Пути повышения эффективности работы предприятия с применением методов экономико-математического моделирования на примере ООО "Шелби-Ко" ( ночной клуб)

Введение
1. Экономический анализ как основа принятия управленческих решений
1.1 Значение экономического анализа для принятия управленческих решений
1.2.Методика и этапы экономического анализа
1.3.Информационная база для проведения экономического анализа
2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Шелби-Ко»
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2.Экономический анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия
2.3.Прогнозирование выручки с применением метода экономико-математического моделирования.
3. Предложение по совершенствованию деятельности организации «Шелби-Ко»
3.1 Тенденция развития предприятия
3.2. Прогнозирование финансовый результатов деятельности предприятия
3.3. Оценка эффективности перспективных направлений деятельности организации.
4. Безопасность и экологичность проектных решений
4.1 Безопасность служебной деятельности
4.2 Опасные и вредные производственные факторы
4.3 Экологическая безопасность
Заключение
Список литературы

Пути повышения эффективности работы предприятия с применением методов экономико-математического моделирования на примере ООО "Шелби-Ко" ( ночной клуб)

 Коэф-т 
Расчет
 Значение 
 Множитель 
Произведение
(гр. 3 х гр. 4)
1
2
3
4
5
К1
Отношение оборотного капитала к величине всех активов
0,34
1,2
0,4
К2
Отношение нераспределенной прибыли и фондов спец. назначения к величине всех активов
-0,3
1,4
-0,42
К3
Отношение фин. результата от продаж к величине всех активов
0,18
3,3
0,59
К4
Отношение собственного капитала к заемному
0,12
0,6
0,07
К5
Отношение выручки от продаж к величине всех активов
1,67
1
1,67
Z-счет Альтмана:
2,31
Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:
1,8 и менее – очень высокая;
от 1,81 до 2,7 – высокая;
от 2,71 до 2,9 – существует возможность;
от 3,0 и выше – очень низкая.
По результатам расчетов на базе данных отчетности ООО "Шелби-Ко" значение Z-счета на конец 2005 г. составило 2,31. Это свидетельствует о том, что существует высокая вероятность банкротства ООО "Шелби-Ко". В тоже время, необходимо отметить серьезные недостатки применения Z-счета Альтмана в условиях российской экономики, не позволяющие безоговорочно доверять полученным на его основе выводам.
Выводы по результатам анализа
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на конец декабря 2005 г.) и результатов деятельности ООО "Шелби-Ко" в течение анализируемого периода (2005 г.), которые приведены ниже. При этом учтено как текущее состояние показателей, так и их динамика.
Среди показателей, исключительно хорошо характеризующих финансовое положение и результаты деятельности организации, можно выделить следующие:
положительная динамика изменения собственного капитала организации при том что, активы ООО "Шелби-Ко" несколько уменьшились (на 5%);
чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода наблюдалось увеличение чистых активов;
за отчетный период получена прибыль от продаж (1036 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с прошлым периодом (+498 тыс. руб.);
прибыль от финансово-хозяйственной деятельности составила 617 тыс. руб. (+403 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2004 г.);
положительная динамика рентабельности продаж (+6,6 процентных пункта от рентабельности 4% за аналогичный период 2004 г.);
положительная динамика прибыли до налогообложения на рубль всех расходов ООО "Шелби-Ко" (+5,2 коп. к 1,6 коп. с рубля затрат за аналогичный период 2004 г.);
итоговая прибыль составляет значительный процент от совокупной стоимости активов организации (10,3%).
Показателем, имеющим близкое к нормальному значение, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Показателем, негативно характеризующим финансовое положение ООО "Шелби-Ко", является следующий – неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
В ходе анализа были получены следующие критические показатели финансового положения ООО "Шелби-Ко":
неудовлетворительная структура баланса с точки зрения платежеспособности (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами меньше нормы);
коэффициент автономии имеет крайне низкое значение (0,11);
коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО "Шелби-Ко" составляет лишь 11% при критическом значении 75%);
коэффициент маневренности собственного капитала имеет отрицательное значение (-5,25) из-за фактического отсутствия у организации собственных средств;
коэффициент обеспеченности материальных запасов имеет отрицательное значение (-8,15) из-за фактического отсутствия у организации собственных оборотных средств;
значительно ниже нормативного значения коэффициент текущей (общей) ликвидности;
существенно ниже общепринятого значения коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже общепринятого значения.
На конец 2005 г. финансовое положение ООО "Шелби-Ко" можно охарактеризовать как неудовлетворительное. При этом в течение анализируемого периода организация получила отличные финансовые результаты (по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности).
2.3.Прогнозирование показателя выручки предприятия
Проведем аналитическое выравнивание величины выручки предприятия, сущность которого заключается в нахождении уравнения, выражающего закономерность изменения явления как функцию времени yt =f(t).
Вид уравнения определяется характером динамики развития конкретного явления.
Таблица 15
Показатели выручки предприятия
Год
Величина выручки ООО "Шелби-Ко", тыс.руб
2002
8412
2003
10860
2004
13331
2005
9741
В данном случае выбор сделан в пользу уравнения прямой.
Вычислительный процесс нахождения параметров уравнения при сохранении полной идентичности конечных результатов может быть значительно упрощен, если ввести обозначения дат (периодов) времени с помощью натуральных чисел (t), с тем, чтобы Σt=0.
параметры уравнения регрессии находятся с помощью системы линейных уравнений
Наименование функции
Вид функции
Система нормальных уравнений для нахождения параметров уравнения
Прямая
Рассчитаем уравнение тренда, основываясь на данных, полученных в период с 2002 по 2005 год.
Таблица 16
Расчет данных для уравнения тренда
Год
Величина выручки ООО "Шелби-Ко", тыс.руб, y
t
t2
y*t
2002
8412
-2
4
-16824
2003
10860
-1
1
-10860
2004
13331
1
1
13331
2005
9741
2
4
19482
Итого
42344
10
5129
Отсюда система нормальных уравнений для уравнения тренда y=a0+a1t выглядит как
и уравнение тренда выглядит как 10586+512,9t=y
проиллюстрируем графически
Коэффициент парной корреляции =
Отсюда для связи Y и t данный коэффициент равен 0.4, а коэффициент детерминации равен 0.42=0,16. Следовательно, связь между величиной выручки и трендом не очень тесная  — только 16% вариации Y объясняются вариацией t. остальные 84% приходятся на долю других факторов.
Из уравнения тренда получим точечный прогноз выручки на 2006 год: Y=10586+512,9*35=12124,7 тыс.рублей
Вычислим среднюю стандартную ошибку прогноза по формуле
Здесь  — теоретические значения y
Таблица 17
Расчет средней ошибки прогноза
Год
Величина выручки ООО "Шелби-Ко", тыс.руб, y
t
2002
8412
-2
4
9560,2
1318363
2003
10860
-1
1
10073,1
619211,6
2004
13331
1
1
11098,9
4982270
2005
9741
2
4
11611,8
3499893
Итого
42344
10
42344
10419738
Отсюда средняя ошибка прогноза для y равна ((10419738/(4-2))*(1+1/4+(3-0)2/10))1/2=3346,8
Предельная ошибка прогноза с вероятностью 95.4% равна 1,96*3346,8=6559,8 для величины выручки в 2006 году и это означает, что с вероятностью 95,4% прогноз выручки предприятия на 2006 год находится в интервале 12124,76559,8 тыс.рублей.
По фактическим данным, величина выручки предприятия за 9 месяцев 2006 года составила 8963 тыс.рублей, а по прогнозу должна была бы составить 0,75*(12124,76559,8)=9093,54919,9, то есть реальная выручка соответствует найденным нами пределам по прогнозу. Это позволяет нам утверждать, что построенная модель может использоваться для адекватного прогнозирования статистических показателей выручки предприятия.
3. Формирование основных направлений финансовой политики ООО «Шелби-Ко»
3.1 Основные направления по улучшению финансового положения предприятия
Можно выделить две глобальных причины проблем и затруднений, возникающих в финансовом состоянии предприятия. Эти причины можно сформулировать как:
1. отсутствие потенциальных возможностей сохранять приемлемый уровень финансового состояния (или низкие объемы получаемой прибыли)
2. нерациональное управление результатами деятельности (нерациональное управление финансами)
Проблемы с платежеспособностью, финансовой независимостью, рентабельностью имеют единые корни: либо компания имеет недостаточные результаты деятельности для сохранения приемлемого финансового положения либо компания не рационально распоряжается результатами деятельности.
Выяснение того, какая из указанных выше причин привела к ухудшению финансового состояния предприятия, имеет принципиальное значение. В зависимости от этого осуществляется выбор управленческих решений, направленных на оптимизацию финансового положения организации.
Как было показано в главе 2, основной причиной ухудшения финансового положения предприятия стало снижение прибыли от продаж (-27%) и, следовательно, сокращение расходов и увеличение доходов – это резервы роста прибыли предприятия. Однако, определить, в какой из областей лежит причина снижения финансовых показателей - не означает провести полноценный финансовый анализ. Необходимо дальнейшие уточнение причин - до уровня конкретных действий предприятия или внешней среды. Также необходимы управленческие рекомендации по улучшению состояния предприятия14.
Потенциальная возможность предприятия сохранять (достигать) приемлемое финансовое состояние определяется объемом получаемой прибыли. Основные составляющие, от которых зависит объем прибыли предприятия, - это цены и объемы реализации продукции, уровень производственных издержек и доходы от прочих видов деятельности.
Безусловно, оценка объемов реализации осуществляется в первую очередь. При снижении объемов реализации необходимо выяснить причину сложившейся ситуации. Нередко в качестве объяснения предлагается следующее: "Нет спроса, нашу продукцию не берут". Однако, нередко на предприятиях наблюдается другая причина - недостаточные усилия по продвижению своей продукции. Речь идет не об отсутствии рекламы на телевидении, а о банальной пассивности отдела маркетинга (либо отдела с любым иным названием, отвечающего за привлечение заказов). Вместо поиска клиентов, участия в выставках, рассылок информации отдел маркетинга дублирует функции отдела сбыта - просто фиксирует полученные и выполненные заказы.
Если рыночная ситуация такова, что спрос на продукцию предприятия ограничен и расширение рынка сбыта в ближайшее время не прогнозируется, можно говорить о необходимости выпуска новых видов продукции. Выпуск нового вида продукции, пользующегося спросом на рынке, позволит увеличить объемы реализации, но потребует средств на приобретение нового оборудования, know-how (в этом случае необходимо определить объем капитальных затрат, который не приведет к ухудшению состояния компании).
Возможно, что продвижение продукции организовано на должном уровне и предприятие заняло максимально возможную долю рынка, но прибыль все равно невысока. Причиной данной ситуации могут быть высокие затраты. Одной из возможных причин высоких затрат - высокие цены на сырье, материалы, комплектующие, услуги, устанавливаемые поставщиками. В этом случае вариант снижения затрат - поиск поставщиков, устанавливающих более низкие цены. В большинстве случаев альтернативные поставщики существуют; ведение, оперативное пополнение базы возможных поставщиков сырья, материалов, комплектующих, услуг и использование данной информации - реальная мера по сокращению затрат предприятия15.
Причиной возникновения высоких затрат могут быть не только поставщики, но и само предприятие. В частности, высокие затраты на освещение, отопление, потребление воды могут возникать по причине отсутствия контроля за расходованием ресурсов.
Прибыль, заработанная предприятием, остается в его распоряжении не в полном объеме. Часть заработанной прибыли может уйти на погашение штрафов, пеней за просроченные задолженности или срывы контрактов, часть - на расходы непроизводственного характера. Сокращение непроизводственных расходов из прибыли также может стать путем оптимизации прибыли, и, следовательно, финансового положения компании.
3.2. Выбор финансовой политики предприятия
К основной цели разработки финансовой политики предприятия в соответствии с Приказом Министерства экономики РФ №118 от 01 октября 1997, относится «построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности».
Однако, необходимо учитывать, что данные цели индивидуальны для каждого предприятия. В условиях достаточно высокой инфляции и существующей налоговой политики государства предприятия могут иметь и имеют различные интересы в вопросах формирования и использования прибыли, выплаты дивидендов, регулирования издержек производства, увеличения имущества и объемов продаж (выручки от реализации).
Но все эти стороны деятельности предприятия, отраженные в финансовом, налоговом и управленческом учете, подлежат управлению методами, давно наработанными финансовой практикой, совокупность которых и составляет систему управления финансами.
К сожалению, сейчас для многиха предприятий характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений как реакции на текущие проблемы. Такая форма управления, естественно, вызывает ряд противоречий между: интересами предприятия и налоговыми интересами государства; рентабельностью производства и рентабельностью рынков; интересами производства и финансовой службы и т.д.
В данном случае важнейшей задачей перестройки деятельности предприятия должен быть переход к управлению финансами на основе анализа финансово - экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, соответствующих рыночным условиям, и поиска путей их достижения. Результаты деятельности любого предприятия интересуют как внешних рыночных агентов (в первую очередь инвесторов, кредиторов, акционеров, потребителей и производителей), так и внутренних (руководителей предприятия, работников административно управленческих структурных подразделений, работников производственных подразделений). Как подчеркивается в уже цитировавшемся нами Приказе Министерства экономики №118, при проведении реформы предприятия стратегическими задачами разработки финансовой политики предприятия являются:
максимизация прибыли предприятия;
оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;
достижение прозрачности финансово-экономического состояния предприятий для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;
обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
создание эффективного механизма управления предприятием;
использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.
В рамках этих задач необходимо выполнить следующие мероприятия по ряду направлений в области управления финансами:
проведение рыночной оценки активов;
проведение реструктуризации задолженности по платежам в бюджет;
разработка программы мер по ликвидации задолженности по выплате заработной платы;
разработка мер по снижению неденежных форм расчетов;
проведение анализа положения предприятия на рынке и выработка стратегии развития предприятия;
проведение инвентаризации имущества и осуществление реструктуризации имущественного комплекса предприятия.
К основным направлениям разработки финансовой политики предприятия относятся16:
анализ финансово-экономического состояния предприятия;
разработка учетной и налоговой политики;
выработка кредитной политики предприятия;
управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;
управление издержками, включая выбор амортизационной политики; выбор дивидендной политики.
Именно анализ финансово-экономического состояния предприятия является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия. На основе данных итогового анализа финансово-экономического состояния осуществляется выработка почти всех направлений финансовой политики предприятия, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики.
Необходимо постоянно повышать квалификацию работников, ответственных за принятие управленческих решений как в области финансового планирования и формирования бюджетов предприятия и его структурных подразделений, так и в других областях деятельности предприятия. При этом основное внимание следует уделить не столько методам финансового анализа, сколько способам анализа его результатов и методам выработки управленческого решения. предприятию следует выделить службу, занимающуюся анализом финансово-экономического состояния, основными задачами которой будут17:
разработка входных (за исключением тех, которые в настоящее время уже используются в бухгалтерском учете) и выходных форм документов с показателями. Бухгалтерской службе следует заполнять эти формы с той периодичностью, которая наиболее целесообразна для поддержки работы финансовой службы предприятия;
периодическое (ежеквартально, ежемесячно, ежегодно) составление пояснительных записок к выходным формам с расчетными показателями с подробным анализом отклонений (от плановых, среднеотраслевых показателей, показателей предыдущего года, предприятий - конкурентов и т.д.) с выдачей рекомендаций по устранению недостатков. Разработка учетной политики как системы методов и приемов ведения бухгалтерского учета обязательна для предприятия.
В связи с этим целесообразно на основании проведенного анализа финансово-экономического состояния просчитать варианты тех или иных положений учетной политики, поскольку от принятых в этой части решений напрямую зависит количество и суммы перечисляемых налогов в бюджет и внебюджетные фонды, структура баланса, значения ряда ключевых финансово-экономических показателей.
При определении учетной политики у предприятия существует выбор, который касается, главным образом, методов списания сырья и материалов в производство, вариантов списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов, методов оценки незавершенного производства, возможности применения ускоренной амортизации, вариантов формирования ремонтных и страховых фондов и т.д.
Наибольший эффект оптимизация учетной политики дает на этапе маркетинговых исследований конкретных видов продукции, освоения их производства, а также планирования новых производств и участков, технологических схем и создания новых структур.
Основы формирования и раскрытия учетной политики в целях бухгалтерского учета для организаций установлены ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 9 декабря 1998 года №60н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98».
Специфика строительного производства обуславливает участие в договоре строительного подряда трех сторон - инвестора, заказчика и подрядной строительной организации. В организациях, выполняющих функции заказчика (не инвестора), в дополнение к общим вопросам при формировании учетной политики необходимо учесть следующие особенности: В части учета материально-производственных запасов. Материалы поставки заказчика отражаются на отдельном субсчете «Строительные материалы», открываемом к счету 10 «Материалы». Особенностью движения этих материалов является то, что они приобретаются исключительно для передачи подрядной организации, а также то, что сроки их хранения, как правило, являются определенными. Так как стоимость списанных материалов на себестоимость продукции, работ или услуг основного производства не влияет, наиболее целесообразным представляется использование метода оценки материалов по фактической себестоимости единицы запасов или по их средней себестоимости. При этом материалы, учитываемые на других субсчетах, открываемых к счету 10, могут списываться в оценке, определяемой иными методами (ФИФО, ЛИФО).
Документы системы нормативного регулирования бухгалтерского учета допускают установление разных методов оценки (при списании) в отношении различных групп материально-производственных запасов.
В данном случае динамика коэффициентов автономии и соотношения заемных и собственных средств говорит о том, что предприятие стало в большей степени зависеть от заемных средств, да и значения данных коэффициентов далеки от нормальных, что говорит о необходимости сокращения кредиторской задолженности предприятия. В целях создания предпосылок для эффективной аналитической работы и повышения качества принимаемых финансово-экономических решений необходимо четко определить и организовать раздельный управленческий учет затрат по следующим группам18: