Контрольная работа по Теории бухгалтерского учета, вариант №1

Задание №1
Объекты бухгалтерского наблюдения , их группировки по видам (составу) и по источникам формирования. обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1.
Из приведенных в таблице №1 событий укажите те которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО "Электропривод" ,подлежат и не подлежав регистрации в бухгалтерском учете.
В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.
Задача 1.2
В табл. по состоянию на 30 сентября 201Хг. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО "Электропровод" основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.
Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты г ...

Задание №1
Объекты бухгалтерского наблюдения , их группировки по видам (составу) и по источникам формирования. обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1.
Из приведенных в таблице №1 событий укажите те которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО "Электропривод" ,подлежат и не подлежав регистрации в бухгалтерском учете.
В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.
Задача 1.2
В табл. по состоянию на 30 сентября 201Хг. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО "Электропровод" основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.
Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.
Таблица 2
Виды ресурсов ЗАО "Электропровод" на 30 сентября 201Х г.
1 Полиэтилен в гранулах 14 061 А
2 Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля 23 700 А
3 Отложенное налоговое обязательство 20 450 П
4 Зарегистрированный уставный капитал 180 000 П
5 Катушка кабельная 11 649 А
6 Резерв начисленный для предстоящей оплаты отпусков работникам 19 973 П
7 Задолженность ЗАО "Электропривод" по кредиту со срком погашения до 1 июня 2011г. 44 500 П
8 Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов 16 875 П
9 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персонифиципрованный компьютер с печатающим устройством и модемом) 17 907 А
10 Добавочный капитал, в виде эмисионного дохода 29 000 П
11 Результат опытно-конструкторских работ (отчет содержащий методику наложения полимерной изоляции) 61 400 А
12 Текущая задолжность перед поставщиками за отгруженные товары 22 822 П
13 Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца 13 000 А
14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 11 320 П
15 Линия по производству кабельной продукции 37 587 А
16 Задолженоость перед ПФРФ по взносам на обязательное пенсионное страхование 8 030 П
17 Денежные средства на расчетном счет 62 269 А
18 Резервный фонд (капитал),образованный в соответствии с уставом ЗАО " Электропривод" 18 000 П
19 Готовая продукция 18 716 А
20 Здания и сооружения 109 932 А
21 Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц 20 340 П
22 Проволока алюминевая 6834 А
23 Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников 5 160 П
24 Земельный участок в собственности ЗАО "Электропривод" 95 640 А
25 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 41 505 П
26 Денежные средства в кассе 21 540 А
27 Заем полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2)г. 43 000 П
28 Текущая задолжность покупателей за проданную продукцию 27 920 А
29 Проволока медная 36 640 А
30 Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме 5 820 А
31 Нераспределенная прибыль прошлых лет 169 025 П
32 Облигации ОАО "Союзкабельпром" со сроком погашения 30 января 201(Х+3)г. 35 000 А
33 Расходы текущего месяца непосредственно связанные с выпуском продукции 20 815 А
34 Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) 23 480 А
35 Роликовая тележка 6 090 А
Задача 1.3 . На основе данных, представленных в табл. 3 и 41,проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201X г. в графе 3 табл. 5. Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод»1 октября 2011 г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.
Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;
III – изменения (+, –) в структуре актива;
IV – изменения (+, –) в структуре пассива.
Определите тип изменения. В графах 4–8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня1 октября 2011 г., используя графу 4 табл. 5.
Задание 2
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:
1) перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8(счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);
3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.
При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет
субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Задача 2.2
Используя данные ООО "Сластена", приведенные в таблице 9-11:
1. Откройте счета синтетического и аналитического учета;
2. Отразите в них хозяйственные операции на основе данных. табл.12;
3. Подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
4. Составьте оборотно- сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в таб. 13,14;
5. сверьте итоги оборотно- сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 "Материалы" и 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Задание 3.
Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.
Задача 3.1. По данным ООО «Сластена», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15, 16), заполните первую часть отчета о прибылях и убытках за первое полугодие 201Х г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб

Задание №1
Объекты бухгалтерского наблюдения , их группировки по видам (составу) и по источникам формирования. обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1.
Из приведенных в таблице №1 событий укажите те которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО "Электропривод" ,подлежат и не подлежав регистрации в бухгалтерском учете.
В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.
Задача 1.2
В табл. по состоянию на 30 сентября 201Хг. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО "Электропровод" основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.
Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты г руппировки представьте в табл. 3 и 4.
Таблица 2
Виды ресурсов ЗАО "Электропровод" на 30 сентября 201Х г.
1 Полиэтилен в гранулах 14 061 А
2 Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля 23 700 А
3 Отложенное налоговое обязательство 20 450 П
4 Зарегистрированный уставный капитал 180 000 П
5 Катушка кабельная 11 649 А
6 Резерв начисленный для предстоящей оплаты отпусков работникам 19 973 П
7 Задолженность ЗАО "Электропривод" по кредиту со срком погашения до 1 июня 2011г. 44 500 П
8 Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов 16 875 П
9 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персонифиципрованный компьютер с печатающим устройством и модемом) 17 907 А
10 Добавочный капитал, в виде эмисионного дохода 29 000 П
11 Результат опытно-конструкторских работ (отчет содержащий методику наложения полимерной изоляции) 61 400 А
12 Текущая задолжность перед поставщиками за отгруженные товары 22 822 П
13 Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца 13 000 А
14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 11 320 П
15 Линия по производству кабельной продукции 37 587 А
16 Задолженоость перед ПФРФ по взносам на обязательное пенсионное страхование 8 030 П
17 Денежные средства на расчетном счет 62 269 А
18 Резервный фонд (капитал),образованный в соответствии с уставом ЗАО " Электропривод" 18 000 П
19 Готовая продукция 18 716 А
20 Здания и сооружения 109 932 А
21 Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц 20 340 П
22 Проволока алюминевая 6834 А
23 Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников 5 160 П
24 Земельный участок в собственности ЗАО "Электропривод" 95 640 А
25 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 41 505 П
26 Денежные средства в кассе 21 540 А
27 Заем полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2)г. 43 000 П
28 Текущая задолжность покупателей за проданную продукцию 27 920 А
29 Проволока медная 36 640 А
30 Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме 5 820 А
31 Нераспределенная прибыль прошлых лет 169 025 П
32 Облигации ОАО "Союзкабельпром" со сроком погашения 30 января 201(Х+3)г. 35 000 А
33 Расходы текущего месяца непосредственно связанные с выпуском продукции 20 815 А
34 Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) 23 480 А
35 Роликовая тележка 6 090 А
Задача 1.3 . На основе данных, представленных в табл. 3 и 41,проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201X г. в графе 3 табл. 5. Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод»1 октября 2011 г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.
Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;
III – изменения (+, –) в структуре актива;
IV – изменения (+, –) в структуре пассива.
Определите тип изменения. В графах 4–8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня1 октября 2011 г., используя графу 4 табл. 5.
Задание 2
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:
1) перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8(счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);
3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.
При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет
субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Задача 2.2
Используя данные ООО "Сластена", приведенные в таблице 9-11:
1. Откройте счета синтетического и аналитического учета;
2. Отразите в них хозяйственные операции на основе данных. табл.12;
3. Подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
4. Составьте оборотно- сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в таб. 13,14;
5. сверьте итоги оборотно- сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 "Материалы" и 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Задание 3.
Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.
Задача 3.1. По данным ООО «Сластена», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15, 16), заполните первую часть отчета о прибылях и убытках за первое полугодие 201Х г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб

45 090
 
 
48 691
Сальдо на 30.06.201Х
 
17 935
 
 
 
Определена производственная себестоимость выпущенной а июне готовой продукции (для ее определения принимается ,что остаток по счету 20 на 30 июня 201Х г. составил по расчету бухгалтерии 17 935 руб.)
21536+45090=66 626
66 626-17 935=48 691
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
 
 
 
 
 
8б
1 036
 
15
12 536
 
9б
10 200
 
 
12
1300
 
 
 
Оборот за месяц
 
12 536
 
 
 12 536
Сальдо на 30.06.201Х
 
 
 
 
 
Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
24 512
 
 
 
 
16
48691
 
18
23 110
Оборот за месяц
 
48 691
 
 
23 110
Сальдо на 30.06.201Х
 
50 093
 
 
 
Счет 50 "Касса"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
2875
 
 
 
 
1а
32 000
 
2а
31 100
 
1б
6 210
 
2б
4 600
 
 
 
 
2в
3790
Оборот за месяц
 
38 210
 
 
39 490
Сальдо на 30.06.201Х
 
1595
 
 
 
Счет 51 "Расчетные счета"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
66 143
 
 
 
 
6а
16 390
 
1а
32 000
 
6б
4 200
 
11а
1 719
 
 
 
 
11б
13500
 
 
 
 
11 в
11 728
 
 
 
 
11г
3 264
 
 
 
 
11д
4 059
 
 
 
 
11е
6 230
Оборот за месяц
 
20 590
 
 
72 500
Сальдо на 30.06.201Х
 
14 233
 
 
 
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
 
 
 
28040
 
2в
3790
 
4
26 915
 
5
7 800
 
 
 
 
11 в
11 728
 
 
 
Оборот за месяц
 
23318
 
 
26 915
Сальдо на 30.06.201Х
 
 
 
 
31637
Счет 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
16 814
 
 
 
 
17
49 320
 
6а
16390
Оборот за месяц
 
49 320
 
 
16390
Сальдо на 30.06.201Х
 
49744
 
 
 
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
 
 
 
22 410
 
11б
13500
 
 
 
Оборот за месяц
 
13500
 
 
 
Сальдо на 30.06.201Х
 
 
 
 
8910
Счет 68 " Расчеты по налогам и сборам"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
 
 
 
9 420
 
11д
4 059
 
10а
4 068
Оборот за месяц
 
4 059
 
 
4 068
Сальдо на 30.06.201Х
 
 
 
 
9429
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
 
 
 
7 715
 
11е
6 230
 
 
 
 
13
1265
 
 
 
Оборот за месяц
 
7 495
 
 
 
Сальдо на 30.06.201Х
 
 
 
 
220
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда "
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
 
 
 
32 126
 
1а
31 100
 
9а
23 700
 
3
1026
 
9б
10 200
 
10а
4 068
 
13
1 265
 
10б
950
 
 
 
 
10в
678
 
 
 
Оборот за месяц
 
37 822
 
 
35 165
Сальдо на 30.06.201Х
 
 
 
 
29469
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
17 791
 
 
 
 
 
 
 
1б
6210
 
 
 
 
5
7800
Оборот за месяц
 
 
 
 
14010
Сальдо на 30.06.201Х
 
3781
 
 
 
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
3 299
 
 
 
 
 
 
 
10б
950
Оборот за месяц
 
 
 
 
950
Сальдо на 30.06.201Х
 
2349
 
 
 
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
4500
 
 
4180
 
2б
4600
 
3
1026
 
11а
1 719
 
6б
4 200
 
 11г
 3 264
 
10в
678
Оборот за месяц
 
9 583
 
 
5904
Сальдо на 30.06.201Х
 
14 083
 
 
10084
Счет 90-1 "Выручка"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
 
 
 
228950
 
 
 
 
17
49 320
Оборот за месяц
 
 
 
 
49 320
Сальдо на 30.06.201Х
 
 
 
 
278270
Счет 90-2 "Себестоимость продаж"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
212 515
 
 
 
 
15
12 536
 
 
 
 
18
23 110
 
 
 
Оборот за месяц
 
35 646
 
 
 
Сальдо на 30.06.201Х
 
248 161
 
 
 
Счет 90-9 "Прибыль/убыток от продаж"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
16 435
 
 
 
 
 19
 13 674
 
Оборот за месяц
 
 13 674
 
Сальдо на 30.06.201Х
 
30 109
 
 
 
Счет 96 " Резервы предстоящих расходов"
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
 
 
 
5 100
 
 
 12
 1300
Оборот за месяц
 
 
 
Сальдо на 30.06.201Х
 
 
 
 
6 400
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет
 
 
 
Кредит
 
Месяц
№ опер
Сумма
Месяц
№Опер
Сумма
Сальдо на 01.06.201Х
 
 
 
 
16 435
 
 
 19
 13 674
Оборот за месяц
 
 
 13 674
Сальдо на 30.06.201Х
 
 
 
 30 109
Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 201Хг., руб.
Счет
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Номер
Наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
Основные средства
91 020
 
12 407
 
103 427
 
02
Амортизация основных средств
 
44 924
 
4 016
 
48 940
08
Вложения во внеоборотные активы
12 407
 
 
12 407
 
 
10
Материалы
23 153
 
26 915
18 410
31 658
 
20
Основное производство
21 536
 
45 090
48 691
17 935
 
26
Общехозяйственные расходы
 
 
12 536
12 536
 
 
43
Готовая продукция
24 512
 
48 691 
23 110
50 093
 
50
Касса
2 875
 
38 210
39 490
1 595
 
51
Расчетные счета
66 143
 
20 590
72 500
14 233
 
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
 
28 040
23 318
26 915
 
31 637
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
16 814
 
49 320
16 390
49 744
 
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
 
22 410
13 500
 
 
8 910
68
Расчеты по налогам и сборам
 
9 420
4 059
4 068
 
9 429
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
 
7 715
7 495
 
 
220
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
 
32 126
37 822
35 165
 
29 469
71
Расчеты с подотчетными лицами
17 791
 
 
14 010
3 781
 
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
3 299
 
 
950
2 349
 
76
Расчеты с разными дебиторами,
кредиторами
4 500
4 180 
9 583
5904 
14 083
10 084 
80
Уставный капитал
 
90 000
 
 
 
90 000
82
Резервный капитал
 
5 230
 
 
 
5 230
83
Добавочный капитал
 
18 470
 
 
 
18 470
90
Продажи
 
 
 
 
 
 
90.1
Выручка
 
228 950
 
49 320
 
278 270
90.2
Себестоимость продаж
212 515
 
35 646
 
248 161
 
90.9
Прибыль/убыток от продаж
16 435
 
13 674 
30 109 
96
Резервы предстоящих расходов
 
5 100
1 300
 
6 400
99
Прибыли и убытки
 
16 435
13 674 
30 109 
 
Всего:
513 000
513 000
398 856
398 856
567 168
567 168
Задача 2.2
Используя данные ООО "Сластена", приведенные в таблице 9-11:
1. Откройте счета синтетического и аналитического учета;
2. Отразите в них хозяйственные операции на основе данных. табл.12;
3. Подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
4. Составьте оборотно- сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в таб. 13,14;
5. сверьте итоги оборотно- сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 "Материалы" и 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Таблица №10
Расшифровка остатка
по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 июля 201Х г.
Наименование материала
Ед. изм.
Цена, руб.
Количество
Сумма, руб.
Всего по дебету счета
(сумма из гр.
6 таб.9)
31658
1.Сахар-песок
кг
32,00
720
23 040
2.Патока крахмальная
кг
18,50
308
5 698
3.Джем клубничный
кг
58,40
50
2 920

Строка 1.
В таб. 10 переносится сумма из графы 6 табл. 9 (Всего по дебету сч 10)
Всего по Дт сч 10 31 658 руб.
Строка 1,2.Расчитывается как ,произведение цены материала умноженное на его количество;
Сахар-песок : 32,00 х 720=23 040 руб
Патока крахмальная : 18,50 х 308= 5698 руб.
Строка 3:
Джем клубничный:31 658 - (23040+5698)=2920 руб.
Количество джема клубничного: 2920/58,40= 50 кг.
Таблица 11
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты
с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 201Х г.
Наименование поставщика
Вид поставляемых запасов
Сумма, руб.
Всего по Кредиту счета ( граф.
7 табл.9)
31 637
ГУП «Сахарный завод»
Сахар-песок
18 340
ЗАО «Агрокомплекс»
Патока крахмальная
10160
ИП Гурьянов А.С.
Джем клубничный
3 137
Строка 3.
ИП Гурьянов А.С. 31 637-(18 340+10 160)=3137

Таблица 12
Хозяйственные операции за июль 201Х г. и корреспонденция
счетов
№
Содержание операции
Сумма,
руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена:
а) сахар-песок от ГУП «Сахарный завод» 500 кг
б) патока крахмальная от ЗАО «Агрокомплекс»
280 кг
в) джем клубничный от ИП Гурьянова А.С. 60 кг
Итого
16 000
5 180
3 504
24 684
10-1
10-2
10-3
60-1
60-2
60-3
2
Отпущено сырье на производство карамели
а) сахар-песок 900 кг
б) патока крахмальная 458 кг
в) джем клубничный 105 кг
Итого
28800
8473
6132
43 405
20
20
20
10-1
10-2
10-3