Вход

Управление оборотным капиталом организации (на примере ОАО "Шипуновский элеватор")

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 303355
Дата создания 06 августа 2013
Страниц 83
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
6 700руб.
КУПИТЬ

Описание

работа выполнена самостоятельно защищена на отлично в Алтайском государственном университете в 2013 году. Также предоставляется в готовой работой доклад + раздаточный материал. ...

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

стр.
ВВЕДЕНИЕ 5
1 СУЩНОСТЬ И МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ 8
1.1 Сущность, состав и классификация оборотного капитала 8
1.2 Методы оценки оборотного капитала 16
1.3 Методы управления оборотным капиталом 25
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ОРГАНИЗАЦИИ ОАО «ШИПУНОВСКИЙ ЭЛЕВАТОР» 35
2.1 Финансово - экономическая характеристика организации ОАО «Шипуновский элеватор» 35
2.2 Оценка состава и структуры оборотного капитала ОАО «Шипуновский элеватор» 42
2.3 Оценка эффективности использования оборотного капитала 54
3 НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ОАО «ШИПУНОВСКИЙ ЭЛЕВАТОР» 65
3.1 Основные мероприятия по повышению эффективности использования оборотного капитала в ОАО «Шипуновский Элеватор» 65
3.2 Влияние сформулированной политики управления оборотным капиталом на финансовый цикл 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 79
ПРИЛОЖЕНИЯ 83

Введение

ВВЕДЕНИЕ

Оборотный капитал - это денежные средства, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения и служащие финансовым обеспечением предпринимательской деятельности.
Развитие рыночных отношений в стране обусловило повышение роли финансов в целом и оборотного капитала в частности. Финансы организации стали основным показателем, характеризующим конечные результаты их деятельности. Количественные и качественные параметры финансового состояния организации определяют его место на рынке и способность функционировать в экономическом пространстве. Все это привело к повышению роли управления финансами в общем процессе управления экономикой.
Переход к рыночной экономике потребовал новых подходов и к управлению оборотным капиталом организации. Анализ финансового состояния организации позволяет наи более рационально распределить материальные, трудовые и финансовые ресурсы организации. Известно, что любые ресурсы ограничены. Отсюда возникает задача добиться максимального эффекта не только за счет регулирования их объема, но и путем оптимального соотнесения разных ресурсов.
Оборотный капитал находится в неразрывной связи со многими сторонами хозяйственной жизни предприятий. В сфере производства он необходим для обеспечения бесперебойности питания производственного процесса, в сфере торговли, соответственно, для обеспечения товарооборота.
В условиях полной самостоятельности в управлении и ведении хозяйства, распоряжении ресурсами и результатами труда благополучие организаций различных сфер деятельности во многом зависит от эффективности использования оборотного капитала. Поэтому вопросы эффективного использования оборотного капитала, основанного на научном подходе, приобретают важные значения.
Необходимость обобщения теоретических исследований по вопросам сущности оборотного капитала, углубленного исследования их организации, направлений повышения эффективности использования и определили выбор темы данной работы.
Изложенные обстоятельства предопределили актуальность и выбор темы дипломного исследования.
Целью написания дипломной работы является разработка предложений по повышению эффективности использования оборотного капитала в ОАО «Шипуновский Элеватор».
Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) Изучить теоретические основы управления оборотным капиталом предприятия;
2) Провести анализ и оценку использования оборотным капиталом ОАО «Шипуновский элеватор»;
3) На основании проведенного анализа, оценки и выявленных проблем разработать направления повышения эффективности управления оборотным капиталом ОАО «Шипуновский элеватор».
Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ОАО «Шипуновский Элеватор».
Предметом исследования является оборотный капитал организации ОАО «Шипуновский Элеватор».
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, приложений.
Первая глава носит теоретический характер и раскрывает теоретические основы анализа и управления оборотным капиталом. Рассмотрены экономическая сущность и состав оборонного капитала; изучены методы управления оборотным капиталом, применяемые на различных этапах производственного цикла организации.
Во второй главе проведен анализ управления оборотным капиталом организации ОАО «Шипуновский Элеватор» включающий: анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах; анализ оборачиваемости оборотных активов, анализ финансовой устойчивости; коэффициентный анализ ликвидности баланса; анализ собственных оборотных средств и их рентабельности.
Третья глава посвящена совершенствованию управления оборотным капиталом. Сформулированы предложения по увеличению ликвидности и платежеспособности организации ОАО «Шипуновский Элеватор» в краткосрочной и среднесрочной перспективе.
Значимость исследования состоит в возможности повышения эффективности управления оборотным капиталом ОАО « Шипуновский Элеватор» и улучшения его финансового состояния в результате внедрения предлагаемой в дипломной работе предложений по совершенствованию оборотного капитала.
В заключении сделаны соответствующие выводы на основании проведенной работы.
Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской отчетности организации (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах), информация из периодической печати, учебники отечественных и зарубежных специалистов в области финансов и финансового менеджмента, журналы.
Практическая значимость работы заключается в том, что результаты дипломного исследования могут быть использованы в текущей финансовой деятельности организации с целью ускорения оборачиваемости оборотного капитала, снижения их размеров за счет частичного высвобождения и вовлечения в повторный оборот, что должно способствовать достижению социально значимого эффекта.

Фрагмент работы для ознакомления

Организационная структура ОАО «Шипуновский элеватор» является линейно-функциональной. В такой структуре управления предусматривается объединение линейных и функциональных связей в аппарате управления, централизация и децентрализация управления. Линейно-функциональная структура получила наибольшее распространение в управлении организациями.Оценка состава, структуры имущества предприятия и источников его формирования включает в себя горизонтальный и вертикальный анализ баланса.Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса и помочь менеджерам предприятия принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность. На основании таблицы 2.1 (Приложение 2) можно сделать следующие выводы: внеоборотные активы за анализируемый период сократились на 5500 тыс.руб., удельный вес снизился на 18 %. В структуре внеоборотных активов основную долю составляют основные средства, которые также сократились за период 2010 -2012 гг. на 7%, это говорит о том, что предприятие не увеличивало основные средства.Внеоборотные активы также уменьшились за период на 24% преимущественно за счет отсутствия долгосрочных финансовых вложений. Такое снижение обусловлено неактивной деятельностью организации в периоды 2010-2012 гг на рынке долгосрочных финансовых вложений.В динамике оборотных активов наблюдается снижение их величины на 72%. Большую долю оборотных активов составляют запасы, которые за рассматриваемый период снизились на 72% с 11365 тыс.руб. в 2010 году до 3132 тыс.руб. в 2012 году. Снижению оборотных активов способствовало снижение денежных средств, в связи с увеличением дебиторской задолженности, то есть не своевременной оплатой проданных товаров покупателю.Также снизилась в динамике дебиторская задолженность с 6122 тыс.руб. в 2010 году до 2661 тыс.руб. в 2012 году, но произошло увеличение с 2011 года с 2072 тыс.руб. до 2661 тыс.руб. – это отрицательная тенденция, следовательно, дебиторы медленно расплачиваются по своим долгам. За анализируемый период произошло снижение денежных средств на 87%, с 4646 тыс.руб. в 2010 году до 603 тыс.руб. в 2012 году – это отрицательно повлияло на стоимость имущества.Активы ОАО «Шипуновский элеватор» по состоянию на конец 2012 года практически наполовину состоят из внеоборотных активов и оборотных активов, которые представлены запасами, налогом на добавленную стоимость, краткосрочной дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовыми вложениями и денежными средствами. Наибольшую долю в структуре активов в конце 2012 года составляют основные средства (71,98 %) , запасы сырья и материалов (13,02%) и дебиторская задолженность (11,25 %) – обусловлено сдачей в аренду складских помещений и площадей.Снижение денежных средств за период с 2010 по 2012 годы произошел в 8 раз, что также оказало отрицательное влияние на увеличение стоимости имущества.Таким образом, горизонтальный и вертикальный анализ активов баланса показал, что за исследуемый период имущество ОАО «Шипуновский элеватор» уменьшилось на 48,84 %, что в абсолютных показателях составило 225 тыс. руб. На основании проведенного горизонтального и вертикального анализов пассива баланса в таблице 2.2 (Приложение 3) можно сделать следующий вывод.Собственный капитал за анализируемый период увеличился на 37% с 13716 тыс.руб. в 2010 году до 18903 тыс.руб. в 2012 году. Основной рост собственного капитала произошел за счет роста нераспределенной прибыли, она увеличилась почти 5 раз с 1306 тыс.руб. в 2010 году до 7126 тыс.руб. в 2012 году. Добавочный капитал снизился на 5 % с 12228 тыс. руб. И составил на конец 2012 года 11595 тыс.руб. Долгосрочные обязательства в 2012 году по сравнению с 2010 годом снизились на 12,33% преимущественно за счет снижения отложенных налоговых обязательств (12,33%).За рассматриваемый период краткосрочные обязательства уменьшились на 27645 тыс. руб. в процентном соотношение на 87 %. В 2010 году на их долю приходилось 31518 тыс.руб. в конце 2012 года их величина составила 3873 тыс.руб., удельный вес сократился на 51%.Также снизилась и кредиторская задолженность. Большую долю в структуре составляют задолженности прочим кредиторам. В динамике задолженности по прочим кредиторам кредиторская задолженность сократилась на 98% - это говорит о том, что предприятие быстро расплатилось по своим долгам, в 2010 году задолженность прочим кредиторам составляла 8652 тыс.руб., в 2012 году 100 тыс. руб. В динамике кредиторская задолженность снизилась на 76% с 14606 тыс.руб. в 2010 году до 3490 тыс.руб. 2012 году. Но с 2010 года по 2011 году наблюдалось увеличение кредиторской задолженности на 1337 тыс.руб. - это говорит о том, что предприятия медленно расплачивалось по своим долгам. Но с 2011 года наблюдается снижение на 12453 тыс.руб. – следовательно, предприятие стало быстро расплачиваться по своим долгам.Оценка результативности деятельности предприятия включает в себя анализ основных финансовых показателей деятельности, таких как выручка, себестоимость, прибыль. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в себя вертикальный и горизонтальный анализ основных результатов деятельности (таблица 2.3).Таблица 2.3 – Горизонтальный и вертикальный анализ основных финансовых результатов деятельности Показатель2010 г.2011 г.2012 г.Изменение 2011 – 2010 ггИзменение 2012 - 2011сумма, т.р.Уд. вес, %сумма, т.р.Уд. вес, %сумма, т.р.Уд. вес, %Абс.Относ. %Абс.Относ. %А12345678910Выручка от реализации40731100,0029287100,0027090100,00-11444-28,10-2197-7,50Себестоимость продукции1806044,341271043,40774528,59-5350-29,62-10315-81,16Валовая прибыль2267155,661657756,601934571,41-6094-26,88-3326-20,06Управленческие расходы1306132,071732359,14952635,16426232,63-7797-45,01Прибыль (убыток) от продаж533513,09351612,00981936,24-1819-34,104484127,5Проценты к получению00,0000,0000,0000,0000,00Проценты к уплате11112,723141,07490,18-797-71,73-265-84,39Прочие доходы1366633,55470916,0723098,52-8957-65,54-2400-50,97Прочие расходы1664140,85566419,3320217,46-10977-65,96-3643-64,32Прибыль (убыток) до налогообложения12503,0622477,671005837,1399779,767811347,6Текущий налог на прибыль510,13300,10270,1-21-41,18-3-10Чистая прибыль8922,1917666,03801929,6087497,986253354,07Выручка от реализации продукции в 2011 году уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 28%. С 40371 тыс.руб. в 2010 году до 29287 тыс. руб. в 2011 году. Снижение выручки произошло и в 2012 году на 7,5% по сравнению с 2011 годом. В абсолютном значении на 2197 тыс.руб. уменьшение выручки произошло из-за уменьшение объемов производства по основному виду деятельности (оказание услуг).Себестоимость за анализируемый период снизилась в абсолютном значении в 2011 году на 5350 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом, либо в относительном значение на 29,6%. В 2012 году себестоимость также снизилась по отношению с 2011 годом на 10315 тыс.руб. (на 81,16%).За счет снижения выручки от реализации и себестоимости продукции уменьшилась в динамике валовая прибыль. В 2011 году валовая прибыль по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 26,8%, что в абсолютном значение на 6094 тыс. руб., в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 20%, либо в абсолютном значении на 3326 тыс.руб.Снижение управленческих расходов в 2012 году на 45% оказало значительное влияние на то, что в 2012 году прибыль от продаж увеличилась на 27,5%. Прибыль от продаж в динамике увеличилась с 5335 тыс.руб. до 9819 тыс.руб. в 2012 году. Но в 2011 году прибыль от продаж по сравнению с 2010 годом была снижена на 34% и составила 3516 тыс.руб.Проценты к уплате резко снизились в динамике за период 2010 -2012 гг. на 71,7% в 2011 году и на 84% в 2012 году по сравнению с 2011 годом.Также снизились и прочие расходы с 13666 тыс.руб. в 2010 году до 2309 тыс.руб. в 2012 году.Такую же динамику имеют и прочие расходы с 16641 тыс.руб. в 2010 году снизились на 65% и в 2011 году составили 5664 тыс.руб. и в2012 году уменьшились на 64% по сравнению с 2011 годом и составили 2021 тыс.руб.За счет снижения в динамике за исследуемый период прочих доходов, снижения процентов к уплате прибыль до налогообложения увеличилась в динамике, в 2012 году она составила 10058 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом 1250 тыс.руб.Все эти факторы повлияли на то, что чистая прибыль за рассматриваемый период увеличилась на 29,6% и составила на конец 2012 года 8 млн.руб. (в 2010 году – 892 тыс.руб.). Рост чистой прибыли положительно характеризует деятельность предприятия. Можно сделать вывод, что деятельность предприятия рентабельна. Также рост чистой прибыли обусловлено ростом прибыли до налогообложения. Таким образом, горизонтальный и вертикальный анализ активов баланса показал, что за исследуемый период имущество ОАО «Шипуновский элеватор» уменьшилось на 48,84 %, что в абсолютных показателях составило 225 тыс. руб. Активы ОАО «Шипуновский элеватор» по состоянию на конец 2012 года практически на половину состоят из внеоборотных активов и оборотных активов, которые представлены запасами, налогом на добавленную стоимость, краткосрочной дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовыми вложениями и денежными средствами. Горизонтальный и вертикальный анализ таблице 2.2 показал, что финансирование активов осуществляется за счет собственных и заемных средств, при этом в структуре пассивов ОАО «Шипуновский элеватор» на конец 2012 года наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства - кредиторской задолженностью. За рассматриваемый период краткосрочные обязательства уменьшились в 12 раз и составили на конец 2012 года в структуре пассива 16,37%. Кредиторская задолженность уменьшилась в 7 раз преимущественно за счет снижения задолженности прочим кредиторам (в 9,8 раза). Собственный капитал за период с 2010 по 2012 годы увеличился на 37,81%. Основной рост происходил за счет роста нераспределенной прибыли (в 5,4 раз).2.2 Оценка состава и структуры оборотного капитала ОАО «Шипуновский элеватор»Анализ оборотного капитала, с использованием выше представленных методических подходов представлен в таблице 2.4.Таблица 2.4 Оценка динамики состава оборотного капитала ОАО «Шипуновский элеватор» за 2010-2012 ггПоказатели2010 г.2011 г.2012 г.2012-2010 гг.тыс. руб.Уд. вес, %тыс. руб.Уд. вес, %тыс. руб.Уд. вес, %Изм., тыс. руб.Изм. уд. веса, %темп роста, %А1234567891.Запасы, в том числе:1136548,15516546,35313248,01-8233-0,1472,44сырье и материалы294425,90313960,77308147,2313772,47104,65товары7286,41250,48250,80-703-5,6196,562.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям---------3.Расходы будущих периодов769367,69200138,74260,83-7667-66,8699,664.Дебиторская задолженность в том числе:612225,94207218,59266140,79-346114,8556,53покупателей и заказчиков348156,86132563,95103538,89-2446-17,9770,266.Краткосрочные финансовые вложения---------7.Денежные средства464619,68240621,596039,24-4043-10,4487,028.Прочие оборотные активы14706,23150013,461271,94-1343-4,2991,369.Итого оборотные активы23603100,0011143100,006523100,00-170800,0072,36Из таблицы 2.4 видно, что за анализируемый период произошли изменения: в структуре оборотного капитала преобладают запасы (на конец 2012 г.- 48,01%) и дебиторская задолженность (на конец 2012 г.-40,79%). Денежные средства снизились на 4043 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2010 годом. По темпу роста денежные средства снизились в 2012 году на 87,02 %. Снижение денежных средств обусловлено снижением объемом продаж и снижением удельного веса наличных расчетов в выручке.За анализируемый период дебиторская задолженность на предприятии ОАО «Шипуновский элеватор» на 100 % состоит из краткосрочной, в структуре которой на конец 2012 г. преобладала задолженность покупателей и заказчиков. Дебиторская задолженность за период выросла в 2012 году по сравнению с 2011 годом с 2072 тыс.руб. до 2661 тыс.руб., а по сравнению с 2010 годом дебиторская задолженность снизилась в 2012 году с 6122 тыс.руб. до 2661 тыс.руб. Увеличение дебиторской задолженности с 2011 года по 2012 год связано с ростом объемов продаж и ростом задолженности покупателей и заказчиков. За исследуемый период оборотный капитал снизился на 72,36 % и на конец 2012 г. составляют 6 млн. руб (в 2010 г. – 23 млн. руб). Это связано в основном уменьшением запасов и дебиторской задолженности, o чем свидетельствуют изменения в структуре оборотных активов.Для того  чтобы охарактеризовать основные этапы обращения денежных средств в ходе производственной деятельности предприятия, проанализируем финансовый и операционный циклы. На рисунке 2.1  представлены этапы обращения денежных средств ОАО «Шипуновский элеватор» в 2012 году.1 – Поступление сырья; 2 – Отгрузка готовой продукции; 3  - Оплата сырья; 4 – получение средств от покупателей.Длительность финансового цикла – это время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота.Рисунок 2.1 - Этапы обращения денежных средств ОАО «Шипуновский элеватор»В организации ОАО «Шипуновский элеватор» длительность финансового цикла снизилась (стала отрицательной) за анализируемый период на 176 дней в 2011 году и на 1 день в 2012 году по сравнению с 2011 годом, что является отрицательной тенденцией.Таблица 2.5 - Анализ операционного и финансового циклов ОАО «Шипуновский элеватор» за 2010 -2012 ггПоказатели2010 г.2011 г.Изменения 2011-2010 гг.2012 г.Изменение 2012 -2011 гг.А123451. Время обращения кредиторской задолженности, дней191190-1131-592. Время обращения запасов, дней239103-13655-473.Время обращения дебиторской задолженности, дней8651-3532-194. Длительность операционного цикла предприятия, дней325154-17187-675. Длительность финансового цикла предприятия, дней134-42176-44-2Время обращения кредиторской задолженности сократилось за анализируемый период на 59 дней с 191 дня в 2010 году до 131 дня в 2012 году. Это говорит о том, что предприятие погасило свои обязательства перед кредиторами.Время обращения запасов сократилось, с одной стороны это означает, что предприятие смогло избежать затоваривания готовой продукции и накопление излишних производственных запасов, с другой стороны улучшение оборачиваемости могло быть обусловлено реализацией продукции по сниженным ценам.Время обращения дебиторской задолженности за период также сократилось на 32 дня в 2011 году по сравнению с 2010 годом и на 19 дней в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Это говорит о положительной тенденции, так как дебиторы начали быстрее расплачиваться по свои долгам. Увеличение оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности привели к сокращению длительности операционного цикла.Операционный цикл характеризует время, в течение которого финансовые ресурсы обездвижены в запасах и дебиторской задолженности. Его длительность на предприятии снизилась – с 325 дней в 2010 году до 87 дней в 2012 году, что можно охарактеризовать как положительную тенденцию.Но предприятие имеет отрицательный финансовый цикл: с 2010 года по 2012 год снизилась с 134 дней по -44 дня, это является большой проблемой для предприятия. Также данная таблица показывает дисбаланс показателей обращения. Время обращения запасов и дебиторской задолженности сократились почти в 1,5 раза. Время обращения запасов уменьшилось с 239 дней в 2010 году до 103 дней в 2011 году и до 55 дней в 2012 году. Время обращения дебиторской задолженности уменьшилось с 86 дней в 2010 году до 51 дня в 2011 году и до 32 дней в 2012 году. А время обращения кредиторской задолженности сокращается медленно с 191 дня в 2010 году до 190 дней в 2011 году и до 131 дня в 2012 году – медленное обращение кредиторской задолженности повлияло на отрицательный результат финансового цикла, так как время обращения кредиторской задолженности больше чем время обращения операционного цикла.Таким образом, за анализируемый период наблюдается сокращение оборачиваемости кредиторской задолженности с 191 дня в 2010 году до 131 дня в 2012 году, с одной стороны это говорит о положительной тенденции, но с другой стороны время обращения кредиторской задолженности проходит очень медленно по сравнению со сроками обращения запасов и дебиторской задолженности. Следовательно, предприятие медленно расплачивается по своим долгам с поставщиками, что может значительно подпортить репутацию предприятия на рынке.Финансовый цикл у предприятия ОАО «Шипуновский элеватор» за рассматриваемый период стал отрицательным. Логика этого показателя в следующем: запасы и дебиторская задолженность вызывают потребность в денежных средствах, а кредиторская задолженность является источником покрытия текущих финансовых потребностей. Отрицательное значение длительности финансового цикла означает наличие временно свободных денежных средств. При рациональном управлении оборотным капиталом предприятия длительность финансового цикла положительно, но близка к нулю. Это означает, что структура дебиторской и кредиторской задолженности сбалансирована, а величина запасов определяется технологическими особенностями производства. В нашем случае финансовый цикл отрицательный, следовательно, управление оборотным капиталом нерационально. Таким образом, замедление оборачиваемости кредиторской задолженности, носит негативный характер, нежели позитивный, поскольку в основе его лежит нарушение платежной дисциплины. В нашей ситуации обращение кредиторской задолженности больше обращения операционного цикла, следовательно, привлеченные средства находятся в обороте предприятия намного дольше, чем собственные, также это означает, что у предприятия увеличена сумма партнерского кредита, и она все в большей степени использует «чужие» деньги в своих целях, что для предприятия весьма рискованно – это отрицательная тенденция. Для того чтобы оценить платежеспособность предприятия и проанализировать  ликвидность баланса, необходимо определить степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполняется следующая система неравенств (2.1):А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4 (2.1)Оценка ликвидности баланса предприятия ОАО «Шипуновский элеватор» представлена в таблице 2.6.Анализ таблицы 2.6 показал: в период с 2010-2012 гг. бысрореализуемые активы уменьшались с 7592 тыс.руб. до 2788 тыс.руб. соответственно – это положительная тенденция, означает, что дебиторская задолженность на предприятии сокращается, следовательно, дебиторы погашают свои долги предприятию.Таблица 2.6 Оценка ликвидности баланса ОАО «Шипуновский элеватор»Актив2010 г.2011 г.2012 г.Пассив2010 г.2011 г.2012 г.Платежный излишек или недостаток2010 г.2011 г.2012 г.1.Наиболее ликвидные активы (А1)464624066031. Наиболее срочные обязательства (П1)14606159343490-9960-13528-28872.Быстрореализуемые активы (А2)7592357227882.Краткосрочные пассивы (П2)1692--5900357227883.Медленнореалиизуемые активы (А3)15313856832353.Долгосрочные пассивы (П3)100694088214307762823534.Труднореалиизуемые активы (А4)1868917663170314.Постоянные пассивы (П4)13716150081890349732655-1872Баланс462403220923658Баланс462403220923658000Таблица 2.7 - Соотношение статей актива и пассива баланса 2010 год2011 год2012 годА1< П1А1< П1А1< П1А2 < П2А2 > П2А2 > П2А3 > ПЗА3> П3А3 > П3А4 > П4А4 > П4А4 < П4Труднореализуемые активы за анализируемый период медленно сократились с 18689 в 2010 году до 17031 в 2012 году. Это означает что предприятие не приобретало основные средства и необоротные активы для нужд производства.Наиболее краткосрочные обязательства в 2011 году с 15934 тыс.руб. были увеличены по сравнению с 2010 годом 14606 тыс.руб. это означает, что предприятие на данный период имело высокую кредиторскую задолженность, но в 2012 году наиболее краткосрочные обязательства уменьшились и сильно, составили 3490 тыс.руб. – предприятие сильно сократило кредиторскую задолженность, следовательно, расплатилось по своим долгам. Краткосрочные пассивы у предприятия отсутствуют.

Список литературы

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая.
- М.: Проспект, 2009. - 451 с.
2. Федеральный закон от 21.11.1996  129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».
3. Арсенова Е. В. Экономика организации (предприятия): учебник/ Е.В. Арсенова. – М. : Магистр , 2011. - 686 с.
4. Бланк, А.И. Управление оборотным капиталом/ А.И Бланк. – М.: 2007. – 421 с.
5. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. -СПб.: ПИТЕР, 2009. –240с.
6. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие./ Л.М. Бурмистрова. - М.: Инфра-М, 2009 - 240 с.
7. Ковалев, В.В. Управление финансами: Учебное пособие/В.В. Ковалев. - М.: ФБК-Пресс, 2008.- 306 с.
8. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры/В.В. Ковалев.- М.: Финансы и статистика, 2009.- 196 с.
9. Крутик, А.Б. Основы финансовой деятельности предприятия: учеб. пос. / А.Б. Крутик, М.М. Хайкин. - СПб.: Бизнес-пресса, 2009. –448с.
10. Либерман, И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пос. / И.А. Либерман. –М.: РИОР, 2008. –159с.
11. Миляков Н.В. Финансы: Учебник/ Н.В. Миляков - М.: ИНФРА-М, 2008 - 543 с.
12. Найденова Р. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Р. Найденова. - М.: Кнорус, 2009 - 208 с.
13. Поляк Г.Б. Финансы: Учебник/ Г.Б. Поляк. - М.: Юнити-Дана, 2008 - 703 с.
14. Прыкин, Б.В. Экономический анализ предприятия: Уч-к / Б.В. Прыкин. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. –360с.
15. Ромашова И.Б. Финансовый менеджмент: учебное пособие/И.Б. Ромашова. - М.: Кнорус,2009 - 336 с.
16. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Уч-к / Г.В. Савицкая. –М.: ИНФРА-М, 2006. –400с.
17. Тютюкина, Е.Б. Финансы предприятий: Уч.-мет. пос. / Е.Б. Тютюкина. –М.: ИТК « Дашков и К», 2009. – 252с.
18. Фельдман А.Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности. учебное пособие/ А.Б. Фельдман. – М.: Международная академия, 2009. –178 с.
19. Куприянова Т. Б. Управление оборотным капиталом в условиях цикличности спроса на продукцию. Дис…кан. экон. наук[Электронный ресурс]: 08.00.10/ Т.Б. Куприянова; - Кемерово, 2011. – 243 с. – Режим доступа: http://www.nsu.ru/exp/ref/Media:4ef1a2ba8846c8c01300028810.pdf
20. Филобокова Л.Ю. Система регулирования развития малого предпринимательства в регионе: концепция, стратегия, инструментарно-методический аппарат (на материалах Сахалинской области). Дис…доктор экон. Наук [Электронный ресурс] :08.00.05/ Л.Ю. Филобокова; - Ростов-на-Дону , 2008. – 372 с. – Режим доступа:
http://www.auditfin.com/fin/2008/5/Filobokova/Filobokova%20.pdf
21. Шатунов А. Н. Обеспечение устойчивости развития предпринимательских структур в условиях нестабильности : инструменты и методы управления оборотным капиталом [Электронный ресурс] : дис. ... канд. эконом. наук / Шатунов А. Н. – Тамбов, [2010]. – 169 с. – Режим доступа : локальная сеть СОУНБ им. Белинского, зал ЭИ.
22. Левчев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций. Учебное пособие [Электронный ресурс]/ П.А. Левчаев. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. – Режим доступа:
http://www.aup.ru/books/m220/2_4_3
23. Лукасевич И.Я. Основные понятия и сущность финансового менеджмента [электронный ресурс]/ И.Я. Лукасевич // Режим доступа:
http://www.elitarium.ru/2008/06/25/osnovnye_ponjatija_finansovogo_menedzhmenta.html
24. Щербаков В.А. Способы финансирования деятельности организации [электронный ресурс]/ В.А. Щербаков // Режим доступа:
http://www.elitarium.ru/2008/12/12/ finansirovanije_organizacii.html
25. Барчуков А. В. Политика управления оборотным капиталом в холдинге/ А.В. Барчуков // Финансовый менеджмент. - 2009. - N 5. - С. 23-36.
26. Бучик Т. А. Укрепление финансовой устойчивости предприятия на основе управления соотношением основного и оборотного капитала /Т.А. Бучик// Инновационная деятельность. - 2010. - N 1. - С. 40-45.
27. Высоцкий Д. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности/Д. Высоцкий // Бух. Учет. - 2009.- № 12.- С. 36 - 37.
28. Глазунов В. М. Анализ финансового состояния предприятия / В.М. Глазунов//Финансы. - 2009.- № 2.- С. 15 - 21.
29. Давыдова Л. В. Политика управления оборотным капиталом как часть общей финансовой стратегии предприятия/Л.В. Давыдова // Финансы и кредит. – 2006.- N 15. - С. 5-11.
30. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент/ М.Н. Крейнина. – М.: Изд-во Дело и сервис, 2007. – 278 с.
31. Крейнина М. Н. Система финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия/ М. Н. Крейнина // Я - бухгалтер. - 2008. - № 8. - С. 142 - 149.
32. Крутин Ю. В. Управление оборотным капиталом промышленного предприятия // Проблемы региональной экономики. - 2011. - N 4/5. - С. 131-135.
33. Лисицына Е.В., Образовательный курс финансового управляющего ч.4 [Электронный ресурс]/Е.В. Лисицын// Финансовый менеджмент. – 2005. - №1.Режим доступа: http://www.finman.ru/articles/2005/1/3951
34. Лобанова, Е.Н., Финансовый менеджмент/ Е.Н. Лобанова, М.А. Лимитовский– М.: ДЕКА, 2006 – 396 с.
35. Потапова Е. В. Оптимизация потребности в оборотном капитале / Е. В. Потапова // Финансы и кредит. – 2006. - N 19. - С. 32-34.
36. Риполь-Сарагоси, Ф.Б. Финансовый и управленческий анализ / Ф.Б. Риполь-Сарагоси. – М.: Приор, 2009. – 12 с.
37. Рудакова О. В. Оборотный капитал предприятия : управление и оптимизация / О.В. Рудакова // Российское предпринимательство. - 2010. - N 9. - С. 77-81.
38. Савицкая Г. Договор факторинга: правовая основа и бухгалтерский учет / Г. Савицкая // Финансовая газета. – 2009. – №2. – С. 23 – 29.
39. Соловьева Е.В. Управление дебиторской задолженностью
коммерческого предприятия как способ снижения кредитного риска / Е.В. Соловьева // Управление финансовыми рисками. - 2010. - №2. - С.7-12.
40. Салостей С. Во что обходится компании дебиторская задолженность ее клиентов/С. Салостей // Финансовый директор – 2010. – №2. – С. 34–37
41. Станиславчик Е. Анализ оборотного капитала / Е. Станиславчик // Финансовая газета. – 2007. – №34. – С. 112.
42. Тарасова Е.Ю. Механизм образования и ликвидации дебиторской задолженности/ Е.Ю. Тарасова// Аудиторские ведомости. – 2009. – №7. – С. 14–16.
43. Филобокова Л. Ю. Концептуальное обоснование стратегии управления оборотным капиталом в малом предпринимательстве /Л.Ю. Филобокова // Финансовый менеджмент. - 2010. - N 2. - С. 19-25.
44. Филобокова Л. Ю. Обоснование подходов к формированию стратегии и тактики управления оборотным капиталом в малом предпринимательстве в условиях глобализации экономических процессов /Л.Ю. Филобокова // Финансовый менеджмент. - 2011. - N 2. - С. 12-22.
45. Фомичева Л.П. Антикризисные меры: управление кредиторской задолженностью/Л.П. Фомичева.- 2009. №6 – С. 20-28.
46. Чалдаева Л. А. Управление оборотным капиталом в условиях транзитивной экономики / Л.А. Чалдаев // Финансы и кредит. - 2009. - N 17. - С. 49-52.
47. Шестерикова Е. Н. Реинжиниринг бизнес-процессов в системе управления оборотным капиталом промышленного предприятия/ Е.Н. Шестерикова // Экономические науки. - 2007. - N 11. - С. 214-217.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00631
© Рефератбанк, 2002 - 2024