Современные международные экономические организации и проблемы регулирования мировых торговых рынков

Введение 2
1. Экономическое регулирование международной торговли: ВТО как главный институт регулирования мировых торговых рынков 9
1.1. Регулирование торговли товарами 9
1.2 Регулирование торговли услугами 14
1.3. Регулирование торговли золотом 36
2. Международный правопорядок в области международной торговли 41
2.1. Понятие международного правопорядка в области международной торговли 41
2.2. История международного регулирования мировой торговли в свете борьбы развивающихся стран за свои права: ЮНКТАД как альтернатива ВТО 43
2.3. Унификация норм и документов регулирования мировых торговых рынков: ЮНСИТРАЛ и УНИДРУА 51
2.4. Принципы правового режима международной торговой системы 52
3. Проблемы регулирования мировых торговых рынков 62
Заключение 74
Список использованной литературы 76

Современные международные экономические организации и проблемы регулирования мировых торговых рынков

Консультации должны быть направлены на приведение в соответствие любых ограничений с тем требованием ГАТС, согласно которому они не должны быть дискриминационными в отношении других членов ВТО, должны соответствовать статьям Соглашения о Международном Валютном Фонде, не должны наносить ущерба коммерческим, экономическим и финансовым интересам любого другого члена ВТО, выходящего за рамки необходимого, не должны выходить за рамки необходимости противодействовать серьезным затруднениям с платежным балансом, должны быть временными и поэтапно устраняться по мере улучшения ситуации. На желательность прогрессирующей ликвидации ограничений статья XII «Ограничения в целях защиты платежного баланса» рекомендует обратить особое внимание.
При таких консультациях должны использоваться все полученныеданные из статистических материалов и другие факты, представленные Международным Валютным Фондом в отношении иностранной валюты, валютных резервов и пла­тежного баланса, и заключения должны базироваться на оценке Фонда платежного баланса и внешней финансовой ситуации консультирующегося члена ВТО.
Если член ВТО, который не является членом Междуна­родного Валютного Фонда, намерен применять положения этой статьи. Конференция Министров должна создать процедуру рассмотрения и любые другие необходимые процедуры.
Статья XYI ГАТС определяет два случая, когда участник ВТО обязан не ограничивать движение капитала:
если участник берет обязательство по доступу на рынок в отношении поставки услуги посредством трансграничного способа поставки и если трансграничное движение капитала является существенной частью услуги;
если участник берет обязательство по доступу на рынок в отношении поставки услуги посредством коммерческого присутствия, он обязуется разрешить соответствующий перевод капитала на свою территорию.
Помимо определений, изложенных нами выше, в Приложении по финансовым услугам содержится также следующая информация, важная для понимания особенностей регулирования ВТО таких услуг, как финансовые.
В том его параграфе, который определен как «Сфера действия и определение» сказано, что Приложение применяется к мерам, затра­гивающим поставку финансовых услуг. Ссылки на поставку финансовых услуг в Приложении должны означать поставку услуги, как это определено в ГАТС.
«Ус­луги, поставленные при осуществлении правительственных полномочий», означают следующее:
(I) виды деятельности, осуществляемые центральным бан­ком или валютно-финансовым органом или другой государс­твенной структурой при проведении денежной или валютно-курсовой политики;
(II) виды деятельности, составляющие часть установленной законом системы социального обеспечения или государствен­ных пенсионных программ; и
(III) другие виды деятельности, осуществляемые государс­твенной структурой за счет или при гарантии или использова­нии финансовых ресурсов Правительства.
В Приложении также указывается, что, если страна-член ВТО разрешит какие-либо виды деятельности, названные в ГАТС как поставки услуг, осуществлять его поставщиками финансовых услуг на условиях конкуренции с государственной структурой или любым постав­щиком финансовой услуги, термин «услуга» должен включать такие виды деятельности.
В параграфе Приложения по финансовым услугам, озаглавленном «Внутреннее регулирование», говорится, что несмотря на какие-либо другие положения Соглашения стране-члену ВТО не должны чиниться препятствия в принятии мер по разумным причинам, включая защиту инвестора вкладчиков, держателей полисов или лиц, которым оказывается доверие поставщиками финансовых услуг, или для обеспечения целостности и стабильности финансовой системы. Там, где такие меры не соответствуют положениям Соглашения, они не должны использоваться в качестве средства уклонения страны-члена ВТО от обязанностей и обязательств в соответствии с Соглашением.
Ничто в Соглашении не должно требовать от страны-члена ВТО раскрытия информации, относящейся к де­лам и счетам индивидуальных клиентов, или другой какой-либо конфиденциальной или собственной информации, имеющейся у государственных структур.
В Приложении по финансовым услугам раскрывается принцип признания. Принцип этот означает, что любой член ВТО может признать разумность мер любой другой страны в определении того, как меры конкретного члена ВТО, относящиеся к финансовым услугам, должны применять­ся. Такое признание, которое может быть достигнуто посредст­вом гармонизации или иным образом, может основываться на соглашении или договоренности со страной, о которой идет речь, или может быть предоставлено автономно.
Любой член ВТО, являющийся стороной такого согла­шения или договоренности, как будущий, так и действующий, должен предоставить адекватную возможность другим заинтересованным членам ВТО вести пе­реговоры об их присоединении к таким соглашениям или до­говоренностям, или вести переговоры о создании новых, срав­нимых с ними условий, которые содержали бы эквивалентное регулирование, контроль, механизм действия регулирования, и, если возможно, процедуры, касающиеся обмена информацией между участниками соглашений и договоренностей. Там, где член ВТО предоставляет признание автономно, он должен пре­доставить адекватную возможность показать любому другому члену ВТО, что такие обстоятельства существуют.
Что касается решения споров, то группа экспертов для решения споров по разумным делам и другим финансовым вопросам должна располагать необходимой экспертизой, соответствующей специфике финансовых услуг, по которым ведется спор.
ГАТС имеет также второе приложение по финансовым услугам. Оно рассматривает процедуры, необходимые для присоединения к Соглашению о финансовых услугах. В частности, в нем сказано, что член ВТО может в течение 60 дней, начинающихся спустя четыре месяца после даты вступления в силу Соглашения о ВТО, улучшить, изменить или отозвать все конкретные обязательства или их часть по финансовым услугам, включенным в его Перечень.
Рассмотрим, какое направление получит развитие национальных финансовых рынков в случае, если будет подчиняться правилам ВТО. Воздействие регулирования ВТО на все финансовые рынки рассмотреть невозможно, поэтому мы рассмотрим с данной точки зрения рынок золота и сферу действия некоторых услуг, трактующихся ГАТС как финансовые, хотя они затрагивают и иные сферы – учета и аудита (консалтинговые услуги), реальный сектор (финансовый лизинг). Это будут общетеоретические вопросы a priori, поэтому мы будем рассматривать и проблемы финансовых рынков нашей страны, только стремящейся вступить в ВТО.
Отметим некоторые услуги, которые будут подвергнуты наибольшему давлению со стороны зарубежных банков в усло­виях ВТО.
К одной из таких услуг относятся, прежде всего, операции банков с ценными бумагами.
ГАТС предусматривает обширный круг банковской деятель­ности с ценными бумагами.
Недостаточная активность российских банков в этой облас­ти объясняется неразвитостью фондов рынка. Достаточно сказать, что на вторичный рынок попадает толь­ко 30% выпускаемых акций9. В числе наиболее ликвидных ценных бумаг, торгуемых на ММВБ, в основном бумаги крупных корпораций, а не банков.
«Наиболее сложной проблемой является присоединение России к ГАТС – новейшей составной части ВТО.
В банковской сфере участие иностранных банков на российском рынке ограничена 12 % банковских активов (практически в 1997 г. было около 4 %). Иностранные банки имели право на открытие только одного филиала, возможность работы с физлицами была сильно затруднена. В условиях банковского кризиса 1998 г. возможно развитие тенденции к либерализации рынка банковских услуг. Иностранные банки могут пользоваться большим доверием вкладчиков, чем российские»10.
В области страхования, к слову, в российской практике картина обратная: страховой бизнес не готов к конкуренции с иностранными страховыми компаниями, и его лидеры открыто говорят о своей неготовности к либерализации. Они опасаются, что иностранные компании установят контроль над российским страховым рынком, и выступают против отмены положения, по которому доля иностранного инвестора в уставном капитале страховой организации не должна превышать 49 %11.
Другая услуга, которая будет подвергнута наибольшему давлению со стороны зарубежных банков в условиях ВТО в силу неразвитости ее в российской банковской практике – это лизинговые операции.
Несмотря на бурные дебаты в Госдуме и активную законотворческую деятельность, лизинговые операции не получили достаточно широкого распространения. По нашему мнению, это связано с тем, что за­конодательная база не учитывает в достаточной мере интересы лизингополучателя, т. е. реальный сектор экономики.
В последнее время наблюдается весьма интересная тенден­ция, когда лизинг в определенной степени отходит от банков­ской сферы, и лизинговые компании, вернее фирмы, создаются в рамках предприятий, хотя по своему существу лизинг остается, конечно, банковской операцией.
Лизинг, как известно, может быть внутренним и междуна­родным. Последний в России получил большое распростране­ние, поскольку связан с импортом оборудования, не производимым в России. Ослабление торговых и финансовых барьеров в отношении между странами в условиях ВТО окажет достаточно серьезное воздействие на развитие лизинговых операций.
Однако необходимо сближение национальных законода­тельств и практики применения этого вида финансовых услуг.
В Великобритании, например, финансовый лизинг является операцией, при которой фирма, владеющая оборудованием и сдающая его в аренду, за время периода договора о лизинге воз­мещает стоимость оборудования, покрывает финансовые расхо­ды и получает прибыль за эту операцию. По истечении периода лизинга оборудование продается третьей стороне.
В Германии лизинг ближе к французской модели, чем к ан­глийской, поскольку соглашения о лизинге охватывает период, составляющий от 40 до 90 % срока износа основных фондов. Если срок лизинга более продолжителен, то в этом случае на амортизационные скидки может претендовать арендатор, а не арендодатель. В Великобритании амортизация рассчитывается на основе метода снижения 25% сокращения балансовой сто­имости, при этом активы списываются примерно через 16 лет. Во Франции и Германии активы могут быть списаны за более короткий срок — 5-10 лет, т. е. преимущества от амортизации и налоговых и налоговых скидок могут быть получены раньше. В США популярен лизинг с налоговым рычагом. Эта форма лизинга позволяет арендодателю иметь активы в размере 20-25%, а остальные средства заимствовать у третьей стороны, чаще всего в банке. Для арендодателя это создает возможность получать балансовые преимущества, поскольку некоторые позиции сделки в этом случае не попадают в балансовый отчет. Кроме того, прибыль, требуемая банком, чаще всего ниже чем требуемая арендодателем, поэтому для банка эта операция является нерегрессивным займом, и он рассматривает поступление ренты лишь как возвращение займа.
Отсутствие единообразия в применении лизинга может стать препятствием для дальнейшего продвижения лизинга в условиях ВТО. Во всяком случае, наше лизинговое законодательство (часто меняемое, не создавшее современной методической базы), следует приблизить к Конвенции по международному финансовому лизингу (Оттава, 28.05.1988 г.).
При этом применение лизинга в условиях ВТО может быть сопряжено с необходимостью осуществления более строгого банковского надзора особенно в отношении возвратного лизин­га, не предусмотренного Оттавской конвенцией.
Следующая услуга, которая будет подвергнута наибольшему давлению со стороны зарубежных банков в условиях ВТО, это -консультативные услуги и аудит.
Эта область может стать ареной жесткой конкуренции. С од­ной стороны, зарубежные фирмы имеют богатый опыт осущест­вления услуг такого рода, высокий международный авторитет, с другой стороны, их услуги дорогостоящие, и, зачастую, они слабо знакомы с особенностями нашего рынка. Вместе с тем, потенциал наших «консультантов» весьма значителен. Здесь имеется ввиду возможности консультативных отделов крупных банков и проектных институтов.
Было проведено отдельное исследование по данному вопро­су, показавшее, что проектные институты в условиях ВТО могут выйти на мировой рынок консалтинговых услуг.
Однако наши «финансовые консультанты» не должны огра­ничиваться традиционными методами анализа, надо знать конк­ретные методики, применяемые крупнейшими банками мира.
Проблемы, конечно, этим не ограничатся. Есть опасения, что, если не проводить взвешенной политики, открывающийся рынок новых финансово-аналитических продуктов будет захва­чен западными фирмами, которые будут рассчитывать показате­ли не всегда в пользу отечественных производителей, поскольку трактовка многих положений международной системы учета весьма условна и подвижна. Чтобы применять эту систему с пользой, нужно уяснить ее философию.
Философия международной системы учета исходит из того, что учет должен быть управленческим, т. е. служить задачам управления производством, и, с другой стороны, построен таким образом, чтобы служить целям внешних контрагентов предприятий. В системе учета выделены 7 групп потребителей: инвесторы, служащие, кредиторы, поставщики, покупатели, правительство, общественность.
Для акционирования предприятий, остро нуждающихся в инвестициях и повышении конкурентоспособности своей продукции, инвестиционный аспект является важнейшим. Уже сам факт того, что в России начат процесс реформирования бухгалтерского учета, повышает интерес инвесторов.
Концептуальная основа международная стандартов бухгалтерского учета основывается на нескольких принципах: постоянно действующего предприятия, достоверности, примат содержания над формой, осторожности.12
Принцип постоянно действующего предприятия (непрерывное функционирование) предполагает, что оно не прекратиn свою деятельность в обозримом будущем. Естественно, что вкладывать деньги в развитие предприятия стратегический инвестор будет только тогда, когда есть уверенность в длительном функционировании этого объекта инвестиций. Принцип это трактуется и таким образом, что смена собственника не влечет за собой изменений в отчетности и расчете экономических показателей.
Предприятия, особенно крупные, вполне отвечают этому принципу, поскольку они работают в определенном сегменте экономики, во всем мире пользуются поддержкой государства, наиболее интегрированы в мировой рынок товаров и услуг.
Рассмотрим особенности такого принципа, как достоверность. Этот принцип, казалось бы, не требует не пояснений, поскольку говорит сам за себя. Однако в системе международных стандартов он получает совершенно неожиданно раскрытие. Этот принцип позволяет руководителям предприятий, если они считают, что требования нормативных документов и их методологические установки не позволяют объективно и точно отразить финансовое положение своего предприятия, использовать и другие, более адекватные методы. В результате использования этого принципа инвестору показывают то, что есть на самом деле (объяснения необходимы), а не то, что получается, если следовать весьма нестабильным положениям по учету и статистике, которые искажают у нас отчетность метал­лургических предприятий, как правило, в худшую сторону.
Что же касается принципа «примат содержания над формой», этот принцип для нас необычен, ибо для точности учета разрешает отойти от юриди­ческого документа и учесть то, что есть на самом деле.
Рассмотрим теперь принцип «осторожность». Этот принцип предполагает, что прибыль, возникшая в данном отчетном периоде, должна быть отражена в том отчетном периоде, когда были реализованы ценности или оказаны услуги, а убыток должен быть отражен в том отчетном периоде, в котором он возник. Отсюда активы предприятия по­казываются реальными для данного отрезка времени, и колеба­ния в оплате, изменения цен легко просчитываются.
Для инвестора это важно, так как он получает достоверную информацию, показывающую потенциальную возможность са­мого предприятия, а не финансовое положение плательщиков, которые задерживают оплату, образуя цепочку неплатежей. Вообще, по нашему убеждению, в монетаристском угаре мы перестали замечать производство и инвестиции — реальную основу экономики предприятий. Напротив, международная си­стема учета, если ее правильно использовать, все ставит на свои места. Финансовые результаты отражаются на отдельном счете «прибылей и убытков», не искажая производственных результа­тов.
Международная система учета не ограничивается принци­пами, она включает использование конкретных стандартов. В соответствии с идеологией принципов, о которых было сказано выше, стандарты очерчивают границы учета по отдельным на­правлениям хозяйственной деятельности предприятий. Границы эти весьма широкие и дают возможность встраивать националь­ные планы счетов в международную систему.
Стандарты включают следующие разделы:
— общее содержание стандарта, его цели и задачи;
— определения, позволяющие избежать двусмысленности трактовки основных терминов;
описание методологических проблем, путей и возмож­ностей их решения;
— предложения, связанные с практической реализацией требований, вытекающих из данного стандарта.
Можно выделить более 20 стандартов, касающихся учета запасов товарно-материальных ценностей, оборотных средств и краткосрочной задолженности, учета научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, аренды и т. д.
Банки заботят вопросы финансирования инвестиций. В сов­ременных условиях функционирования предприятий основным источником средств, направленным на строительство, является амортизация.
Что предусмотрено в 4-м стандарте международной систе­мы учета, касающейся амортизации?
Во-первых, сроки полезного использования оборудования устанавливаются самим предприятием. Во-вторых, если у нас до настоящего времени использовалась система прямолиней­ного исчисления амортизации, то стандарт предусматривает возможность применения метода уменьшающегося остатка, снижения стоимости по сумме чисел лет, снижения стоимости пропорционально объему работ. Либеральна и сама система бух­галтерского учета: амортизация может исчисляться прямым спо­собом (кредитуется счет износа и дебитуется счет «прибылей и убытков») и косвенно, через счет производства, как это имеет место сейчас у нас.
: Инвестор всегда может надеяться, что ему будет разрешено применить любую форму исчисления амортизации и тем самым возвратить свои инвестиции, изменить конкурентоспособность продукта в зависимости от конъюнктуры рынка и его прогноза.
В период реструктуризации, выделения и слияния дочер­них организаций, оценки их имущества, приобретения активов других фирм приобретают актуальность положения стандартов в отношении учета недвижимости и отражения выполненных строительных контрактов. Например, стоимость недвижимос­ти, производственных помещений, построенных собственными силами, и оборудования должна отражать конкретные расходы, прямо связанные с конкретными активами, и не должна включать каких-либо издержек, допущенных в результате неэффек­тивной работы.
С другой стороны, недвижимость, производственные поме­щения, приобретенные на рынке, оцениваются по балансовой стоимости аналогичных активов у данного предприятия, если нет таких активов по «справедливой» стоимости. Имеются и другие варианты оценки имущества. Важно обосновать их и объяснить, сделать прозрачными.
По нашему мнению, целесообразно начать подготовку к использованию международной системы учета стандартов уже сейчас, учитывая то, что металлургические предприятия, столь важные в структуре экономики нашей страны, представляют собой смежные комплексы, и необходимо выбрать стратегию перехода и формирования учета на предприятии, адекватную рыночным условиям и перспективам дальнейшего функционирования акционерного общества или товарищества.