Методы повышения эффективности деятельности кб на примере ОАО"..."

Челгу 2013г. защитил на "отлично". В дипломной работе разработаны пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка ОАО «Углеметбанк». В работе проведен анализ показателей эффективности банковской деятельности; выявлены особенности управления эффективностью деятельности кредитных организаций; проведен анализ активных и пассивных операций ОАО «Углеметбанк». Результатом исследования стали конкретные мероприятия по повышению конкурентоспособности, эффективности функционирования ОАО «Углеметбанк» ...

ВВЕДЕНИЕ 4
1 Теоретические аспекты эффективности деятельности коммерческого банка 7
1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка 7
1.2 Классификация операций коммерческих банков 14
1.3 Основные методы исследования эффективности деятельности коммерческого банка 24
2 Анализ эффективности деятельности коммерческого банка
на примере ОАО «Углеметбанк» 33
2.1 Анализ активных и пассивных операций ОАО «Углеметбанк» 33
2.2 Основные результаты и показатели ОАО «Углеметбанк» 60
3 Рекомендации по совершенствованию эффективности деятельности
ОАО «Углеметбанк» и оценка их эффективности 66
3.1 Рекомендации по повышению эффективности деятельности коммерческого банка 66
3.2 Оценка экономической эффективности предложений 77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 95
ПРИЛОЖЕНИЯ 100

Актуальность и недостаточная теоретико-методологическая и практическая разработанность вопросов анализа и управления эффективностью деятельности банков в России предопределили выбор темы выпускной квалификационной работы, её цель и основные задачи.
Предметом исследования данной работы выступает эффективность деятельности ОАО «Углеметбанк» и система управления ею.
Объектом исследования работы является ОАО «Углеметбанк».
Целью дипломной работы является разработка путей повышения эффективности деятельности коммерческого банка ОАО «Углеметбанк».
Для достижения намеченной цели решались следующие задачи:
- раскрыть содержание термина: «эффективность деятельности коммерческого банка»;
- провести анализ показателей эффективности банковской деятельности;
- выявить особенности управлени я эффективностью деятельности кредитных организаций;
- провести анализ активных и пассивных операций в ОАО «Углеметбанк»;
- определить пути совершенствования управления эффективностью деятельности банка.
В работе использованы методы группировок, экспертных оценок, метод сравнения, метод коэффициентного и структурного анализа.

0,4
0,4
0,2
0,3
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
96,8
95,4
96,1
96,3
0,4
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
 
 
 
 
 
Уставный капитал
3,1
3,6
3,7
4,2
-1,1
Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
-0,4
0,0
0,1
-0,1
-0,3
Фонд переоценки основных средств
0,7
0,8
0,8
0,9
-0,2
Нераспределенная прибыль
-0,2
0,3
-0,7
-1,4
1,1
ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
3,2
4,6
3,9
3,7
-0,4
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
100,0
100,0
100,0
100,0
0,0
Таблица 2.14 – Динамика средств клиентов ОАО «Углеметбанк» за 2010 – 2012
годы, в млн.руб.
Средства клиентов
На 31 декабря 2012 г
На 31 декабря 2011 г
На 31 декабря 2010 г
На 31 декабря 2009 г
Базисный темп роста за 2010 - 2012 гг, %
Средний темп прироста за период, %
Юридические лица
 
 
 
 
 
 
Текущие / расчетные счета
2 239
6 085
2 363
2 698
82,99
-6,03
Срочные депозиты
2 306
193
2 708
1 440
160,14
16,99
Физические лица
 
 
 
 
 
 
Текущие / расчетные счета и вклады до востребования
1 029
896
690
443
232,28
32,44
Срочные депозиты
2 999
2 739
1 638
1 956
153,32
15,31
Итого
8 573
9 913
7 399
6 537
131,15
9,46
На 31 декабря 2012 года у банка было 14 клиентов – юридических лиц с остатками свыше 40 млн.руб. Совокупный остаток средств таких клиентов составил 1 126 млн.руб. (отметим, что в 2011 году остатки в 5 раз были выше и составляли 5 550 млн.руб.) или 53% от общей суммы средств клиентов – юридических лиц (в 2011 году – 56%).
Отметим, что в банке наблюдается отрицательная тенденция снижения остатков по текущим, расчетным счетам за исследуемый период 2010 – 2012 гг в среднем на 6,03% каждый год, в целом за три года снижение составило почти 17%.
Представим в таблице 2.15 структуру привлеченных средств клиентов-юридических лиц по секторам экономики на 31 декабря 2012 г.
Таблица 2.15 - Структура привлеченных средств клиентов-юридических лиц по
секторам экономики на 31.12.2012 г.
Сектора экономики
Сумма, млн.руб.
Доля, %
Металлургическая промышленность
1 136
13,3
Торговля
623
7,3
Страхование
532
6,2
Добывающая промышленность
561
6,5
Финансовая деятельность
325
3,8
Энергетика
284
3,3
Соцобеспечение
88
1,0
Строительство
58
0,7
Транспорт
57
0,7
Производство
37
0,4
Юридические услуги
27
0,3
Операции с недвижимостью
10
0,1
Здравоохранение
6
0,1
Связь
6
0,1
Издательская деятельность
4
0,0
Физические лица
4 028
47,0
Прочие
791
9,2
Итого средства клиентов
8 573
100,0
До 2011 года ОАО «Углеметбанк» привлекал средства компаний и частных инвесторов в доверительное управление. В соответствии с условиями заключенных договоров по окончании срока действия последних независимо от финансовых результатов управления, банк обязан был вернуть переданные в доверительное управление денежные средства и полученный инвестиционный доход, из расчета установленной процентной ставки, на счета учредителей управления. Таким образом, банк, независимо от финансового результата управлением, имел финансовые обязательства по договорам доверительного управления, и, в соответствии с учетной политикой банка, признавал данные обязательства в финансовой отчетности.
Таблица 2.16 – Динамика средств в доверительном управлении, млн.руб.
Средства клиентов
На 31 декабря 2011 г
На 31 декабря 2010 г
На 31 декабря 2009 г
Базисный темп роста за 2010 - 2011 гг, %
Средства юридических лиц в доверительном управлении
54
2 144
1 592
3,39
Средства физических лиц в доверительном управлении
405
0,00
Итого
54
2 144
1 997
2,70
Существенное снижение остатков по операциям доверительного управления на 31 декабря 2011 года объясняется выполнением обязательств перед доверителями по ранее заключенным договорам и не заключением новых договоров управления.
Проведем коэффициентный анализ использования ресурсной базы банка. На основании таблицы 2.17 видно, что основу кредитных вложений банка составляют средства клиентов, то есть депозитные операции. Данные таблицы свидетельствует о том, что не за счет всех привлеченных депозитов сформированы работающие активы, следовательно, все привлеченные депозиты в итоге не приносят банку желаемый доход.
Таблица 2.17 - Коэффициентный анализ использования ресурсной базы, %
Числитель
Знаменатель
Значение
На 31 декабря 2012 г
На 31 декабря 2011 г
На 31 декабря 2010 г
На 31 декабря 2009 г
Кредитные вложения
Средства клиентов
13,59
14,27
13,70
0,75
На основании этого можно сделать вывод, что ОАО «Углеметбанк» в принципе работает стабильно, но для поддержания стабильной работы в условиях постоянной конкуренции банки должны искать пути совершенствования базовых технологий, внедрять новые банковские инструменты, поддерживать свою работу автоматизированной информационной системой управления и обработки данных, соответствующей международным требованиям и стандартам.
2.2 Основные результаты и показатели ОАО «Углеметбанк»
В качестве критериев эффективности деятельности ОАО «Углеметбанк» для обеих стратегий деятельности банка можно рассматривать уровень финансовой устойчивости, качество активов и пассивов, достаточность собственного капитала, ликвидность и соблюдение нормативов ликвидности, установленных Банком России, прибыльность деятельность и уровень сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью, рентабельность активов и собственного капитала, уровень доходообразующих активов, уровень процентной маржи, а также расширение масштабов деятельности банка, рост клиентской базы банка.
На основе проведенного выше анализа динамики активов и пассивов сделаем некоторые выводы. В 2011 году наблюдается рост активов Банка. По данным публикуемого бухгалтерского баланса на 01.01.2012 г., валюта баланса составила 11 777 583 тыс.руб., что на 2 524 264 тыс. руб. превысило аналогичный показатель на 01.01.2011 г. Это произошло как благодаря привлечению новых клиентов - юридических и физических лиц, так и из-за роста объёма операций. Структура активов и пассивов Банка характеризуется сбалансированностью. В структуре баланса на 01.01.2012 г. активы, приносящие доход составили 8 826 663 тыс.руб. или 74,9% в общей сумме активов.
Рост ресурсной базы Банка произошел, в основном, за счет увеличения остатков на счетах клиентов. Остатки на вкладах физических лиц увеличились в меньшей степени. Таким образом, сумма обязательств на 01.01.2012 г. достигла 11 218 210 тыс.руб., что составляет 95,3 % валюты баланса.
Собственный капитал Банка увеличился с 614 734 тыс. руб. на 01.01.2011 г. до 711 943 тыс.руб. на 01.01.2012 г. (с учетом событий после отчетной даты).
В 1,18 раза сократился чистый ссудный портфель Банка, так на 01.01.2011 г. он составлял 3 708 782 тыс. руб., на 01.01.11 г. – 3 133 365 тыс. руб. Существенно возросли вложения в ценные бумаги: по состоянию на 01.01.2011 г. - 3 382 903 тыс.руб., по состоянию на 01.01.2012 г. – 5 693 298 тыс.руб.
В 2012 году также наблюдается рост активов Банка. По данным публикуемого бухгалтерского баланса на 01.01.2013 г., валюта баланса составила 13 613 680 тыс. руб., что на 1 836 256 тыс. руб. превысило аналогичный показатель на 01.01.2012 г. Это произошло из-за роста объёма операций. Структура активов и пассивов Банка характеризуется сбалансированностью. В структуре баланса на 01.01.2013 г. активы, приносящие доход составили 10 960 203 тыс. руб. или 80,5% в общей сумме активов.
Рост ресурсной базы Банка произошел, в основном, за счет привлечения средств от Банка России и банков-резидентов. Остатки на вкладах физических лиц увеличились на 395 651 тыс. руб. и составили 4 019 524 тыс. руб. Таким образом, сумма обязательств на 01.01.2013 г. достигла 13 142 849 тыс. руб., что составляет 96,5 % валюты баланса.
Уставный капитал Банка составляет 339 768 тыс.руб. Собственный капитал Банка увеличился с 711 943 тыс. руб. на 01.01.2012 г. до 844 837 тыс. руб. на 01.01.2013 г. (с учетом событий после отчетной даты).
На 72,8% увеличился чистый ссудный портфель Банка. Так на 01.01.2012 г. он составлял 3 133 365 тыс. руб., на 01.01.12 г. – 5 416 886 тыс. руб. Снизились вложения в ценные бумаги: по состоянию на 01.01.2012 г. – 5 693 298 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2013 г. – 5 543 317 тыс. руб.
Банк по многим показателям занимает среднее положение в банковской сфере и подвержен основным тенденциям ее развития. Учитывая жесткие нормативные требования к созданию резервов по ссудной задолженности, Банк стремится к получению доходов на фондовых рынках от операций с ценными бумагами и другими финансовыми активами, а также увеличению комиссионного дохода, за счет изменения тарифов и расширения своей деятельности (привлечение новых клиентов через качественное оказание новых видов услуг, расширение деятельности в регионах России).
В 2012 году существенных событий и изменений, способных оказать влияние на финансовую устойчивость, либо стратегию развития ОАО «Углеметбанк», не происходило.
Оценим динамику объема прибыли (таблица 2.23). По итогам работы в 2012 году банком получен убыток в размере 58 млн. руб. Убыток возник в связи с созданием большого объема резервов по ссудной задолженности и начисленным процентным доходам (превышение созданного резерва над восстановленным составило 259 425 тыс. руб.), а также отрицательной переоценкой ценных бумаг (превышение отрицательной переоценки над положительной составило 125 572 тыс. руб.).
Таблица 2.18 - Расчет динамики объема прибыли ОАО «Углеметбанк» за 2010 –
2012 гг., в млн.руб.
Наименование показателя
2012 год
2011 год
2010 год
Темп прироста 2010 - 2011, %
Темп прироста 2011 - 2012, %
Процентные доходы
728
691
712
-2,9
5,4
Процентные расходы
-350
-428
-386
10,9
-18,2
Чистые процентные доходы
378
263
326
-19,3
43,7
Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности
99
182
-196
-192,9
-45,6
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и убыток
-71
100
73
37,0
-171,0
Доходы за вычетом расходов от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
5
49
50
-2,0
-89,8
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты
-79
-15
95
-115,8
426,7
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
399
337
145
132,4
18,4
Комиссионные доходы
231
197
146
34,9
17,3
Комиссионные расходы
-30
-24
-19
26,3
25,0
Изменение резерва под обесценение финансовых активов, приобретенных на средства доверительного управления
132
-100,0
 
Изменение резерва под обесценение прочих активов
-6
 
-100,0
Прочие операционные доходы
24
32
119
-73,1
-25,0
Административные и прочие операционные расходы
-645
-711
-489
45,4
-9,3
Прибыль до налогообложения
-54
141
56
151,8
-138,3
Расходы по налогу на прибыль
-4
-26
-3
766,7
-84,6
Прибыль (убыток) за год
-58
115
53
117,0
-150,4
В 2012 году наиболее рентабельными являются операции с ценными бумагами на организованном рынке ценных бумаг и операции с иностранной валютой (обслуживание экспортных контрактов клиентов, покупка и продажа безналичной валюты).
Наибольший процентный доход получен от вложений в ценные бумаги, он составил 424 869 тыс. руб. Процентный доход по ссудным операциям составил 320 974 тыс. руб. Чистые процентные доходы Банка составили 396 226 тыс. руб., после создания резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности, начисленным процентным доходам, получены чистые процентные доходы в сумме 136 801 тыс. руб.
Чистые комиссионные доходы Банка составили 197 669 тыс. руб., чистые доходы от операций с иностранной валютой и переоценки иностранной валюты в 2012 году составили 320 476 тыс. руб., доходы от участия в капитале других юридических лиц – 13 322 тыс.руб., прочие операционные доходы - 8 368 тыс. руб., чистый убыток от операций с ценными бумагами (кроме процентных доходов) – 66 421 тыс. руб.
По итогам работы в 2011 году Банком получена прибыль в размере 115 млн.руб. Наиболее рентабельными являлись операции с ценными бумагами на организованном рынке ценных бумаг и операции с иностранной валютой (обслуживание экспортных контрактов клиентов, покупка и продажа безналичной валюты).
Наибольший процентный доход получен от вложений в ценные бумаги, он составил 393 350 тыс.руб. Процентный доход по ссудным операциям составил 311 308 тыс.руб. Чистые процентные доходы Банка составили 278 127 тыс.руб., после создания резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности, начисленным процентным доходам, получены чистые процентные доходы в сумме 183 392 тыс.руб.
Чистые комиссионные доходы Банка составили 165 765 тыс. руб., чистые доходы от операций с иностранной валютой и переоценки иностранной валюты в 2011 году составили 322 412 тыс. руб., прочие операционные доходы - 25 271 тыс. руб., чистый доход от операций с ценными бумагами (кроме процентных доходов) – 148 700 тыс.руб.
Таблица 2.19 - Расчет динамики процентных доходов и расходов
ОАО «Углеметбанк» за 2010 – 2012 гг., в млн.руб.
Наименование показателя
2012 год
2011 год
2010 год
Темп прироста 2010 - 2011, %
Темп прироста 2011 - 2012, %
Процентные доходы
 
 
 
 
 
Проценты по ссудам и средствам, предоставленным клиентам
238
236
542
-56,5
0,8
Проценты по ссудам и средствам, предоставленным банкам
65
62
74
-16,2
4,8
Процентный доход по долговым ценным бумагам
425
393
96
309,4
8,1
Всего процентные доходы
728
691
712
-2,9
5,4
Процентные расходы
 
 
 
 
 
Проценты по депозитам и счетам клиентов
-309
-372
-364
2,2
-16,9
Проценты по депозитам банков
-36
-49
-5
880,0
-26,5
Проценты по выпущенным долговым ценным бумагам
-5
-7
-17
-58,8
-28,6
Всего процентные расходы
-350
-428
-386
10,9
-18,2
Чистый процентный доход до формирования резерва на возможные потери
378
263
326
-19,3
43,7
Проведем анализ показателей эффективности результатов деятельности ОАО «Углеметбанк» (таблица 2.20).
Таблица 2.20 - Анализ рентабельности деятельности ОАО «Углеметбанк», %
Показатель
Оптимальное значение, в процентах
Значения показателей
Абсолютное изменение 2010 - 2012 гг, п.п.
2012 год
2011 год
2010 год
к19=Прибыль / Активы
от 1,0 до 4,0
-0,45
0,99
0,49
-92,21
к20=Прибыль / Доходы
от 8,0 до 20,0
-3,12
6,43
3,01
-103,49
к21=Доходы / Активы
от 14,0 до 22,0
14,57
15,38
16,35
89,10
к22=Прибыль / Капитал
от 15,0 до 40,0
-11,69
23,28
13,05
-89,58
По данным таблицы 2.20 можно сделать вывод, что эффективность работы активов (К19) находятся ниже нормы. Наблюдалось увеличение данного показателя с 2010г. по 2011г., это связано с увеличением величины прибыли, в 2012г. произошло резкое снижение прибыли и соответственно снизился показатель рентабельности активов до -0,45%, что говорит о низкой эффективности работы активов. В 2010г. с каждого рубля дохода банк получал 3 копейки прибыли, в 2011г. данный показатель вырос до 6 копеек. Однако, самое низкое значение показатель приобрел в 2012г. – банк получил убыток.
Значение показателя К21, характеризующего величину доходов, полученных с каждого рубля активов, меняется в отрицательную сторону и в 2012г. достиг нижнего предела оптимального значения 14,57%. Наблюдается снижение рентабельность капитала с 2009г. по 2012г. значение показателя упало с 13,05 % до -11,69 %.
Таким образом, в целом деятельность ОАО «Углеметбанка» можно считать эффективной. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. В заключении отметим, что поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса и обоснованного преломления их на российскую действительность.
3 Рекомендации по совершенствованию эффективности деятельности ОАО «Углеметбанк» и оценка их эффективности
3.1 Рекомендации по повышению эффективности деятельности коммерческого банка
Ранее проделанный анализ деятельности коммерческого банка, в том числе анализ активных и пассивных операций были выявлены проблемы, связанные со снижением эффективности банковской деятельности, в связи с чем предложим рекомендации по улучшению банковской деятельности и повышению эффективности активных и пассивных операций. Программу повышения эффективности банка мы назвали программой «3А»:
- автоматизация банковских операций, которая заключается во внедрении технологических инноваций в банковскую сферу: внедрение решения «Виртуальный офис»;
- внедрение кредитного продукта «Альтернативный»;
- открытие вклада «Активный».
Итак, рассмотрим подробно возможные мероприятия по улучшению эффективности как активных так и пассивных операций, а также роль инноваций в банковской деятельности.
1. Внедрение нового кредитного продукта
Рассмотрев кредиты, предоставляемые ОАО «Углеметбанк» следует вывод о том, что наиболее пользующимся спросом у населения является кредит «Потребительский». Отличительным преимуществом от других видов кредитов таких как «Экспресс», а также овердрафтов по зарплатным картам являются: сроки предоставления кредита (от 1мес. до 5 лет) возможность получения более крупных размеров кредита (до 8 млн.руб.), низкие процентные ставки (22-25%) относительно овердрафтов (30%).
В качестве кредита с обеспечением в сравнительном анализе с кредитами, предлагаемыми другими банками ОАО «Углеметбанком» используется кредит «Потребительский». Так как данный банковский продукт наиболее популярен среди кредитных программ предлагаемых самим банком, также и по результатам межбанковского анализа условия предоставления кредита «Потребительский» являются благоприятными.
В условиях финансового кризиса банки вынуждены искать способы, позволяющие выстоять в сложившейся ситуации. Для этого ОАО «Углеметбанк» необходимо пересмотреть предоставляемые виды кредитов, с целью замены не актуальных кредитных продуктов, более соответствующими данной ситуации.
Не актуальными кредитами в данном случае следует считать ипотечное кредитование, которое в условиях экономической неопределенности является наиболее рискованным. Кредит «Хочу отдохнуть» в условиях финансового кризиса тоже является не актуальным т.к. спрос на туристические путевки снижается, что приводит к уменьшению их стоимости.
Рассматривая сегодняшнюю ситуацию, когда риск невозврата или несвоевременного возврата заемщиками кредитов повышается, целесообразным предложением является увеличение резервов под возможные потери по кредитам, а также введение в условия кредита «Экспресс» предоставление обеспечения в виде одного поручителя.
В условиях сложной экономической ситуации рациональным решением для ОАО «Углеметбанк», с целью минимизации риска невыплат, будет предоставление кредитов заемщикам, состояние платежеспособности которых оценивается только как не ниже «среднего».
Введение новых видов кредита, аналогами которых не обладают сторонние кредитные организации позволит ОАО «Углеметбанк» достичь более высокого конкурентного преимущества на рынке банковских услуг г.Челябинска. Анализ сложившейся конкурентной борьбы среди банков позволяет отметить программы кредитования, не введенные в перечень услуг, предоставляемым ОАО «Углеметбанк», например, кредит на образование, который очень активно набирает обороты и предоставляется все большим числом банков г. Челябинска; кредит с капитализацией процентов «Альтернативный», который представляет собой новинку на рынке банковских услуг г.Челябинска и в нынешних условиях является выгодным как для заемщика, так и для банка. Привлекательность со стороны заемщика заключается в гибких условиях предлагаемого кредита, а со стороны банка в получении конкурентных преимуществ и увеличении своей доходности.
В рамках сложной экономической ситуации ряд кредитных продуктов, предоставляемых банком, становится не актуальным в связи со снижающимся спросом и увеличивающимся риском неплатежей. Таким образом, рациональным предложением будет внедрение нового вида кредита, который будет являться выгодным как для банка, так и для заемщика.
Рассмотрим новый кредитный продукт: кредит с капитализацией процентов «Альтернативный», являющийся уникальным для рынка банковских услуг г.Челябинска.
Кредит с капитализацией процентов «Альтернативный» будет действовать на следующих условиях:
- процентная ставка: 20% годовых;
- срок кредита: от 3 мес. до 12 мес.;
- сумма кредита: свыше 30 000 рублей;
- возраст заемщика: от 20 – 60 лет;
- единовременный платеж – 2% от суммы кредита;
- пеня за просроченный платеж – 50 % годовых за каждый день просрочки от суммы кредита;