Упрощенная система налогооблажения и ее оптимизация.

Введение...............................................................................................стр. 3

ГЛАВА1
Правовое регулирование упрощенной системы
налогообложения.................................................................................стр. 7
1.1 Налогоплательщики единого налога, взимаемого в связи
с применением упрощенной системы налогообложения................стр. 12
1.2. Элементы единого налога, взимаемого в связи с
применением упрощенной системы налогообложения...................стр. 17
1.3 Анализ порядка применения упрощенной системы
налогообложения.................................................................................стр. 32

ГЛАВА2
Организация системы учета, отчетности и налогообложения
в организации (на примере ООО «Домолан»).................................. стр. 41
2.1. Характеристика предприятия.......................................................стр. 41
2.2. Экономическое обоснование перехода ООО «Домолан»
на упрощенную систему налогообложения.......................................стр. 42
2.3. Организация бухгалтерского и налогового учета
ООО «Домолан» по упрощенной системе налогообложения..........стр. 43

ГЛАВА 3
Финансовая оценка перехода организации
на упрощенную систему налогообложения.......................................стр. 53
3.1. Сравнительный анализ финансовых результатов
деятельности организаций,
применяющих упрощенную систему налогообложения..................стр. 58
3.2. Основные принципы оптимизации налогообложения...............стр. 66
3.3. Проблемы упрощенной системы налогообложения..................стр. 70


Заключение...........................................................................................стр. 76

Список литературы...............................................................................стр. 80

Приложение 1

Упрощенная система налогооблажения и ее оптимизация.

3. Изучить, как организован бухгалтерский и налоговый учет на предприятии, использующем упрощенную систему налогообложения;
4. Провести сравнительный анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности при применении упрощенной и общей системы налогообложения.
Структурно работа состоит из трех глав, введения и заключения, в конце работы приведен перечень нормативно-правовых актов, учебной и научной литературы, использованных при написании дипломной работы.
В первой главе диплома определена роль малого бизнеса в экономике России, рассмотрена государственная налоговая политика, направленная на развитие и поддержку малого предпринимательства.
Теоретические аспекты применения упрощенной системы налогообложения изложены во второй главе диплома.
Третья, заключительная глава носит практический характер. В этой главе дана экономико-организационная характеристика общества с ограниченной ответственностью «Домолан», проведена оценка достигнутого уровня развития предприятия, отражен порядок ведения бухгалтерского и налогового учета при применении упрощенной системы налогообложения. Здесь же проведен анализ эффективности использования специального налогового режима, согласно данным о финансово-хозяйственной деятельности в данной главе произведен расчет налогов, которые должно было уплачивать ООО «Домолан» в случае применения обычной системы налогообложения.
На основе полученных результатов осуществлен сравнительный анализ размера расчетного и фактического налогового бремени при применении упрощенной и общей системы налогообложения.
Основные выводы по изученному и изложенному в работе материалу, приведены в заключение.
Таким образом, данная дипломная работа имеет практическую значимость, с ее помощью руководство ООО «Домолан» сможет в полной мере провести оценку эффективности применения упрощенной системы налогообложения, что станет основой для принятия решения о применении специального налогового режима в дальнейшем.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Налоговая политика прежде всего должна быть нацелена на расширение налоговой базы. Именно расширение налоговой базы позволит реально увеличить поступление доходов в бюджет без усиления налогового бремени. Без решения этой проблемы невозможно обеспечить финансовой базы экономического роста. Реальным шагом в деле расширения налогооблагаемой базы является всемерное стимулирование развития малого бизнеса. Отдельные регионы дают неплохие примеры реального развития столь важного сектора экономики.
Например, в Москве количество малых предприятий за последние 5 лет возросло в 6 раз и составляет в настоящее время более 200 тысяч. Таким образом, в целом по Москве свыше половины малых предприятий потенциально могут использовать упрощенную систему налогообложения. Однако реальная цифра перешедших на эту систему гораздо ниже. Естественно, прошло слишком мало времени, чтобы выявить все причины этого явления.
Необходим скурпулезный анализ всех факторов. Среди общих причин можно отметить, что частая смена нормативных положений, особенно налогообложение способствовало общему негативному отношению предпринимателей к нововведениям. Поэтому многие предприятия заняли выжидательную позицию. Необходимо серьезная разъяснительная работа в новой системе налогообложения. Немаловажное значение имеет и то, что выигрыш финансовом отношении от упрощенной системы налогообложения не столь высок для предприятий, как пытаются показать.
Думается, что более радикальным средством для предприятий с небольшим числом работников будет перевод их на систему патентов, которая и предлагается законодателем с 2006 года.
Результатом проведенного в настоящей работе исследования упрощенной системы налогообложения является вывод о том, что введенная с 1 января 2003 года главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации упрощенная система налогообложения отличается от действовавшей ранее. Можно сказать, что действующая в настоящий момент упрощенная система усовершенствована с учетом опыта прошлых лет.
Объединяет и старую, и новую упрощенные системы то, что они применяются в отношении субъектов малого предпринимательства и создают для указанных налогоплательщиков более льготный режим налогообложения. В обеих упрощенных системах уплата единого налога заменяет уплату нескольких достаточно больших налогов, упрощены учет и отчетность, документооборот налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.