Вход

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «АГАТ»

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 306996
Дата создания 08 июля 2013
Страниц 25
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 310руб.
КУПИТЬ

Содержание

Нет оглавления

Введение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «АГАТ»

Фрагмент работы для ознакомления

1
Материальные затраты
 758912
 42,24
 696150
 46,30
 +62762
 -4,06
2
Затраты на оплату труда
 420630
 24,97
 376200
 25,02
 +44430
 -0,05
3
Отчисления на социальные нужды
 108690
6,19 
 97550
 6,49
 +11140
 -0,3
4
Амортизация
 124090
 7,07
 56820
 3,78
 +67270
 +3,29
5
Прочие затраты
342662
19,53
 276964
 18,42
 +65698
 +1,11
6
Итого
1754984 
 100
 1503684
 100
 +251300
 
7. Состав, структура и динамика доходов и расходов
Горизонтальный, или динамический, анализ финансовых показателей позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния.
Таблица 7
№ п/п
Показатель
Отчетный год
Прошлый год
Изменение (+, -)
Сумма, тыс. руб.
% к итогу
Сумма, тыс. руб.
% к итогу
Сумма, тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
. 7
8
1
Выручка (нетто)
1897280
98,00
1670760
96,00
226520
2,00
2
Проценты к получению
20860
1,08
33580
1,93
-12720
-0,85
3
Доходы от участия в др. организациях
0,00
0,00
0,00
4
Прочие операционные доходы
6620
0,34
10275
0,59
-3655
-0,25
5
Внереализационные доходы
11240
0,58
25760
1,48
-14520
-0,90
6
Всего доходов
1936000
100
1740375
100
195625
7
Себестоимость продукции
1754984
92,37%
1503684
88,00%
251300
4,37
8
Управленческие расходы
42160
2,22%
50040
2,93%
-7880
-0,71
9
Коммерческие расходы
49700
2,62%
62800
3,68%
-13100
-1,06
10
Проценты к уплате
18320
0,96%
28640
1,68%
-10320
-0,01
11
Прочие операционные расходы
10546
0,56%
19206
1,12%
-8660
-0,72
12
Внереализационные расходы
12858
0,68%
34236
2,00%
-21378
-1,32
13
Налог на прибыль и иные анал. платежи
11384
0,60%
10111
0,59%
1273
0,01
14
Всего расходов
1899952
100
1708717
100
191235
15
Превышение доходов над расходами
36048
 
31658
 
4390
По произведенным расчетам можно сделать выводы.
В целом по предприятию результат финансовой деятельности положительный – чистая прибыль выросла по сравнению с прошлым годом на 4390 т.р.
В структуре доходов значительно изменилась выручка-нетто (2%), что говорит о положительной тенденции развития предприятия, внимание к основному виду деятельности возросло, а доля внереализационных доходов уменьшилась, но не значительно. Доходы предприятия в целом возросли на 195625 т.р.
В структуре расходов увеличилась доля себестоимости продукции (4,37%), чему способствовало значительное уменьшение управленческих, коммерческих и прочих операционных расходов по сравнению с прошлым годом, и соответственно уменьшении их удельного веса в общих расходах. Это несомненно положительные тенденции развития предприятия.
8. Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль
Основным оценочным показателем финансовой деятельности любого предприятия является прибыль.
Основные источники информации: данные аналитического бухгалтерского учета по счетам результатов, «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).
В процессе анализа используются следующие показатели прибыли:
1. маржинальная прибыль (разность между выручкой и прямыми производственными затратами по реализованной продукции;
2. прибыль от реализации продукции, товаров, услуг (разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода);
3. общий финансовый результат до налогообложения (финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные и чрезвычайные доходы и расходы);
4. налогооблагаемая прибыль (разность между общим финансовым результатом до налогообложения и суммой прибыли, облагаемой налогом на доход);
5. чистая прибыль – это та часть, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений;
6. нераспределенная прибыль – это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов;
7. потребляемая прибыль – та ее часть, которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные программы.
Таблица №8
№ п/п
Наименование показателя
2003 г., тыс. руб.
2004 г.,. тыс. руб.
Отклонения (+,-)
Сумма тыс. руб.
%
А
Б
1
2
3
4
1
Валовая прибыль
167076
142296
-24780
-14,83%
2
Прибыль от продаж
54236
50436
-3800
-0,07%
3
Операционная прибыль (убыток)
-8931
-3926
5005
56,04%
4
Внереализационная прибыль (убыток)
-8476
-1618
6858
80,91%
5
Прибыль (убыток) до налогообло­жения
41769
47432
5663
13,56%
6
Налог на прибыль
-10111
-11384
-1273
-12,59%
7
Чистая прибыль (убыток)
31658
36048
4390
13,87%
8
Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет:
X
X
Х
X
9
а) изменения прибыли до налогообложения
X
X
-11054
X
10
б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей
X
X
-1273
X
Проведенный анализ позволяет дать отрицательную оценку результатам хозяйственной деятельности, поскольку при значительном росте выручки от продажи снижается эффективность использования большинства ресурсов предприятия, что в конечном итоге ведет к относительному увеличению издержек обращения предприятия и снижению его прибыли. В результате анализа мы видим что прирост объема выручки от продажи в анализируемом периоде на 13,56% сопровождался снижением прибыли от обычной деятельности до налогообложения на 14,83%, что в абсолютном выражении составляет 24780 тыс.руб. Значит, возросшие масштабы хозяйственной деятельности не привели к соответствующей финансовой отдаче. При этом прибыль от продажи товаров снизилась на 0,07 %.
Учитывая снижение прибыли от продажи, руководство предприятия предприняло определенные усилия по обеспечению снижения внереализационных, коммерческих и управленческих расходов (см. таблицу 7). В результате чего увеличилась внеререализационная прибиль на 80,91% и операционная прибыль на 56,04%, что оказало соответствующее влияние на прибыль до налогообложения, которая увеличилась на 13,56%.
В конечном итоге увеличение чистой прибыли на 13,87% произошло не за счет увеличения маржинальной прибыли, а в связи с уменьшением постоянных расходов и увеличением прибыли от не основной деятельности.
9. Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж
Можно произвести расчет влияния факторов на изменение прибыли по следующим формулам:
1. Рост выручки от продажи товаров
V = DV х Рп : 100; V = (1897280-1670760)*0,025/100 = 57
Где Рп – рентабельность продаж
2. Рост среднего уровня валовой прибыли
вп = Dвп х V¢ : 100; Dвп = -0,025*1897280/100 = -474
3. Рост среднего уровня издержек обращения
ио = -(Dио х V¢ : 100); ио = -(-1,14*1897280/100) = 21629
4. Итого влияние на прибыль от продажи
DПП = 57-474+21629 = 21212 т.р.
5. Рост операционных доходов
DОД = ОД¢ - ОД°; DОД = 6620-10275= -3655
6. Рост операционных расходов
DОР = -(ОР¢ - ОР°); DОР = -(10546-19206) = 8660
7. Рост внереализационных доходов
DВРД = ВРД¢ - ВРД°; DВРД = 11240-25760 = -14520
8. Рост внереализационных расходов
DВРР = -(ВРР¢ - ВРР°); DВРР = - (12858-34236) = 21378
9. Итого влияние на прибыль от обычной деятельности до налогообложения
DПДН = -3655+8660-14520+21378 = 11863 т.р.
Таблица №9
№ п/п
Показатель
Прошлый год, тыс. руб., СуммаQ°Z°, СуммаQ°P°
Отчетный год при прошлогодних ценах и себестои­мости, тыс. руб., СуммаQ'Z°, СуммаQ'P°
Отчетный год, СуммаQ'Z', CуммаQ'P'
1
Выручка от продаж
 1670760
 1871730
1897280
2
Себестоимость проданных товаров
 1503684
 1678870
 1754984
3
Коммерческие расходы
 62800
х
 49700
4
Управленческие расходы
 50040
х
 42160
5
Прибыль от продаж
 54236
х
 50436
10. Анализ рентабельности производственной деятельности
Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.).
Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) Rз исчисляется путем отношения прибыли от реализации (П рп) или чистой прибыли от основной деятельности (ЧП), или суммы чистого денежного притока (ЧДП), включающего чистую прибыль и амортизацию отчётного периода, к сумме затрат по реализованной продукции (3):
R3 = Прп , или R3 = ЧПрп , или R3 = ЧДП
3 3 3
Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его сегментам и видам продукции.
Оборачиваемость инвестиционного капитала (ОИК) показывает число оборотов заемного капитала за период и вычисляется по формуле: ОИК = V / К ; где К — размер привлекаемых в проект кредитов.
Доходность инвестиций определяется путем деления суммы годовых процентов к получению на вложенные средства.
Таблица №10

Показатель
За отчетный год
За предшествующий год
Измене­ние
п/п
(+.-)
1
Выручка (нетто), тыс. руб.
1897280
1670760
226520
2
Себестоимость (из ф. 2), тыс. руб.
1754984
1503684
251300
3
Валовая прибыль, тыс. руб.
142296
167076
-24780
4
Рентабельность производственной деятельности, коэффициент
0,075
0,1
-0,025
 
Влияние факторов:
Х
Х
Х
5
оборачиваемости инвестиционного капитала(раз)
9,73
6,74
2,99
6
доходность инвестиций
0,27

Список литературы

1."Анализ финансов предприятия в условиях рынка" - М., "Высшая школа",2002г.
2.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия.- М.: Центр экономики и маркетинга 2004
3.Боканов М.И. теория анализа хозяйственной деятельности: учебник. М.: Финансы и статистика 2005
4.Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности - Мн.: ИСЗ, 2001
5.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - Мн.: ИСЗ,
1999
6.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:
ИНФРА-М, 2003
7.Сайт http://diplombuh.narod.ru
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00364
© Рефератбанк, 2002 - 2024