Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача по финансовому учету и управленческому учету

Таблица 1
1.4. Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200… г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета
Сальдо на начало года, руб. Обороты за январь-ноябрь руб.
1
2 3 4 5
Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства (01) 3 561 620 955 000 476 970
Амортизация основных средств(02) 2 030 070 475 000
864 100
Нематериальные активы(04) 85 000 60 000
Амортизация нематериальных активов(05) 10 000
15015

Вложения во внеоборотные активы - всего, в том числе:
- строительство объектов основных средств (08-3)

- приобретение объектов рыночных средств (08-4)

- приобретение нематериальных активов (08-5) ...

Таблица 1
1.4. Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200… г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета
Сальдо на начало года, руб. Обороты за январь-ноябрь руб.
1
2 3 4 5
Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства (01) 3 561 620 955 000 476 970
Амортизация основных средств(02) 2 030 070 475 000
864 100
Нематериальные активы(04) 85 000 60 000
Амортизация нематериальных активов(05) 10 000
15015

Вложения во внеоборотные активы - всего, в том числе:
- строительство объектов основных средств (08-3)

- приобретение объектов рыночных средств (08-4)

- приобретение нематериальных активов (08-5)

1015000

701000

254000

60000
1015000
70100
254000
60000
Отложенные налоговые активы (09) 15 000 97320 15 000
Материалы (10); 832 500 2100 070 1 535 070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) 2 150170 2 150 170
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) 110 000 121000 160 000
НДС по приобретенным ценностям - всего,
в том числе:
- НДС при приобретении основных средств(19-1)
- НДС при приобретении нематериальных активов (19-2)
- НДС при приобретении материально-производственных запасов.(19-3) 138680





138680 648 934
171 900
10 800

466 234 547 700
171 900
10 800


365 000
Основное производство (20) - всего, 75 720 6 570 710 6 613 340
В том числе изделия «А» 75 720 6 570 710 6 613 340
Вспомогательные производства (23) 390 000 390 000
Общепроизводственные расходы (25) 2 108 995 2 108 995
Общехозяйственные расходы (26) 633 190 633 190
Брак в производстве (28) 26 150 26 150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) 6 587190 6 587 190
Готовая продукция (43) 150 700 7 141 873 6 625 900
Расходы на продажу - всего, 181400 181 400
в т. ч. расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1) 181400 181400
Касса(50)' 5150 3 310189 3 308 039
Расчетные счета (51) 560 300 10774 590 10886 541
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения»(58-1) 140 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – всего 452 900 4 750 463 5 140 667
в том числе:
- расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) 452 900 3 408 000 3 798204
- расчеты по авансам выданным (60-2) 1342 463 1 342 463
Расчеты с покупателями и заказчиками - всего, 277 000 11974677 12 160407
в том числе:
-расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) 277 000 9 150 800 9 099 830
- расчеты по авансам полученным (62-2) 2 823 877 3 060 577
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)-всего, 370 000 980 340 1 290 210
в том числе расчеты по кратко¬срочным кредитам (66-1) 370 000 980 340 1290 210
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, 172 612 2 101 267 2 083 941
в том числе:
-НДС (68-1) 127 503 1 442 340 1 425 237
- налог на прибыль (68-2) 28 609 303 511 307 588
- налог на доходы физических лиц (68-3) 16 500 316 460 312 160
- налог на имущество организации (68-5) 25 364 25 364
- транспортный налог(68-6) 13 592 13 592



Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (6 9) всего:
44200
1196100
1 203 600
В том числе:
ЕСН в Фонд социального
страхования (69-1-1)
4765
128 959
129 768





страховые платежи от несчастных
случаев (69-1-2) 1787 48 360 48 663
- ЕСН, подлежащий уплате
в бюджет, взносы по страховой
и накопительной части трудовой
пенсии'(69-2) 33 359 902 717 908 377
-ЕСН в федеральный ФОМС
(69-3-1) 238 6 448 6 489
- ЕСН в территориальный
ФОМС (69-3-2) 4051 109 616 110 303
Расчеты с персоналом по оплате
труда (70) 169 900 3 274 025 3 317 600
Расчеты с подотчетными лицами (71) 6 200 131600 133 500
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) 128 000
Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами (76) – всего
в том числе: 30 000

17 800 465 370
-расчеты с разными дебиторами (76-1) 30 000 181 060 181 060
- расчеты с разными кредиторами (76-2) 17 800 273 384 28 310
Отложенные налоговые обязательства (77)

8200 10 600 22 360
Уставный капитал (80) 1 000000
Резервный капитал (82) 150 000
Добавочный капитал(85) 730 012
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (84),
в том числе: 692176 921 860 753 085
прибыль, подлежащая распределению (84-1) 692 176 692 176
нераспределенная прибыль
В обращении (84-2) 229 684 692 176
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) 60 909



Продажи (90) - всего:
в том числе: 9 150 800 9 150 800
- выручка (90-1) 9 150 800
- себестоимость (90-2) 6 071217
- НДС (90-3) 1 395 885
- общехозяйственные расходы (90-5) 633 190
- коммерческие расходы


(90-6) 181 400
- прибыль/убыток от продаж (90-9) 869 108
Прочие доходы и расходы (91):
В том числе: 250 760 250 760
- прочие доходы (91-1) 250 760
- прочие расходы (91-2) 174 118
- сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 76 642
Прибыли и убытки (99) 246 103 945 750
Итого 5 847 870 5 847 870 81 057 820 81 057 820

Таблица 2
1.5. Состояние активов и обязательств ООО на 1 декабря 200… г. (согласно рабочему плану счетов)

Номер счёта Активы и обязательства Сумма, руб.
1 2 3
01 Основные средства 4039650
02 Амортизация основных средств 2419170
04 Нематериальные активы 145000
05 Амортизация нематериальных активов 25015
09 Отложенные налоговые активы 97320
10 Материалы 1397500
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71000
19-3 Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретённым материально – производственным запасам
239914
20 Основное производство – всего, в том числе изделия «А» 33090

43 Готовая продукция 666673
50 Касса 7300
51 Расчётные счета 448349
58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140000
60-1 Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 843104
62-2 Расчёты с покупателями и заказчиками (дебет) 327970
62-2 Расчёты по авансам полученным (кредит) 236700
66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам 679870
68


68-1
68-2
68-3 Расчёты по налогом и сбором – всего, в том числе


- НДС
- Налог на прибыль
- Налог на доходы физических лиц 155286


110400
32686
12200
69

69-1-1 69-1-2
69-2

69-3-1 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – всего, в том числе

Фонд социального страхования
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
Федеральный фонд обязательного мед. страхования
51700
5547
2090
39019

279
69-3-2 Территориальный фонд обязательного мед. страхования 4738
70 Расчёты с персоналом по оплате труда 213475
71 Расчёты с подотчётными лицами 4300
73 Расчёты с персоналом по прочим операциям 128000
76-1 Расчёты с разными дебиторами 30000
76-2 Расчёты с разными кредиторами 28726
77 Отложенные налоговые обязательства 19960
80 Уставной капитал 1000000
82 Резервный капитал 150000
83 Добавочный капитал 730012
84

84-2
84-3 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток), в том числе:

- нераспределённая прибыль в обращении
- нераспределённая прибыль в использовании 523401

462492
60909
90-1 Выручка 9150800
90-2 Себестоимость продаж 6071217
90-3 НДС 1395885
90-5 Общехозяйственные расходы 633199
90-6 Коммерческие расходы 181400
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869108
91-1 Прочие доходы 250760
91-2 Прочие расходы 174118
91-9 Сальдо прочих расходов и доходов 76642
99 Прибыль и убытки 699647

Таблица 1
1.4. Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200… г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета
Сальдо на начало года, руб. Обороты за январь-ноябрь руб.
1
2 3 4 5
Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства (01) 3 561 620 955 000 476 970
Амортизация основных средств(02) 2 030 070 475 000
864 100
Нематериальные активы(04) 85 000 60 000
Амортизация нематериальных активов(05) 10 000
15015

Вложения во внеоборотные активы - всего, в том числе:
- строительство объектов основных средств (08-3)

- приобретение объектов рыночных средств (08-4)

- приобретение нематериальных активов (08-5)

1015000

701000

254000

60000
1015000
70100
254000
60000
Отложенные налоговые активы (09) 15 000 97320 15 000
Материалы (10); 832 500 2100 070 1 535 070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) 2 150170 2 150 170
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) 110 000 121000 160 000
НДС по приобретенным ценностям - всего,
в том числе:
- НДС при приобретении основных средств(19-1)
- НДС при приобретении нематериальных активов (19-2)
- НДС при приобретении материально-производственных запасов.(19-3) 138680





138680 648 934
171 900
10 800

466 234 547 700
171 900
10 800


365 000
Основное производство (20) - всего, 75 720 6 570 710 6 613 340
В том числе изделия «А» 75 720 6 570 710 6 613 340
Вспомогательные производства (23) 390 000 390 000
Общепроизводственные расходы (25) 2 108 995 2 108 995
Общехозяйственные расходы (26) 633 190 633 190
Брак в производстве (28) 26 150 26 150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) 6 587190 6 587 190
Готовая продукция (43) 150 700 7 141 873 6 625 900
Расходы на продажу - всего, 181400 181 400
в т. ч. расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1) 181400 181400
Касса(50)' 5150 3 310189 3 308 039
Расчетные счета (51) 560 300 10774 590 10886 541
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения»(58-1) 140 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – всего 452 900 4 750 463 5 140 667
в том числе:
- расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) 452 900 3 408 000 3 798204
- расчеты по авансам выданным (60-2) 1342 463 1 342 463
Расчеты с покупателями и заказчиками - всего, 277 000 11974677 12 160407
в том числе:
-расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) 277 000 9 150 800 9 099 830
- расчеты по авансам полученным (62-2) 2 823 877 3 060 577
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)-всего, 370 000 980 340 1 290 210
в том числе расчеты по кратко¬срочным кредитам (66-1) 370 000 980 340 1290 210
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, 172 612 2 101 267 2 083 941
в том числе:
-НДС (68-1) 127 503 1 442 340 1 425 237
- налог на прибыль (68-2) 28 609 303 511 307 588
- налог на доходы физических лиц (68-3) 16 500 316 460 312 160
- налог на имущество организации (68-5) 25 364 25 364
- транспортный налог(68-6) 13 592 13 592



Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (6 9) всего:
44200
1196100
1 203 600
В том числе:
ЕСН в Фонд социального
страхования (69-1-1)
4765
128 959
129 768





страховые платежи от несчастных
случаев (69-1-2) 1787 48 360 48 663
- ЕСН, подлежащий уплате
в бюджет, взносы по страховой
и накопительной части трудовой
пенсии'(69-2) 33 359 902 717 908 377
-ЕСН в федеральный ФОМС
(69-3-1) 238 6 448 6 489
- ЕСН в территориальный
ФОМС (69-3-2) 4051 109 616 110 303
Расчеты с персоналом по оплате
труда (70) 169 900 3 274 025 3 317 600
Расчеты с подотчетными лицами (71) 6 200 131600 133 500
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) 128 000
Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами (76) – всего
в том числе: 30 000

17 800 465 370
-расчеты с разными дебиторами (76-1) 30 000 181 060 181 060
- расчеты с разными кредиторами (76-2) 17 800 273 384 28 310
Отложенные налоговые обязательства (77)

8200 10 600 22 360
Уставный капитал (80) 1 000000
Резервный капитал (82) 150 000
Добавочный капитал(85) 730 012
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (84),
в том числе: 692176 921 860 753 085
прибыль, подлежащая распределению (84-1) 692 176 692 176
нераспределенная прибыль
В обращении (84-2) 229 684 692 176
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) 60 909



Продажи (90) - всего:
в том числе: 9 150 800 9 150 800
- выручка (90-1) 9 150 800
- себестоимость (90-2) 6 071217
- НДС (90-3) 1 395 885
- общехозяйственные расходы (90-5) 633 190
- коммерческие расходы


(90-6) 181 400
- прибыль/убыток от продаж (90-9) 869 108
Прочие доходы и расходы (91):
В том числе: 250 760 250 760
- прочие доходы (91-1) 250 760
- прочие расходы (91-2) 174 118
- сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 76 642
Прибыли и убытки (99) 246 103 945 750
Итого 5 847 870 5 847 870 81 057 820 81 057 820

Таблица 2
1.5. Состояние активов и обязательств ООО на 1 декабря 200… г. (согласно рабочему плану счетов)

Номер счёта Активы и обязательства Сумма, руб.
1 2 3
01 Основные средства 4039650
02 Амортизация основных средств 2419170
04 Нематериальные активы 145000
05 Амортизация нематериальных активов 25015
09 Отложенные налоговые активы 97320
10 Материалы 1397500
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71000
19-3 Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретённым материально – производственным запасам
239914
20 Основное производство – всего, в том числе изделия «А» 33090

43 Готовая продукция 666673
50 Касса 7300
51 Расчётные счета 448349
58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140000
60-1 Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 843104
62-2 Расчёты с покупателями и заказчиками (дебет) 327970
62-2 Расчёты по авансам полученным (кредит) 236700
66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам 679870
68


68-1
68-2
68-3 Расчёты по налогом и сбором – всего, в том числе


- НДС
- Налог на прибыль
- Налог на доходы физических лиц 155286


110400
32686
12200
69

69-1-1 69-1-2
69-2

69-3-1 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – всего, в том числе

Фонд социального страхования
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
Федеральный фонд обязательного мед. страхования
51700
5547
2090
39019

279
69-3-2 Территориальный фонд обязательного мед. страхования 4738
70 Расчёты с персоналом по оплате труда 213475
71 Расчёты с подотчётными лицами 4300
73 Расчёты с персоналом по прочим операциям 128000
76-1 Расчёты с разными дебиторами 30000
76-2 Расчёты с разными кредиторами 28726
77 Отложенные налоговые обязательства 19960
80 Уставной капитал 1000000
82 Резервный капитал 150000
83 Добавочный капитал 730012
84

84-2
84-3 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток), в том числе:

- нераспределённая прибыль в обращении
- нераспределённая прибыль в использовании 523401

462492
60909
90-1 Выручка 9150800
90-2 Себестоимость продаж 6071217
90-3 НДС 1395885
90-5 Общехозяйственные расходы 633199
90-6 Коммерческие расходы 181400
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869108
91-1 Прочие доходы 250760
91-2 Прочие расходы 174118
91-9 Сальдо прочих расходов и доходов 76642
99 Прибыль и убытки 699647

r