Контрольная работа по анализу финансовой отчетности вариант 4

Контрольная работа по анализу финансовой отчетности вариант 4 ...

Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в табл. 1.

Задание 2
По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2.Для нахождения абсолютной величины изменений необходимо вычесть из графы 3 графу 2.(гр. 4=гр.3-гр.2). Для нахождения темпа роста гр.5= (гр.3/гр.2)*100-100.

Задание 3.
По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации, оценить их динамику. Расчеты представить в табл. 3.2.
Табл. 3.2. Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации (по данным формы № 1)

Задание 4. По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации. Результаты расчетов представить в табл. 4.2.
Таблица 4.2. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации (по данным формы № 2).

Задание 5. По данным бухгалтерской отчетности оценить уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, её определяющих. Результаты расчетов представить в табл. 5.3.
Таблица 5.3 Факторный анализ рентабельности активов организации
(по данным формы № 1 и формы № 2)

Задание 6. По данным формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» охарактеризовать распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за предыдущий и отчетный периоды.

Задание 7. По данным формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» проанализировать структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Результаты расчетов представить в табл. 7.3.
Таблица 7.3 Горизонтально-вертикальный анализ расходов по обычным видам деятельности (по данным формы № 5).

Контрольная работа по афо вариант 4 с решением

руб. (на 287,21 %), увеличение долгосрочных финансовых вложений указывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности, что не может положительно влиять на производственный процесс.Отложенные налоговые активы увеличились на 5869 т.руб. (на 66,15%), т.к. данный показатель уменьшает условный расход по налогу на прибыль в отчетном периоде, то данное изменение можно считать положительным.Также произошло незначительное увеличение прочих внеоборотных активов на 1065т.руб. (на 7,17%), можно сказать о незначительном положительном влиянии, так как в структуре данный показатель изменился в сторону уменьшения.За отчетный период оборотные активы увеличились на 334272 тыс. руб. (34,43%).Этому способствовало увеличение статьи «Денежные средства» (на 7900 тыс. руб. или на 591,76%). Доля денежных средств увеличилась на 0,32% и составляет на конец отчетного периода 0,40%, что увеличивает ликвидность и платежеспособность и бесспорно является положительным изменением.Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 134858 т.руб. или на 268,63 % означает, что оплата за товар происходит, но медленно, либо это свидетельствует о продаже товаров в кредит. С одной стороны это благоприятное явление, так как товар не залеживается на складе, но с другой стороны, можно рассматривать как отрицательно, т.к. товар мы отдали сейчас, а деньги не получаем в данное время и нельзя быть уверенным, что дебиторы расплатятся с нами. Увеличение НДС на 217 тыс. руб. (на 2,38 %) указывает на то, что организация покупает больше материальных ценностей, а это в свою очередь может указывать либо на расширение производства, либо на увеличение цен поставщиков. Величина запасов также увеличилась на82860 тыс. руб. (на 18,58%), что свидетельствует о расширении производстваКраткосрочные финансовые вложения – это наиболее ликвидные активы, их увеличение можно считать положительным моментом, так как дополнительный доход организации возрос на 108437 тыс. руб.(268,63%). Так же структура ВА изменилась за счет увеличения доли краткосрочных финансовых вложений и денежных средств, а так же снижение запасов, дебиторской задолженности, все это положительно влияет на структуру в целом, так как указывает на то, что ГП не залеживается на складах, покупатели расплачиваются с нами и все это влияет на увеличение денежных средств на счетах.Далее проведем анализ пассива баланса.Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 1609 тыс. руб., или на 0,26%). Снижение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 36,10% до 26,15% в конце года является отрицательным фактором. Это свидетельствует о попытке предприятия укрепить финансовое положение за счет заемных средств, что в итоге ведет к финансовой зависимости.Как говорилось ранее, расширение финансирования бизнеса происходило в основном за счет заемного капитала. Источниками же собственного капитала является прирост нераспределенной прибыли на 1575 тыс. руб. (3,16%) и резервного капитала на 122 тыс.руб. (4,46%), рост данных источников является положительным фактором, так как они рассматриваются как источники финансирования оборотных средств, деятельности предприятия, а следовательно и источники повышения финансовой устойчивости. Отрицательным фактором служит снижение добавочного капитала на 88 тыс.руб ( 0,16%). Доля заемных средств увеличилась на 59,93% Данное изменение произошло:-за счет увеличения долгосрочных обязательств на 119,76%; -за счет увеличения краткосрочных обязательств на 51,21%Наличие долгосрочных кредиторских средств является положительным моментом, так как в основном они берутся на какую-либо инвестиционную деятельность, то есть на расширение производства. Но использование дорогостоящих кредитов и займов, выплаты процентов увеличивают величину расходов, что негативно влияет на финансовые результаты.Задание 3.По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации, оценить их динамику. Расчеты представить в табл. 3.2.Табл. 3.2. Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации (по данным формы № 1).ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение (+, -)12341. Коэффициент абсолютной ликвидности0,0440,1110,0672. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности0,5490,540-0,0093. Коэффициент текущей (общей) ликвидности0,5590,546-0,0124. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), тыс. руб.1,0330,919-0,115Расчет проводился по следующим формулам:1 Кабл нач= стр.260 + стр.250 /стр.610+620= (40366+1335)/661133 + 27863 =0,044Кабл кон = стр.260 + стр.250 /стр.610+620 = 148803+9235/699281+721804 = 0,111Изменение = Кабл кон- Кабл нач=0,111-0,044=0,067Оптимальное значение Кабл ≥ 0,2-0,5. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно, как видим значение данного показателя не соответствует оптимальному, а намного ниже его, это свидетельствует о низкой платежеспособности, но в динамике происходит его рост что является положительным изменением.2 Ккл нач = ( 240+250+ 260+270)/(610+ 620+630+660)=(474188 +40366+1335) / (661133+278635)= 0,549Ккл кон= ( 240+250+ 260+270)/(610+ 620+630+660) = (609046+148803+9235)/ (699281+721804) = 0,540Изменение = 0,540-0,549= -0,009Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.Значение данного показателя не соответствует оптимальному значению и в динамике снижается, это отрицательное явление ведет к снижению платежеспособности.3 Ктл нач=290/(610+620+630+660)=971010/(661133+278635)=1,033Ктл кон = 290/(610+620+630+660) = 1305282/(699281+721804)=0,919Изменение = 0,919-1,033= -0,115Данный коэф. показывает в какой мере текущие обязательства обеспечиваются текущими активами. Оптимальное значение 1≤ Ктл≤2. Как видим, значение коэффициента соответствует оптимальному значению и в динамике наблюдается тенденция снижения. Т.е. ОА не достаточно для покрытия КО.4 Соот. ОА и Ко нач=Ктл-1= +0,033 на начало отчетного периода ОА превышают ОК на 3,3%, а на конец отчетного периода = 0,919-1=-0,081 присутствует непокрытие на 8,1 %.Задание 4. По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации. Результаты расчетов представить в табл. 4.2.Таблица 4.2. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации (по данным формы № 2).ПоказателиПредыдущий периодОтчетный периодИзменение (+,-)тыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%12345671. Доходы организации - всего2 642 4311002 885 818100243 387-1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг2 444 01892,492 652 27491,91208 256-0,581.2. Проценты к получению80130,301 5870,05-6 426-0,251.3. Доходы от участия в других организациях00,0000,0000,001.4. Прочие доходы190 4007,21231 9578,0441 5570,832. Расходы организации - всего-2 619 866100,00-2 875 446100,00-255 580-в том числе:      2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг-2 289 78487,40-2 524 30287,79-234 5180,392.2. Коммерческие расходы-24 5550,94-26 2390,91-1 684-0,022.3. Управленческие расходы00,0000,0000,002.4. Проценты к уплате-99 3103,79-114 3043,98-14 9940,182.5. Прочие расходы-191 4037,31-209 9387,30-18 5350,002.6. Текущий налог на прибыль-14 8140,57-6630,0214 151-0,54 Доходы организации в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличились на 243387 тыс.руб., это произошло за счет увеличения выручки от продажи продукции на 208256 тыс. руб. и прочих доходов на 41557 тыс. руб. Тенденция роста выручки указывает на рост продаж, либо на увеличение цены продукции. Рост прочих доходов свидетельствует о том, что организация вкладывает свои денежные средства в альтернативные направления своей деятельности, я считаю это положительным явлением, так как денежные средства организации приносят дополнительный доход. Отрицательное влияние на величину доходов организации оказывает снижение процентов к получению на 6426 тыс.руб., это может указывать на либо не получение положенных процентов по вкладам, либо на снижение вкладов, а следовательно, денежные средства привлекаются в производственный процесс и на другие доходные вложения.По структуре можно сказать следующее, выручка организации составляет 91,91 %, по сравнению с периодом наблюдается незначительное снижение. Проценты к получению снизились на 0,25% и составили 0,05 % от всех доходов организации, а прочие доходы увеличились на 0,83 % и составили 8,04 %.Рассмотрим расходы организации. Расходы организации в отчетном году, по сравнению с предыдущим снизились на 255580 тыс.руб. Данное снижение произошло за счет сокращения расходов на себестоимость продукции на 234518 тыс.руб. , коммерческих расходов на 1684 тыс.руб., процентов к уплате на 14994 тыс. руб., и прочих расходов на 183535 тыс руб. Основную долю в затратах организации занимает себестоимость и прочие расходы.Как видно из анализа формы 2, себестоимость товаров растет, это может означать повышение объема продаж либо удорожание материалов и других составляющих себестоимости, данный рост ведет к росту выручки от продаж. Так же положительным фактором является снижение задолженности по налогу на прибыль.Задание 5. По данным бухгалтерской отчетности оценить уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, её определяющих.