Вход

Анализ хозяйственной деятельности на примере "Профнастил"

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 301613
Дата создания 25 ноября 2013
Страниц 39
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 150руб.
КУПИТЬ

Описание

таблицы, диаграммы, например Отчет о прибылях и убытках за 2011-2012 годы
если не подходит предприятие вы всегда сможете подставить свои данные и компанию ...

Содержание

1 Характеристика предприятия ОАО «Профнастил» 3
2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 6
3 Анализ рентабельности основных производственных фондов 11
4 Анализ имущества предприятия и источников его формирования 14
5 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия 21
6 Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала ОАО «Профнастил» 29
7 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия и его деловой активности 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 38

Введение

История «Челябинского завода профилированного стального настила» началась в феврале 1972 года.

Фрагмент работы для ознакомления

Оборотные активы       Запасы, в.т.ч666 002455 35437,9330,37-210 64868,37НДС по приобретённым ценностям 19 79320 5051,131,37712103,60Дебиторская задолженность краткосрочная, в. т.ч.218 968176 46012,4711,77-42 50880,59Краткосрочные финансовые вложения113 047113 0476,447,5400,00Денежные средства 9 90119 2860,561,299 385194,79Прочие оборотные активы 9 55719 0240,541,279 467199,06Итого по разделу II 1 037 268803 67659,0753,60-233 59277,48Стоимость имущества (БАЛАНС) 1 756 0111 499 426100,00100,00-256 58585,39Из данных таблицы видно, что за 2012 год имущество предприятия уменьшилось на 14,61% или на 256 585 тыс. рублей, что говор. Это произошло за счет сокращения как оборотных, так и внеоборотных активов.Динамика активов представлена ниже – на рисунке 4.Рисунок 4 – Динамика внеоборотных и оборотных активов Челябинского завода «Профнастил» за 2011 -2012 годы, тыс. рублейВнеоборотные активы сократились на 22 993 тыс. рублей в основном за счет вывода основных средств (63 504 тыс. рублей). При этом прочие внеоборотные активы увеличили свою стоимость на 14,83% или на 42 900 тыс. рублей. Оборотные активы сократились на 233 592 тыс. рублей за счет уменьшения запасов на 210 648 тыс. рублей и погашения дебиторской задолженности на сумму 42 508 тыс. рублей.Наибольший удельный вес в структуре активов занимают оборотные активы и составляют 59,07% и 53,06% соответственно на конец 2011 года и 2012 года.На рисунке 5 представлена структура имущества предприятия. Рисунок 5 – Структура имущества ОАО «Профнастил» за 2011- 2012 годы, %Наибольший удельный вес в структуре баланса занимают запасы, на их долю приходится 37,93% всех активов в 2011 году и 30,37% - в 2012году.На втором месте – основные средства. Они занимают 23,8% всех активов предприятия в 2011 году и 23,64% - в 2012 году. Третье место занимают прочие внеоборотные активы . Их удельный вес в 2011 году составлял 16,47%, а в 2012 году –22,15%.На долю остальных активов приходится около 22% в 2011 году и 24% в 2012 году. Структура баланса по его статьям представлена на рисунке 6.Рисунок 6 – Структура имущества предприятия по статьям баланса за 2011 -2012 годы, %Состав и структура источников средств предприятия представлена ниже – в таблице 6Из данных таблицы видно, собственный капитал был увеличен за год на 9 933 тыс. рублей или на 5,46% в основном за счет увеличения прибыли – на 9 956 тыс. рублей. Долгосрочные обязательства сократились в 2012 году за счет погашения кредитов на 155 158 тыс. рублей или на 61,74%.Краткосрочные обязательства сократились – на 8,81% или на 118 600 тыс. рублей. .Таблица 6Состав и структура источников средств предприятияПоказатели Сумма, тыс. руб. Доля актива, % 2011 годДоля актива, % 2012 годАбсолютное отклонение Темп роста2011 год2012 год(+, -) тыс. руб. 1345678,00III. Капитал и резервы       Уставный капитал 83 82983 8294,775,590100,00Переоценка внеоборотных активов12 27212 2490,700,82-2399,81Резервный капитал, в.т.ч. 4 1914 1910,240,2800,00Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) 81 70791 6634,656,119 956112,19Итого по разделу III 181 999191 93210,3612,809 933105,46IV. Долгосрочные обязательства       Займы и кредиты 224 58269 42412,794,63-155 1580,00Отложенные налоговые обязательства 3 8471 4720,220,10-2 37538,26Оценочные обязательства09 6170,000,649 6170,00Итого по разделу IV 228 42980 51313,015,37-147 91635,25V. Краткосрочные обязательства       Займы и кредиты 432 969372 30524,6624,83-60 66485,99Кредиторская задолженность ,в.т.ч.906 468842 38151,6256,18-64 08792,93Оценочные обязательства1 8439 6170,100,647 774521,81Прочие обязательства4 3032 6800,250,18-1 62362,28Итого по разделу V 1 345 5831 226 98376,6381,83-118 60091,19Итого источников имущества (БАЛАНС) 1 756 0111 499 428100,00100,00-256 58385,39Динамика источников формирования имущества предприятия представлена на рисунке 7.Рисунок 7 – Динамика источников формирования имущества предприятия за 2011 -2012 годы, тыс. рублейНаибольший удельный вес в структуре источников средств ОАО «Профнастил» занимают краткосрочные обязательства. На их долю приходится 79,63% в 2011 году и 81,83% в 2012 году.На втором месте – собственный капитал. Его удельный вес составляет 10,36 % в 2011 году и 12,8% в 2012 году. Доля долгосрочных обязательств не существенна и составляет не более 6%.На рисунке 8 представлена структура источников средств предприятия.Рисунок 8 – Структура источников формирования имущества ОАО «Профнастил» за 2011 – 2012 годы ,%5 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятияОдной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Финансовое положение предприятия считается устойчивым, если оно покрывает собственными средствами не менее 50% финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности, эффективно использует финансовые ресурсы, соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, иными словами, является платежеспособным. В таблице 7 представлены основные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ОАО «Профнастил» за 2011 – 2012 годы.Таблица 7Оценка финансовой устойчивости ОАО «Профнастил» за 2011-2012 годы№ п/пПоказателиФормула расчета показателяНа конецНорм-ое значениеИзменение 2011 - 2012Темп роста, 2012 / 2011 * 100%2011 года2012 года1Собственный оборотный капиталП490+П590 —А190-308 315-423 305> 0-114 990137,302Коэффициент обеспеченности собственными средствами(П490+П590 —А190) / (А210 + А220)-0,45-0,89> 1-0,44197,873Коэффициент финансовой независимостиП490 / П7000,100,13≥0,50,02123,504Коэффициент финансовой зависимостиП700 / П4909,657,81≤ 2-1,8480,975Коэффициент инвестирования(П590 + П610)/ П4903,632,360,25-1-1,2764,926Коэффициент мобильности оборотных средств(А260 + А250) / А2900,120,16 0,05138,92Продолжение таблицы 7№ п/пПоказателиФормула расчета показателяНа конецНорм-ое значениеИзменение 2011 - 2012Темп роста, 2012 / 2011 * 100%2011 года2012 года7Коэффициент мобильности собственного капитала[(П490+П590) - А190] / П490-1,69-2,210,4-0,6-0,51130,198Коэффициент финансовой устойчивости - перманентный капитал(П490 + П590) / П7000,900,180,4-0,8-0,7120,27Оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия. При отсутствии или недостатке собственных оборотных средств предприятие обращается к заемным источникам, что и происходит на исследуемом предприятии. Если в 2011 году недостаток собственного оборотного капитала составлял 308 315 тыс. рублей, то в 2012 году их недостаток увеличился на 37,30% и составил 423 305 тыс. рублей.Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами показывает, что производственные запасы на предприятии сформированы полностью за счет привлеченных средств.Коэффициент автономии (финансовой независимости) характеризует зависимость предприятия от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности. Считается нормальным, если значение показателя коэффициента автономии больше 0,5, то есть финансирование деятельности предприятия осуществляется не менее, чем на 50% из собственных источников.В ОАО «Профнастил» коэффициент финансовой независимости в 2011 году меньше нормального значения на 0,4, при этом имеет тенденцию к увеличению – за год на 0,03 или на 23,5%.Обратным к коэффициенту автономии является коэффициент финансовой зависимости (финансовый рычаг). Он характеризует зависимость компании от внешних займов и представляет собой отношение заемного капитала к собственному. Считается, что данный показатель в условиях рыночной экономики не должен превышать 2.В ОАО «Профнастил» финансовый рычаг в 2011 году выше нормального значения в 4,83 раза, при этом имеет положительную тенденцию к снижению – на 19,03% за годКоэффициент инвестирования ( коэффициент капитализации, «плечо финансового рычага», финансовый левередж) - соотношение заемных и собственных средств – является еще одной формой представления коэффициента финансовой независимости. Его нормальное значение от 0,25 до 1. В нашем случае финансовый левередж составляет 2,36 на конец 2012 года.Коэффициент мобильности оборотных средств определяют делением наиболее мобильной их части (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ) к стоимости оборотных средств. Этот коэффициент показывает долю абсолютно готовых к платежу средств в общей сумме средств , направляемых на погашение долгосрочных долгов. Коэффициент маневренности показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. Другими словами данный показатель отражает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. На исследуемом предприятии данный коэффициент имеет отрицательные значения, что означает – финансирование текущей деятельности ведется полностью за счет заемных средств.Уровень перманентного капитала показывает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время (доля собственного и долгосрочного заемного капитала, вложенных в активы предприятия). Другими словами уровень перманентного капитала отражает - сколько в одном рубле активов собственных и приравненных к ним средств. Критерий данного показателя – максимизация. ОАО «Профнастил» сократило коэффициент финансовой устойчивости за 2012 год на 0,71 или на 79,73%.Платежеспособность предприятия представляет собой способность отвечать по всем долгам и обязательствам в данный момент времени, включая и долгосрочные. Оценка платежеспособности определяет возможность предприятия своевременно расплачиваться по краткосрочным обязательствам с помощью ликвидных оборотных активов и одновременно продолжать бесперебойную деятельность.В таблице 8 рассчитаны основные коэффициенты платежеспособности.№ п/пПоказателиФормула расчетаНа конецНорм-ое значениеИзмен-е 2012 - 2011Темп роста, 2012 / 2011 * 100%2011 год2012 год1Коэффициент текущей ликвидностиА290 / П6900,77090,65501,5-2-0,115984,972Коэффициент быстрой ликвидности(А240 + А250 + А260) / (П610+П620)0,260,250,7-10,0099,593Коэффициент абсолютной ликвидности(А250+А260) / (П610 +П620 + П670)0,090,110,2 -0,250,02118,694Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (А230 + А240) / П6200,240,21 -0,0386,725Коэффициент закрепления оборотных активовА290 / Вр0,4570,3384 -0,1274,02Продолжение таблицы 8№ п/пПоказателиФормула расчетаНа конецНорм-ое значениеИзмен-е 2012 - 2011Темп роста, 2012 / 2011 * 100%2011 год2012 год6Оборачиваемость кредиторской задолженности Вр / П6202,502,82 0,32112,647Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствахП620 / П6900,670,69 0,01101,918Влияние на изменение текущей ликвидности:       8.1 - коэффициента закрепления оборотных активов  х х х   х 8.2 - оборачиваемости кредиторской задолженности   х х х   х 8.3 - удельного веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах.  х х х   х Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. Он показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Его нормальное значение 1,5 -2. На исследуемом предприятии данный коэффициент ниже предельной нормы в 2 раза, что говорит о том, что у завода недостаточно средств, чтобы ответить по своим обязательствам.Коэффициент критической ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс компании. В отличии от текущей ликвидности в составе активов не учитываются материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки могут быть максимальными среди всех оборотных средств.Этот коэффициент показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости.На исследуемом предприятии коэффициент срочной ликвидности ниже критической нормы в 2,8 раза.Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств. На ОАО «Профнастил» нормальное значение данного показателя превышает фактическое в 2 раза.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что дебиторская задолженность составляет 24% от кредиторской на конец 2011 года и 21% от кредиторской задолженности в 2012 году. Это говорит о том, что если кредиторы одновременно предъявят свои требования, предприятие не сможет полностью по ним рассчитаться за счет дебиторской задолженности, а только частично.Экономический смысл коэффициента закрепления оборотных средств состоит в том, что он характеризует сумму среднего остатка оборотных средств, приходящуюся на один рубль выручки от продаж. В нашем случае в 2011 году на 1 рубль реализованной продукции приходится 46 копеек оборотных активов, а в 2012 году –34 копейки, что на 25,98% меньше.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ("дни кредиторов") показывает сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность. Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Снижение оборачиваемости может означать:- Проблемы с оплатой счетов.- Организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный, отложенный график платежей и использующую кредиторскую задолженность как источник получения финансовых ресурсов.В 2011 году данный коэффициент составлял 2,5 а в 2012 году уже 2,82 что в 1,13 раз выше, чем в предыдущем году.Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах составляет 67% в 2011 году и 30% в 2012 году.Для проведения факторного анализа текущей ликвидности можно использовать следующую факторную модель:Ктл = Кзакр * КОкз * УВкз(10)гдеКтл = коэффициент текущей ликвидности,Кзакр - коэффициент закрепления оборотных средств,КОкз - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, УВкз - удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах.Представим данную формулу немного иначе:А290 / А690 = А290 / Вр * Вр / П620 * П 620/ П690(11), гдеВр – выручка от реализации, тогда, сократив общие числители и знаменатели, получаем:А290 / А690 = А290 / А690(12)/В нашем случае имеет место трехфакторная мультипликативная модель, алгоритм расчета которой следующий:Y0 = а0⋅b0⋅c0 (13)Yусл.1 = а1⋅b0⋅c0; Уа = Yусл.1 – У0(14)Yусл.2 = а1⋅b1⋅c0; YЬ = Yусл.2 – Yусл.1(15)Yф = а1⋅Ь1⋅С1; Yс = Yф – Yусл.2(16)Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:Yа + Yь + Yс = Yф – Y0(17)Отсутствие такого равенства свидетельствует о допущенных ошибках в расчетах.Далее осуществим первую подстановку:Ктл (Кзакр) = 0,3384* 2,5031 * 0,6737= 0,5706Ктл(ОБкз) = 0.3384* 2,8194 * 0.6737 = 0.6428Ктл(УВкз) = факт = 0,6551) Влияние изменения коэффициента закрепления:0,5706 – 0,7709= - 0,20032) Влияние изменения оборачиваемости КЗ:0,6428– 0,5706= 0,07223) Влияние изменения удельного веса кредиторской задолженности:0,655 – 0,6428 = 0,0122Проверка : -0,2003 + 0,0722 + 0,0122= 0,1159 = 0,1159 (изменение Ктл)/Таким образом видно, что снижение коэффициента закрепления снизит коэффициент текущей ликвидности на 0,2003, увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности повысит Ктл на 0,0722 увеличение удельного веса кредиторской задолженности повысит Ктл на 0,0122. В совокупности Ктл снизится на 0,1159.6 Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала ОАО «Профнастил»Для характеристики оборачиваемости имущества и его составных частей используют следующие показатели:- общие показатели, характеризующие оборачиваемость всего имущества;- частные показатели, характеризующие оборачиваемость отдельных видов имущества (собственного капитал, оборотного капитала, материальных запасов, дебиторской задолженности и др.).В таблице 9 представлены данные об оборачиваемости имущества и капитала.Таблица 9Анализ показателей оборачиваемости имущества и капиталаПоказатели2011 год2012 годИзменение Темп роста, 2012 / 2011 *100Выручка - нетто от продаж2 268 9782 375 023106 045104,67Среднегодовая стоимость всего имущества, тыс.

Список литературы

1. О бухгалтерском учете: Федер. закон РФ, 21 ноября 1996 г., N 129-ФЗ (с изм. и доп. от 23 июля 1998 г.)
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Утв. приказом Минфина РФ, 29 июля 1998 г., № 34н.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Утв. приказом Минфина, 6 июля 1999 г., № 43.
...............................
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00534
© Рефератбанк, 2002 - 2024