Доходы и расходы банков

Введение
1. Доходы банков
2. Расходы банков
Заключение
Список литературы

Доходы и расходы банков

Надежность доходов повышается при их диверсификации.
В доходной части можно выделить три группы статей:
1) доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций.
Они делятся на:
процентные доходы (процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;
процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам)
непроцентные доходы, в том числе:
доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);
доходы от валютных операций;
доходы от полученных комиссий и штрафов;
2) Доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера;
3) Доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.
2. Расходы банков
Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат.4
Структурный анализ доходов банка дополняется структурным анализом расходов.
На основе формы цены на банковских рынках ресурсов и услуг выделяются процентные, комиссионные и прочие расходы. К процентным расходам относятся плата банком за привлеченные кредиты от других банков и проценты, уплаченные по вкладам юридических и физических лиц. Комиссионные расходы связаны с платой за кассовые расчетные и другие операции, за инкассацию, полученные гарантии. Прочие непроцентные расходы разнообразны по своему составу и включают: расходы по переоценке валют и ценных бумаг, на содержание аппарата управления, штрафы и др.
Приведенная классификация расходов банка используется, прежде всего, для сравнения темпов роста процентных и комиссионных расходов с соответствующими группами доходов банка. Опережение темпов роста процентных расходов над процентными доходами является фактором падения процентной маржи, свидетельствует о несопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка, структурой привлечения и размещения ресурсов. Дальнейшее выяснение причин падения процентной маржи строится на приемах факторного анализа причин изменения процентного дохода и процентного расхода.
В основу иной классификации расходов банка положен их характер (табл. 1.2).
Таблица 1.2.
Виды расходов банка
Виды расходов
Содержание расходов
1
2
Операционные расходы
Проценты, уплаченные за:
привлеченные кредиты;
привлеченные средства юридических и физических лиц;
Проценты, уплаченные за выпученные ценные бумаги
Комиссионные расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, переоценка валютных средств
Комиссия, уплаченная по:
кассовым операциям;
операциям инкассации;
расчетным операциям;
полученным гарантиям, поручительствам;
другим операциям
Другие операционные расходы
Расходы по оплате труда персонала банка
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда
Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения
Начисления на заработную плату - единый социальный налог
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания
Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ
Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов, на:
подготовку кадров;
компенсации работникам, кроме заработной платы
Прочие расходы по оплате труда
Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банков
Содержание зданий и сооружений
Ремонт основных средств (кроме автотранспорта)
Расходы на форменную и специальную одежду. Амортизационные отчисления (износ) по:
основным средствам;
долгосрочно арендуемым основным средствам;
хозяйственному инвентарю;
нематериальным активам.
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монет
Расходы по пусконаладочным работам
Арендная плата
Другие хозяйственные расходы
Налоги, включенные в затраты банка
Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы
Отчисления в специальные резервы
Резервы:
под возможные потери по ссудам;
под возможное обесценение ценных бумаг;
по другим операциям
Прочие расходы
Расходы по организациям банков
Расходы по рекламе
Представительские расходы
Расходы на служебные командировки
Расходование средств сверх сумм (норм, разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов)
Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка
Расходы по аудиторским проверкам
Расходы по публикации отчетности
Другие расходы