Контрольная работа по дисциплине: «Федеральные налоги» Тема №6 Водный налог

Содержание
1. Введение
2. Теоретическая часть
3. Задачи
Задача 1.
В отчетном периоде поступило на расчетный счет 465600 руб. за отгруженную в предыдущем налоговом периоде продукцию; отгружено покупателям продукции на сумму 876000 руб., которые в этом же периоде приняты к учету; получена предоплата 76800 руб. На расчетный счет зачислен кредит 600000 руб. За отчетный период уплачено НДС в бюджет 93600 руб. Определить размер штрафа за неполную уплату НДС.
Задача 2.
Соколов А.И. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде Соколов А.И. получил следующие доходы:
• зарплату 8000 руб. в месяц;
• премия 20% т зарплаты;
• материальная помощь 1000 руб. в месяц;
• подарок стоимостью 5000 руб. в июле
Необходимо определить: налоговую базу по НДФЛ, разме ...

Содержание
1. Введение
2. Теоретическая часть
3. Задачи
Задача 1.
В отчетном периоде поступило на расчетный счет 465600 руб. за отгруженную в предыдущем налоговом периоде продукцию; отгружено покупателям продукции на сумму 876000 руб., которые в этом же периоде приняты к учету; получена предоплата 76800 руб. На расчетный счет зачислен кредит 600000 руб. За отчетный период уплачено НДС в бюджет 93600 руб. Определить размер штрафа за неполную уплату НДС.
Задача 2.
Соколов А.И. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде Соколов А.И. получил следующие доходы:
• зарплату 8000 руб. в месяц;
• премия 20% т зарплаты;
• материальная помощь 1000 руб. в месяц;
• подарок стоимостью 5000 руб. в июле
Необходимо определить: налоговую базу по НДФЛ, размер социальных и стандартных вычетов, сумму налога к возврату из бюджета (к оплате).
4. Заключение
5. Список использованной литературы

Содержание
1. Введение
2. Теоретическая часть
3. Задачи
Задача 1.
В отчетном периоде поступило на расчетный счет 465600 руб. за отгруженную в предыдущем налоговом периоде продукцию; отгружено покупателям продукции на сумму 876000 руб., которые в этом же периоде приняты к учету; получена предоплата 76800 руб. На расчетный счет зачислен кредит 600000 руб. За отчетный период уплачено НДС в бюджет 93600 руб. Определить размер штрафа за неполную уплату НДС.
Задача 2.
Соколов А.И. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде Соколов А.И. получил следующие доходы:
• зарплату 8000 руб. в месяц;
• премия 20% т зарплаты;
• материальная помощь 1000 руб. в месяц;
• подарок стоимостью 5000 руб. в июле
Необходимо определить: налоговую базу по НДФЛ, разме р социальных и стандартных вычетов, сумму налога к возврату из бюджета (к оплате).
4. Заключение
5. Список использованной литературы

306
Лена
252
306
Обь
264
348
Озеро Байкал и его бассейн
576
678
Прочие реки и озера
282
342
Дальневосточный
Амур
264
336
Лена
288
342
Прочие реки и озера
252
306
Калининградская область
Неман
276
324
Прочие реки и озера
288
336
Кроме того, существуют ставки налога при использовании акватории объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, устанавливаемые в тыс.руб.в год за 1км2 используемой акватории в зависимости от экономического района. Аналогично устанавливаются ставки налога при использовании акватории территориального моря РФ и внутренних морских вод и в тех же единицах.
Водопользование в пределах установленных лимитов – важное условие рационального потребления водных ресурсов. Нарушение этого требования влечет за собой применение по отношению к водопользователям определенных экономических мер воздействия. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. Если у налогоплательщика нет утвержденных квартальных лимитов водопользования, то этот показатель определяется расчетным путем как 1\4 утвержденного годового лимита.
При заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения предусмотрен льготный порядок налогообложения, который выражается в применении пониженной налоговой ставки 70 руб. за 1000м3 воды, забранной из водного объекта.
Сумму налога по итогам каждого налогового периода налогоплательщик исчисляет самостоятельно как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.
Аналогично устанавливаются ставки налога при использовании акватории территориального моря РФ и внутренних морских вод и в тех же единицах.
таблица 2
Ставки водного налога при заборе воды из морских вод
Море
Налоговая ставка в рублях
за 1 тыс. м3 морской воды
Балтийское
8,28
Белое
8,40
Баренцево
6,36
Азовское
14,88
Черное
14,88
Каспийское
11,52
Карское
4,80
Лаптевых
4,68
Восточно-Сибирское
4,44
Чукотское
4,32
Берингово
5,28
Тихий океан (в пределах территориального
моря Российской Федерации)
5,64
Охотское
7,68
Японское
8,04

таблица 3
Ставки водного налога при использовании акватории поверхностных водных объектов
Экономический район
Налоговая ставка (тыс.руб. в год)
за 1км2 используемой акватории
Северный
32,16
Северо-Западный
33,96
Центральный
30,84
Волго-Вятский
29,04
Центрально-Черноземный
30,12
Поволжский
30,48
Северо-Кавказский
34,44
Уральский
32,04
Западно-Сибирский
30,24
Восточно-Сибирский
28,20
Дальневосточный
31,32
Калининградский
30,84
таблица 4
Ставки водного налога при использовании воды для гидроэнергетики
Бассейн реки, озера, моря
Налоговая ставка в руб.
за 1 тыс. кВт\ч электроэнергии
Нева
8,76
Неман
8,76
Реки бассейнов Ладожского и
Онежского озер и озера Ильмень
9,00
Прочие реки бассейна Балтийского моря
8,88
Северная Двина
8,76
Прочие реки бассейна Белого моря
9,00
Реки бассейна Баренцева моря
8,76
Амур
9,24
Волга
9,84
Дон
9,72
Енисей
13,70
Кубань
8,88
Лена
13,50
Обь
12,30
Сулак
7,20
Терек
8,40
Урал
8,52
Бассейн озера Байкал и река Ангара
13,20
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря
8,52
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей
10,44
Прочие реки и озера
4,80
Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность.
Налоговым периодом по водному налогу признается квартал. Сумма рассчитывается как произведение налоговой базы (БН) и налоговой ставки (i):
ВН = БН *i
Общая сумма налога суммируется по всем видам водопользования. Налог уплачивается по местонахождению объекта налогообложения не позднее 20 числа следующего за налоговым периодом месяца и полностью зачисляется в федеральный бюджет. Налоговая декларация представляется в эти же сроки в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Иностранные налогоплательщики в сроки уплаты налога представляют также копию налоговой декларации в налоговый орган по месту выдачи лицензии на водопользование.
Задача 1.
В отчетном периоде поступило на расчетный счет 465600 руб. за отгруженную в предыдущем налоговом периоде продукцию; отгружено покупателям продукции на сумму 876000 руб., которые в этом же периоде приняты к учету; получена предоплата 76800 руб. На расчетный счет зачислен кредит 600000 руб. За отчетный период уплачено НДС в бюджет 93600 руб. Определить размер штрафа за неполную уплату НДС.
Решение:
1) 465600* 18/118 = 71023,73руб. НДС за отгруженную в прошлом налоговом периоде продукцию.
2) 876000*18/118 = 133627,13руб. НДС за отгруженную продукцию в текущем налоговом периоде.
3) 76800*18/118 = 11715,25руб. НДС с предоплаты.
4) Сумма кредита НДС не облагается согласно ст.149 п.3 НК РФ.
5) 71023,73+133627,13+11715,25 = 216366,11руб. –НДС к уплате в бюджет.
6) 216366,11 – 93600 = 122766,11 руб. сумма недоплаченная в бюджет.
Если налогоплательщик до начала его проверки контролирующим органом самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства по НДС прошлых налоговых периодов и:
Отправляет уточняющий расчет, то он должен уплатить сумму недоплаты и штраф в размере 3% от такой суммы до представления такого уточняющего расчета;
122766,11* 3% = 3682,98 руб.
Отражает сумму в составе декларации по НДС следующего отчетного периода, то такую сумму недоплаты нужно увеличить на сумму штрафа в размере 5% от такой суммы, с соответствующим увеличением общей суммы денежного обязательства по данному налогу.[4.]
122766,11* 5% = 6138,30 руб.
Ответ: размер штрафа составит 3682, 98 рублей.
Задача 2.
Соколов А.И. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде Соколов А.И. получил следующие доходы:
зарплату 8000 руб. в месяц;
премия 20% т зарплаты;
материальная помощь 1000 руб. в месяц;
подарок стоимостью 5000 руб. в июле
Необходимо определить: налоговую базу по НДФЛ, размер социальных и стандартных вычетов, сумму налога к возврату из бюджета (к оплате).
Решение:
1. Определим налоговую базу налогоплательщика. Она состоит из оплаты работодателя и исчисляется нарастающим итогом с 1 января текущего налогового периода.
2. Налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов.
3. Определим налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик. Исходя из условия задачи, налогоплательщик имеет право на стандартные вычеты. Стандартные вычеты предоставляются в размере:
400 рублей на работника за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 40000 руб.;
1000 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 280000 руб.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по месту его работы налоговым агентом (ст.218 НК РФ).
За период январь-апрель ежемесячная сумма вычетов будет равна 2400 руб. (400+1000*2), а за период с мая по декабрь – только 2000 руб. (1000+1000).
Таблица 1
Расчет налога на доходы физических лиц (руб.)
Период
Сумма дохода
с начала
налогового периода
Сумма вычетов с начала налогового периода
Облагаемая база с начала налогового периода
Сумма налога
с начала
налогового
периода
Сумма налога за
текущий месяц
Январь