерации"" (с изм. и доп. от 24 июня, 2 июля 1992 г., 25 февраля 1993 г., 13 июня, 16 ноября 1997 г., 8 июля 1999 г., 7 ноября 2000 г., 30 декабря 2001 г., 29 мая 2002 г., 22 мая 2003 г., 29 июня 2004 г.).
19.Федеральный закон от 31 июля 1998 г. N 147-ФЗ ""О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"" (с изм. и доп. от 9 июля 1999 г., 5 августа 2000 г., 24 марта 2001 г., 9 июля 2002 г., 7 июля 2003 г., 29 июля 2004 г.).
20.Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ ""О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"" (с изм. и доп. от 27 декабря 2000 г., 24 марта, 6 августа, 15, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 24 июля, 24, 31 декабря 2002 г., 8, 23 декабря 2003 г., 29 июля, 18, 22 августа, 28 декабря 2004 г.).
21.Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 ""О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти"" (с изм. и доп. от 20 мая 2004 г., 15 марта 2005 г.).
22.Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 ""Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе"" (с изм. и доп. от 11 февраля, 14 марта 2005 г.).
23.Постановление Конституционного Суда РФ от 15 июля 1999 г. N 11-П ""По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР ""О Государственной налоговой службе РСФСР"" и Законов Российской Федерации ""Об основах налоговой системы в Российской Федерации"" и ""О федеральных органах налоговой полиции"".
24.Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 ""О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"".
25.Приказ МВД РФ от 16 марта 2004 г. N 177 ""Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"".
26.Приказ МВД РФ и МНС РФ от 22 января 2004 г. N 76/АС-3-06/37 ""Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений"".
27.Приказ МНС РФ от 4 марта 2004 г. N БГ-3-24/179 ""Об утверждении форм документов, содержащих информацию об открытии (закрытии) банковского счета, изменении номера банковского счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и порядка их представления"".
28.Приказ МНС РФ от 10 апреля 2000 г. N АП-3-16/138 ""Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 N 60 ""О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах"".
29.Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71 ""Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"".
30.Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71 ""Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса РФ"". Пункт 15.
31.Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71 ""Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса РФ"". Пункт 13.
32.Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71 ""Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"". Пункт 7.
33.Письмо МНС РФ от 10 мая 2001 г. N БГ-6-18/377 ""О порядке применения к налоговым агентам ответственности по п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ"".
34.Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71 ""Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса РФ"". Пункт 20.
35.Письмо МНС РФ от 28 сентября 2001 г. N ШС-6-14/734 (с изм. от 12 мая 2004 г.).
36.Определение Конституционного Суда РФ от 25 июля 2001 г. N 138-О ""По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации ""Об основах налоговой системы в Российской Федерации"".
37.Близнец В. Г. Способы обжалования незаконных актов и действий налоговых органов // Налоговые споры: теория и практика. 2004. № 12. С. 49
38.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Комментарий изменений и дополнений к главе 21 ""Налог на добавленную стоимость"" Налогового кодекса РФ. - ""Налоги и финансовое право"", 2007 г.
39.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на имущество. - ""Налоги и финансовое право"", 2005 г.
40.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. - ""Налоги и финансовое право"", 2007 г.
41.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2005 год - ""Налоги и финансовое право"", 2006 г.
42.Брызгалин А.В., Кудреватых С.А.//Государство и право. 2006. N 6.
43.Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. - ""Юстицинформ"", 2005 г.
44.Гражданский процесс: Учебник (отв. ред. проф. В.В. Ярков). - ""Волтерс Клувер"", 2006 г. с.199-200
45.Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. - ""Юстицинформ"", 2006 г.
46.Кучеров И.И. Налоговое право России. М., 2007.
47.Матузов Н.И., Малько А.В. Теория государства и права. М.: Юристъ, 2007.
48.Нагорная Э.Н. Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового законодательства - ""Юстицинформ"", 2007 г.
49.Новиков А.В. Досудебное производство по фактам налоговых и административно-налоговых правонарушений. Дисс. канд. юрид. наук. М., 2002.
50.Пашков К.Ю. Субъекты, уполномоченные рассматривать налоговые споры в досудебном порядке // ""Налоговые споры: теория и практика"" № 09 (сентябрь) 2006 г. с.11
51.С.И. Ожегов. Словарь русского языка. М., 2002.
52.Семушкин В. С., Воробьева Ю. В. О новом порядке взыскания налогов, пеней и налоговых санкций // Налоговые споры: теория и практика. 2005. № 12. С. 23–26.
53.Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения. Практическое пособие. - Система ГАРАНТ, 2005 г.
54.Федоров Д.В. Внесудебное взыскание налоговых санкций // «Налоговые споры: теория и практика» № 10 (октябрь) 2006 г.
55.Финансовое право: Учебник//Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М.: Юристъ, 2006.
56.Ярков В.В. Гражданский и арбитражный процесс. Исполнительное производство. Обязательственные отношения: Образцы документов с комментариями - ""Волтерс Клувер"", 2006 г. с.245
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00483