КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА Тема: Вариант № 1

Задание 1.
На основе приведенных в табл. 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 ноября 201Х г. проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2, 3.
Задание 2
Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Мир» операций, приведенных в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.
Тип
изменения Изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций
I Изменения (+, -) в структуре актива
II Изменения (+,-) в структуре пассива
III Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива
В графе (10) табл. 4 укажите номер соответствующего типа изменений из пере ...

Задание 1.
На основе приведенных в табл. 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 ноября 201Х г. проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2, 3.
Задание 2
Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Мир» операций, приведенных в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.
Тип
изменения Изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций
I Изменения (+, -) в структуре актива
II Изменения (+,-) в структуре пассива
III Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива
В графе (10) табл. 4 укажите номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше. В графах (7) и (9) табл. 4 проставьте знаки (+) и/или (–) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (6) и (8) укажите наименование статей баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций (форма баланса приведена в приложении 4.
Задание 3
Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 201Х г.) на примере ООО «Мир».
Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г.
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют расчетным путем. Все суммы в контрольной работе условны.
Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.
В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Мир», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организации, который представлен в приложении 1.
Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:
1) 01 «Основные средства» — для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета:
..01-1 «Основные средства в эксплуатации»,
..01-2 «Выбытие основных средств»;
2) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — открываются субсчета:
..69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,
..69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»,
..69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,
..69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»,
..69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
3) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для правильного определения остатков по счету открываются субсчета:
..76-1 «Расчеты с разными дебиторами»,
..76-2 «Расчеты с разными кредиторами»;
4) 90 «Продажи» — открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации:
..90-1 «Выручка»,
..90-2 «Себестоимость продаж»,
..90-3 «Налог на добавленную стоимость»,
..90-9 «Прибыль/убыток от продаж»;
5) 91 «Прочие доходы и расходы» — открываются субсчета:
..91-1 «Прочие доходы»,
..91-2 «Прочие расходы»,
..91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Для выполнения задания необходимо:
1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 7).
2. Открыть синтетические счета (приложение 2), отразить начальные сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г. (табл. 6), операции за декабрь 201Х г., определить обороты и сальдо конечные.
3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для собственных нужд (приложение 3).
4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в произвольной форме.
5. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (приложение 4), а затем бухгалтерский баланс на конец 201Х г. и отчет о прибылях и убытках (приложение 5).
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
1) предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг;
2) в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 ФЗ от 24 июля 2009 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:
ƒ.в Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%;
ƒ.в Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%;
ƒ.в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 3,1%, с 1 января 2012 г. — 5,1%;
ƒ.в территориальные фонды обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 2%, с 1 января 2012 г. — 0%.
Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 5. Все сотрудники ООО «Мир» попадают в категорию лиц «1967 год рождения и моложе».
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации представьте в табл. 8.
Задание 5
По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты (табл. 9). В табл. 10 рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности.
Задание 6
По данным отчета о прибылях и убытках проведите анализ доходов организации. Расчеты представьте в табл. 11. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации.
Тест
Вариант 1
1. Аудиторская деятельность — это деятельность по:
а) проведению аудита и оказанию услуг, сопутствующих аудиту;
б) проведению аудита и оказанию прочих услуг;
в) оказанию сопутствующих и прочих услуг.
2. Аудиторская организация — это коммерческая организация:
а) уставный капитал которой превышает 20 000 руб.;
б) являющаяся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов;
в) выручка которой превышает 50 000 руб.
3. Обязательному аудиту подлежат организации, которые по своей организационно-правовой форме являются:
а) обществом с ограниченной ответственностью;
б) открытым акционерным обществом;
в) простым товариществом.
4. Обязательный аудит консолидированной отчетности проводится:
а) только индивидуальными аудиторами;
б) только аудиторскими организациями;
в) индивидуальными аудиторами либо аудиторскими организациями.
5. Аудит не может проводиться аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, оказывавшими услуги по ведению бухгалтерского учета, в течение:
а) пяти лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита;
б) трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита;
в) четырех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита.
6. Квалификационный аттестат аудитора выдается:
а) сроком на три года;
б) сроком на пять лет;
в) без ограничения срока его действия
7. Формы и методы проведения аудита определяют:
а) руководитель аудируемого лица;
б) общее собрание акционеров аудируемого лица;
в) аудиторская организация или индивидуальный аудитор.
8. Функции государственного регулирования аудиторской деятельности осуществляет:
а) Правительство РФ;
б) Центральный банк РФ;
в) Министерство финансов РФ.
9. В штате аудиторской организации должны состоять аудиторы в количестве не менее:
а) трех человек;
б) пяти человек;
в) семи человек.
10. Заведомо ложным аудиторское заключение признается:
а) только по решению суда;
б) по решению аудируемого лица;
в) по решению Министерства финансов РФ.
11. Аудитор обязан проходить обучение по программам повышения квалификации:
а) в течение каждого календарного года;
б) раз в три года;
в) раз в пять лет.
12. Ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов осуществляется:
а) саморегулируемыми организациями аудиторов в отношении своих членов;
б) Советом по аудиторской деятельности;
в) уполномоченным федеральным органом

Задание 1.
На основе приведенных в табл. 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 ноября 201Х г. проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2, 3.
Задание 2
Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Мир» операций, приведенных в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.
Тип
изменения Изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций
I Изменения (+, -) в структуре актива
II Изменения (+,-) в структуре пассива
III Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива
В графе (10) табл. 4 укажите номер соответствующего типа изменений из пере численных выше. В графах (7) и (9) табл. 4 проставьте знаки (+) и/или (–) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (6) и (8) укажите наименование статей баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций (форма баланса приведена в приложении 4.
Задание 3
Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 201Х г.) на примере ООО «Мир».
Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г.
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют расчетным путем. Все суммы в контрольной работе условны.
Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.
В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Мир», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организации, который представлен в приложении 1.
Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:
1) 01 «Основные средства» — для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета:
..01-1 «Основные средства в эксплуатации»,
..01-2 «Выбытие основных средств»;
2) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — открываются субсчета:
..69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,
..69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»,
..69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,
..69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»,
..69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
3) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для правильного определения остатков по счету открываются субсчета:
..76-1 «Расчеты с разными дебиторами»,
..76-2 «Расчеты с разными кредиторами»;
4) 90 «Продажи» — открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации:
..90-1 «Выручка»,
..90-2 «Себестоимость продаж»,
..90-3 «Налог на добавленную стоимость»,
..90-9 «Прибыль/убыток от продаж»;
5) 91 «Прочие доходы и расходы» — открываются субсчета:
..91-1 «Прочие доходы»,
..91-2 «Прочие расходы»,
..91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Для выполнения задания необходимо:
1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 7).
2. Открыть синтетические счета (приложение 2), отразить начальные сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г. (табл. 6), операции за декабрь 201Х г., определить обороты и сальдо конечные.
3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для собственных нужд (приложение 3).
4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в произвольной форме.
5. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (приложение 4), а затем бухгалтерский баланс на конец 201Х г. и отчет о прибылях и убытках (приложение 5).
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
1) предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг;
2) в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 ФЗ от 24 июля 2009 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:
ƒ.в Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%;
ƒ.в Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%;
ƒ.в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 3,1%, с 1 января 2012 г. — 5,1%;
ƒ.в территориальные фонды обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 2%, с 1 января 2012 г. — 0%.
Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 5. Все сотрудники ООО «Мир» попадают в категорию лиц «1967 год рождения и моложе».
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации представьте в табл. 8.
Задание 5
По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты (табл. 9). В табл. 10 рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности.
Задание 6
По данным отчета о прибылях и убытках проведите анализ доходов организации. Расчеты представьте в табл. 11. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации.
Тест
Вариант 1
1. Аудиторская деятельность — это деятельность по:
а) проведению аудита и оказанию услуг, сопутствующих аудиту;
б) проведению аудита и оказанию прочих услуг;
в) оказанию сопутствующих и прочих услуг.
2. Аудиторская организация — это коммерческая организация:
а) уставный капитал которой превышает 20 000 руб.;
б) являющаяся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов;
в) выручка которой превышает 50 000 руб.
3. Обязательному аудиту подлежат организации, которые по своей организационно-правовой форме являются:
а) обществом с ограниченной ответственностью;
б) открытым акционерным обществом;
в) простым товариществом.
4. Обязательный аудит консолидированной отчетности проводится:
а) только индивидуальными аудиторами;
б) только аудиторскими организациями;
в) индивидуальными аудиторами либо аудиторскими организациями.
5. Аудит не может проводиться аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, оказывавшими услуги по ведению бухгалтерского учета, в течение:
а) пяти лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита;
б) трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита;
в) четырех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита.
6. Квалификационный аттестат аудитора выдается:
а) сроком на три года;
б) сроком на пять лет;
в) без ограничения срока его действия
7. Формы и методы проведения аудита определяют:
а) руководитель аудируемого лица;
б) общее собрание акционеров аудируемого лица;
в) аудиторская организация или индивидуальный аудитор.
8. Функции государственного регулирования аудиторской деятельности осуществляет:
а) Правительство РФ;
б) Центральный банк РФ;
в) Министерство финансов РФ.
9. В штате аудиторской организации должны состоять аудиторы в количестве не менее:
а) трех человек;
б) пяти человек;
в) семи человек.
10. Заведомо ложным аудиторское заключение признается:
а) только по решению суда;
б) по решению аудируемого лица;
в) по решению Министерства финансов РФ.
11. Аудитор обязан проходить обучение по программам повышения квалификации:
а) в течение каждого календарного года;
б) раз в три года;
в) раз в пять лет.
12. Ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов осуществляется:
а) саморегулируемыми организациями аудиторов в отношении своих членов;
б) Советом по аудиторской деятельности;
в) уполномоченным федеральным органом

На расчетный счет поступила сумма оплаты за продан­ный объект
70800
51
62
25
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств
17700
76-2
51
26
По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные сред­ства для осуществления наличных расчетов
45 000
50
51
27
Выданы денежные средства под отчет водителю Князь­кину А. Н. для приобретения ГСМ
8 000
71
50
28
Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приоб­ретении ГСМ
8 000
10
571
29
Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды
8 000
26
10
30
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг
10 620 000
62
90-1
31
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтин­говых услуг
1 620 000
90-3
68
32
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг
384 645
90-2
20
33
Списаны общехозяйственные расходы
179192,52
90-2
26
Окончание Таблицы 7
34
Отражен финансовый результат
а) от основной деятельности
б) от прочих видов деятельности
8 436 162,48
16 154
90-9
99
99
91-9
35
На расчетный счет поступила оплата за консалтинго­вые услуги
10 620 000
51
62
36
Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в раз­мере 20% Приложение 1.
1684001,7
99
68
37
Отражена нераспределенная прибыль отчетного года
8592163,78
99
84
2) Счета бухгалтерского учета
Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
3102000
4
1077500
21
240000
Оборот
1077500
Оборот
240000
Сальдо 31.12
3939500
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
21
240000
22
192000
23
48000
Оборот
240000
Оборот
240000
Сальдо 31.12
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
1240800
22
192000
12
255813
Оборот
192 000
Оборот
255813
Сальдо 31.12
1304613
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
650000
1а
1 000 000
4
1077500
2а
70 000
3
7500
Оборот
1077500
Оборот
1077500
Сальдо 31.12
650 000
Счет 10 «Материалы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
35207
28
8 000
29
8 000
Оборот
8 000
Оборот
8 000
Сальдо 31.12
35207
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
153305
1б
180000
5а
180000
2б
12600
5б
12600
Оборот
192600
Оборот
192600
Сальдо 31.12
153 305
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
12
255 813
32
384 645
14
96 000
17
32 832
Оборот
384 645
Оборот
384 645
Сальдо 31.12
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
13
127 565,22
33
179 192,52
18
43 627,3
29
8 000
Оборот
179 192,52
Оборот
179 192,52
Сальдо 31.12
Счет 50 «Касса»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
151500
26
45000
29
8000
Оборот
45000
Оборот
8 000
Сальдо 31.12
188 500
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
6599000
24
70 800
6аб
1262600
35
10 620 000
7аб
352 300
8
170 000
10
900
11
254
25
17 700
26
45 000
Оборот
10690800
Оборот
1 848 754
Сальдо 31.12
15 441 046
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
1080500
Оборот
Оборот
Сальдо 31.12
1080500
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
1005000
6аб
1 262 600
1а
1000000
1б
180 000
2а
70 000
2б
12600
Оборот
1 262 600
Оборот
1 262 600
Сальдо 31.12
1005000
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
2170745
19
70 800
24
70 800
30
10 620 000
35
10 620 000
Оборот
10690 800
Оборот
10 690 800
Сальдо 31.12
2 170 745
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
600 000
Оборот
Оборот
600000
Сальдо 31.12
600 000
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
1305000
Оборот
Оборот
Сальдо 31.12
1 305 000
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
395800
5аб
192 600
3
7 500
7а
125 000
15
16 583,48
16
12 480
20
10 800
31
1 620 000
36
1684001,7
Оборот
317 600
Оборот
3351365,17
Сальдо 31.12
3 429 565,17
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
227300
7
227300
17
32832
18
43627,3
Оборот
227300
Оборот
76459,3
Сальдо 31.12
76 459,3
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
306100
8
170 000
13
127 565,22
15
165583,48
14
96 000
16
12 480
Оборот
199063,48
Оборот
223 565,22
Сальдо 31.12
330 601,74
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
12500
27
8000
28
8 000
Оборот
8 000
Оборот
8 000
Сальдо 31.12
12 500
Счет 76.1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
15000
Оборот
Оборот
Сальдо 31.12
15 000
Счет 76.2 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
114800
25
17 700
9
27 000
Оборот
17 700
Оборот
27 000
Сальдо 31.12
124 100
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
5100 000
Оборот
Оборот
Сальдо 31.12
5100 000
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
620 000
Оборот
Оборот
Сальдо 31.12
620 000
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
1 200 000
37
8 592 163, 78
Оборот
Оборот
8 592 163, 78
Сальдо 31.12
9 792 163, 78
Счет 90 «Продажи»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
10 620 000
31
1 620 000
32
384 645
33
179 192, 52
34 а
8 436 162, 48
Оборот
10 620 000
Оборот
10 620 000
Сальдо 31.12
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
9
27 000
23
70 800
10
900
34б
16 154
11
254
20
10 800
23
48 000
Оборот
86 954
Оборот
86 954
Сальдо 31.12
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 01.12.
1 856 157
34б
16 154
34а
8 436 162,48
36
1 684 001,7
37
8 592 163, 78
Оборот
10 292 319,48
Оборот
8 436 162, 48
Сальдо 31.12
3) Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г.»
№ п/п
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания
Сумма,
руб.
1
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а)
1 000 000
2
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а)
70 000
3
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3)
7 500
4
Первоначальная стоимость здания (операция 4)
1 077 500
4) Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 201Х г.
№
Счета
Остаток на 01.12.
Оборот
Остаток на 31.12
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебит
Кредит
01–1
3 102 000
1077500
240 000
3939500
01–2
240 000
240 000
02
1 240 800
192 000
255 813
1304613
08
650 000
1077500
1077500
650 000
10
35 207
8 000
8 000
35 207
19
153 305
192 600
192 600
153 305
20
384 645
384 645
26
179 192,52
179 192,52
50
151 500
45 000
8 000
188500
51
6 599 000
10 690 800
1 848 754
15 441 046
58
1 080 500
1 080 500
60
1005000
1 262 600
1 262 600
1 005 000
62
2 170 745
10 690 800
10 690 800
2 170 745
66
600 000
600 000
67
1 305 000
1 305 000
68
395 800
317 600
3 351 365,17
3 429 565,17
69
227 300
227 300
76 459,30
76 459,30
70
306 100
199 063,48
223 565,22
330601,74
71
12 500
8 000
8 000
12 500
73
1200
1200
76
15 000
114 800
17 700
27 000
15 000
124 100
80
5 100 000
5 100 000
83
620 000
620 000
84
1 200 000
8 592 163,78
9792163,78
90
10 620 000
10 620 000
91
86 954
86 954
99
1 856 157
10292319,48
8436162,48
Итоги
13970957
13970957
47809574,48
47809574,48
23687503
23687503
5) Бухгалтерский баланс на 31.12.201Х г., тыс. руб.
АКТИВ
На 31 декабря 201(Х–1) г.
На 31 декабря 201Х г.
1
2
3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
3 559
2634887
Результаты исследований и разработок
650 000
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
120
ИТОГО по разделу I
3 679
3 284 887
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
25
35 207
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153 305
Дебиторская задолженность
2 074
2170745
Финансовые вложения
3 500
1080500
Денежные средства
3 580
15 629 546
Прочие оборотные активы
27
20 700
ИТОГО по разделу II
9 206
19090003
БАЛАНС
12 885
22374890
ПАССИВ
На 31 декабря 201(Х–1) г.
На 31 декабря 201Х г.
1
2
3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
5 100
5 100 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
100
620 000
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1 200
9 792 163,78
ИТОГО по разделу III
6 400
15512163,78
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1 305 000
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
1 305 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
3 300
600 000
Кредиторская задолженность
3 185
4965726,22
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
6 485
5565726,22
БАЛАНС
12 885
22374890