Роль государственного бюджета в макроэкономическом регулировании

Содержание:
Введение
1. Понятие и функции государственного бюджета
2. Бюджетное устройство и бюджетная система
3. Методы регулирования государственного бюджета
4. Анализ Федерального бюджета России в 2007 г.
Заключение
Список использованной литературы

Роль государственного бюджета в макроэкономическом регулировании

-0,6
-1,7
Справочно:
Данные на основе финансирования, % ВВП
Расходы
24,3
24,0
40,9
40,2
Непроцентные расходы
23,2
23,2
39,9
39,3
Профицит
0,0
-2,7
-17,7
-19,0
Первичный профицит(+)/дефицит(-)
1,1
-2,0
-16,6
-18,1
Стабилизационный фонд, млрд. рублей
Средства на конец периода
1800,0
2920,5
1800,0
2920,5
Поступления за период9
341,0
567,6
122,6
108,5
Использование за период
0,0
12,0
0,00
0,00
Источники: Федеральное казначейство, расчеты ЭЭГ
По предварительным данным, в январе-апреле 2007 года доходы федерального бюджета составили 21,2% ВВП, что меньше прошлогоднего уровня на 3,1 п.п. ВВП. Интересно, что это снижение практически в равной степени затронуло и налоговые и неналоговые поступления, которые снизились на 1,5 п.п. и 1,6 п.п. ВВП соответственно.
Основными причинами такой ситуации являются снижение ставки экспортной пошлины на нефть и снижение курса доллара, которые привели к уменьшению поступлений в федеральный бюджет экспортных пошлин и НДПИ. Кроме того, остается напряженной ситуация с НДС, поступления по которому сильно отстают от бюджетных проектировок.
Таблица. 2: Ставки экспортных пошлин на сырую нефть, долл. США за тонну
янв.
февр.
март
апр.
май
июнь
июль
авг.
сент.
окт.
нояб.
дек.
2005
101,0
83,0
83,0
102,6
102,6
136,2
136,2
140,0
140,0
179,9
179,9
179,6
2006
179,6
160,8
160,8
186,4
186,4
199,8
199,8
216,4
216,4
237,6
237,6
180,7
2007
180,7
179,7
179,7
156,4
156,4
Значительная часть доходов, поступивших в бюджет в январе-апреле 2007 года, подлежит перечислению в Стабилизационный фонд в соответствии с правилами его формирования. Расчетная сумма доходов, поступивших в Стабфонд от рентных платежей, за этот период составила 406,6 млрд. рублей. Без учета этих средств доходы федерального бюджета составили 16,7% ВВП, что на 1,5 п.п. ВВП меньше, чем в аналогичном периоде 2006 года.
По оценке, конъюнктурные доходы федерального бюджета, не попадающие в Стабилизационный фонд, в январе-апреле 2007 года увеличились по сравнению с аналогичным периодом 2006 года на 0,1 п.п. ВВП благодаря высокому уровню цен на газ. Таким образом, «регулярные» доходы федерального бюджета за первые четыре месяца 2007 года уменьшились по сравнению с январем-апрелем прошлого года на 1,6 п.п. ВВП.
По уточненным данным Федерального казначейства, доходы федерального бюджета в первом квартале 2007 года составили 21,2% ВВП, что существенно ниже (на 3,5 п.п. ВВП) поступлений в январе-марте 2006 года.
Главным образом падение поступлений пришлось на долю налоговых доходов: в январе-марте 2007 года они составили 12,9 % ВВП против 15,0% ВВП за аналогичный период 2006 года.
Неналоговые доходы также оказались существенно ниже прошлогоднего уровня и составили 8,3% ВВП (снижение на 1,4 п.п. ВВП).
Таблица. 3: Поступления основных налогов и таможенных пошлин в федеральный бюджет, % ВВП
янв.-мар. 06
янв.-мар. 07
мар.06
мар.07
Доходы, всего
24.7%
21.2%
25.4%
21.8%
ЕСН
1.1%
1.2%
1.2%
1.3%
Налог на прибыль
1.7%
1.8%
3.2%
3.1%
НДС
6.7%
5.7%
5.7%
5.2%
НДПИ
4.5%
3.3%
3.8%
2.9%
Таможенные пошлины
8.6%
7.4%
9.0%
7.2%
Экспортные пошлины
7.4%
5.9%
7.7%
5.6%
Импортные пошлины
1.2%
1.4%
1.3%
1.6%
Прочие
2.1%
1.8%
2.4%
2.0%
Интересно отметить, что фактическое поступление налогов и таможенных пошлин в федеральный бюджет не вполне соответствовало показателям, предусмотренным в законе о бюджете. Общий объем доходов, поступивших в январе-марте 2007 года в федеральный бюджет практически равнялся запланированному10, однако структура поступлений изменилась.
Главным образом, изменения затронули поступления по внутреннему НДС, доля которого в доходах федерального бюджета снизилась в январе-марте на 7,3 п.п. Стоит обратить внимание на рост доли НДС на импортные товары, которые уже третий месяц оказываются выше показателей, предусмотренных бюджетом.
Впервые в 2007 году, благодаря мартовским поступлениям, доходы от НДПИ выросли (по сравнению с бюджетными прогнозами), увеличив долю этого налога в доходах федерального бюджета на 2,1 п.п.
Проведенный факторный анализ показал, что в первом квартале 2007 года среди факторов, имевших положительное влияние на доходы федерального бюджета, самым важным был рост импорта (в рублевом исчислении почти на 30%). Рост объема импорта привел к увеличению поступлений импортных пошлин и НДС на импортные товары, что в совокупности увеличило доходы федерального бюджета на 0,9 п.п. ВВП по сравнению с первым кварталом 2006 года.
Улучшение качества налогового администрирования привело к увеличению поступлений налога на прибыль и ЕСН11. Рост поступлений по этим налогам обеспечил прирост доходов федерального бюджета в первом квартале 2007 года на 0,2 п.п. ВВП.
К небольшому росту поступлений привело изменение таможенного законодательства в отношении торговли с республикой Беларусь. Введение с января 2007 года пошлины на экспортируемую в Беларусь нефть, увеличило доходы федерального бюджета на 0,1 п.п. ВВП.
Главным фактором, отрицательно повлиявшим на доходы федерального бюджета, в январе-марте 2007 года является серьезный недобор по внутреннему НДС. Действие этого фактора в первом квартале 2007 года привело к снижению доходов на 1,6 п.п. ВВП.
Столь сильное снижение можно объяснить несколькими причинами. Первая состоит в том, что в январе 2006 года наблюдалось существенное увеличение поступлений по НДС. Напомним, что в связи с изменением законодательства в течение всего 2006 года за исключением января наблюдалось снижение поступлений по внутреннему НДС. Однако, в январе 2006 сумма поступившего внутреннего НДС была существенно выше ожидаемой. Таким образом, из-за январских поступлений разница в объемах поступлений накопленным итогом в 2006 и 2007 годах оказалась довольно значительной.
Другая причина недобора по внутреннему НДС (т.е. НДС, собираемого ФНС) кроется в самом механизме администрирования этого налога и тесно связана с изменением структуры поступившего НДС.
Механизм налоговых вычетов таков, что при сохранении на постоянном уровне объемов налогооблагаемого конечного потребления, рост объемов НДС, начисленного при импорте, автоматически приводит к сокращению объемов НДС, поступивших от налогообложения реализованной продукции внутри страны, поскольку суммы, уплаченные таможенным органам, подлежат вычету из налоговой базы, при реализации на внутреннем рынке. Проще говоря, при фиксированном уровне потребления есть обратная связь между размерами поступлений внутреннего НДС и НДС на импорт, и увеличение поступлений, собираемых ФТС, ведет к снижению поступлений, администрируемых ФНС.
В настоящее же время, уже второй год, наблюдается тенденция к увеличению доли НДС, администрируемого Федеральной таможенной службой (ФТС) – в 2006 году эта доля выросла практически в 2 раза – с 19,8% до 38,8%. На конец марта 2007 года соотношение внутреннего НДС и НДС на импорт составило 54,8% и 45,2%.
По данным Федеральной налоговой службы суммы, фактически возмещенные налогоплательщикам по налоговой ставке 0 процентов, в январе-марте 2007 года (по предварительным данным) составили 170,1 млрд. рублей, что на 12,4% больше, чем в январе-марте 2006 года. Это также отрицательно сказалось на поступлениях НДС.
Важным макроэкономическим фактором, оказывающем непосредственное влияние на экономику в целом, и в частности на доходы федерального бюджета, является укрепление рубля. Согласно данным Центрального банка, индекс повышения реального курса рубля к доллару за рассматриваемый период составил 12,9%. Это отрицательно сказалось на поступлениях экспортных пошлин, НДПИ на нефть, а также налога на прибыль и привело к снижению доходов федерального бюджета. По оценке, общий эффект от укрепления рубля привел к снижению доходов федерального бюджета на 1,3 п.п. ВВП.
Отставание роста физобъемов добычи и экспорта нефти и газа также отрицательно сказалось на доходах федерального бюджета и привело к их снижению на 1,0 п.п. ВВП.
Также падению доходов на 0,7 п.п. ВВП в январе-марте способствовало снижение мировых цен на энергоносители. Средняя цена нефти марки «Юралс» в январе-марте 2007 года опустилась на 3,8 долл. по сравнению с аналогичным периодом 2006 года и составила 51,9 долл. США за баррель.
В связи с безвозмездными перечислениями, поступившими в федеральный бюджет в первом квартале 2006 года, доходы федерального бюджета в январе-марте 2007 года оказались ниже прошлогодних показателей на 0,1п.п. ВВП.
Совокупное влияние прочих факторов составило около 0,1 п.п. ВВП.
Финансирование расходов федерального бюджета в январе-апреле 2007 года составило, по предварительным данным Федерального казначейства, 2174,0 млрд. рублей, или 24,0% ВВП по сравнению с 24,3% ВВП в январе-апреле 2006 года. Непроцентные расходы были профинансированы в объеме 2103,7 млрд. рублей или 23,2% ВВП (аналогично показателю прошлого года).
В текущем году Минфин России продолжает придерживаться политики опережающего финансирования расходов, проводимой с 2005 года. При таком подходе значительная часть расходных обязательств, запланированных на каждый квартал, финансируется в первом месяце соответствующего квартала. Так, около 60% расходов 1 квартала было профинансировано в январе, а около 62% расходов 2 квартала – в апреле.
В наибольшей степени были профинансированы расходы на обслуживание государственного и муниципального долга (99,2% к бюджетной росписи на первое полугодие), социальную политику (89,5%) и национальную безопасность и правоохранительную деятельность (87,7%). Наименьшие значения были зафиксированы по финансированию расходов на здравоохранение и спорт (60,2%), национальную экономику (61,5%) и образование (68,1%).
Кассовые расходы федерального бюджета за январь-апрель 2007 года, по предварительной информации, составили 1386,5 млрд. рублей или 15,3% ВВП, что на 0,1 п.п. ВВП меньше расходов в аналогичном периоде 2006 года.
Непроцентные расходы составили 14,8% ВВП, на 0,2 п.п. ВВП выше, показателя прошлого года. При этом за первые четыре месяца текущего года соотношение кассовых и профинансированных непроцентных расходов составило около 63,7% по сравнению с 63,0% в прошлом году. Динамика соотношения кассовых и профинансированных непроцентных расходов в первые четыре месяца текущего года практически повторяет динамику начала 2006 года.
В функциональной классификации наибольший объем непроцентных расходов в январе-марте 2007 года пришелся на межбюджетные трансферты (5,8% ВВП, из которых 3,7% ВВП составили трансферты внебюджетным фондам и 2,1% ВВП – финансовая помощь регионам), расходы на национальную оборону, национальную безопасность и правоохранительную деятельность (в общем объеме 4,0% ВВП) и расходы на общегосударственные вопросы (1,0%). Расходы по остальным направлениям составили менее 0,6% ВВП.
В сравнении с аналогичным периодом прошлого года значительно повысились расходы на национальную экономику, но немного сократились на общегосударственные вопросы (частично сокращение произошло за счет снижения процентных расходов, включаемых в данный раздел), национальную оборону и социальную политику. При этом рост расходов на национальную экономику и снижение расходов на социальную политику согласуются со структурой расходов, заложенной в законе о федеральном бюджете на 2007 год. Снижение же расходов на национальную оборону и общегосударственные вопросы, по всей видимости, носит временный характер, расходы по этим разделам в текущем году были запланированы выше, чем в 2006 году.
Таблица. 4: Расходы федерального бюджета по основным статьям функциональной классификации
Январь-март 2006, %ВВП
Январь-март 2007, %ВВП
Номинальное изменение
Март 2006, %ВВП
Март 2007, %ВВП
Номинальное изменение
Расходы всего
14,54%
14,12%
14,9%
16,39%
16,64%
20,7%
Общегосударственные вопросы
1,98%
1,61%
-3,8%
2,69%
2,41%
6,4%
обслуживание государственного долга
1,01%
0,64%
-25,2%
1,20%
0,97%
-3,9%
Национальная оборона
2,46%
2,21%
6,2%
3,54%
2,71%
-9,0%
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
1,91%
1,83%
13,6%
2,12%
1,97%
10,5%
Национальная экономика
0,61%
0,95%
84,2%