Развитие банковской системы РФ в конце 20 - начале 21веков

анализ финансово-предпринимательской деятельности российских банков


Введение
1.Анализ пассивов
2. Анализ активов
3. Анализ рентабельности
Заключение
Список литературы
Приложения

Развитие банковской системы РФ в конце 20 - начале 21веков

5818,9
7442,5
8467,3
В том числе:
5.1.
Средства бюджетов на расчетных и текущих счетах
56,3
138,7
48,6
15,5
14,6
5.2.
Средства государственных внебюджетных фондов на расчетных и текущих счетах
22,3
19,2
17,9
36,5
28
5.3.
Средства предприятий и организаций на расчетных, текущих и прочих счетах
978,5
1273,1
1674,1
2109,1
2361,2
5.4.
Средства клиентов в расчетах
22,9
30,3
35,6
90,1
57,4
5.5.
Депозиты юридических лиц
312,5
564
936,4
1309,9
1543,5
5.6.
Средства на счетах физических лиц
1558,5
2026,7
2817,1
3415,3
3881,8
Из них:
5.6.1.
Вклады физических лиц
1517,8
1977,2
2754,6
3333,9
3793,5
5.7.
Прочие привлеченные средства
48,4
94,7
280
457,4
570,2
5.8.
Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям
0,3
4,8
8,2
8,7
10,4
5.9.
Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации
0,1
0,9
0,1
0,2
6.
Выпущенные долговые обязательства - всего
634,5
644,2
749,2
932
1018,1
6.1.
Облигации
13,8
30,6
67,3
133,9
168,3
6.2.
Депозитные сертификаты
148,2
99,2
54,8
41,1
33,1
6.3.
Сберегательные сертификаты
1,7
3,6
6,6
12,9
16,2
6.4.
Векселя и банковские акцепты
466
506,2
614,5
725,8
790,5
7.
Прочие пассивы - всего
404,5
462,1
628,9
836,7
876,2
В том числе:
7.1.
Резервы
216,6
257,9
343
414,4
452,4
7.2.
Средства в расчетах
118,1
139,1
189,6
261,3
265,2
7.3.
Кредиторы
8,2
7,5
10,3
30
21,6
7.4.
Амортизация основных средств и нематериальных активов
23,9
34,9
50
69,9
75
7.5.
Доходы будущих периодов
30,1
10,8
11,4
18,7
20,9
Всего пассивов
5600,7
7136,9
9750,3
12407,6
14045,6
Развитие российской банковской системы в 2004 году характеризовалось следующими важными особенностями:
- в условиях динамичного роста экономики темпы увеличения национальных банковских активов (15%) существенно уступали показателю за аналогичный период прошлого года (28%) и имели в течение года тенденцию к постепенному снижению (среднемесячный прирост активов российских банков оценивался в первом квартале на уровне 1,9%, во втором – 1,3%, а в июле-августе сократился до 1%). При этом реальные (с учетом инфляции) темпы расширения банковских активов в текущем году – 8% в годовой оценке – по сравнению с прошлым годом (22%) сократились почти втрое, практически до темпов роста ВВП в 2003 году (7,3%);
- динамичное наращивание, начиная со второго квартала текущего года, валютных активов банков (на 3,3% в среднемесячном выражении) после периода их стагнации в конце 2003 – начале 2004 гг. являлось следствием возобновления девальвации рубля и возникновения кризисных тенденций в развитии банковской системы страны;
- переориентация банков на валютное направление активных операций в середине текущего года усилила чистый отток капитала из частного сектора, а банковский сектор превратился в крупного нетто-инвестора в иностранные активы (прирост на 7,3 млрд долларов США по итогам 9 месяцев текущего года);
- на фоне замедления динамики совокупных активов темпы роста небанковского кредитного портфеля сохраняются на высоком уровне (+31%) и незначительно уступают прошлогодним показателям. Важно отметить, что интенсивное расширение кредитных операций в июле – августе (8%) обеспечено за счет тройки лидеров (Сбербанка, Внешторгбанка, Газпромбанка) и крупнейших иностранных «дочек» (ММБ, Ситибанка, Райффайзенбанка), в то время как в целом по остальным банкам отмечалась фактическая стагнация портфеля корпоративных кредитов. Особенностью развития клиентского кредитования являлось интенсивное и устойчивое расширение в текущего года рублевого сегмента;
- динамично развивающимся направлением клиентских кредитных операций является розничное кредитование. Совокупный объем потребительских и ипотечных кредитов вырос с начала года примерно на 70% – с 8,4 до 14,5 млрд долларов США (при 22% по корпоративным кредитам), а к концу 2004 года можно рассчитывать, как минимум, на их удвоение в абсолютном выражении; - тенденции развития рынка депозитов населения первого полугодия – высокие темпы привлечения средств физических лиц, ускоренное увеличение объема рублевых вкладов, которые были характерны и для предшествующего года, претерпели серьезные изменения в результате кризисных явлений на банковском рынке в середине года. В июле текущего года объем депозитов, впервые после 1998 года, сократился в абсолютном выражении (-13 млрд рублей), а в августе, несмотря на восстановление положительной динамики данной ресурсной статьи, около половины банков продолжали испытывать отток средств со счетов граждан;
- привлечение средств на расчетные и депозитные счета от предприятий и организаций превосходило по динамике увеличение обязательств в целом, что переломило характерную для последних нескольких лет тенденцию постепенного снижения доли данной статьи пассивов. В структуре привлекаемых от корпоративных клиентов ресурсов быстрее возрастали остатки средств на валютных счетах – на 39% за январь – август текущего года, что более чем в 4 раза выше, чем по средствам в рублях (9%). Следствием кризисных событий лета текущего года стал серьезный отток средств предприятий и организаций из некоторых крупных банков (Альфа-банка, Банка Москвы);
- изменение норм резервирования по привлеченным ресурсам в сторону смягчения требований и приближения их к уровню развитых стран позволило высвободить в совокупности порядка 173 млрд рублей от активов банковской системы;
- в сфере формирования финансовых результатов деятельности банков необходимо отметить ускорение роста чистой прибыли, которое отмечалось в августе текущего года и обусловлено, в значительной степени, введением нового порядка регулирования резервов по ссудам (роспуск резервов по клиентским кредитам за август месяц обеспечил дополнительные доходы в целом по всем банкам в размере 24 млрд рублей). Величина прибыли за январь – август текущего года – 97,7 млрд рублей – более чем на четверть превзошла уровень аналогичного периода прошлого года, в то время как в середине года наблюдалось ее отставание (на 4 – 5%). Следствием стало повышение рентабельности активов (2,6%) и собственного капитала (18%) российских банков по отношению не только к показателям первого полугодия текущего года, но и к результатам 2003 года.5
В 2005 году продолжался рост ресурсной базы кредитных организаций, сопровождавшийся структурными изменениями в пассивах банковского сектора.
Остатки средств на счетах клиентов14 за 2005 год увеличились на 40,2% — до 5818,9 млрд. рублей при росте их доли в пассивах банковского сектора с 58,2 до 59,7%. На фоне продолжающегося активного роста российской экономики основным источником расширения ресурсной базы кредитных организаций в 2005 году стали средства, привлеченные от организаций15: их прирост составил 48,7% (за 2004 год — 43,4%). Доля этого источника в совокупных пассивах банковского сектора выросла с 27,8 до 30,3%. При этом на указанные средства пришлось 37,0% общего прироста пассивов банковского сектора. В общем объеме
средств, привлеченных от организаций, преобладали средства организаций-резидентов: за 2005 год их объем увеличился на 41,7% и на 1.01.06 достиг 2527,7 млрд. рублей. Почти 57% средств, привлеченных от организаций, занимают остатки на расчетных и текущих счетах (то есть краткосрочные ресурсы), которые выросли на 31,5%.
В 2005 году прирост депозитов организаций составил 66,0% (против 80,5% в 2004 году), при этом их доля в совокупных пассивах банковского сектора выросла с 7,9 до 9,6%. В структуре данного источника объем депозитов до востребования и сроком до 30 дней увеличился в 2,4 раза и составил 17,5% общего объема депозитов. Также увеличились объемы привлеченных депозитов со сроками привлечения от 31 дня до 1 года — на 64,7% и свыше 1 года — на 42,1% (на 1.01.06 на них приходилось соответственно 53,8 и 28,7% общего объема депозитов). Наиболее высокий рост объема привлеченных депозитов организаций отмечен у “диверсифицированных” банков — в 2,1 раза (доля данного источника в пассивах — 11,8%) и банков, контролируемых государством, — в 1,6 раза (доля
данного источника в пассивах — 7,3%). Главные факторы этого роста — весьма высокий уровень доверия клиентов к крупным банкам, а также более широкий спектр оказываемых данными банками услуг. Эти группы банков аккумулируют почти 62% от объема привлеченных банковским сектором депозитов юридических лиц. Указанные факторы обусловили высокие темпы роста объемов привлеченных депозитов организаций и в банках, контролируемых иностранным капиталом (прирост 72,7%). Их доля в пассивах данных банков выросла с 13,5 до 16,0% при среднем уровне по банковскому сектору 9,6%. В рассматриваемый период наблюдался почти трехкратный рост прочих привлеченных средств, в основном за счет средств юридических лиц — нерезидентов сроком свыше 1 года, объем которых вырос с 38,5 до 221,1 млрд. рублей (в 5,7 раза).
Почти 80% данных средств привлечены банками, контролируемыми государством, и “диверсифицированными” банками. Основным источником указанных средств являются займы, привлекаемые на международном рынке дочерними организациями крупных российских банков.
Вместе с тем доля прочих привлеченных средств в пассивах банковского сектора пока невелика: на 1.01.06 — 2,9% (на начало года — 1,3%). Важным источником прироста ресурсов кредитных организаций явились вклады физических лиц.
В 2005 году они росли более активно, чем в 2004 году, и увеличились за 2005 год на 39,3% (в 2004 году — на 30,3%) — до 2754,6 млрд. рублей. Увеличилась — с 27,7 до 28,3% — и доля этого источника в совокупных пассивах банковского сектора. При этом указанные средства обеспечили около 30% прироста пассивов банковского сектора. Росту вкладов физических лиц, аккумулируемых кредитными организациями, способствовали как причины, находящиеся вне банковского сектора (прирост реальных доходов населения), так и непосредственно связанные с организацией банковской деятельности. К последним, в частности, относятся: создание системы страхования вкладов физических лиц, призванной способствовать повышению доверия населения к банкам, расширение банковской сети и приближение банковских продуктов к потребителям, а также повышение качества обслуживания населения и предложение более широкого ряда банковских продуктов.6
2. Анализ активов
Активы коммерческого банка – это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:
1. денежные средства и счета в Центральном банке РФ;
2. Государственные долговые обязательства;
3. средства в кредитных организациях;
4. чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (за вычетом резервов на возможные потери по ссудам);
6. Проценты начисленные (включая просроченные);
7. средства, переданные в лизинг;
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;
9. чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли;
10. Расходы будущих периодов по другим операциям;
11. прочие активы.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:
по назначению;
по ликвидности;
по степени риска;
по срокам размещения;
по субъектам.
По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:
1) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
2) работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
3) инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;
4) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
5) прочие активы.
В таблице 4 приведены структура и динамика активов российских банков на 1 января 2000 года и на 1 октября 2000 года по данным ЦБ РФ.
Таблица 4.
Структура и динамика активов банков за 10 месяцев 2000 г.
Статьи активов
1.01.2000 г.
1.10.2000 г.
сумма, млн руб.
доля, %
сумма, млн руб.
доля, %
Всего активов
1586,5
100
2176
100
В том числе:
1. денежные средства, драгоценные металлы и камни
45
2,8
40,2
1,8
2. счета в Центральном банке РФ
137
8,6
277,7
12,8
3. корреспондентские счета в банках
158,3
10,1
200,1
9,2
4. ценные бумаги, приобретенные банками
318,9
20,1
430,9
19,8
5. кредиты (с учетом просроченной задолженности)
627,2
39,5
837,3
38,5
6. прочие размещенные средства
93,8
5,9
131,3
6
7. основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы
59,7
3,8
67,4
3,1
8. прочие активы
146,6
9,2
191,1
8,8
Как видно из таблицы, наибольшую долю в активах коммерческих банков занимают кредиты. Всего на долю работающих активов (ст.3-6) приходилось на 1 января 2000 г. 75,5% активов, а на 1 октября 2000 г. – 73,5%. В то же время доля кассовых активов (ст.1-2) выросла с 11,4 до 14,6%. Это говорит, с одной стороны, о повышении уровня ликвидности коммерческих банков, а с другой – о сокращении возможностей для доходного размещения ими своих активов.7
По степени ликвидности активы банка можно подразделить на пять групп:
1) высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования.
2) Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы); кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;
3) Активы долгосрочной ликвидности; кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
4) Малоликвидные активы; долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.
Доля первых двух групп активов по требованиям Банка России должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации.
По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должны составлять от 12 до 15%. Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.
Поскольку на банковскую ликвидность оказывают влияние различные факторы, система показателей, необходимых для оценки ликвидности коммерческого банка, должны включать следующие группы показателей:
показатели достаточности собственных средств;
показатели соотношения активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию;
показатели качества активов, уровня рискованности отдельных активных операций;
показатели, характеризующие привлеченные средства: степень диверсификации депозитных операций, объем и качество привлеченных ресурсов;
показатели прибыльности, рентабельности.
Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков все активы банка делят на пять групп риска, для каждой из которых установлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. Эта группировка и порядок расчета суммы активов банка, взвешенных с учетом риска, установлена Банком России.
Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или его (их) части на коэффициент риска (%), деленный на 100%.
Сгруппировав активы, можно рассчитать удельные веса каждой группы и оценить структуру активов банка по степени риска. Сумма всех активов, взвешенных с учетом риска, используется для расчета норматива достаточности капитала.
Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.
Качество активов банка определяется различными факторами:
соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
ликвидность активов;
доходность активов;
диверсификацией активных операций;
объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;
признаками изменчивости активов.
Для анализа качества активов обычно используют следующие показатели:
А1 – уровень доходных активов.
А1 = Активы, приносящие доход / Общая сумма активов
У российских банков значение этого коэффициента составляет, как правило, 55-65%. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76-83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе банка и высокой степени иммобилизации средства, слишком высокое – о высоком уровне принятых банком на себя рисков.
А2 – коэффициент активов с повышенным риском
А2 = Сумма активов с повышенным риском / Общая сумма активов
К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политики банка.
А3 – уровень сомнительной задолженности.
А3 = Просроченная задолженность по кредитам / Общая сумма размещенных активов
А4 – уровень резервов.
А4 = Резервы (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и др.) / Сумма размещенных активов
Хотя этот коэффициент сильно зависит от политика банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5-7%.
А5 – уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.
А6 – коэффициент иммобилизации активов.
А6 = Иммобилизованные активы / Сумма активов-нетто
Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15-17%. Превышение этого значения ведет к сокращению эффективности работы банка.
А7 – коэффициент «схлопывания» активов.
А7 = Сумма активов-нетто / Балансовый итог
У российских банков этот коэффициент в среднем равен 75-80%. Нормальным считается, когда активы-нетто составляют не менее 65% активов-брутто. Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.
Показатель текущей ликвидности = Сумма ликвидных активов / Пассивы банка на ближайший месяц
Минимальное значение норматива текущей ликвидности – 70%.
Показатель долгосрочной ликвидности = Кредитные требования с оставшимся сроком до момента погашения свыше 1 года /
Собственный капитал + Обязательства банка по кредитам и депозитам с оставшимся сроком погашения свыше 1 года
Максимальное значение составляет 120%.