Регулирование банковской деятельности

Регулирование банковской деятельности

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Современная структура банковской системы РФ
1.2. Классификация участников банковской системы
1.3. Банк России как главное звено банковской системы РФ
1.3.1. Централизованная система Банка России
1.3.2. Функции и цели Банка России
1.4. Коммерческие банки как финансовые посредники
1.4.1. Функции банков как особых финансовых посредников
1.4.2. Принципы деятельности коммерческого банка
Глава 2. РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.1. Централизованное банковское регулирование
2.2. Контроль со стороны государственных и международных органов
2.3. Налогообложение банков
2.3.1. Основные налоги
2.3.2. Специфические налоги
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Регулирование банковской деятельности

Высшим органом Банка России является Совет директоров — коллегиальный орган, определяющий основные направления деятельности Банка и осуществляющий руководство и управление Банком России. В Совет директоров входят Председатель Банка России и 12 членов Совета директоров.
1.3.1. Централизованная система Банка России
Банк России образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие предприятия и организации, в том числе подразделения безопасности, необходимые для осуществления деятельности Банка России.
Центральный аппарат состоит из 22 департаментов, которые можно подразделить на департаменты,обеспечивающие реализацию основных функций Банка России (сводно-экономический, валютных операций, валютного регулирования и валютного контроля, операций на открытом рынке, банковского регулирования и надзора, лицензирования деятельности кредитных организаций и их финансового оздоровления, платежных систем и расчетов, эмиссионно-кассовых операций, банковского учета и отчетности, исследований и информации и т.п.), и департаменты, сопровождающие деятельность самого Банка России (юридический, административный, финансовый, информационных систем, внутреннего аудита и ревизий, внешних и общественных связей и т.п.).
Территориальное учреждение — обособленное подразделение Банка России, осуществляющее на территории субъекта Российской Федерации часть функций в соответствии с Положением о территориальных учреждениях Банка Росси13и и другими нормативными актами. Как правило, территориальные учреждения создаются на территориях субъектов Федерации.
Национальные банки республик являются территориальными учреждениями Банка России. Они не имеют статуса юридического лица и права принимать решения, носящие нормативный характер, а также выдавать гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства без разрешения Совета Директоров.
Расчетно-кассовые центры (РКЦ) — структурные подразделения в составе территориальных учреждений Банка России. Задачи и функции РКЦ Банка России определяются Типовым положением о РКЦ Банка России, утверждаемым Советом директоров. Главной целью деятельности РКЦ является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации, соответственно, основной его функцией - осуществление расчетов между кредитными организациями. В расчетную сеть Банка России входят 2 центральных, 76 головных, 1260 межрайонных и районных РКЦ, а также ОПЕРУ-1 и ЦОУ при Центральном банке Российской Федерации.14
Полевые учреждения Банка России являются воинскими учреждениями и руководствуются в своей деятельности воинским Уставом, они предназначены для банковского обслуживания воинских частей, учреждений и организаций Министерства обороны РФ, а также иных государственных органов и юридических лиц, обеспечивающих безопасность РФ, и физических лиц, проживающих на территории объектов, обслуживаемых полевыми учреждениями, и тех случаях, когда создание и функционирование территориальных учреждений Банка России невозможно.
1.3.2. Функции и цели Банка России
Банк России, созданный для осуществления управленческих функций, имеет три основные цели деятельности, закрепленные в Федеральном законе:
защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;
развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
Функции и полномочия, предоставленные Банку России для достижения этих целей, превращают его в орган монетарной власти, орган банковского регулирования и надзора и расчетный центр банковской системы.
Являясь органом монетарной власти, Банк России осуществляет следующие функции:
разрабатывает и проводит (во взаимодействии с Правительством РФ) единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля;
осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты, определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами;
организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки;
принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса РФ;
проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные, реализуя при этом задачу снижения инфляционных ожиданий.
Банк России как орган регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций выполняет следующие законодательно закрепленные за ним функции:
осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций;
выдает и отзывает лицензии кредитных организаций и организаций, занимающихся их аудитом;
осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций, цель которого - поддерживание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов;
регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;
является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования;
устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы.
В структуре Банка России для выполнения надзорных функций создан Департамент лицензирования деятельности кредитных организаций и их финансового оздоровления, Департамент банковского регулирования и надзора. Непосредственно функции по надзору Банк России реализует через свои территориальные управления (Главные управления и Национальные банки республик в составе Российской Федерации).
С позиций жизненного цикла кредитной организации регулирующую и надзорную деятельность Банка России можно подразделить на:
регулирование и контроль создания кредитных организаций;
надзор за текущей деятельностью кредитных организаций;
регулирование реорганизации и ликвидации кредитных организаций.
Банк Росси как расчетный центр банковской системы играет ключевую роль в организации и функционировании платежной системы страны, выполняя следующие функции:
установление правил осуществления расчетов в РФ;
монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация их обращения.
1.4. Коммерческие банки как финансовые посредники
Финансовые посредники — это институты, выполняющие посредническую функцию между поставщиками и потребителями финансового капитала.15 В отличие от нефинансовых компаний активы финансовых посредников в основном состоят из финансовых требований, а структура пассивов обычно отличается более значительной долей заемных средств.
1.4.1. Функции банков как особых финансовых посредников
Осуществляя посредничество между заемщиком и кредитором, банки сводят незнакомых, но имеющих взаимодополняющие потребности по отношению к финансовым ресурсам, экономических агентов — в этом заключается брокерская (посредническая) функция банков. Основой способности банков выполнять посредническую функцию является информация. Эта функция реализуется банками путем инициирования кредита, эмиссии, посредничества в предложении ценных бумаг на рынке, доверительного управления, а также путем оказания всевозможных операционных услуг, консалтинга, отбора и сертифицирования (например, присвоение кредитного рейтинга заемщикам). При этом банк, выступая в роли информационного брокера, получает вознаграждение в виде комиссионных за совершение операции
Осуществляя посредническую функцию, банк изменяет параметры финансовых требований своих вкладчиков, предоставляя за их счет кредиты, имеющие отличные от депозитов характеристики, что составляет содержание функции качественной трансформации активов. Таким образом, банк одновременно осуществляет две основные функции - функцию брокерскую (посредническую) и функцию качественной трансформации активов - и, исходя из экономической ситуации, управляет своими рисками.
Специфической функцией банков является функция эмиссии платежных средств и посредника в платежах, выполняя которую они обеспечивают функционирование платежной системы. С функцией посредника в платежах тесно связана такая важная функция банков как передача экономике импульсов денежно-кредитной политики центрального банка. Банки играют важную роль в поддержании стабильности платежной системы и в реализации денежно-кредитной политики, поэтому коммерческие банки являются объектом наиболее жесткого регулирования со стороны центрального банка.
1.4.2. Принципы деятельности коммерческого банка
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Действующее банковское законодательство всем коммерческим банкам предоставило экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, банк, прежде всего, исходит из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими (не административными) методами.
Основная цель коммерческого банка заключается в том, чтобы получить прибыль от инвестирования средств вкладчиков посредством принятия на себя такой доли риска, которая не поставит под угрозу его способность отвечать по своим обязательствам.
Глава 2. Регулирование банковской деятельности
2.1. Централизованное банковское регулирование
Основными нормативными актами, регулирующими банковскую деятельность на территории Российской Федерации, являются Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Федеральный закон от 02.12.90 №395-1 "О банках и банковской деятельности" в редакции Федерального закона от 03.02.96 №17-ФЗ (Закон о банках).
Как упоминалось ранее, существуют и другие банковские нормативные акты, затрагивающие широкий спектр банковских операций и сделок. В большинстве случаев, контроль за деятельностью коммерческих банков осуществляется централизованно – со стороны Центрального Банка РФ:
1. Федеральный закон от 25.02.99 №40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"
2. Положение Банка России №2-П «О безналичных расчетах в Российской федерации»
3. Положение от 12.03.98 №20-П "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России"
4. Положение Банка России от 23.06.98 №36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России"
5. Положение Банка России от 29.07.98 №46-П "О территориальных учреждениях Банка России"
6. Положение Банка России от 07.10.2002 №198-П «О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России"
7. Положение от 01.04.2003 №222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации"
8. Положение Банка России от 06.05.2003 №225-П "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России)"
9. Положение Банка России от 04.08.2003 №236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг"
10. Положение Банка России от 29.03.2004 №255-П "Об обязательных резервах кредитных организаций"
11. Положение Банка России от 02.04.96 №264 "Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации"
12. Временное положение от 10.02.98 №17-П "О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями"
13. Письмо от 02.06.98 №122-Т "О перечне договорных условий об обмене электронными документами".
Так, например, в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. разъяснены моменты, касающиеся открытия, закрытия банков, а также перечислены случаи, при которых лицензия на осуществление банковских операций может быть отозвана:
установлена недостоверность сведений, на основании которых выдана линия;
задержано начало осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией более, чем на год со дня ее выдачи;
установлены факты недостоверности отчетных данных;
задержано более, чем на 15 дней представление ежемесячной отчетности;
осуществлены банковские операции (в том числе однократная), не предусмотренные лицензией Банка России;
допущены нарушения федеральных законов, а также нормативных актов Банка России, регулирующих банковскую деятельность, когда в течение года к кредитной организации неоднократно применялись меры воздействия, предусмотренные Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
имеется неоднократное в течение года виновное неисполнение содержащихся дополнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов (вкладов) клиентов кредитной организации при наличии денежных средств на счете (во вкладе) указанных лиц;
существует ходатайство временной администрации, и к моменту окончания срока ее деятельности, установленного законом, имеются основания для ее назначения.16
С 2001 г. на основании поправок к Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» Банку России в рамках его надзорных полномочий вменено в обязанность отзывать лицензии тех кредитных организаций, финансовое состояние которых создает угрозу интересам их кредиторов и вкладчиков. Банк России обязан отозвать лицензию на осуществление банковских операций в случаях, если:
достаточность капитала кредитной организации становится ниже 2%;
размер собственных средств (капитала) кредитной организации ниже минимального значения уставного капитала, установленного Банком России на дату ее регистрации;
кредитная организация не исполняет в срок, установленный законодательством, требования Банка России о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств;
кредитная организация не способна удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение одного месяца с наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения.
2.2. Контроль со стороны государственных и международных органов
Банк России контролирует деятельность коммерческих банков с помощью установления определенных нормативов (ликвидности, достаточности капитала), обязательных к выполнению всеми кредитными организациями, введения порядка поддержания уровня обязательных резервов на своих счетах, сбора и анализа финансовой отчетности банков. Полученные данные о состоянии банковской системы страны, ее участниках, а также о результатах собственной деятельности и прогнозах на будущее Центральный Банк обязан ежегодно до 15 мая представить Государственной Думе Российской Федерации.
Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания РФ. Государственная Дума назначает на должность Председателя Банка России и членов Совета секторов сроком на 4 года. Назначение происходит большинством голосов от общего числа депутатов. Кандидатуру для назначения на должность Председателя Банка России представляет Президент Российской Федерации, причем одна кандидатура не может вноситься более двух раз. Одно и то же лицо не может занимать должность Председателя Банка России более трех сроков подряд.
В своей деятельности коммерческие банки должны также руководствоваться принципами и рекомендациями международных организаций. Так, например, очень важными являются 40 рекомендаций Комитета по противодействию отмыванию денег ФАТФ. С 2002 г. в России его функции выполняет Комитет по финансовому мониторингу, также на сегодняшний день действует Федеральный Закон №115-ФЗ «О противодействии легализации незаконных доходов».
2.3. Налогообложение банков
2.3.1. Основные налоги
Основными налогами, исчисляемыми и уплачиваемыми коммерческими банками, являются:
налог на добавленную стоимость;
налог на прибыль;
налоги, поступающие в дорожные фонды;
налог на операции с ценными бумагами;
налог на покупку валюты;
налог на имущество,
плата за землю;
другие налоги и сборы.
Рассмотрение специфики налогообложения банков следует начать с изложения особенностей их косвенного налогообложения. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость происходит в соответствии с положениями главы 21 Налогового кодекса РФ.
Согласно ст. 145 Налогового кодекса РФ банки могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если в течение предшествующих трех последовательных налоговых периодов их налоговая база, исчисленная по операциям, признаваемым объектом налогообложения, без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж не превысила 1 млн. руб.